Rahalised vahendid, nende koosseis, tekkeallikad. Teema: Riigi rahalised vahendid Ei kuulu rahaliste vahendite hulka

Bayramova Myakhri Kakadzhanovna

(6. kursuse korrespondentüliõpilane)

Lõputöö juhendaja: Prikhodko R.V., Ph.D., dotsent

Teema lõputöö:

"Ettevõtte finantsressursside haldamise mehhanismi täiustamine"

Plaan

Sissejuhatus

1.1. Ettevõtte ressursside majanduslik sisu.

1.2. Kontseptsioon finantsilised vahendid, nende koostis, struktuur ja tekkeallikad.

1.3. Rahaliste vahendite roll ettevõtte arengus

Peatükk 2. Ettevõtte finantsressursside haldamise mehhanism

2.1. Finantsressursside moodustamise ja jaotamise juhtimine ettevõttes

2.2. Ettevõtte finantsressursside haldamise meetodid

2.3. Rahaliste vahendite kaasamise strateegia: kodu- ja välismaised kogemused

Peatükk 3. Rahaliste ressursside kasutamise parandamise ja tõhustamise viisid aastal Petroholod – toidutehnoloogia ettevõte

3.1. Ettevõtte "Petrokholod - toidutehnoloogiad" ettevõtte omadused

3.2. Ettevõtte Petroholod - Food Technologies rahaliste vahendite kasutamise hindamine ja analüüs

3.3. Ettevõtte Petrokholod - Food Technologies rahaliste vahendite kasutamise efektiivsuse suurendamise juhised

Järeldus

Bibliograafia

Rakendused

1. peatükk. Teoreetiline alus ettevõtte ressursse

Ettevõtte ressursside majanduslik sisu

Ettevõtte ressursside majandusliku sisu uurimine peaks algama ressursside määratlemisest ja liigitamisest. Kategoorial “ressurss” (prantsuse keelest ressurss – tähendab, varu, sissetulekuallikas) on universaalne, interdistsiplinaarne ja mitmemõõtmeline. Vene sünonüümide sõnaraamat annab ressurssidele järgmise definitsiooni: “Ressursid - tähendab, varu; repertuaar, reserv, potentsiaal, reservid, laeng.“ Michelsoni majandussõnaraamat sisaldab ressursside mõistesse kõike, mis aitab kaasa. majanduslik tegevus: loodusvarad (maapealsed, fossiilsed, veealused); inimressursid, sealhulgas võimed ja kvalifikatsioon; tööstuskaubad.

Mõiste "ressursid" sisaldub paljude teadmiste valdkondade kontseptuaalses aparaadis. Selle mõiste iseloomustamiseks seoses majandusteadus Vaatame, kuidas erinevad autorid seda tõlgendavad. L. I. Abalkini juhitud autorite rühm annab järgmise definitsiooni: "Majandusressursid on majandusteooria põhimõiste, mis tähendab allikaid, tootmise tagamise vahendeid."

Majandusressursid on erinevate tootmiselementide kogum, mida saab kasutada materiaalsete ja vaimsete kaupade ja teenuste loomise protsessis. Seega viitavad majandusressursid igat tüüpi ressurssidele, mida kasutatakse kaupade ja teenuste tootmiseks. Sisuliselt on need kaubad, mida kasutatakse muude kaupade tootmiseks. Seetõttu nimetatakse neid sageli tootmisressurssideks, tootmistegurid, tootmistegurid, majanduskasvu tegurid. Ülejäänud kaupu nimetatakse omakorda tarbekaupadeks.

Majandusressursside hulka kuuluvad:

§ loodusvarad (maa, maapõu, vesi, mets ning bioloogilised, kliima- ja puhkeressursid), lühendatult maa;

§ tööjõuressurss (inimesed, kes suudavad toota kaupu ja teenuseid), lühendatult tööjõud;

§ kapital (raha ja väärtpaberite, s.o finantskapteni või tootmisvahendite, s.o reaalkapitali kujul);

§ ettevõtlikud võimed (inimeste võime korraldada kaupade ja teenuste tootmist), lühendatult ettevõtlikkus;

§ majanduseluks vajalikud teadmised (eeskätt teaduse poolt välja töötatud ja peamiselt hariduse kaudu levitavad).

Isegi Aristoteles ja pärast teda keskaegsed mõtlejad pidasid tööd üheks peamiseks majandusressursse. Sarnast lähenemist jagas ka maailma esimene majanduskoolkond – merkantilism. Füsiokraatlik koolkond omistas maale kui majanduslikule ressursile erilise tähtsuse. Adam Smith pidas selliseid majandusressursse nagu tööjõud, maa ja kapital. Kõige selgemini sõnastas kolme tootmisteguri teooria aga prantsuse majandusteadlane Jean Baptiste Say (1767-1832). Inglise majandusteadlane Alfred Marshall (1842-1924) tegi ettepaneku lisada neljas tegur - ettevõtlikud võimed (nimetades neid terminiks "organisatsioon"). Arenenud riikides on ettevõtlus ja eriti teadmised majanduskasvu teguritena tähtsuselt esikohal.

Elus kohtame sageli tõsiasja, et majanduslikud ressursid on piiratud, kuid majanduslikud vajadused on seevastu piiramatud. See kahe majanduselule omase olukorra – piiramatute vajaduste ja piiratud ressursside – kombinatsioon moodustab kogu majanduse, majandusteooria aluse.

Riis. 1. Majandusressursside klassifikatsioon

Majandusressursid on mobiilsed (liikuvad), kuna nad võivad liikuda ruumis (riigisiseselt, riikide vahel), kuigi nende mobiilsuse määr on erinev. Kõige vähem liikuvad on loodusvarad, millest paljude liikuvus on nullilähedane (maad on raske ühest kohast teise liigutada, kuigi see on võimalik). Tööjõuressursid on mobiilsemad, nagu on näha sise- ja välisrändest tööjõudu maailmas märgatavas ulatuses. Ettevõtlusvõimed on veelgi mobiilsemad, kuigi sageli ei liigu nad iseseisvalt, vaid koos tööjõuressursside ja/või kapitaliga (see on tingitud sellest, et ettevõtlusvõimete kandjateks on kas palgatud juhid või kapitaliomanikud). Kaks viimast ressurssi on kõige liikuvamad – kapital (eriti raha) ja teadmised.

Ressursside põimumine ja nende liikuvus peegeldavad osaliselt nende teist omadust – vahetatavust (alternatiivsust). Ettevõtja (tootmise korraldaja) puutub pidevalt kokku ja kasutab majandusressursside näidatud omadusi. Tõepoolest, arvestades nende ressursside piiratud kättesaadavust, on ta sunnitud leidma nende kõige ratsionaalsema kombinatsiooni, kasutades vahetatavust. Otsige seda kombinatsiooni ressursside paigutamine (eraldamine).

Piiratud ressursid avalduvad nii kvantitatiivses kui kvalitatiivses mõttes. Ilmselgelt ei piisa neist inimkonna kõigi vajaduste rahuldamiseks. See on piiratud, haruldaste ressursside põhimõte.

