Trahvid ebaseadusliku äritegevuse eest. Ebaseaduslik äritegevus. Karistusliigid suure suuruse eest

Peaaegu iga täiskasvanu on elus vähemalt korra midagi müünud, kuid kellelgi ei tuleks pähegi nimetada vanaema mööbli müüki ettevõtluseks. Aga mis siis, kui inimene hakkab sihikindlalt linna peal vana mööblit otsima, ostma ja uutele omanikele müüma? Selline tegevus kannab juba ettevõtlustegevuse olemust, mis tähendab, et on vaja registreerida ja tasuda makse, et ei peaks ebaseadusliku tegevuse eest trahvi maksma. ettevõtlustegevus.

Ei tasu loota sellele, et maksuamet pigistab illegaalsele ärile silma kinni, kui see toob suhteliselt väikese tulu. Isiku ebaseadusliku äritegevuse eest vastutusele võtmiseks ei nõuta isegi sissetuleku tõendamist. Piisab, kui ta mõistab süüdi selles, et ta taotles oma tegevusega kasumi teenimise eesmärki - näiteks reklaamis ajalehes või ostis kaupu hulgi.

Mis on ebaseaduslik äritegevus

Arvatakse, et maksuamet tunneb ettevõtja vastu huvi ainult siis, kui ta teenib tõsise summa. Tegelikkuses see nii ei ole. Isegi kui inimene saadab aeg-ajalt välja omavalmistatud ehteid, saades tasu sularahas, peab ta olema valmis maksuameti isiklikuks tähelepanuks. Ebaseadusliku äritegevuse eest on võimalik karistada ka kasina sissetulekuga. Karistuse raskus oleneb sissetuleku suurusest: teatud summani jõudmisel areneb haldusvastutus ebaseadusliku äritegevuse eest kriminaalvastutuseks.

Et mõista, mis on ebaseaduslik äritegevus, peate mõistma mõistet "äritegevus". Tsiviilseadustik tõlgendab seda kui tegevust, mille eesmärk on süstemaatiline kasumi teenimine. Teoreetiliselt piisab kahest sama tüüpi tehingust aastas, et tajuda inimese tegevuses sellist suunda.

Ettevõtlusaktiivsuse märkide hulgas tasub esile tõsta:

klientide ütlused - teenuste või kaupade eest maksnud isikud;
kaupade ja teenuste reklaam;
tootenäidiste väljapanek;
hulgiostud;
raha vastuvõtmise kviitungite olemasolu;
loodud suhted vastaspooltega;
äripinna üürilepingute sõlmimine;
äritehingute raamatupidamine.

Kui mõni ülaltoodust on inimese tegevusele iseloomulik, on mõttetu keskenduda kasumi puudumisele. Ebaseaduslik ettevõtlus on tegevus, mis on suunatud kasumi teenimisele, kuid ei pruugi seda tuua.

Eluaseme üürijad ei tohi üksikettevõtjat registreerida: selleks, et mitte võtta vastutust ebaseadusliku ettevõtluse eest, tuleb sõlmida üürnikuga leping, esitada õigeaegselt maksudeklaratsioon ja tasuda üksikisiku tulumaks. Sama kehtib ka isikute kohta, kes on teinud ühekordse müügitehingu korraliku summa eest: deklaratsiooni esitamisega säästab müüja end menetlusest maksuametiga.

Kui teie tegevus on seotud teenindussektoriga, kuid te ei soovi registreerida üksikettevõtjat või OÜ-d, saate teenuseid osutada lepingute alusel. See ei kvalifitseeru ebaseaduslikuks äritegevuseks, kuid sellisel koostööl on ilmselged puudused:

Te ei saa oma teenuseid reklaamida;
maksuhaldur võib sellist ärisuhet pidada töösuhteks, mis toob teenuse tellijale kaasa probleeme;
Kui kõik muud asjaolud on võrdsed, eelistab klient teha koostööd üksikettevõtja või ettevõttega, kuna see on talle tulusam.

Pange tähele: alates 2019. aastast saavad isikud, kes osutavad iseseisvalt teenuseid Moskva territooriumil, Moskva ja Kaluga oblastis ning Tatarstanis, oma tegevuse legaliseerida nimega .

Ettevõtlusega tegelemiseks peate end korralikult registreerima. Seda on meie tasuta dokumentide koostamise teenuse abil väga lihtne teha: protseduur ise võtab vähe aega ja sertifikaat riiklik registreerimine väljastatakse kolme tööpäeva jooksul.

