„Sularahatehingute tegemise korra kohta juriidilised isikud ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord üksikettevõtjad ja väikeettevõtted"

Redaktsioon 19.06.2017 – kehtib alates 19.08.2017

 Kuva muudatused

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE
11. märtsil 2014 N 3210-U

JURIIDILISTE ISIKUTE SULARAHATEHINGUTE TEGEMISE KORRA KOHTA NING ÜKSIKUD ETTEVÕTJATE JA VÄIKETETTEVÕTJATE RAHATEHINGUTE TEGEMISE LIHTSUSTATUD KORDA KOHTA

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel N 86-FZ “Keskpanga kohta Venemaa Föderatsioon(Venemaa Pank)" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 28, artikkel 2790; 2003, N 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, art 2711; N 31 , artikkel 3233, 2005, N 25, artikkel 2426, N 30, artikkel 3101, 2006, N 19, artikkel 2061, N 25, artikkel 2648, 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10, N 10, artikkel 111. N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, 4699; N 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, artikkel 25; N 29 , artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011, N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728 2012, N 50, artikkel 6954; N 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 343 artikkel 3476, artikkel 3477; nr 30, artikkel 4084; nr 49, artikkel 6336; nr 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtavate sularahatehingute tegemise korra. Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiorganisatsioonid (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks .

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ “Maksete vastuvõtmise tegevuste kohta üksikisikud teostavad makseagendid" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, nr 23, art. 2758; nr 48, art. 5739; 2010, nr 19, art. 2291; 2011, nr 27, art. 3873) (edaspidi makseagent ), panga makseagent (allagent), kes tegutseb vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadusele N 161-FZ "Riikliku makseagent". maksesüsteem"(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, art. 3872; 2012, N 53, art. 7592; 2013, N 27, art. 3477; N 30, art. 4084) (edaspidi - pangamakse agent () allagent) , sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse teostamisel vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Maksepäevadel on lubatud sularaha kogumine kassasse juriidilise isiku poolt üle kehtestatud sularahajäägi limiidi palgad, stipendiumid, föderaalsete statistiliste vaatlusvormide täitmise metoodika kohaselt kantud maksed palgafondi ja sotsiaalmaksed (edaspidi muud maksed), sealhulgas nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev , samuti nädalavahetustel, vabadel päevadel pühad kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksi, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Peal sotsiaalkaitse puuetega inimesed Vene Föderatsioonis" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, artikkel 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, Art 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, N 27, artikkel 3880; N 30, artikkel 4596, N 45, artikkel 6329, N 47, artikkel 6608, N 49, artikkel 7033, 2012, N 29, artikkel 3990, N 30, artikkel 4175, N 53, artikkel 7621, N 2013 , artikkel 717 , N 19 artikkel 2331 , N 27 , artikkel 3460 , artikkel 3475 , artikkel 3477 , N 48 , artikkel 6160 , N 52 , artikkel 6986 , 2014 , N 26 , artikkel 3406 . N 30, art. 4268) kassapidaja poolt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. Sel juhul peab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist , toob suuliselt nägemispuudega isiku ette informatsiooni sooritatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 3. veebruari 2015. aasta direktiiviga N 3558-U)

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Taotluse kohta" artikli 1.1 lõikes 1.1 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. kassaaparaat kasutades sularahamakseid ja (või) arveldusi elektroonilised vahendid makse" (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 2003, N 21, artikkel 1957; 2009, N 23, art. 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, art 4161; 2011, N 27, Art 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013, N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; N 48, artikkel 6165; 2014, N 19, artikkel 2316; N 2015 art 1421; 2016, N 27, art 4223). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta. teatud tüüpi ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

raamatupidaja või muu ametnik(sh kassapidaja) haldusdokumendis määratletud või juriidilise isiku ametnik, isik, kellega on sõlmitud lepingud juhtimisteenuse osutamiseks raamatupidamine(edaspidi raamatupidaja);

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid andmeid sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide registreerimisel sularahadokumentide allkirjade näidised). paberil. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastatakse sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt aktsepteeritud ja väljastatud arvestusraamatus. Raha 0310005, mis näitab ülekantud sularaha summasid. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse 0310004.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga laekunud kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik konteerimine kassasse). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.

Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.

Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab Pearaamatupidaja(tema puudumisel - juhataja).

Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad registreerida. kassaraamat 0310004.

4.7. Käesolevas direktiivis sätestatud dokumendid võib koostada paberkandjal või vormis elektroonilisel kujul.

Paberkandjal dokumendid koostatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja on allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477; 2014, N 11, artikkel 1098; N 26, artikkel 3; 2016, N 1, art 65; N 26, art 3889) (edaspidi - elektrooniline allkiri). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.

5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sh isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilleping (edaspidi töötaja), toimub kassa laekumise orderite 0310001 abil.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, kassakviitungil loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. tellida 0310001. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderi 0310001 kohta. Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kui kassa laekumise order 0310001 on väljastatud elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

5.2. alapunkt ei kehti enam. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.

6. Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderite 0310002 järgi.

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4.4 lõikes 2 sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis 0310002 (palgalehe 0301009, palgalehe 0301011) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha debiteerimiskorraldusele 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavust sularaha saaja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassakviitungis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete vastavus volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetega. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Volikirja kinnitatud koopia on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011). Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa kulukorraldus 0310002 väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja sellele kanda elektroonilise allkirja. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha koguse ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki haaval summas, mis on märgitud. kassa laekumise order 0310002.

Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kassa laekumise orderis 0310002 kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust sõnadega sisestatud summadele ega ole kontrollinud. , arvutas kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha tükkhaaval ümber.

Pärast sularaha väljastamist kassa laekumise orderi 0310002 järgi allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Arvel olevale töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse kassaorder 0310002 vastavalt juriidilise isiku, üksikettevõtja asjaajamisdokumendile. või vastutava isiku kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes vormis ja milles on märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkiri ja kuupäev. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

Kolmas lõik – kaotatud jõud. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310002.

6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, mille töötaja annab allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011).

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kes ei ole sularaha väljastatakse, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehe 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Palgalehe 0301009 (palgalehe 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Venemaa Panga bülletään 30.11.2011 nr 66).

esimees
Keskpank
Venemaa Föderatsioon
E.S.NABIULLINA

Rakendus
Venemaa Panga direktiivile
11. märtsil 2014 N 3210-U
„Kassaaparaatide hooldamise korra kohta
juriidiliste isikute toimingud
ja lihtsustatud menetlus
üksikud sularahatehingud
ettevõtjad ja subjektid
väike äri"

RAHASALDO LIIDI MÄÄRAMINE

1. Sularaha jäägi limiidi määramisel võtab juriidiline isik arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekunud raha laekumise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav kassalaekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, teenuste eest renderdatud).

V - arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste kassakviitungite maht rublades (juriidiline isik, mis hõlmab eraldi osakondi, määrab müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekumise mahu, võttes arvesse arveldusraha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, eraldi üksused, välja arvatud käesoleva direktiivi lõike 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P on juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille kohta võetakse arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste raha laekumiste mahtu tööpäevades (selle määramisel ka sularaha laekumise tippmahtude perioodid jne. eelmiste aastate sarnaste perioodide sularaha laekumise mahu dünaamika; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik kannab panka raha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub paikkond, milles panka pole - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.

Näiteks sularaha pangas sissemaksmisel võrdub üks kord kolme päeva jooksul kolme tööpäevaga. Määramisel võib arvesse võtta asukohta, organisatsiooniline struktuur, juriidilise isiku tegevuse eripära (näiteks töö hooajalisus, tööaeg).

2. Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik sularaha väljamaksete mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötasu, stipendiumi ja muud maksed töötajatele.

Sularaha jäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:

L - sularaha jäägi limiit rublades;

R - arveldusperioodi jooksul välja antud sularaha maht rublades, välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularahasummad (eraldi osakondi sisaldava juriidilise isiku poolt, kui summa määratakse välja antud sularaha, sularaha võetakse arvesse, hoitakse nendes eraldi üksustes, välja arvatud käesoleva direktiivi punkti 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P - juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularahaemissioonide mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha emissioonide tippmahtude perioodid, samuti sularaha emissioonide mahtude dünaamika). arvesse võib võtta eelmiste aastate sarnaseid perioode; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik saab pangas tšekiga sularaha, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub kohas, kus panka ei ole, siis neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.

Kuidas on sularahatehingute tegemise kord 2017. aastal muutunud? Miks tehti muudatusi määruses nr 3210-U sularahatehingute tegemise kord? Kas vastab tõele, et 19. augustil 2017 hakkavad kehtima uued kassadistsipliini reeglid? Kuidas pidada kassaraamatut alates määratud kuupäevast? Kas kassadokumentide registreerimise reeglid on muutunud? Selgitame välja.

Sissejuhatav teave

Sularaha haldamist reguleeriv normatiivakt on Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta“. Seda dokumenti muudeti Venemaa Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga nr 4416-U. Muudatused jõustuvad 10 päeva pärast avaldamist (dokument avaldati 8. augustil). Sellest tulenevalt muutub 19. augustist 2017 sularahatehingute tegemise kord.

Miks muudatusi vaja oli?

Miks oli aga vaja sularahatehingute tegemise korra regulatsioone kohandada? Peamise vastuse leiame kommenteeritavate muudatusettepanekute eelnõu seletuskirjast:

Mis tuleneb seletuskirjast

Projekti arendamine on tingitud online kassaseadmete kasutuselevõtust alates 1. juulist 2017 ( online kassaaparaat), pakkudes fiskaalandmete salvestamist fiskaalsalvestusseadmetesse. cm. " ".

Muudatuste eelnõuga täpsustatakse sissetuleva kassaorderi 0310001 väljastamise korda, samuti nähakse ette väljamineva kassaorderi 0310002 väljastamine vastuvõetud ja väljastatud sularaha kogusummale, kui juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kasutavad kassaseadmeid.

Seega kontrollitakse raha laekumist ja kulutamist föderaalsele maksuteenistusele võrgus edastatud andmetega.

Samuti on täpsustamisel sularahadokumentide elektroonilisel kujul registreerimise kord ning ajakohastatakse direktiivi nr 3210-U teatud sätteid. Räägime teile lähemalt kõige olulisematest muudatustest sularahadistsipliinis alates 19. augustist 2017.

Arvele saab raha väljastada ilma avalduseta

Vastutavad isikud on töötajad, kellele organisatsioon või üksikettevõtja annab raha ametiülesannete täitmiseks ja kes on kohustatud esitama aruande nende kasutamise kohta.

Sularaha kontole saamiseks peab töötaja kirjutama mis tahes vormis avalduse, kuhu peab märkima vajaliku summa ja märkima, mis eesmärgil seda kulutatakse. See tuleneb Venemaa Panga 11. märtsi Venemaa Panga juhiste punktist 6.3. 2014 nr 3210-U. Tuttav taotlus kassast raha väljavõtmiseks võib välja näha näiteks selline:

Tänu kommenteeritud muudatustele on alates 19. augustist 2017 2017 organisatsioonidel või üksikettevõtjatel õigus väljastada arveldusarvele raha siseriikliku haldusdokumendi alusel. Keskpank ei näinud ette selle nime ega vormi. Seetõttu saab organisatsioon või üksikettevõtja anda raha väljastamise kohta korralduse, juhise või muu haldusdokumendi. Haldusdokumendi vorm on meelevaldne. See peab aga sisaldama kirjeid sularaha koguse ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. Seda nõuab Venemaa Panga 11. märtsi Venemaa Panga juhiste punkt 6.3. 2014 nr 3210-U (uus trükk).

Toome ühe võimaliku näite organisatsiooni korraldusest aruande vastu raha väljastada, mille direktor (või muu volitatud isik) võiks väljastada 2017. aasta juulis.

Juhime tähelepanu, et pärast 19. augustit 2017 on võimalik töötada senisel viisil ja väljastada aruandeid töötajate avalduste alusel. Keskpank jätab selle võimaluse vastuvõetavaks. Varem, nagu me juba ütlesime, oli avaldus kohustuslik ja ainus võimalik variant.

Alates 19. augustist 2017 tekib raamatupidajal töötajalt avalduse või asjaajamisdokumendi (näiteks korralduse) saamisel raha aruandluseks väljastamiseks kohustus koostada kulukassa order (0310002). Kulukassa order väljastatakse iga kord, kui kassast raha väljastatakse. Koostage see vormi nr KO-2 järgi ühes eksemplaris (11. märtsi 2014. a Venemaa Panga juhendi nr 3210-U punkt 4.1). Siin on näide 2017. aasta juulis koostatud kulu- ja kassakorraldusest, kus raha väljastamise aluseks on kajastatud direktori korraldus, mitte väljavõte.

Sa saad see proov kassa laekumise order KO-2 näitena. Tekkinud kassaaparaadi alusel on kassapidaja kohustatud töötajale raha väljastama.