Arvestades ettevõtte majandusressursse, tuleb märkida, et in kaasaegne majandus ettevõtte efektiivsus sõltub paljudest erinevatest teguritest, nii välistest kui ka sisemistest. Ettevõtte juhtimise tulemuslikkuse määrab ennekõike ressursside juhtimise tõhusus. Samal ajal puudub tänapäevases majanduskirjanduses üksmeel selles, mida tuleks mõista mõiste "ettevõtte ressursid" all, ja vastus küsimusele nende koostise kohta on samuti mitmetähenduslik. Ressursid sisenevad ettevõttesse, neid kasutatakse selle tegevuse eesmärkide saavutamiseks ja tulemuste saavutamiseks. See protsess on skemaatiliselt kujutatud joonisel 2.

Riis. 2. Ressursside koht ettevõtte juhtimissüsteemis

Samal ajal seostatakse mõistet “majanduslikud ressursid” sageli mõistega “tootmistegurid”. Majandusressursid muutuvad tootmisteguriteks alles pärast nende esmakordset muutumist tooteks või teenuseks, turuvahetuse objektiks; Tootmistegurid hõlmavad kõiki tootmises kasutatavaid ressursse, millel on otsustav mõju majandustegevuse võimalikkusele ja tulemuslikkusele. Tootmistegurid hõlmavad tavaliselt kõike, milles osaleb tootmisprotsess, loob, valmistab, toodab kaupu ja teenuseid; ressurssidele - põhi- ja abivaradele, toorainevarudele, võimalustele, millegi allikatele.

Riis. 3. Ettevõtlusstruktuuride majandusressursside klassifikatsioon

Kodumaises majanduskirjanduses kasutatakse mõisteid “tegur” ja “ressurss” erinevalt. Seega, rääkides koondatud, üldistatud mõistetest „maa“, „kapital“ ja „tööjõud“, kasutatakse mõistet „tootmistegurid“ ning konkreetsest töötajast või konkreetsest töövahendist rääkides mõistet „ ressursse” kasutatakse. Juhtudel, kui liitmisaste ei oma tähtsust, kasutatakse mõlemat terminit sünonüümidena. Mõiste “maa” hõlmas maad ennast koos selle loomupärase viljakusega, aga ka maavaravarusid, metsi ja vett koos kõigi nende loodusvaradega, st kõiki looduskeskkond, mitte mingi inimtegevuse tulemus. Tööjõu all mõeldakse igat liiki kulusid inimressursid(füüsiline või intellektuaalne), mida kasutatakse tootmises.

Kleiman A.V. pakub joonisel 3 toodud ettevõtte ressursside klassifikatsiooni.

Riis. 4. Ettevõtte ressursside klassifikatsioon

Seega tuleks ettevõtte ressursse mõista kui nende looduslike, materiaalsete ja tehniliste, tööjõu-, finants-, teabe-, ajutiste jõudude ja võimaluste kogumit, mida kasutatakse kaupade, teenuste ja muude väärtuste loomise protsessis. Ressursside koostist tuleks kaaluda, võttes arvesse kõiki võimalikke lähenemisviise nende klassifitseerimisel. Ainult selge arusaam kõigi ressursside olemusest ja koostisest võimaldab ettevõtte juhtkonnal saavutada selle haldamisest maksimaalset mõju.

Rahaliste vahendite mõiste, nende koostis, struktuur ja tekkeallikad

Ettevõtlusrahanduse uurimise peamised objektid on finantsressursid ja kapital. Finantssuhete läbiviimine eeldab ettevõttelt rahaliste vahendite olemasolu. Rahaliste vahendite moodustamine toimub kahel tasandil:

Riigi mastaabis;

Igas ettevõttes.

Ettevõtte rahalised vahendid on tema enda sularahatulu ja väljastpoolt laekunud (meelitatud ja laenatud vahendid), mis on majandusüksuse käsutuses ja on ette nähtud ettevõtte rahaliste kohustuste täitmiseks, finantseerides jooksvaid kulusid, mis on seotud tootmise laiendamise ja majanduse stimuleerimisega.

Ettevõtte rahalised vahendid esitatakse selle peamiste ja käibekapitali. Rahaliste vahendite (põhi- ja käibekapital) moodustamine ja täiendamine on oluline finantsprobleem. Nende kapitalide esmane moodustamine toimub ettevõtte asutamise ajal, kui see moodustatakse põhikapital.

Põhikapital (aktsia) on asutajate sissemaksetega loodud ettevõtte omand.

Kapital on objektiivne tootmistegur, mida saab pidevalt mõjutada, et luua ettevõttele uut tulu. Seega on kapital osa finantsressurssidest, mille ettevõte ringlusse paneb ja sellest käibest tulu teenib. Selles mõttes toimib kapital rahaliste ressursside muudetud vormina. Selles tõlgenduses seisneb finantsressursside ja ettevõtte kapitali põhimõtteline erinevus selles, et rahalised vahendid on igal ajahetkel ettevõtte kapitalist suuremad või sellega võrdsed. Sel juhul tähendab võrdsus seda, et ettevõttel puuduvad rahalised kohustused ja kõik olemasolevad rahalised vahendid lastakse ringlusse. See aga ei tähenda, et mida enam läheneb kapitali suurus finantsressursside suurusele, seda tõhusam ettevõte töötab.

IN päris elu Tegutseva ettevõtte jaoks ei ole rahaliste vahendite ja kapitali võrdsust. Finantsaruanded on üles ehitatud nii, et rahaliste vahendite ja kapitali erinevust ei ole võimalik tuvastada. Fakt on see, et standardaruandluses ei esitata rahalisi vahendeid kui selliseid, vaid nende teisendatud vorme - kohustusi ja kapitali.

Finantsressursside definitsioonist tuleneb, et päritolu järgi jagunevad need sisemisteks (oma) ja välisteks (toodud). Sisemised esitatakse omakorda reaalsel kujul standardaruandluses vormis netokasum ja amortisatsioon ning ümberarvestatud kujul - kohustuste kujul ettevõtte töötajate ees. Sise- ja välisallikatest tulevate finantsressursside koosseis on näidatud joonisel 5. Nagu jooniselt näha, on ettevõtte finantsressursside kujunemise allikateks kasum; võõrandatud vara müügist saadud tulu; amortisatsioon; jätkusuutlike kohustuste suurenemine; laenud; sihtotstarbelised tulud; osamakseid. Lisaks saab ettevõte mobiliseerida finantsressursse erinevates finantsturu sektorites: aktsiate, võlakirjade müük; dividendid, intressid; laenud; tulu muudest finantstehingutest; tulu kindlustusmaksete maksmisest jne. Kuid rahaliste vahendite moodustamise peamine allikas on kasum. Selleks on võimalik mobiliseerida ettevõtte märkimisväärseid rahalisi ressursse finantsturul.