Kui jätkate ebaseaduslikku äritegevust, võivad tagajärjed olla väga ebameeldivad - trahvidest kuni vangistuseni.

Karistus ebaseadusliku äritegevuse eest

Ebaseadusliku ettevõtlusega kaasneb maksu-, haldus- ja kriminaalvastutus. Ebaseaduslikku äritegevust on volitatud paljastama maksuinspektsiooni, politsei, prokuratuuri, monopolivastaste asutuste ja järelevalveasutuste töötajad. tarbijaturg. Kontrolli põhjuseks on valvsate kodanike signaal: näiteks illegaalse taksojuhi klient ei ole teenusega rahul ja esitab kaebuse.

Maksuametnikud nõuavad kohtus ebaseadusliku ettevõtte omanikult hüvitist maksude eest, mis viimase süül jäid riigile laekumata. Üksikisiku karistamine ebaseadusliku äritegevuse eest hõlmab füüsilise isiku tulumaksu tasumist tõendatud tulu ulatuses ja viivist. Lisaks karistatakse maksudest kõrvalehoidumise eest:

10% ebaseaduslikust äritegevusest saadud tulust, kuid vähemalt 20 tuhat rubla, on trahv ettevõtjale, kes ei ole esitanud föderaalsele maksuteenistusele registreerimistaotlust. oma äri;
20% sissetulekust, kuid vähemalt 40 tuhat rubla, maksab ettevõtja, kes on ebaseaduslikku äri ajanud üle 90 päeva;
Ettevõtjaid karistatakse ettevõtte registreerimisega viivitamise eest 5 tuhat rubla. Tegemist on olukorraga, kus üksikisik on esitanud dokumendid füüsilisest isikust ettevõtja või OÜ registreerimiseks, kuid on selgunud tulu varasema laekumise fakt. Kui registreerimine hilineb rohkem kui 90 päeva, kahekordistub trahv - 10 tuhat rubla.

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb ette karistused. Ebaseadusliku äritegevuse eest on trahv 2019. aastal vähemalt 500 rubla.

Trahv ebaseadusliku ettevõtluse eest ilma üksikettevõtjat või LLC-d registreerimata on 500 kuni 2000 rubla;
Litsentsita tegevuste teostamine üksikisiku poolt ilma litsentsita toob kaasa rahatrahvi 2000 kuni 2500 rubla. Tooted ja tootmisvahendid võidakse konfiskeerida.

Otsuse ebaseadusliku ettevõtluse asjas teeb süüdistatava elu- või tegevuskohajärgne kohtunik. Juhtum vaadatakse läbi kahe kuu jooksul rikkumise kohta protokolli koostamise päevast arvates, vastasel juhul asja menetlemisele ei lubata.

Kriminaalvastutus ebaseadusliku äritegevuse eest

Kui ebaseaduslik ettevõtlus põhjustab riigile või kodanikele kahju, siis riskib ettevõtjal illegaalse ettevõtluse eest kriminaalvastutus. Kriminaalkoodeksi artiklid hõlmavad ebaseadusliku tulu väljavõtmist suures summas (1,5 miljonit rubla või rohkem) või eriti suures summas (6 miljonit rubla või rohkem). Sellistel juhtudel on süüdistuse esitamine politsei ja prokuratuuri ülesanne.

Ebaseadusliku äritegevuse eest näeb Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeks ette järgmised karistused:

suuremahulise kahju tekitamise eest - rahatrahv kuni 300 tuhat rubla või kurjategija sissetulekute summa kahe aasta jooksul; Samuti võib ebaseadusliku äritegevuse eest karistada 180-240 tundi sundtööd või vangistust 4-6 kuud.
eriti suure kahju tekitamise eest - rahatrahv kuni 500 tuhat rubla või kurjategija sissetulekute summa kolmeks aastaks; vangistus kuni viieks aastaks koos rahatrahviga kuni 80 tuhat rubla või kuue kuu sissetulekut.

Trahvile ebaseadusliku äritegevuse eest võivad lisanduda sanktsioonid sellega seotud süütegude eest: võõra kaubamärgi ebaseaduslik kasutamine ettevõtluses, ostja petmine, võltsitud kaubaga kauplemine.

Tere kallid lugejad. Täna vastan igaühe küsimusele, mida minult sageli küsitakse: "Mis juhtub, kui tegelete äritegevusega ilma registreerimise või litsentsita või millised on trahvid üksikettevõtja või litsentsi puudumise eest?" See on tõsine teema, mistõttu avaldan väljavõtteid õigusaktidest. Allpool käsitleme haldusvastutust ja kriminaalvastutust, et see oleks selgem.