Kui teil on võlg, saate raha väljastada kontole

Paljud teavad, et töötajale, kes pole varem laekunud rahaga veel arvele võtnud, on võimatu kassast aruandekohustuslikke summasid anda. Selle piirangu rikkumine võib kaasa tuua rahatrahvi kuni 50 000 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1). Tuletame meelde, et see reegel ei kehti juhtudel, kui raha kantakse kaardile.

Alates 19. augustist 2017 on aga olukord muutumas. Sellest kuupäevast alates saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad igal ajal väljastada töötajale aruandluse eest uue summa. Ka siis, kui varem väljastatud summat õigel ajal ei tagastatud. See muudatus sisaldub Venemaa Panga 11.03. Venemaa Panga juhiste punktis 6.3. 2014 nr 3210-U.

Tagastamisperioodi ei tühistanud keegi

Ajavahemik, mille jooksul saab arvel sularaha väljastada, ei ole seadusega piiratud. Kui aruandekohustuslike summade tagastamise tähtaja määrab juht, siis hiljemalt kolm tööpäeva pärast selle lõppemist peab töötaja laekunud raha eest aru andma (Vene Panga märtsikuu direktiivi nr 3210-U punkt 6.3. 11, 2014). Seda tähtaega ei ole tühistatud. Nüüd aga, isegi kui töötaja tagasi ei tule fikseeritud aeg aruandekohustuslikud summad, on tal õigus saada uus aruandekohustuslik rahasumma.

Tuletame meelde, et kui töötaja ei tagasta õigel ajal kasutamata avansisummat, võib raha palgast kinni pidada. Sel eesmärgil väljastatakse inkassokorraldus - hiljemalt ühe kuu jooksul alates aruande jaoks kehtestatud tähtaja lõppemise päevast. Küll aga on võimalik töötajalt summad sisse nõuda, kui ta mahaarvamiste alust ja suurust ei vaidlusta. Seetõttu on mahaarvamiseks vaja saada töötaja kirjalik nõusolek. Vastasel juhul on võlga võimalik sisse nõuda ainult kohtu kaudu (artiklid 137, 248 Töökoodeks RF).

PKO kviitungi saab saata e-posti teel

Kassa laekumise order täidetakse raha laekumisel kassasse. See on koostatud ühes eksemplaris vastavalt vormile nr KO-1 (11.03.2014 Venemaa Panga juhendi nr 3210-U punkt 4.1). Kassa laekumise orderi vorm koosneb kahest osast:

• kassa laekumise order ise;
• rebitav osa on kviitung (väljastatakse raha hoiule andnud isikule).

Kui kviitungil märgitud rahasumma kattub sissemakstud summaga, allkirjastab kassapidaja tellimuse. Seejärel paneb ta tellimuse kviitungile pitseri või templi (kui organisatsioonil on pitsat) ja väljastab hoiuleandjale kviitungi.

Mis puudutab muudatusi, siis alates 19. augustist 2017 saab elektroonilise kassa laekumise orderi kviitungi saata hoiustaja meilile. Pole vaja printida. Lihtsalt ulatage kviitung välja paberkandjal PKO-st, nagu varemgi. Esiteks märgime, et oli vaja väljastada "paberkviitungid", isegi kui RKO genereeriti elektroonilisel kujul.

Kassaraamatu pidamise õigus pole mitte ainult kassapidajal

Märkige andmed rahavoogude kohta kassaraamatusse vormi nr KO-4 abil. Kõik organisatsioonid peaksid seda tegema. Ainult üksikettevõtjatel, kes peavad tulude ja kulude või füüsiliste näitajate arvestust vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, on õigus kassaraamatut mitte luua (direktiivi nr 3210-U punkt 1, punkt 4.6).

Kassaraamatut peab kassapidaja (direktiivi N 3210-U punkt 4, punkt 4.6, punkt 4). Alates 19. augustist 2017 lubab keskpank aga kassaraamatut täita igal töötajal, mitte ainult kassapidajal. Muudatuste jõustumisel saab direktor näiteks raamatut täita (käskkirja nr 3210-U punkt 4).

Kui alates 19. augustist 2017 hakkab kassaraamatut pidama mitte kassapidaja, vaid mõni teine ​​töötaja, siis peaksid vastavad kohustused olema tema ametijuhendis.

Kassaraamatut saab pidada paberkandjal või elektroonilisel kujul (juhendi nr 3210-U p 4.7).

Nagu igal teisel eripädevusega asutusel, on ka Vene Föderatsiooni Keskpangal õigus välja anda kahte tüüpi põhimäärusi:

regulatiivsed õigusaktid, mis on pangandusõiguse allikad;

mittenormatiivsed õigusaktid, mis ei ole õiguse allikad.

Vene Föderatsiooni Keskpanga õigusaktide koostamise eeskirjad on kehtestatud määrustega "Venemaa Panga normatiivaktide koostamise ja jõustumise korra kohta" (muudetud 18. aprillil 2002). , kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 15. septembri 1997. aasta korraldusega nr 02-395.

Oma pädevusse kuuluvates küsimustes annab välja Vene Föderatsiooni Keskpank järgmised tüübid kohustuslik föderaalvalitsuse organite, organite jaoks riigivõim Vene Föderatsiooni subjektid ja kohalikud omavalitsused, kõik juriidilised isikud ja üksikisikud reguleerivad õigusaktid:

juhised;

sätted;

juhiseid.

Kõik need vormid on kohustuslikud föderaalvalitsusorganitele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste organitele, kohalikele omavalitsustele ja kõigile juriidilistele isikutele. ja füüsiline isikud Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktide koostamise eeskirjad kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank iseseisvalt. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid jõustuvad 10 päeva pärast nende ametlikku avaldamist Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlikus väljaandes - Venemaa Panga bülletäänis. Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustel ei ole tagasiulatuvat jõudu, s.o. ei kohaldata õigussuhetele, mis eksisteerisid enne normatiivakti jõustumist. Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid tuleb justiitsministeeriumis ettenähtud viisil registreerida.

Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid.

on alluva iseloomuga ega saa olla vastuolus suurema õigusjõuga aktidega (seadustega);

reguleerib Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt pangandussüsteemi juhtimise raames krediidiasutuste pangandustegevuse läbiviimise korra eripära;

kohustuslik täitmiseks paljudele isikutele (föderaalvalitsusorganid, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste valitsusorganid ja kohalikud omavalitsused, kõik juriidilised ja üksikisikud). Täielikult saadetakse need vajadusel kõigile registreeritud krediidiasutustele;

jõustuvad 10 päeva pärast nende ametlikku avaldamist Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlikus väljaandes - "Venemaa Panga bülletään", välja arvatud direktorite nõukogu kehtestatud juhtudel;

ei oma tagasiulatuvat jõudu;

enamasti peab olema registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis föderaalsete täitevvõimuorganite normatiivsete õigusaktide riiklikuks registreerimiseks kehtestatud viisil;

ei allu riiklik registreerimine Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid, millega kehtestatakse:

intressimäärade muutused;

kohustusliku reservi nõuete suurus;

otsesed koguselised piirangud;

Vene Föderatsiooni Keskpanga raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad;

Vene Föderatsiooni Keskpanga süsteemi toimimise tagamise kord;

muud Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid, mis föderaalsete täitevvõimuasutuste jaoks kehtestatud korras ei kuulu Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis registreerimisele. Kõrval üldreegel Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivseid õigusakte saab edasi kaevata kohtusse föderaalvalitsusorganite normatiivaktide vaidlustamiseks kehtestatud viisil.

Lisaks on keskpank vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga 18. juuli 2000. aasta määrustele nr 115-GT “Vene Panga ametlike selgituste koostamise ja jõustumise korra kohta”. Vene Föderatsioonil on samuti õigus lapsendada ametlikud selgitused föderaalseaduste ja muude regulatiivsete õigusaktide kohaldamise kohta . Sellised täpsustused ei ole normatiivsed õigusaktid, kuid "need on kohustuslikud kohaldamiseks üksustele, kelle suhtes kohaldatakse normatiivset õigusakti, mille kohaldamise kohta on välja antud Vene Föderatsiooni Keskpanga ametlik selgitus."

Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid ei kuulu riiklikule registreerimisele , millega kehtestatakse:

välisvaluuta vahetuskursid rubla suhtes;

intressimäärade muutused;

kohustusliku reservi nõuete suurus;

krediidiasutuste ja pangagruppide kohustuslike standardite suurus;

Vene Föderatsiooni Keskpanga raamatupidamise ja aruandluse eeskirjad;

Vene Föderatsiooni Keskpanga süsteemi toimimise tagamise kord, samuti muud aktid.

Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivaktid saadetakse vajadusel täielikult kõigile registreeritud krediidiasutustele.

Vene Föderatsiooni Keskpanga normatiivakte saab kehtestatud korras kohtusse edasi kaevata.

Vene Föderatsiooni Keskpank võib vastu võtta muus vormis põhimäärusi ja mittenormatiivseid õigusakte. Praegu Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt välja antud mittenormatiivsed õigusaktid on :

täpsustused;

• telegrammid.

Seega iseloomustavad Vene Föderatsiooni Keskpanga mittenormatiivseid õigusakte järgmised eripärad:

need on reeglina siduvad ainult neile isikutele, kellele need on otseselt adresseeritud;

ei ole normatiivsed, mistõttu ei loo uusi õigusnorme ega saa muuta ega täiendada normatiivsete õigusaktide sätteid;

on suunatud pangandustegevuse konkreetsete aspektide lahendamisele ja selgitamisele.

1. Millised muudatused on toimunud organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras.

2. Mida uus tellimus sularahatehingute tegemiseks erineb kehtetuks muutunud tehingust.

3. Milline vastutus on ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest.

4. Millised õigustloovad aktid reguleerivad sularahatehingute tegemise korda.

Alates 1. juunist 2014 on mitte ainult , aga ka sularahatehingute tegemise kord. Uus sularahatehingute tegemise kord kinnitati Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta. ” Samal ajal kehtivad "Vene Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil" (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P) kehtinud kuni 1. juunini 2014 on muutunud kehtetuks. Selles artiklis vaatleme kõike üksikasjalikult olulisi muutusi organisatsioonide ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise järjekorras.

! Märge: Väikeettevõtete ja üksikettevõtjate jaoks on uus sularahatehingute tegemise kord teinud põhimõttelisi muudatusi.

Sularahatehingute tegemise “vana” ja “uue” protseduuride võrdlus

Selleks, et hinnata selgelt alates 1. juunist 2014 sularahatehingute tegemise korras tehtud muudatusi, võrdleme kehtiva Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U 11. märtsist 2014 ja aegunud Venemaa Panga määruse nõudeid. 12.10.2011 nr 373-P.