· kasum põhitegevusest · kasum uurimistööst ja muudest sihtkuludest · kasum finantstehingutest · kasum majanduslikult teostatud ehitus- ja paigaldustöödest · mittetegevustulud, rahalised vahendid, mis tulevad ametiühingutelt, ühingutelt, tööstusstruktuurid· eelarvelised eraldised, toetused, toetused

· amortisatsioonikulud · pensionile jäänud kinnisvara müügist saadavad tulud · stabiilsed kohustused · jaotamata kasumi kogumine · sihttulud · reservfond · töötajate aktsiad ja muud sissemaksed

· oma väärtpaberite (aktsiad, võlakirjad jne) müügist saadud vahendid · laenud ja laenud

· riskide kindlustushüvitis · kindlustuspoliiside ja tagatissertifikaatide müük · aktsiapõhiselt moodustatud rahalised vahendid (osalus jooksvas investeerimistegevuses) · dividendid, intressid väärtpaberid teised emitendid

Riis. 5. Ettevõtte rahaliste vahendite koosseis

Netokasum kujutab endast osa väikeettevõtte tulust, mis moodustub pärast tulude kogusummast mahaarvamist kohustuslikud maksed- maksud, lõivud, trahvid, trahvid, trahvid, osa intressidest ja muud kohustuslikud maksed. Puhaskasum jääb väikeettevõtte käsutusse ja jaotatakse vastavalt tema juhtorganite otsustele.

Amortisatsiooni mahaarvamised esindavad põhivara amortisatsiooni maksumuse rahalist väljendust tootmisvarad ja immateriaalne vara. Hinnale lisanduvad amortisatsioonitasud Amortisatsiooni mahaarvamised esindavad tootmispõhivara ja immateriaalse põhivara amortisatsiooni maksumuse rahalist väljendust. Amortisatsioonikulu arvestatakse tootmiskuludesse ja seejärel kantakse osana toodete müügist saadud tulust tagasi ettevõtte arvelduskontole, millest saab sisemine allikas kogumisfondi moodustamine.

Ka välised ehk kaasatud rahalised vahendid jagunevad kahte rühma: omad ja laenatud. Selle jaotuse määrab kapitali vorm, millesse välised osalised seda arengusse investeerivad sellest ettevõttest: ettevõtlus- või laenukapitalina. Sellest tulenevalt on ettevõtluskapitali investeeringute tulemuseks kaasatud omavahendite moodustumine, laenukapitali investeeringute tulemuseks laenatud vahendid.

Ettevõtluskapital esindab erinevatesse ettevõtetesse investeeritud (investeeritud) kapitali eesmärgiga teenida kasumit ja õigusi ettevõtte juhtimiseks.

Laenukapital- see on tagasimakse- ja maksetingimustel laenatud rahakapital. Erinevalt ettevõtluskapitalist ei investeerita laenukapitali ettevõttesse, vaid kantakse sellesse intressi saamiseks ajutiseks kasutamiseks.

Finantsturul mobiliseeritud rahalised ressursid, mida esindavad omaaktsiate, võlakirjade ja muud liiki väärtpaberite müügist saadud vahendid, samuti laenatud vahenditega. Need koosnevad juriidilistest ärikohustustest kolmandate isikute ees: pikaajalised ja lühiajalised pangalaenud, võlakirjade emissioonid, aga ka muude ettevõtete vahendid võlgnevuste kujul. Need rahalised vahendid kantakse reeglina ettevõttele üle ajutiseks kasutamiseks makse- ja tagasimaksetingimustel. Ainsaks erandiks on ettevõtte võlgnevused töövõtjatele või ettevõtte töötajatele.

Osana ümberjagamise järjekorras genereeritud rahalistest vahenditest V viimased aastad Suureneb areneva kindlustusturu roll, mis pakub ettevõtetele riskide eest kindlustushüvitist. Riigivara erastamine on toonud esile uued rahaliste vahendite allikad aktsiate, omakapitali ja muude asutajate sissemaksete näol, samuti tulu teiste ettevõtete emiteeritud väärtpaberitelt. Erilist tähelepanu tuleks pöörata eelarveeraldiste märgatavalt vähenenud rollile. Lähiminevikus oli neil rahalistes ressurssides oluline koht ja nende ettevõtted said need enamasti tasuta.

Kõik ettevõtte rahalised ressursid, nii sisemised kui ka välised, jagunevad olenevalt ajast, mil need ettevõtte käsutuses on, lühiajalisteks (kuni üks aasta) ja pikaajalisteks (üle ühe aasta). Selline jaotus on üsna meelevaldne ning ajavahemike skaala sõltub riigi finantsseadusandlusest ja finantsaruandluse pidamise reeglitest.

IN sularahas Ettevõtte kapital ei saa kauaks püsida, sest see peab teenima uut tulu. Olles sularahas sularahajääkide kujul ettevõtte kassas või arvelduskontol, ei too need pangas tulu. Kapitali muutmist rahalisest vormist tootlikuks nimetatakse rahastamiseks. Rahastamisel on kaks vormi: väline ja sisemine. Selline jagunemine on tingitud ettevõtte finantsressursside vormide ja kapitali tihedast seosest finantseerimisprotsessiga. Ettevõtluse rahastamise liikide tunnused on toodud tabelis 1.

Tabel 1. Ettevõtluse rahastamisallikate struktuur

Finantseerimise liigid	Väline rahastamine	Sisefinantseerimine
Omakapitali finantseerimine	1. Hoiustel põhinev rahastamine ja osalus aktsiakapitalis(näiteks aktsiate emiteerimine, uute aktsionäride meelitamine)	2. Finantseerimine maksujärgsest kasumist (omafinantseering kitsamas tähenduses)
Võlgade finantseerimine	3. Krediidifinantseerimine (näiteks laenude, ettemaksete, pangalaenude, tarnijalaenude alusel)	4. Müügitulu alusel moodustatud laenukapital - sissemaksed reservfondidesse (pensioniks, kaevandamisega loodusele tekitatud kahju hüvitamiseks, maksude tasumiseks)
Oma- ja võõrkapitalil põhinev segafinantseerimine	5. Aktsiate vastu vahetatavate võlakirjade emissioon, optsioonilaenud, laenud kasumis osalemise õiguse andmise alusel, eelisaktsiate emiteerimine	6. Eripositsioonid, mis sisaldavad osa reservidest (st mahaarvamised, mis ei ole veel maksustatavad)

Rahaliste vahendite kujunemise allikaks riiklikul tasandil on rahvatulu. Ettevõtte rahaliste vahendite moodustamise allikad on:

a) oma- ja samaväärsed vahendid (kasum, kulum, pensionile jäänud kinnisvara müügist saadud tulu, stabiilsed kohustused);

b) finantsturult mobiliseeritud ressursid (omaaktsiate, võlakirjade ja muude väärtpaberite müük, krediidiinvesteeringud);

c) raha laekumine finants- ja pangandussüsteemist ümberjaotamise järjekorras (kindlustushüvitis; laekumine kontsernidelt, ühendustelt, tööstusstruktuuridelt; osamaksed; dividendid ja väärtpaberite intressid; eelarvetoetused). Rahaliste vahendite struktuuri määravad nende laekumise allikad, s.o. iseloomu ja kasutusalade järgi (tabel 2).