Haldusvastutus

Niisiis, haldusvastutus käimasoleva äritegevuse eest (kui riiklikku registreerimist või eriluba pole - litsents).

1.Kui äritegevus toimub ilma riikliku registreerimiseta(peab olema registreeritud üksikettevõtjana või üksus), - See halduskaristus seda tüüpi süüteo eest on 500 kuni 2000 rubla.

2. Kui äritegevus toimub ilma eriloata(viidatud kui litsents) - kui selline luba (luba) on kohustuslik - eraisikule on haldustrahv 2000 kuni 2500 rubla , konfiskeerida võidakse ka valmistatud tooteid, tootmistööriistu ja toorainet.

Ametnikele võidakse määrata rahatrahv 4000 kuni 5000 rubla , võidakse konfiskeerida ka kõik valmistatud tooted.
Juriidilistele isikutele võidakse määrata rahatrahv 40 000 kuni 50 000 rubla , toote konfiskeerimine on samuti võimalus.

3. Kui äritegevuse teostamisel rikutakse erilitsentsiga (loaga) sätestatud tingimusi, tehakse hoiatus või haldustrahv:

üksikisikutele - 1500 kuni 2000 rubla ;
ametnike kohta - 3000 kuni 4000 rubla ;
juriidilistele isikutele – 30 000 kuni 40 000 rubla .

4. Kui sellise tegevuse läbiviimisel erilitsentsiga sätestatud tingimused(luba) on jämedalt rikutud – järgneb haldustrahv:

isikutele, kes ei ole moodustanud juriidilist isikut – 4000-8000 rubla , tegevus võib peatada ka 3 kuuks;
ametnikele - 5000-10 000 rubla ;
juriidilistele isikutele - 100 000 - 200 000 rubla või tegevuse peatamine kolmeks kuuks.

Märge. Raske rikkumine määrab Vene Föderatsiooni valitsus sõltuvalt sellest, millist konkreetset litsentsitud tegevust rikuti.

Kriminaalvastutus

Mõned peavad end algajaks ettevõtjaks, kelle käive on 10 000 tuhat rubla kuus, teised aga 1 miljon rubla. Seega, et mitte sattuda seadusandlikusse lõksu, tuleks meeles pidada kriminaalvastutust, mis võib kaasneda illegaalsel äritegevusel. Seda tüüpi kuritegu reguleerib Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171.

Esiteks, kohaldatakse seda tüüpi vastutust üle 16-aastastele isikutele.
Teiseks, kui teostasite oma tegevust juriidilise isikuna registreerimata või üksikettevõtja. Ja ka siis, kui nad tegutsesid ilma litsentsita (tubakatoodete valmistamine; reisijate ja kauba vedu, kui see on vajalik; reisikorraldaja või reisibüroo tegevus, eraturvategevus jne).
Kolmandaks, majandustehingute suurus peab olema suur (alates 2,25 miljonist rublast) või eriti suur (alates 9 miljonist rublast).

Karistused ulatusliku rikkumise eest:

trahv kuni 300 rubla või summas palgad, samuti muud tulud, mille saite 2 aasta jooksul;
või kohustuslik töö, mille maksimaalne maht on 480 tundi;
või kuus kuud vahistamist.

Majanduskuriteod on eriti ulatuslikud järgmised tüübid karistused:

trahv alates 100 tr. kuni 500 TR või 1 kuni 3 aasta jooksul saadud töötasu/muu sissetulekute ulatuses;
või kuni 5 aastat sunnitööd;
või kuni 5-aastane vangistus kokku rahatrahviga kuni 80 tuhat rubla või viimase 6 kuu jooksul saadud töötasu/muu sissetulekute ulatuses või ilma selleta.

Maksudest kõrvalehoidmine

Lisaks illegaalsele äritegevusele tasub öelda, et mitte ainult juriidiline isik ei pea aru andma oma tuludest, mis on loogiline. Kriminaalvastutusega seotud üksikisikud kes ei teatanud oma sissetulekutest. See kuritegu on Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 198 järgi kvalifitseeritud maksudest ja lõivudest kõrvalehoidumiseks.

Sellise vastutuse võtmiseks on kaks põhjust:

deklaratsiooni esitamata jätmine;
suures või eriti suures ulatuses valeandmete esitamine deklaratsioonis.