Nõuded	Venemaa Panga direktiiv 11. märtsist 2014 nr 3210-U kehtib alates 01.06.2014	Venemaa Panga määrus 12. oktoobrist 2011 nr 373-P enam ei kehti
1. Kes on kohustatud määrama limiidi kassa jäägile?	Teha sularaha vastuvõtmise toiminguid, sealhulgas nende ümberarvutamist, sularaha väljastamistüksus Haldusdokumendiga kehtestatakse juriidilise isiku juhi määratud sularahatehingute kohas maksimaalselt lubatud sularaha kogus pärast kassaraamatusse tööpäeva lõpu sularahajäägi summa (edaspidi nimetatud) kuvamist. sularahajäägi limiidiks). Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti. (käskkirja nr 3210-U punkt 2)	Sularahatehingute tegemiseksjuriidiline isik või üksikettevõtja kehtestab maksimaalse lubatud sularahasumma , mida saab hoiustada juriidilise isiku juhi, füüsilisest isikust ettevõtja poolt määratud kohas sularahatehingute tegemiseks pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa (edaspidi sularaha) kuvamist kassaraamatus. tasakaalu piirang).(määruse nr 373-P punkt 1.2)
2. Sularaha jäägi limiidi arvutamise kord kassas	(vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularahalaekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).võiSularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isiksularaha väljamaksete maht (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljamakse maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks.(käskkirja nr 3210-U „Kassajäägi limiidi määramine“ lisa)	Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik või üksikettevõtjasularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest (vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - eeldatav sularaha laekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest).Sissetuleku puudumisel Arvesse võetakse sularaha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste, juriidilise isiku, üksikettevõtja eestsularaha väljamaksete maht (vastloodud juriidiline isik, üksikettevõtja - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks. (Lisa “Kassajäägi limiidi määramine”)
3. Eraldi üksuse poolt sularaha sissemaksmise kord	Sularaha võib juriidilise isiku kehtestatud viisil üle anda eraldi allüksuse volitatud esindajajuriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni , oma summade krediteerimise eest juriidilise isiku pangakontole.(käskkirja nr 3210-U punkt 3)	Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularahajuriidilisele isikule või pangale või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile , mille harta annab talle õiguse teostada sularaha vedu, sularaha sissenõudmist, samuti sularaha vastuvõtmise ja töötlemisega seotud sularahatoiminguid,või föderaalsele postiteenuste organisatsioonile nende krediteerimiseks, ülekandmiseks või juriidilise isiku pangakontole kandmiseks.(määruse nr 373-P punkt 1.5)
4. Kassaraamatu eraldiseisvast allüksusest juriidilisele isikule üleandmise kord	Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule kassaraamatu lehe koopiajuriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, arvestades juriidilise isiku poolt raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.6)	Eraldi osakond kannab pärast tööpäeva lõpu sularahajäägi summa kuvamist kassaraamatus üle selle tööpäeva kassaraamatu lehehiljemalt järgmisel tööpäeval juriidilisele isikule. (Määruse nr 373-P punkt 5.6)
5. Kassapidajate poolt vanemkassapidajale raha ülekandmise kord	Vanemkassapidaja olemasolul kajastab vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul toimunud sularaha ülekandetehinguid vanemkassapidajakassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus märkides ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse sularaha ülekandmise hetkel ning need kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.(käskkirja nr 3210-U punkt 4.5)	Vanemkassapidaja väljastab sularaha väljastavatele kassapidajatele allkirja vastu töötasu, stipendiumide ja muude väljamaksete tasumiseks vajaliku sularahasumma palgalehe (palgalehe) järgi.kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus või kassakviitungite järgi palgaarvestuses (palgalehes) kehtestatud perioodiks.(määruse nr 373-P punkt 4.6)
6. Kes peaks koostama kassadokumendid, kassaraamatu	Üksikettevõtjad, juhib vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate arvestust,sularaha dokumente ei tohi töödelda. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.1) Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate kohta, mis iseloomustavad teatud tüüpi äritegevust,Nad ei pruugi kassaraamatut pidada. (direktiivi nr 3210-U punkt 4.6)	Juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja tehtud sularahatehingud vormistatakse sissetulevate ja väljaminevate kassakorraldustega (edaspidi sularahadokumendid).(määruse nr 373-P punkt 1.8) Arveldada kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) poolt vastuvõetud ja kassast väljastatud sularaha,juriidiline isik, üksikettevõtja peab kassaraamatut. (määruse nr 373-P punkt 5.1)
7. Dokumentides paranduste tegemise võimalus	Paberdokumentides,välja arvatud sularahadokumendid,parandused on lubatud , mis sisaldab paranduse kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teostanud dokumente vormistanud isikute allkirju.(käskkirja nr 3210-U punkt 4.7)	Paranduste tegemineei ole lubatud sularaha dokumentides. (määruse nr 373-P punkt 2.1)
8. Kõigi tšekkide või blankettide kohta ühe kassa laekumise orderi vormistamise võimalus range aruandlus päeva kohta	Sularaha laekumise orderit saab väljastada sularahatehingute sooritamisel kassaseadmetelt eemaldatud kontrolllindi alusel, ranged aruandlusvormid, mis on samaväärsed sularahatšekk , muud dokumendid, mis on sätestatud 22. mai 2003. aasta föderaalseaduses nr 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta sularahamaksete tegemisel ja (või) maksekaartidega maksmisel",vastuvõetud sularaha kogusumma eest , välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse teostamisel vastuvõetud sularahasummad.(direktiivi nr 3210-U punkt 5.2)	Seda võimalust pole otseselt kindlaks tehtud.
9. Kassa laekumise orderi registreerimine	Sularaha väljastamisel kassaorderi järgi koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja edastab kassaorderi sularaha saajale.allkirjastamise eest. (direktiivi nr 3210-U punkt 6.2)	Sularaha väljastamisel kassaorderi vastu koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja edastab kassa orderi kassasaajale, kesnäitab laekunud sularaha summat (rublad - sõnadega, kopikaid - numbritega) ja allkirjastab kassa laekumise orderi. (määruse nr 373-P punkt 4.3)
10. Sularaha väljastamise avalduse täitmine akti vastu	Töötajale sularaha väljastamiseks konto vastu juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse kirjaliku korralduse alusel kulukassa order.avaldus vastutav isik, mis tahes kujul koostatud jasisaldab märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. (käskkirja nr 3210-U punkt 6.3)	Sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja või töötaja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse aruandekohustuslase kirjaliku avalduse alusel mis tahes vormis ja vormistatud kassa kulukorraldus.sisaldab juhi käsitsi kirjutatud märge sularaha koguse ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkirja ja kuupäeva. (määruse nr 373-P punkt 4.4)

Suuremad muudatused sularahatehingute korras alates 1. juunist 2014.a

Võtame kokku ülaltoodud analüüsi Venemaa Panga muudatuste kohta sularahatehingute tegemise korras:

1. Kassajäägi limiidi kehtestamise ja järgimise kohustusest on vabastatud üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kooskõlastama kassajäägi limiidi)

2. Sularaha jäägi limiiti saab arvutada mitte ainult laekumiste summa, vaid ka kassast väljastatud sularaha summa järgi (varem oli väljastatava sularaha koguse limiidi määramise meetod lubatud kasutada ainult kviitungite puudumisel).

3. Eraldi allüksusel ei ole õigust kanda sularaha krediteerimiseks postiteenust kasutava juriidilise isiku pangakontole. Nüüd on raha ülekandmine eraldi divisjonist võimalik järgmistel viisidel: juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni (varem oli see lubatud ka posti teel).

4. Juriidilisel isikul on õigus iseseisvalt määrata kassaraamatu lehtede üleandmise tähtaeg eraldi osakondade kaupa, arvestades koostamise tähtaegu. finantsaruanded(varem määras selle tähtaja Venemaa Pank - hiljemalt koostamise päevale järgneval tööpäeval).

5. Sularaha üleandmise fakt tuleb fikseerida ainult kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus (varem oli lubatud vormistada ka kassakviitungeid).

6. Tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või füüsiliste näitajate üle arvestust pidavad üksikettevõtjad ehk kõik üksikettevõtjad on vabastatud kassakviitungite ja kululehtede koostamise, samuti säilitamise kohustusest. kassaraamat (varem pidid kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad pidama kassaraamatut ja vormistama kassadokumente).

7. Selgitatakse, et muudatusi saab teha kõikides sularahatehinguid dokumenteerivates dokumentides, välja arvatud sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid (varem otsene luba puudus, kehtis vaid kassaorderite paranduste tegemise keeld). Seega saab teha parandusi kassaraamatus, kassasse laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestuse raamatus, palgalehel, palgalehel, avansiaruandes, kuid ei ole võimalik parandada kassa laekumisi ja maksekorraldusi.