Tabel 2. Rahaliste vahendite struktuur laadi ja tuluallikate kasutusalade lõikes

Klassifitseerimismärk	Grupi klassifikatsioon
Rahaliste vahendite säästliku kasutamise juhised	- Tarbimiseks eraldatud rahalised vahendid - Asendamiseks eraldatud rahalised vahendid - Kogumiseks eraldatud rahalised vahendid
Vaade majanduslik tegevus ettevõtted, kes kasutavad rahalisi vahendeid	- Kasutatud rahalised vahendid operatiivtegevus ettevõtted - ettevõtte investeerimistegevuses kasutatavad rahalised vahendid - ettevõtte muud tüüpi majandustegevuses kasutatavad rahalised vahendid
Ettevõtte eesmärkide olemus, mis saavutatakse rahaliste ressursside kasutamise protsessis	- Majandustegevuse tegevuseesmärkide elluviimiseks kasutatud rahalised vahendid - Majandustegevuse hetkeeesmärkide elluviimiseks kasutatud rahalised vahendid - Majandustegevuse strateegiliste eesmärkide elluviimiseks kasutatud rahalised vahendid
Ettevõtte majandusliku juhtimise tase, rahaliste vahendite kasutamise tagamine	- Ettevõtte üldiste majanduslike vajaduste rahastamiseks mõeldud rahalised vahendid - Üksikisiku tegevuse rahastamiseks mõeldud rahalised vahendid struktuurijaotused(vastutuskeskused).

Peamiseks rahaliste ressursside allikaks tegutsevates ettevõtetes on müüdud toodete (osutavate teenuste) maksumus, mille erinevad osad moodustavad tulude jaotamise käigus sularahatulu ja säästud. Finantsressursid moodustuvad peamiselt kasumist (põhi- ja muudest tegevustest) ja amortisatsioonikuludest. Ettevõtte reservkapital moodustatakse kasumist. Reservkapital on ette nähtud selle kahjude katmiseks.

Ettevõtte finantsressursside põhielemendid on: põhikapital, amortisatsioonifond, sihtotstarbelised fondid, kasutamata kasum, igat liiki võlgnevused, tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud fondidest saadud ressursid ja muud.

IN kaasaegsed tingimused probleem tõhus kasutamine rahalised vahendid on väga olulised; kuna nii tsentraliseeritud kui ka detsentraliseeritud rahaliste vahendite pidev nappus toob kaasa häireid ettevõtete, organisatsioonide, tööstusharude ja kogu rahvamajanduse normaalses toimimises.

Rahaliste ressursside tõhusa kasutamise kontseptsioon, nagu ka muud tüüpi vahendid (materiaalsed, tööjõulised, looduslikud), hõlmab kulutatud ressursside kvantiteedi ja kvaliteedi võrdlust saavutatud tulemuste kvantitatiivse ja kvalitatiivse väljendusega. Siiski tuleb märkida, et rahaliste vahendite kasutamise efektiivsus on otseselt seotud materiaalsete, tööjõu ja muude ressursside tõhusa kasutamisega. Seega toob toodete materjalimahukuse vähendamine ehk rohkemate toodete tootmine ilma selleks kasutatava tooraine mahtu suurendamata kaasa rahaliste ressursside kokkuhoiu. Inimtööjõu maksumuse vähendamine toodanguühiku kohta tähendab kasutamise efektiivsuse tõstmist tööjõuressursse, mis toob kaasa ka rahaliste ressursside säästmise läbi sularahasäästu suurenemise ja ettevõtte lisarahavajaduse vähenemise.

Kuid rahaliste vahendite tõhusa kasutamise mõistel on ka iseseisev tähendus. See kontseptsioon ei kajasta mitte ainult materjali, tooraine ja tööjõuressursside kasutamise tulemust, vaid paljastab ka teatud majandussuhted, mis on iseloomulik finantskategooriale. Seega, kasutades rahanduse jaotusfunktsiooni, saavutavad ettevõtted finantsressursside jaotamise põhimõtete kaudu turumajanduses optimaalse toimimisviisi.

Rahaliste vahendite kasutamise tulemuslikkust saab hinnata, võrreldes saavutatud tegevustulemusi (näiteks kasumit) vastaval perioodil ettevõtte käsutuses olnud rahaliste vahendite hulgaga.

Majandustegevuse tulemus ei sõltu aga alati ainult rahaliste vahendite efektiivsest kasutamisest. Seega võib ettevõte rahaliste ressursside optimaalselt jaotatud ja kasutamise korral kanda kahju töödistsipliini vähenemise, tootmistehnoloogia rikkumise, materjalide, toorainete liigse tarbimise ja muude põhjuste tõttu. Seetõttu on rahaliste vahendite efektiivse kasutamise probleemi üksikasjalikumaks käsitlemiseks vaja hinnata kõigi rahaliste vahendite kasutamise tulemuslikkust. komponendid, mis moodustavad ettevõtte üldised rahalised ressursid.

Suur tähtsus omab finantsressursside moodustamise allikate struktuuri ja ennekõike oma osa. Kaasatud vahendite suur osakaal kaalub alla finantstegevus ettevõtetele lisakulud maksta kommertspankade laenudelt intressi, aktsiate ja võlakirjade dividende ning raskendab ettevõtte bilansi likviidsust.

Rahaliste vahendite moodustamine ja kasutamine võib toimuda kahel kujul: varu ja mittevaru. Ettevõte kasutab osa rahalistest vahenditest sihtotstarbeliste rahafondide moodustamiseks: palgafond, tootmise arendamise fond, materiaalse stimuleerimise fond jne. Rahaliste vahendite kasutamine eelarve ja pankade ees maksekohustuste täitmiseks toimub mittefondides. vormi.

Kiirendab majandusarengu tempot, suureneb majanduslik efektiivsus toodang, riigieelarve ja ettevõtete finantside paranemine sõltuvad suuresti ratsionaalne kasutamine rahaliste ressursside moodustamise allikad nii ettevõtete kui ka riigi tasandil, mis on valdkonna üks olulisemaid ülesandeid korralik korraldus finantsjuhtimine.

Finantsressursside suurus ja struktuur sõltuvad suuresti toodangu mahust ja selle efektiivsusest. Tootmise pidev kasv ja selle efektiivsuse tõstmine on aluseks rahaliste vahendite suurendamisele nii riiklikul kui ka ettevõtte tasandil.

Järeldused 1. peatüki kohta.

Antakse rahaliste vahendite määratlus. Kajastub finantsressursside koht ja roll ettevõtte ressursside struktuuris. Rahalised ressursid on rangelt rahaliste vahendite kogum mõeldud kasutamiseks mobilisatsiooni või immobiliseerimise potentsiaaliga. Rahalised vahendid on suunatud mittetootmisrajatiste ülalpidamiseks ja arendamiseks, tarbimiseks, akumuleerimiseks, spetsiaalsetes reservfondides jne.

Ettevõtted on fondid, mis tekivad toodete või teenuste müügi käigus ja pärinevad investoritelt või võlausaldajatelt. Neid kasutatakse tootmise laiendamiseks ja neid saab kasutada töötajate tasustamiseks või raha teenimiseks. on ringluses ja neid ei saa kaevandada ega kasutada muuks otstarbeks.

Finantskoosseisu moodustamine

Rahandus koosneb:

• Rahalised vahendid.
• Investeering.
• Kommunikatiivsed finantssuhted.

Rahandus võib tekkida vahendite ümberjaotamise ja kulude vähendamise tulemusena.