Suur hulk tasumata makse: kõigi maksude ja lõivude summa 3 järjestikuse aasta jooksul on üle 900 tr, eeldusel, et tasumata maksude ja (või) tasude osakaal ületab 10% tasumisele kuuluvatest maksude ja (või) tasude summadest või ületab 2,7 miljonit. .

Karistuse liigid suure suuruse eest:

trahv alates 100 tr. kuni 300 tr. või palga (palga) või muu sissetuleku suuruses perioodiks 1-2 aastat;
või sunnitööle kuni 1 aasta;
või arest kuni 6 kuud;
või kuni 1 aasta vangistust.

Eriti suur hulk tasumata makse: kolme aasta jooksul on maksude ja lõivude summa üle 4,5 miljoni rubla tingimusel, et tasumata maksude ja (või) tasude osakaal ületab 20% tasumisele kuuluvatest maksude ja (või) tasude summadest või ületab 13,5 miljonit. .

Karistusliigid eriti suurte summade eest:

trahv summas 200 tuhat kuni 500 rubla. või 18 kuu kuni 3 aasta jooksul saadud töötasu või muu tulu ulatuses,
või sunnitööle kuni 3 aastat;
või kuni 3-aastase vangistuse.

Tähtis! Kui olete seda tüüpi kuriteo toime pannud esimest korda, võidakse teid vabastada kriminaalvastutusest, tingimusel et kõik käesolevas artiklis sätestatud võlad, karistused ja trahvid on täielikult tasutud.

Järeldus

Eelneva kokkuvõtteks võime järeldada, et kui tegutsete ilma registreerimise või litsentsita ja jääte sellega vahele, siis riigiasutused selgitavad välja, millise artikli alla te kuulute. KUI TÕESTAB, et olete kogu ebaseadusliku äritegevuse aja jooksul teeninud suures ja eriti suures summas tulu (summad on märgitud ülal), siis ootab teid kriminaalvastutus. Kui suutsid tõendada vaid väiksemaid summasid, siis langed haldusvastutusele. Põhimõtteliselt langevad kõik haldusõiguse alla, sest kõiki sissetulekuid on väga raske tõestada. Lihtsaim viis kriminaalsüüdistuse saamiseks on neile, kes toime panevad suuremad tehingud, sest tõestada on vaja vaid 1 või paar tehingut, mitte kümneid, sadu ja tuhandeid.

Noh põhiküsimus, kas viia tegevusi läbi registreerimisega või ilma! Parem on registreeruda ja rahulikult magada, kuigi mõned ütlevad, et registreerimata on tulusam töötada ja parem on trahve maksta. Otsustage ise!

Suur osa meie kaasmaalasi, kes soovivad oma rahalist olukorda parandada, hakkavad paralleelselt põhitööga tegelema "äriga". Sageli on selleks teatud kaupade edasimüük, väiketeenuste osutamine (torutööd, remont kodumasinad jne), „maksustamine”, ehitustööd ja mõnikord ka teatud kaupade tootmine. Kui selline tegevus on süstemaatiline ja te pole registreeritud üksikettevõtjana, siis olge valmis, et varem või hiljem tulevad "pädevad asutused" teie juurde. Ja siin võite oodata trahvi (500 rubla kuni 500 000 rubla või rohkem) ja isegi kriminaalvastutust. Mõnikord otsustavad inimesed, kes soovivad oma ettevõtet avada, veidi "pimedas" töötada, enne registreerimist hinnata kasumlikkust ja seejärel sekkuda ja jätta makse maksmata. See on libe tee. Tuhanded inimesed libisesid sellel. Et mõista, kus on risk, aitame teil mõista vastutust ebaseadusliku äritegevuse eest ja mis on ebaseaduslik äritegevus.

Jätkem kohe arutelust välja sellised kuritegelikud tegevused nagu narkootikumide valmistamine ja müük, litsentseerimata tootmine alkohoolsed tooted või ravimid. Siin on kõik selge ja karistus tuleb varem või hiljem kindlasti. Kuid mõnikord rikuvad inimesed seadust teadmatusest (kuigi nagu teate, seaduste mittetundmine ei vabasta vastutusest) või põhimõtet "üldiselt on see võimatu, kuid natuke võimalik". Seda me arutame.

Niisiis, järjekorras.

Ebaseaduslik äri on sees üldine vaade, saades süstemaatiliselt kasumit sama tüüpi kaupade ja teenuste müügist.