8. Täpsustatud on kassa laekumise orderi koostamise korda päeval augustatud kassakviitungite summa ja väljastatud rangete aruandlusvormide kohta: kogu summa kohta saab vormistada ühe kassa laekumise orderi (varem seda võimalust otseselt välja ei toodud ).

9. Kassa laekumise orderisse peab saaja panema ainult oma allkirja, summat ei pea sõnadega kirjutama, selle saab trükkida.

10. Aruande raha väljastamise taotlusele peab juhataja panema ainult oma allkirja, Enam ei nõuta juhi käsitsi kirjutatud märkust aruandekohustuslike vahendite tähtaja ja suuruse kohta.

! Märge:sularaha dokumentide vormid jäid samaks - paigaldatudVene Föderatsiooni Riikliku Statistikakomitee 18. augusti 1998. a resolutsioon nr 88 (muudetud 3. mail 2000) "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta sularahatehingute registreerimiseks ja inventuuritulemuste registreerimiseks."

Vastutus sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb ette vastutuse "sularahaga töötamise korra ja sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest, mis väljendub kehtestatud summasid ületavate sularahaarvelduste teostamises teiste organisatsioonidega, laekumata jätmise eest". Sularaha (puudulik laekumine) kassasse, vabade rahaliste vahendite säilitamise korra eiramine, samuti sularaha kogunemine kassasse üle kehtestatud piirmäärade" haldustrahvi vormis:

4000 rubla kuni 5000 rubla - ametnikele;

40 000 rubla kuni 50 000 rubla - juriidilistele isikutele.

(Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1, peatükk 15)

Kuid nüüd, olles kaalunud kõiki sularahatehingute tegemise korra muudatusi, olen kindel, et vastutust Teid ei ähvarda!

Kui leiate, et artikkel on kasulik ja huvitav, jagage seda oma kolleegidega sotsiaalvõrgustikes!

Kui teil on kommentaare või küsimusi, kirjutage meile ja me arutame neid!

Yandexi_partneri_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "otsene"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikaalne"; yandex_direct_border_type = "blokeeri"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = vale; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = tõene; yandex_no_sitelinks = tõene; document.write(" ");

Seadusandlikud ja reguleerivad aktid

1. Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiv nr 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta“

2. "Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil" (kinnitatud Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P)

Kuidas tutvuda dokumentide ametlike tekstidega - vaata jaotist

mis panganduse spetsialistid kasutatakse sageli kõnes

avaldamise kuupäev: 26.04.2013

värskendamise kuupäev: 10.04.2019

Pankurid tunnevad väga hästi nende tegevust reguleerivaid regulatsioone. Neid dokumente loetakse pangas korduvalt üle, olenevalt teostatavate tehingute keerukusest ja uute tekkimisest. Veelgi enam, Venemaal toimuvad seadused, juhised ja määrused pidevalt, sageli väga olulised muudatused ning dokumente on vaja uuesti lugeda. Ja nende dokumentide numbrid jäävad kiiresti meelde. Nende numbrite taga seisab terve Venemaa panganduse arengu ajastu ja tohutul hulgal teadmisi, mis reguleerivad kogu pangandusoperatsioonide ringi.

Sellega seoses, et vähendada oma kõnes viiteid mis tahes normatiivaktile panga töötajad nad mainivad ainult dokumendi numbrit, ilma selle nime või selle sisuta. Pühendunud spetsialistid saavad absoluutselt aru, millest see räägib, millest ja miks seda mainitakse.

Asjatundmatutele panganduse tutvustamiseks postitab ProfBanking peamiste pangandustegevust reguleerivate dokumentide loetelu ja annab igale regulatiivsele aktile lühimärkuse.

Kui tahad kõike näha pangategevust käsitlevad dokumendid ja nende tekstid, minge pangaraamatukokku.

Peamised pangandustegevust reguleerivad eeskirjad:

395-1 - peamine föderaalseadus pankade ja pangandustegevuse kohta annab mõisted "krediidiorganisatsioon", "pank", "pangaväline krediidiorganisatsioon", "pangagrupp", "pangavaldusettevõte", "pangatoimingud", "hoius", "hoiustaja". , määrab miinimumi väärtuse põhikapital pank, pangajuhtide kvalifikatsiooninõuded, sisaldab krediidiasutuste registreerimise ja nende litsentsimise reegleid, samuti panga litsentsi kehtetuks tunnistamise aluseid, pankade saneerimise ja likvideerimise tunnuseid. Seda seadust peaks muidugi teadma iga pangatöötaja.

2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus nr 395-1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta”

86-FZ– Vene Föderatsiooni Keskpanga seadus, kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpanga ülesanded, kirjeldab Venemaa Panga juhtorganeid, Venemaa Panga aruandlusnõudeid, määratleb Venemaa rahaühiku, rahapoliitika peamised vahendid ja meetodid, Vene Föderatsiooni Keskpanga õigused teatud toimingute tegemiseks, samuti pangandusregulatsiooni ja pangajärelevalve normid. Seda seadust peaks teadma iga pangatöötaja.

Õigusakti ametlikud andmed:

10. juuli 2002. aasta föderaalseadus nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta"

579-P– Pangaarvestuse kontoplaan ja reeglid tehingute kajastamiseks panga raamatupidamisarvestuses (kuni 03.04.2017 rakendati määrust nr 385-P, kuid see tühistati).

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 579-P 27. veebruarist 2017 „On Krediidiasutuste kontoplaan ja selle rakendamise kord »

Läbige videokursus "Arvepidamise alused pangas",

pangaarvestusest ja kõigist raamatupidamistingimustest lõplikult aru saama

153-I – kõige tähtsam dokument füüsilistele, juriidilistele isikutele, ettevõtjatele avatud igat liiki pangakontode avamise ja sulgemise reeglite kohta: arveldus-, arveldus-, korrespondent- ja muud kontod. Juhend kehtib ka raamatupidamisdeposiitide kontodele ning kohtute, kohtutäituriteenistuse talituste, õiguskaitseasutuste ja notarite deposiitkontodele. Juhend sisaldab iga konto avamiseks vajalike dokumentide loetelu, nõudeid kliendi juriidilise äritegevuse läbiviimiseks ning allkirjanäidiste ja pitseriga kaardi vormistamist.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 30. mai 2014 juhend nr 153-I „Pangakontode, hoiusekontode, deposiitkontode avamise ja sulgemise kohta“

161-FZ– riikliku maksesüsteemi seadus. See seadus on Vene Föderatsiooni arveldussüsteemi arengu uus etapp. See kehtestab riikliku maksesüsteemi õiguslikud ja organisatsioonilised alused, reguleerib makseteenuste osutamise korda, sealhulgas raha ülekandmist, elektrooniliste maksevahendite kasutamist, riikliku maksesüsteemi subjektide tegevust ning määrab ka nõuded maksesüsteemide korraldusele ja toimimisele, järelevalve ja järelevalve kord riiklikus maksesüsteemis.