Ettevõtluse rahastamine on keeruline struktuur, mis hõlmab riigi rahandust, tööstuse finantseerimist, väärtpaberite nimiväärtust, kindlustusmakseid ja sularaha ringluses ja laenudes.

Materiaalsed ressursid on tootmisprotsessi aluseks.

Nende moodustumine toimub järgmiste allikate tõttu:

• Omavahendid.
• Laenud ja laenud.
• Kogutud finantsid (investeeringutoetus).

Omavahendid on reeglina ringluses ja moodustavad suurema osa ettevõtte finantsidest. Nende kasutamise periood ei ole selgelt kindlaks määratud. Omavahendid ilmuvad toodete müügi tulemusena ja sisalduvad lubatud vahendites.

Organisatsiooni laenatud rahalised vahendid on rahalised ressursid, mis väljastatakse ettevõttele teatud perioodiks ja mis kuuluvad tagasimaksmisele. Tavaliselt moodustatakse laenatud vahendid pangalaenude kaudu (nii pikaajaliste kui ka lühiajaliste).

Kogutud rahalised vahendid ei kuulu nominaalselt organisatsioonile ja antakse ajutiseks kasutamiseks üle teatud tingimused. Investeeringuid saab suunata tootmise laiendamisse või kohalikesse ülesannetesse.

Kõik ülaltoodud allikad on osa ettevõtte varadest ja neid saab kasutada ettevõtte tootmise ja majandustegevuse materiaalseks toetamiseks ühel eesmärgil - saada maksimaalset kasumit.

Ettevõtte rahalised vahendid on omavahendite, investeeringute ja laenude summa, mis osalevad kapitali käibes ja on vajalikud tootmise toimimiseks.

Rahaliste vahendite komponendid:

• Ringluses olevad rahalised vahendid.
• amortisatsiooniks.
• Usaldusfondi hoiustatud vahendid.
• Ettevõttefondi hoiustatud vahendid.
• Krediidifondid.

Rahalised vahendid tekivad tootmisprotsessis materiaalsed varad, st. kui luuakse uus väärtus ning tekivad SKT ja rahvatulu. Seda finantsressursside moodustumise protsessi iseloomustab kaupade ja raha liikumine. Rahalisi ressursse iseloomustavad subjektid ja objektid. Õppeaineteks on kolm finantssuhete subjekti (majandusüksused, leibkonnad ja riik). Nende üksuste vahelised suhted finantsressursside mahu osas on erinevad ja iga üksuse finantsressursside suuruse määrab turusuhete areng. Mida sõltumatum on juriidilistel isikutel, seda suurem on nende rahaliste vahendite maht. Rahaliste vahendite objektid on rahalised suhted. Nende finantssuhete tulemusena luuakse rahalisi sihtfonde. Need fondid on koondunud kahte plokki – detsentraliseeritud finantsressursid ja tsentraliseeritud finantsvahendid. Mikrotasandil moodustuvad ja toimivad detsentraliseeritud finantsressursid ning makrotasandil tekivad tsentraliseeritud finantsressursid, mis koonduvad eelarvevahenditesse ja riigiettevõtete vahenditesse Rahaliste vahendite koosseis: 1. Omavahendid. Ettevõtluse tasandil on need kasumid ja töötasud ning riigi tasandil tulud ettevõtetest, välismajandustegevusest ja erastamisest. 2. Turult koondatud vahendid. Ettevõtte tasandil on selleks aktsiate müük, pangalaen. Riigi tasandil - valitsuse väärtpaberite emissioon, rahaemissioon ja valitsuse krediit. 3. Vahendid, mis tulevad ühte või teise plokki ümberjagamise tulemusena. Ettevõtte tasandil on need intressid ja dividendid ettevõtte väärtpaberitelt. Riigi tasandil on need maksud. Kuigi rahalised vahendid on omavahel seotud finantssuhetega, ei ole need rahandus. Nende vahel on kvalitatiivsed erinevused. Üldine: Mõlemad on tootmisprotsessiga tihedalt seotud, sõltumata moodustamisvormidest. Mõlemad põhinevad kauba-raha suhetel.

Mõlemad osalevad SKP ja rahvatulu väärtuse jaotamises ja ümberjagamises. Peamine erinevus: rahaline ressursid ei määra rahanduse olemust, s.t. need ei paljasta rahanduse sisemist sisu. Rahalised vahendid ei täida finantssuhetele omaseid funktsioone. Rahalisi ressursse saab kvantifitseerida, kuid finantssuhteid ei saa arvutada. Kvantitatiivne arvutus väljendub rahvamajanduse koondfinantsbilansis

Rahandus on osa ühiskonna majandussuhetest, kuid praktikas ei ole meil tegemist abstraktsete suhetega, vaid päris rahaga. Väärtuse jaotamisega ja ümberjaotamisega finantside abil kaasneb raha liikumine tulude, laekumiste ja säästude näol, mis kokku moodustavad finantsilised vahendid, need on rahaliste suhete materiaalsed kandjad.

Kuigi mõistet "finantsressursid" kasutatakse laialdaselt, on selle tõlgendus erinev. Venemaal kasutati seda esmakordselt riigi esimese viie aasta plaani koostamisel, mis sisaldas rahaliste vahendite tasakaalu.

Üldisemas mõttes käsitletakse sõnaraamatute “ressurssi” kui reservi, mis toimib vajaduste rahuldamise ja fondide moodustamise allikana. Kuna rahandus on raha vahendatud majandussuhe, siis on ilmselge, et rahaliste ressursside all mõeldakse vaid neid ressursse, millel on rahaline vorm, mitte materiaalsetele, tööjõu-, loodus- ja muudele ressurssidele. Seega võime teha esimese järelduse, et rahalised vahendid eksisteerivad ainult aastal sularahas.

Rahalised vahendid ei ole aga kogu ametiasutuste kasutatud rahasumma riigivõim ja kohaliku omavalitsuse organid, samuti majandusüksused. Lisaks rahalistele vahenditele toimivad rahalises vormis ka krediidiressursid, elanike isiklikud sissetulekud jms. Seetõttu on oluline kindlaks teha sellised finantsressursside omadused, mis võimaldavad neid rahaliste vahendite kogusummast eraldada.

Üheski ühiskonnas ei eksisteeri rahalised vahendid iseenesest, neil on alati omanik või isik, kellele omanik on nende käsutamise õigused delegeerinud. Rahalised vahendid ei saa olla väljaspool omandisuhteid. Ja ainult see osa vahenditest, mis on majandusüksuste või riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste omandis või käsutuses ja teenib sotsiaalse taastootmise protsessi, viitab rahalistele ressurssidele.

Nende seotus konkreetse majandusüksusega või riigi- ja kohaliku omavalitsuse organitega võimaldab eraldada need elanikkonna rahalisest tulust ja säästudest, mis ei ole seotud sotsiaalse taastootmise protsessiga.

Rahaliste ressursside alla ei saa aga liigitada kõiki majandusüksuste vahendeid, vaid ainult neid, mis vahendavad kaupade tootmisprotsesse, erinevate teenuste osutamist või mida kasutatakse riigiasutuste ja kohaliku omavalitsuse funktsioonide rahastamiseks.