Selgitame, mis see on. Kui müüsite ühe aasta jooksul maha oma vanaema (taevariik) korteri ja seejärel müüsite maha oma vana auto ja postmarkide kollektsiooni, siis teie vastu pretensioone ei esitata. Isegi kui müüte regulaarselt oma vanu esemeid veebioksjonitel, pole see äritegevus. Kui tegite ühistu garaažis naabri mootori raha eest kapitaalremonti ja seejärel (ka raha eest) vahetasite teisele naabrile torustiku, siis teile pretensioone ei ole. Kui aga remondite regulaarselt autosid ja olete oma garaažile riputanud ka sildi “Automehaanik ja autoelektrik” või reklaamite end (internetis, kuulutus aiale või jagades voldikuid) kogenud spetsialistina (kvalifitseeritud torulukksepp), ehitaja), siis on see juba ettevõtlustegevus, mis registreerimata jätmisel on ebaseaduslik.

Paljud inimesed usuvad, et üksikettevõtjana registreerudes saavad nad vältida vastuolusid seadusega. See on tõsi, kuid peate arvestama nüanssidega. Kui olete näiteks registreeritud autoremonditeenust osutava üksikettevõtjana, kuid müüte ka varuosi, siis on selline kauplemine ebaseaduslik ja teid ähvardab ebaseadusliku äritegevuse eest rahatrahv. Lisaks vajavad paljud tegevused eriluba, litsentsi või patenti.

Gennadi Tihhonov

Kirjutatud artiklid

Ettevõtjad on üksikisikud, kes tegelevad kaupade või teenuste müügiga hüvede saamise eesmärgil, kandes samas teatud riske, mis on seotud oma tegevuse elluviimisega. Ettevõtte legaliseerimiseks peate isegi enne kasumi teenimise alustamist läbima registreerimisprotseduuri. Edaspidi on kodaniku kohustus ettevõtlusega tegelemisel esitada aruandeid ja teatisi ning teha sissemakseid riigikassasse.

Mõned oma äritegevuse tüübid toovad eraisikutele ebaolulist tulu, mistõttu neid ei käsitleta ettevõtlusena ja seetõttu ei maksustata. Selliseks tuluks on näiteks üksikisiku kasum oma vara ühekordsest müügist või kinnisvara üürile andmisest ilma üüritasuta. Valdav osa kasumi teenimise eesmärgil korraldatavatest tegevustest on äriline ja kuulub maksustamisele.

Majandusüksusena registreerimisel, kuid maksmisest kõrvale hiilides kohustuslikud maksed riigikassasse, võib ka ärimehe tegevus olla ebaseaduslik. Lisaks on ette nähtud vastutus järgmiste toimingute eest:

teadvalt valeandmete ja võltsitud dokumentide esitamine registreerimisel või aruannete esitamisel;
ei teata valitsusagentuurid ettevõtte asutamise kohta;
lubade (litsentsid, sertifikaadid jne) saamise korra rikkumine;
teostamisloa puudumine teatud tüüpi töötab

Ebaseadusliku äritegevuse elluviimise määratleb seadusandja kui süütegu, mis toob kaasa sanktsioonide kohaldamise sõltuvalt selle raskusastmest.

Ettevõtja vastutus ebaseadusliku kaubanduse eest

Kehtivad õigusaktid näevad ebaseadusliku äritegevuse eest ette järgmised vastutuse liigid.

Administratiivne

Maksuteenistuse või Tarbijate Õiguste Kaitse Ühingu kontrolli põhjal koostatakse protokoll ja esitatakse see prokuratuurile. Kahe kuu jooksul pärast protokolli esitamist algatatakse haldusasi, kui ebaseadusliku tegevuse tulemusena saadud kasum jäi alla 250 tuhande rubla. Ettevõtja, kelle suhtes on algatatud haldusmenetlus, peab saama vastava teate. Rikkujat ootab trahv 500-2000 rubla. Trahvi suuruse määramisel võetakse arvesse, kas rikkumine oli esmane või korduv.

Kriminaalne

Seda tüüpi vastutus on ette nähtud suuremahulise ja eriti suure kasumiga ebaseadusliku kaubanduse eest, mis on seotud kohustuslike maksete tahtliku kõrvalehoidmisega. Hüvitise saamisel summas 250 tuhat kuni 1 miljon rubla nähakse ette materiaalsed sanktsioonid trahvi kujul, mille suurus on 300 tuhat rubla. Kui kasum oli üle miljoni rubla, ähvardab rikkujat kuni 500 tuhande suurune trahv.