Õigusakti ametlikud andmed:

27. juuni 2011 föderaalseadus nr 161-FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta"

383-P– Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused, millega kehtestatakse reeglid krediidiasutuste poolt raha ülekandmiseks Vene rublades pangakontode kaudu ja pangakontosid avamata. Määrus nr 383-P töötati välja seaduse 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” alusel ja kehtestab järgmised sularahata maksete vormid: arveldused maksejuhistega; akreditiiviga; inkassokorraldused; tšekid; otsekorraldusega; elektroonilise rahaülekande vormis.

Rahaülekandeid saab teha korraldustega kujul: maksekorraldus, inkassokorraldus, maksenõue, maksekorraldus. Nende dokumentide vormid on toodud määruse 383-P lisades.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 383-P 19. juunist 2012 "Raha ülekandmise reeglite kohta"

180-I– Vene Föderatsiooni Keskpanga üks olulisemaid juhiseid, millega kehtestatakse kohustuslike pankade suhtarvude arvutamise metoodika. Juhend kehtestab 12 kohustuslikku standardit, millest igaüks peab pangal igapäevaselt järgima (kuni 28.07.2017 rakendati juhendit nr 139-I, kuid see tühistati).

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 28. juuni 2017 juhend nr 180-I “Pankade kohustuslike standardite kohta”

595-P– Määrused, mis reguleerivad Venemaa Panga (PS BR) maksesüsteemis osalejate eeskirju. Lisaks kehtestati määrusega 595-P BIC-i uus struktuur ja selle määramise kord, kuid olemasolevate pankade jaoks jääb BIC-kood samaks.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 595-P 07.06.2017 “Vene Panga maksesüsteemi kohta”

507-P– Fore (Fore - kohustuslik reservfond) määrused: kohustusliku reservi suuruse arvutamine, Fore reguleerimise kord, kohustusliku reservi arvutuste koostamise ja Venemaa Pangale esitamise kord.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 507-P 1. detsembrist 2015 “Krediidiasutuste kohustuslike reservide kohta”

590-P– Venemaa Panga üks olulisemaid ja keerukamaid määrusi; kehtestab laenude kvaliteedikategooriatesse klassifitseerimise korra, võttes arvesse laenuvõtja finantsseisundit ja võlateeninduse kvaliteeti, määrab arvestusliku reservi suuruse piirmäärad protsendina põhivõla summast, laenulepingu tunnused. laenureservi moodustamine homogeensete laenuportfellide jaoks, kord, kuidas pank laenudelt ebatõenäoliselt maha kannab. Nõutav dokument laenudega töötamiseks, diskonteeritud vekslid, maksete edasilükkamise või tarnega tehingute väärtpaberid, faktooringu nõuded (kuni 14.07.2017 rakendati määrust nr 254-P, kuid see tühistati)

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 590-P 28. juunist 2017 “Eeskirjad krediidiasutuste poolt võimalike laenu-, laenu- ja samaväärsete võlgade reservide moodustamise korra kohta”

611-P– dokument muude (laenudega mitteseotud 590-P alla) arvestusbaasi elementide liigitamise kohta, et moodustada reserv võimalike kahjude katteks.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 611-P 23.10.2017 “Krediidiasutuste võimalike kahjude katteks reservide moodustamise korra kohta”

4927-U– kas teadsite, et iga kommertspank esitab Venemaa Pangale mitukümmend erinevat aruannet oma tegevuse kohta kord kvartalis, kuus, kümme päeva, iga päev? See dokument kehtestab krediidiasutuste aruandlusvormid. Väga mahukas normatiivakt. Sisaldab mitte ainult aruannete vorme, vaid ka iga aruande koostamise ja esitamise korda.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga käskkiri nr 4927-U 8. oktoober 2018 “Krediidiasutuste aruandlusvormide loetelu, vormid ja kord Vene Föderatsiooni Keskpangale esitamise ja esitamise kohta”

646-P– kehtestab pangakapitali suuruse määramise metoodika, võttes arvesse rahvusvahelisi lähenemisi pangandussektori stabiilsuse suurendamiseks (“Basel III”). Määruse 646-P kohaselt määratud omavahendite (kapitali) suurust kasutatakse kohustuslike standardite väärtuste määramiseks, samuti muudel juhtudel, kui usaldatavusnormatiivide väärtuse määramiseks kasutatakse krediidiasutuse omavahendite näitajat.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 646-P 4. juulist 2018 “Krediidiasutuste omavahendite (kapitali) määramise metoodika kohta (“BASEL III”)”

178-I– kehtestab avatud valuutapositsioonide suuruse (limiidid), nende arvutamise metoodika ja nende täitmise üle järelevalve tunnused.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 28. detsembri 2016. aasta juhend nr 178-I „Avatud valuutapositsioonide suuruse (limiitide), nende arvutamise metoodika ja krediidiasutuste poolt nende täitmise järelevalve eripärade kehtestamise kohta“

148-I– normatiivakt kommertspankade aktsiate ja võlakirjade emiteerimise, väärtpaberiprospekti koostamise ja pankade väärtpaberiemissiooni registreerimise kohta.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 27. detsembri 2013. aasta juhend nr 148-I "Vene Föderatsiooni territooriumil krediidiasutuste väärtpaberite emiteerimise korra rakendamise korra kohta"

135-I- suur ja keeruline regulatiivakt, mis käsitleb pankade riikliku registreerimise ja neile litsentside väljaandmise küsimusi. See dokument on panga õigusteenistusele ja panga juhtkonnale hästi teada. Kirjeldab igat tüüpi pangalitsentse, Üldnõuded panga asutajatele, Venemaa Föderatsiooni Keskpangale litsentside saamiseks esitatavate dokumentide loetelule, pankade filiaalide avamisele ja sulgemisele, panga ümberkorraldamisele.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga juhend nr 135-I 04.02.2010 "Krediidiasutuste riikliku registreerimise ja pangatoiminguteks lubade väljaandmise otsuste tegemise korra kohta Venemaa Pangas"

242-P– dokument panga sisekontrolli kohta, miks on vaja sisekontrolli süsteemi pangas, kuidas seda korraldada.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 242-P 16.12.2003 “Krediidiasutuste ja pangagruppide sisekontrolli korraldamise eeskirjad”

115-FZ– föderaalseadus, mille eesmärk on luua rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise mehhanism. Pankadele pakutavatele ebatavalistele funktsioonidele lisandus see seadus veel ühe - küsitavate tehingute kohustusliku kontrolli funktsioon koos kohustusega esitada nende kohta Rosfinmonitoringule teavet. Alates seaduse vastuvõtmisest 2001. aastal on pankade töös palju muutunud: ilmunud on täisväärtuslikud siseteenused, mis tegelevad vaid legaliseerimise vastu võitlemise küsimustega, on kirjutatud mahukaid pangasiseseid dokumente legaliseerimisprobleemide vastu võitlemise kohta, ankeetküsitlusi. klientidele ja kasusaajatele välja töötatud spetsiaalsed tarkvarasüsteemid ja sidekanalid.