See toob kaasa järgmise märgi rahalistest ressurssidest - neid kasutatakse alati laiendatud taastootmise, sotsiaalsete vajaduste, töötajate materiaalsete stiimulite, teiste rahulolu eesmärgil avalikele vajadustele .

Seega, all finantsilised vahendid tähendab rahalist sissetulekut, sääste ja laekumisi, mida omavad või käsutavad äriüksused või riigi- ja kohaliku omavalitsuse asutused ja mida nad kasutavad taastootmise, sotsiaalsete vajaduste, töötajate materiaalsete soodustuste ja muude sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks. 1 .

Rahaliste vahendite kujunemise allikateks peetakse tavaliselt sisemajanduse koguprodukti väärtus, osa rahvuslikust rikkusest ja sellest saadavad tulud välismajandustegevus.

Osa rahvuslikust rikkusest on kaasatud majanduskäibesse eelarvevahendite ülekandejääkide näol; raha osa riigi kullavarude müügist; üleliigse, konfiskeeritud ja peremeheta vara müügist saadav tulu, erastamisest saadav tulu jne Rahalised vahendid tulevad välismajandustegevusest tuluna väliskaubandusoperatsioonidest, välisriigi laenudest, välisinvesteeringutest jne.

Rahaliste vahendite liigid- need on konkreetsed sissetulekute, laekumiste ja säästude vormid, mille moodustavad majandus- ja valitsusüksused finantsjaotuse tulemusena. Nemad on: amortisatsiooni mahaarvamised, organisatsiooni kasum, maksutulud, kindlustusmaksed jne..

Ettevõtlusüksuste rahaliste ressursside allikate koosseisu hakkab mõjutama tegevusvaldkond (materiaalne tootmine või mittetootmissfäär), põlluharimisviis, s.o. kas organisatsioon taotleb oma tegevuse põhieesmärgina kasumi teenimist (äriühingud) või ei oma sellist eesmärki ning ei jaota saadud kasumit osalejate (mittetulundusühingute) vahel, organisatsioonilist ja juriidilist vormi, tegevusala tunnuseid jne. .

Kaubandusorganisatsiooni rahalised vahendid- need on rahalised sissetulekud, säästud ja tulud, mida organisatsioon omab või käsutab ja mis on mõeldud rahaliste kohustuste täitmiseks, taastootmiskulude, sotsiaalsete vajaduste ja töötajate materiaalsete stiimulite tagamiseks..

TO äriorganisatsiooni rahaliste vahendite moodustamise peamised allikad seotud:
tulu toodete, tööde ja teenuste müügist;
tulu muust müügist (näiteks põhivara realiseerimisest, varud ja nii edasi.);
mittetegevustulud (saadud trahvid, dividendid ja väärtpaberite intressid jne);
eelarvevahendid;
rahaliste vahendite ümberjagamise kaudu saadud rahalised vahendid vertikaalselt integreeritud struktuuride ja tööstusharude raames.

Kaubandusorganisatsiooni rahaliste vahendite liigid tekib kasum kaupade (tööde või teenuste) müügist, vara müügist, müügiga mitteseotud tegevuse tulude ja kulude jäägist, amortisatsioonikuludest, reservist jms eelmiste aastate kasumist moodustatud vahenditest.

Kaubandusorganisatsiooni rahaliste vahendite kasutamise juhised on: maksed erineva tasemega eelarvetesse ja eelarvevälistesse fondidesse, laenu kasutamise intresside maksmine, laenude tagasimaksmine, kindlustusmaksed, kapitaliinvesteeringute finantseerimine, suurendamine käibekapitali, teadus- ja arendustöö rahastamine, äriorganisatsiooni omanike ees kohustuste täitmine (näiteks dividendide maksmine), ettevõtte töötajate materiaalne soodustus, nende sotsiaalsete vajaduste rahastamine, heategevuslikud eesmärgid, sponsorlus jms.

Finantsilised vahendid mittetulundusühing - need on sularaha sissetulekud, laekumised ja säästud, mida kasutatakse organisatsiooni volitatud tegevuste läbiviimiseks ja laiendamiseks. Mittetulundusühingu organisatsiooniline ja õiguslik vorm ning tegevuse liik mõjutavad rahaliste vahendite allikate koosseisu, samuti nende moodustamise ja kasutamise mehhanismi.

TO mittetulundusühingute peamised finantsressursside allikad seotud:
asutaja- ja liikmemaksud;
tulu ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest;
eelarvevahendid;
füüsiliste ja juriidiliste isikute tasuta ülekanded;
muudest allikatest.

Mittetulundusühingute rahaliste vahendite liigid on eelarvelised vahendid, tasuta ülekanded juriidiliste ja üksikisikud, sealhulgas toetused, kasum, amortisatsioonikulud (v.a eelarvelised asutused), reserv- jms vahendid (v.a eelarvelised asutused) jne.

Alates 2007. aastast Venemaa Föderatsioon osa vahenditest, mida mittetulundusühingud saavad füüsilistelt ja juriidilistelt isikutelt tasuta ülekannete (annetuste) vormis, on sihtkapitali 2 .

Kasutatakse mittetulundusühingu rahalisi vahendeid realiseerida selle loomise peamist eesmärki. Need võivad olla töötajate töötasustamise, ruumide käitamise, seadmete ostmise, maksete eelarvesse ja riigieelarveväliste vahenditega seotud kulud, kapitaliinvesteeringud, hoonete ja rajatiste kapitaalremont jne.

Lisaks majandusüksustele, mis tegutsevad kui üksus, ettevõtlusega võivad tegeleda ka üksikettevõtjad, kes toodavad ka rahalisi vahendeid.

Üksikettevõtjate rahaliste vahendite allikad on isiklikud säästud ja majandustegevuse tulemusena saadud tulu. Lisaks saavad ettevõtjad oma tegevuse elluviimiseks kaasata laenuraha.

Finantsilised vahendid üksikettevõtjad kasutatakse ettevõtluse laiendamiseks, makseteks eelarve- ja riigieelarvevälistesse fondidesse, töötajate palgakuludeks, heategevuslikeks panusteks ja annetusteks jne.

Kui ettevõtlustegevus lõpeb, suunatakse kogu saadud tulu ettevõtja isiklikuks tarbimisse.

Riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste käsutuses olevad rahaliste vahendite allikad, on sisemajanduse kogutoodang, osa rahvusliku rikkuse väärtusest ja välismajandustegevusest saadav tulu.

Sisemajanduse koguprodukt on riigi ja omavalitsuste rahaliste vahendite peamine moodustamise allikas. Kuid mõnikord, näiteks majanduskriisi või eriolukordade (revolutsioonid, sõjad, suured looduskatastroofid jne) ajal, võib varem kogutud rahvuslik rikkus toimida riigi ja omavalitsuste rahaliste vahendite allikana.