Õigusakti ametlikud andmed:

Föderaalseadus nr 115-FZ, 07.08.2001 “Võitlus kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu”

499-P– see on protseduur klientide tuvastamiseks, et järgida seaduse 115-FZ sätteid.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus nr 499-P 10.15.2015 „Klientide, klientide esindajate, kasusaajate ja tegelike kasusaajate tuvastamise kohta krediidiasutuste poolt eesmärgiga võidelda kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja rahastamise vastu terrorismist"

39-FZ– väärtpaberituru põhiregulatiivakt ja väärtpaberiturul kutseliste osalejate tegevus; seadus kehtestab mõisted “emissiooni väärtpaber”, “aktsia”, “võlakiri”, “emitendi optsioon”, “emitent”, “tähitud emissioon”. väärtpaberid"", "dokumentaalne vorm", "mittedokumentaalne vorm", "emissiooni riiklik registreerimisnumber", "väärtpaberite avalik pakkumine", "väärtpaberite noteerimine", "vahendustegevus", " edasimüüja tegevus", "väärtpaberihaldustegevus", "hoiustamistegevus" jt.

Õigusakti ametlikud andmed:

22. aprilli 1996. aasta föderaalseadus nr 39-FZ “Väärtpaberituru kohta”

Genfi konventsioon või (veksli konventsioon)- 1930. aastal Genfis sõlmitud rahvusvaheline normatiivakt, mis jõustus NSVL-i suhtes 1937. aastal ja järgneb Venemaale. Viitab arvete eriseadustele ning kehtestab konventsiooniga ühinenud riikidele ühtsed normid ja nõuded vekslite täitmiseks ja arvete ringluseks. Hoolimata sellest, et arvesuhteid ei reguleeri Venemaal mitte niivõrd Genfi konventsioonid, kuivõrd ENSV Kesktäitevkomitee ja NSV Liidu Rahvakomissaride Nõukogu 7. augusti 1937. a resolutsioon nr 104/1341 „Rakendamise kohta vekslite ja vekslite sätetest”, mis kordab praktiliselt Genfi konventsiooni reegleid, on vekslitega töötamiseks vaja mõlemat dokumenti väga hästi tunda.

Õigusakti ametlikud andmed:

645-P– pankade hoiu- ja hoiusertifikaatide väljastamise ja registreerimise eeskirjad, mis sisaldavad ka nõuet krediidiasutuste hoiuste ja hoiuste sertifikaatide väljaandmise tingimuste kohustuslikuks registreerimiseks Venemaa Pangas.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 03.07.2018 määrus nr 645-P “Krediidiasutuste hoiuse- ja hoiussertifikaatide kohta”

ProfBanking on spetsiaalselt teie jaoks koostanud tasuta minitestid:

173-FZ– Venemaa valuutapoliitika seadus, toob sisse mõisted “sisemaised väärtpaberid”, “välisväärtpaberid”, “residendid”, “mitteresidendid”, “valuutatehingud” ning fikseerib valuutaseadusandluse aluspõhimõtte: “kõik on keelatud v.a. mis on selgesõnaliselt lubatud" Seadus on pankade jaoks väga oluline, kuna pankadele on usaldatud valuutakontrolli agentide funktsioon.

Õigusakti ametlikud andmed:

10. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta”

177-FZ– pankade hoiuste kindlustamise seadus, määratleb hoiusekindlustuse põhialused, kindlustussüsteemis osalejad, millised hoiused on kindlustatud, kindlustusjuhtumi, pangas hoiuste hüvitamise suuruse, Hoiuste Kindlustusameti pädevuse, nõuded hoiuste kindlustussüsteemis osalevatele pankadele, arvutamise kord ja kindlustusmaksete tasumine pankade poolt agentuuri kontole Venemaa Pangas.

Õigusakti ametlikud andmed:

23. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 177-FZ "Hoiuste kindlustamise kohta Vene Föderatsiooni pankades"

630-P– määrab kindlaks pankade sularahatehingute tegemise korra sularaharublastega pangatoimingute ja muude tehingute tegemisel, maksejõulisuses kahtlust tekitavate Venemaa Panga pangatähtedega töötamise korra, Venemaa Panga maksejõuetute pangatähtede, pangatähtede olemasolu mille võltsimise tunnused ei tekita krediidiasutuse kassapidajates kahtlusi ning kehtestab ka reeglid sularaha hoidmiseks, transportimiseks ja kogumiseks Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes.

Õigusakti ametlikud andmed:

Venemaa Panga 29. jaanuari 2018 määrus nr 630-P „Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes pangatähtede ja müntide hoidmise, transportimise ja kogumise eeskirjade kohta sularahatehingute tegemise kord ”

Vaadake kehtivate määruste tekste

meie panganduses

2054-U– kehtestab välisriikide pangatähtedega sularahatehingute tegemise korra volitatud pankades.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga 14. augusti 2008. aasta direktiiv nr 2054-U "Vene Föderatsiooni territooriumil volitatud pankades sularahatehingute tegemise korra kohta sularahas välisvaluutaga"

266-P– kehtestab Vene Föderatsiooni territooriumil väljaandmise korra pangakaardid krediidiasutused ja maksekaartidega tehtavate tehingute tunnused, mille väljastajaks võib olla krediidiasutus, välispank või välisriigi organisatsioon.

Õigusakti ametlikud andmed:

Vene Föderatsiooni Keskpanga määrused nr 266-P 24. detsember 2004 "Maksekaartide väljastamise ja nendega tehtud tehingute kohta"

Arusaadavas keeles kaasaegse kommertspanga töö kohta:

peamine kaugkursus ProfBanking

TÕELINE PÄRL PANGATUNNUSTE MERES