Riigiasutuste ja kohaliku omavalitsuse rahalised vahendid on:
maksutulud (ettevõtte tulumaks, üksikisiku tulumaks, ühtne sotsiaalmaks jne);
mittemaksulised tulud (dividendid riigi- ja munitsipaalvarale kuuluvatelt aktsiatelt, tulu riigi- ja munitsipaalvara rentimisest, eelarvelaenu andmisest saadud intressid
(eelarvelaenud) jne);
tasuta ülekanded (teiste tasandite eelarvetest, riigieelarvevälistest fondidest jne);
teine ​​sissetulek.
Riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste käsutuses olevate rahaliste vahendite kasutamine, on otseselt seotud riigi funktsioonidega: majanduslik, sotsiaalne, juhtimisalane, kaitsevõime tugevdamine; rahaliste vahendite kaudu rahuldatakse ühiskonna olulised vajadused majandusarengu, rahastamise vallas sotsiaalsfäär, rakendamine riigi- ja vallavalitsus, riigi kaitsevõime tugevdamine jne.

Rahaliste vahendite moodustamine ja kasutamine toimub aastal varu või varudeta vorm. Varude vormi määravad ette oma toimimise tagamiseks rahalisi vahendeid vajavate riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste vajadused ning osa laiendatud taastootmisega tegelevate majandusüksuste vajadused. Nende rahaliste vahendite moodustamisel ja kasutamisel kasutatakse nii mitmeotstarbelisi kui ka kitsa otstarbega fonde.

Finantsfondidel on järgmised omadused Funktsioonid:
see on eraldi osa, mis on eraldatud rahaliste vahendite kogusummast;
isolatsiooni tulemusena hakkab rahafond iseseisvalt toimima ja see sõltumatus on suhteline, toimub pidev vahendite täiendamine ja kasutamine;
on alati loodud mingi eesmärgi rahastamiseks ja eesmärgid võivad olla erinevat järku, laiad ja kitsad;
omab selle moodustamise ja kasutamise järjekorda reguleerivat õigusabi.

Hariduse ja rahaliste vahendite kasutamise fondivormil on eelised mitterahalise vormi ees.

Eraldi toimivate finantsfondide moodustamine koos nende moodustamise ja kasutamise korra selge reguleerimisega tagab rahaliste vahendite koondamise kiireloomuliste ülesannete täitmiseks, võimaldab neid tõhusamalt juhtida ning hõlbustab kontrolli nende moodustamise ja kasutamise üle. Kui aga varem oli aktsiavorm põhiline, siis turutingimustes moodustatakse ja kasutatakse peamiselt riigiasutuste ja kohaliku omavalitsuse rahalisi vahendeid aktsiavormis. Sellised fondid hõlmavad vastava taseme eelarved ja eelarvevälised fondid. Ettevõtlusüksuste rahaliste vahendite kasutamise vorm on praegu riiklikult vähem reguleeritud. Rahaliste vahendite kasutamise kord äriorganisatsioonid nende poolt määratud asutamisdokumendid, ja seetõttu on siin võimalik varu- ja mittevaruvormide kombinatsioon. Osa majandusüksuste ressurssidest saab suunata sihtotstarbeliste fondide moodustamiseks (näiteks majanduslikud stiimulid, reservfondid). Rahaliste vahendite kasutamine eelarvete rahaliste kohustuste täitmiseks erinevad tasemed, riigieelarvevälised fondid, pangad, kindlustusorganisatsioonid, trahvide tasumine toimub mitterahalisel kujul.

1 Vt: rahandus / toim. V.M. Rodionova. - lk 10, 35.
2 Vt artiklit 2 Föderaalseadus 30. detsembri 2006. a nr 275-FZ “Mittetulundusühingute sihtkapitali moodustamise ja kasutamise korra kohta”.

(Materjalide aluseks on: A.G. Grjaznova. E.V. Markina Finance. Õpik. 2. trükk - M.: Finance and Statistics, 2012)

Rahaliste vahendite mõiste võeti meie riigis esmakordselt kasutusele 1928. aastal NSV Liidu rahvamajanduse arendamise esimese viie aasta kava (viieaastaplaan 1928–1932) eesmärkide püstitamisel.

Sellel mõistel pole ühest määratlust ja see tuleneb selle fraasi praktilisest ulatusest. Rahalisi ressursse ja nende koostisi on väga erinevaid, tänu sellele annavad erinevad majandusvaldkonnad erinevad määratlused see kontseptsioon.

Kui püüda kõiki neid valdkondi ühendada, võib jõuda järeldusele, et rahalised vahendid on kõik vahendid, mis ettevõttel (organisatsioonil, riigil) on oma tegevuse teostamiseks ja finantsstabiilsuse säilitamiseks.

Rahaliste vahendite omadused

Selleks, et mõista, mis on rahalised ressursid, on vaja teha vahet seotud mõistete "finantsvahendid" ja "ettevõtte kapital" vahel.

Kapital on aga osa ettevõtte finantsressurssidest, lisaks omakapitalile (raha, põhikapital jne) ja laenatud kapitalile (laenud, laenud jne) hõlmavad finantsreservid kaasatud vahendeid ja vastaspoolte olemasolevaid võlgu, mida ei õnnestu saada ettevõtte kapitali osaks, kuid see moodustab juba finantskäibe.

Finantsreservide komponentide suure loendi tõttu erinevad need paljude omaduste poolest teistest finantsnäitajad tegevused. Peamised on järgmised:

1. Tihe seos finantsreservide kõigi komponentide vahel.Ükski komponent ei suuda täita kõiki reservvõimsusi, seega ei saa ettevõte (asutus) täita kõiki võimalikud variandid ainult arendus omakapital, ilma täiendavaid (laenatud) vahendeid kaasamata.
2. Kõigi ressursikomponentide vahetatavus. Võimaldab ettevõttel (asutusel) oma plaane ellu viia, hoolimata ühe või mitme rahalise võimaluse puudumisest. Puhaskasumi ajutine puudumine võib asendada pangalaenu ja osapoolte võlgade puudumine võib asendada eelarveeraldisi jne.
3. Finantsreservide komponentide vormi muutmine. Kõik seda tüüpi ettevõtte ressursside komponendid on pidevas ringluses ja kipuvad muutma oma vormi ning liikuma meelitatud omadele ja tagasi. Samal ajal, sees raamatupidamine sellist üleminekut ei kehtestata ja majandusplaneerimise raames muudavad finantsreservfondid pidevalt oma kuju.
4. Kokkupuude majandusliku mõjuga. Finantsreservid on väga vastuvõtlikud majanduslikele voluutide kõikumisele, nagu inflatsioon ja devalvatsioon. See viitab sellele, et seda tüüpi rahalisi vahendeid esitatakse enamasti sularahas või selle ekvivalendis, isegi kui ettevõttel raha ei ole, kuid on laene ja lühiajalisi nõudeid, mis on mitterahalise raha ekvivalent.

Rahaliste vahendite allikad

Moodustamise peamine põhjus erinevad tüübid rahalised vahendid on nende moodustamise allikad väga mitmekesised. Et anda täielik hinnang selle mitmekesisusele majanduslik kontseptsioon, peate mõistma, kuidas neid ressursse hankida.

• Omad. IN sel juhul me räägime ettevõtte igat liiki kapitali (volitatud, reserv jne), jaotamata kasumi kohta. Lisaks võib see finantsressursside allikas hõlmata alati olemasolevaid võlgnevusi.
• Meelitatud. Kaasatud allikate hulka kuuluvad dividendid ja intressid väärtpaberitelt ja aktsiatelt, asutajate täiendavad sissemaksed põhikapitali, näiteks osamaksed.
• Laenatud. See allikas on kõige mitmekesisem, kuna igal aastal luuakse raha saamiseks uusi allikaid, millele järgneb summa osade kaupa tagastamine.

Laenatud rahalised vahendid hõlmavad järgmist:

• krediit;
• laen;
• eelarveeraldised;
• jne.

Siiski ei suuda loetletud allikad alati vajalikke rahalisi vahendeid hankida. Ja selle põhjuseks on ettevõtete mitmekesisus. Süvenemata Venemaa ulatuslikku omandistruktuuri, saame eristada kolme peamist äriüksuste tüüpi:

• äriettevõte;
• mittetulundusasutus;
• olek.

Seega jaoks äriettevõte, mille eesmärgiks on kasumi teenimine, saab peamiseks rahaliste vahendite allikaks müügitulu.

Mittetulundusühingu jaoks, kes ei taotle kasumlikkuse ja kasumi suurendamise eesmärki, on peamiseks allikaks eelarvelised eraldised.

Riik omakorda ammutab suurema osa oma rahalistest vahenditest maksutuludest, mis muud liiki üksuste jaoks majanduslik protsess, ei ole reservide allikas, vaid kogutud reservide kulutamise objekt.

Rahaliste vahendite liigid

Lisaks rahaliste vahendite allikate mitmekesisusele on veel mitmeid kriteeriume, mis jagavad need mitut tüüpi.

Sõltuvalt atraktsiooni ajastust võivad rahalised vahendid olla:

• lühiajaline (mitte rohkem kui 1 aasta);
• pikaajaline (üle 1 aasta);
• piiramatu

Kaks esimest tüüpi on iseloomulikud laenatud rahalistele vahenditele, nagu laen, ja kolmas tüüp omadele, näiteks põhikapitalile.

Sõltuvalt saadavuse astmest on ka mitmesuguseid rahalisi vahendeid:

• turuväline;
• piiratud ressursid;
• ressursse ilma piiranguteta.

Turuvälised vahendid hõlmavad mittetulundusühingute ja riigi vahendeid. Piiratud juurdepääsuga ressurssidel on nende hankimisel ja kasutamisel lisanõuded. Piiranguteta ressurssidena on tavaks nimetada kõiki võimalikke krediite ja pangalaene, aga ka väärtpaberiintresse.

Rahaliste vahendite kujunemise etapid

Vajaliku hulga rahaliste ressursside genereerimiseks töötavad majandusteadlased välja terve programmi ettevõtte (asutuse) majandusliku positsiooni tugevdamiseks turul ja finantsreservide eraldamiseks.

Sellistel programmidel on sarnane struktuur, mida saab kirjeldada peamiste sisupunktide kujul.

Vajaliku hulga rahaliste vahendite moodustamine

Programmi selle etapi läbiviimiseks on vaja läbi viia ettevõtte tegevuse üksikasjalik analüüs, arvutades samal ajal vajaliku rahaliste vahendite summa, mis võiks täita kõik ettevõtte eesmärgid. Sellised eesmärgid võivad turul tugevneda, võistluslik võitlus tarbijatele või müügisektori laiendamisele.

Lisaks on vaja analüüsida finantsressursside allikaid, hinnates nende atraktiivsust organisatsiooni jaoks. Teisisõnu on vaja koostada nimekiri kõigist võimalikest raha hankimise allikatest ja valida nende hulgast ettevõtte jaoks kõige atraktiivsemate tingimustega allikas.

Selle tulemusena määravad majandusteadlased selles etapis finantsreservi tingimusliku suuruse ja selle moodustamise allika, omavahendid või laenatud vahendid.

Saadud rahaliste vahendite mahu efektiivse kasutamise arendamine

Olles kindlaks määranud finantsreservi mahu, on vaja välja töötada eesmärgid kogunenud vahendite efektiivseks kasutamiseks. Need eesmärgid peaksid olenevalt arvutustest täielikult või osaliselt katma mitte ainult ettevõtte majanduslikke vajadusi, vaid tagama ka selle "sotsiaalse" arengu turul. Ka selles etapis arvutatakse iga eesmärgi tulutase pärast sellesse ressursside lisamist. Seega saab ettevõte määrata rahasumma, mis muutub täiendatavaks näiteks müügitulu kaudu ja mis muutub tagasivõtmatuks.

Ettevõtte kasumi kasv

Pärast finantsvoogude ja tuvastatud reservide analüüsimist ja jaotamist on vaja võtta meetmeid, mille eesmärk on suurendada ettevõtte puhaskasumit, raha kasutamise "näitajaks" on puhaskasum, mitte bilanss. ressursse.

Siiski tasub meeles pidada, et puhaskasumi suurendamise meetmed toovad endaga kaasa ettevõtte (asutuse) tegevusega seotud majanduslike riskide suurenemise. See on lahutamatu otsesõltuvus majanduses, seega järgmine etapp on finantsriskide reguleerimine.

Finantsriskide vähendamise meetmete väljatöötamine

Finantsriske on väga raske reguleerida, kui on täidetud tingimus – puhaskasumi kasv. Kui aga enne tuvastatud rahaliste vahendite kasutamist tegelevad ettevõtte ökonomistid majandustegevuse tulemuste ennustava arvutamisega, saab finantsriske vähendada miinimumini.

Seega täitmise põhireegel see etapp programmid on organisatsiooni tegevuse etappide kvalitatiivne analüüs ja eelprogrammeerimine.

Ettevõtte rahavoogude kontrollisüsteemide arendamine

See etapp pole mitte ainult programmi iseseisev punkt, vaid ka üks finantsriskide vähendamise hoobadest. Kuna see on just vastuvõetud ja pensionile jäänud kvaliteetne sünkroonimine sularahavood, võimaldab teil hallata finantssõltuvust oma vastaspooltest.

Paljud majandusteadlased (V.F. Garbuzov, L.A. Drobozina) väidavad, et ettevõtte tühiste vahendite jäägi vähendamine aitab suurendada puhaskasumit ilma finantsriske suurendamata.

Selline lähenemine loob rahaliste vahendite duaalsuse üldises finantsreservide liikumises. Ühelt poolt rahuldavad need (sularaha) jätkuvalt ettevõtte vajadusi, teisalt ei saa ettevõte oma saldosid ühelegi konkreetsele summale jaotada.

Saadud tulemuste kindlustamine ja ettevõtte positsiooni tugevdamine turul

See etapp on rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise kõige soodsam areng. Kui kõik tingimused on arvesse võetud ja tehtud veatud arvutused, siis võib järeldada, et ettevõtte (asutuse) majandusliku positsiooni tugevdamise programmi rakendamisega saavutab ettevõte positiivseid tulemusi turul.

Väärib märkimist, et viimane etapp ettevõtte turupositsiooni tugevdamise seisukohast on järgmise programmi esimene etapp, mis hõlmab ettevõtte finantsressursside järgmist analüüsi ja arvutamist.