Venemaa Panga direktiiv 19. juunist 2017 nr 4416-U

Lühiülevaade muudatustest alates 19. augustist 2017, mis kehtestati 19. juuni 2017 Venemaa Panga direktiiviga nr 4416-U

Need muudatused on kindlaks tehtud:

sissetuleva kassaorderi 0310001 (PKO) ja väljamineva kassaorderi 0310002 (RKO) saab väljastada pärast maksekorralduse täitmist. sularahatehingud TsÜ seaduses sätestatud fiskaaldokumentide alusel;

sisse PKO registreerimisel elektroonilisel kujul kviitungi selle kohta saab sularaha hoiustajale tema nõudmisel saata e-posti teel;

sularahaarvelduse elektroonilisel kujul registreerimisel on sularaha saajal võimalik sellele elektrooniline allkiri panna;

sularahaarveldusteenuste registreerimine töötajale arvel sularaha väljastamiseks saab läbi viia mitte ainult vastutava isiku kirjaliku avalduse, vaid ka juriidilise isiku või üksikettevõtja haldusdokumendi alusel.

Venemaa Panga direktiivi nr 3210-U ülevaade 11. märtsist 2014

Venemaa Panga käskkiri 11. märtsist 2014 nr 3210-U „Sularahatehingute tegemise korra kohta juriidilised isikud ja sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad“ on kehtestatud sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord (edaspidi kord) üksikettevõtjale ja väikeettevõtjale.

Vastavalt uuele korrale on üksikettevõtjal ja väikeettevõtjal õigus kassa jäägile piirangut mitte seada. Kassajäägi limiidi arvutamise kord jääb samaks (arvutusnäitajate valem ja kirjeldus on toodud dokumendi lisas), kuid organisatsioonidel on nüüdsest limiidi kinnitamise korraldustes viide määrusele nr 373-P. Seetõttu soovitavad inspektorid alates 1. juunist anda välja uue korralduse viitega käskkirjale nr 3210-U. Kuid isegi kui praegu ettevõtte korralduses ei ole viidet sättele nr 373-P, on kindlam piirmäär uuesti kinnitada. Formaalselt võeti ju vana kord vastu ebatõhusate reeglite järgi. Seetõttu saavad nad alates 1. juunist lõpetada kassaraamatu pidamise, tühistada kassalimiidi orderi ja seda enam mitte täita.

Kehtestatud on pangamaksete agentide (allagentide) saldolimiidi määramise spetsiifika.

Kassaraamatus on nüüd vähem andmeid: sinna pole vaja sisestada vastavate kontode (alamkontode) numbreid. See tähendab, et alates 1. juunist 2014 on vaja koostada kassaraamat uus vorm ja sulgege vana.

Sissetulevatelt ja väljaminevatelt tellimustelt on eemaldatud veerud vastava konto, alamkonto, analüütilise arvestuse koodi ja sihtotstarbelise koodiga. Kviitung kaob kviitungi vormilt.

Samal ajal kaotab kehtivuse praegu kehtiv Venemaa Panga määrus 12. oktoobrist 2011 N 373-P.

Altpoolt leiate vastused järgmistele küsimustele:

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE
11. märtsil 2014 N 3210-U

TELLIMUSE KOHTA
SULARAHATEHINGUTE TEGEMINE JURIIDILISTE ISIKUTEGA
JA SULARAHATEHINGUTE TEOSTAMISE LIHTSUSTATUD KORD
ÜKSIK ETTEVÕTJAD JA ÜKSUSED
VÄIKEÄRI

(19. augusti 2017 seisuga)
(väljaandes ed. Venemaa Panga juhised 19. juunist 2017 nr 4416-U)

Käesolev direktiiv põhineb Föderaalseadus 10. juuli 2002 N 86-FZ "Keskpanga kohta Venemaa Föderatsioon(Venemaa Pank)" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 28, artikkel 2790; 2003, N 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, art 2711; N 31 , artikkel 3233, 2005, N 25, artikkel 2426, N 30, artikkel 3101, 2006, N 19, artikkel 2061, N 25, artikkel 2648, 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10, N 10, artikkel 111. N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, 4699; N 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, artikkel 25; N 29 , artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011, N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728 2012, N 50, artikkel 6954; N 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 343 artikkel 3476, artikkel 3477; nr 30, artikkel 4084; nr 49, artikkel 6336; nr 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtavate sularahatehingute tegemise korra. Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni Keskpank, krediidiorganisatsioonid (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks .

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

Viitamiseks sularaha vastuvõtmise toimingud, sealhulgas nende ümberarvutamine, sularaha väljastamine (edaspidi - sularahatehingud) juriidiline isik kehtestab haldusdokumendiga sularaha maksimaalse lubatud koguse, mida saab hoiustada juriidilise isiku juhi määratud sularahatehingute kohas (edaspidi kassa) pärast kassaraamatus eksponeerimist. 0310004 sularahajäägi summa tööpäeva lõpus (edaspidi jäägilimiidi sularaha).

Juriidiline isik määrab käesoleva direktiivi kohaselt iseseisvalt sularahajäägi limiidi, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 - Föderaalseadus "Riikliku maksesüsteem"(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, art. 3872; 2012, N 53, art. 7592; 2013, N 27, art. 3477; N 30, art. 4084) (edaspidi - pangamakse agent () allagent) , sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse teostamisel vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku jagunemine, mille asukohas on eraldi töökoht(töökohad) (edaspidi eraldi allüksus) sularaha sissemaksmisel juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit käesolevas käskkirjas juriidilisele isikule ettenähtud korras.

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik väljastatava sularaha mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav väljastatava sularaha maht), välja arvatud makseteks mõeldud sularaha summad palgad, stipendiumid ja muud töötajate hüvitised.

Sularaha jäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:

L = V: P x N n,

L - sularaha jäägi limiit rublades;

R - arveldusperioodi jooksul välja antud sularaha maht rublades, välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularahasummad (eraldi osakondi sisaldava juriidilise isiku poolt, kui summa määratakse väljastatud sularaha, sularaha võetakse arvesse, hoitakse neis eraldi divisjonid, välja arvatud käesoleva direktiivi lõike 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P - juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularahaemissioonide mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha emissioonide tippmahtude perioodid, samuti sularaha emissioonide mahtude dünaamika). arvesse võib võtta eelmiste aastate sarnaseid perioode; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);

N n - ajavahemik päevade vahel, mil juriidiline isik saab pangast tšekiga sularaha, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub paikkond, milles panka pole - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.

Kellele uus sularahatehingute tegemise kord kehtib?

Vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi nr 3210-U lõikele 1 kehtib see:

Uued õigused organisatsioonidele, mis lihtsustavad sularahatehinguid

Organisatsiooni enda juhtkond:

valib sularahatehingute tegemise koha, nii et nüüd võib kassa olla ükskõik milline koht, isegi ladu või auto;

määrab kindlaks meetmete loetelu kassaaparaadi ja sularaha ohutuse tagamiseks;

määrab kassaaparaadis raha olemasolu kontrollimise korra ja aja;

see seab automaatselt limiidi kassa raha jäägile ja seda ei ole vaja pangaga kokku leppida, s.t. sularaha summa, mida ei ole vaja panka viia ja mida saab kassasse hoiustada (punkt 2);

otsustab, kui kauaks sularahalimiiti kehtestatakse ja saab seda vajadusel üle vaadata.

Sularaha jäägi limiit kassas

Sularahatehingute tegemiseks peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad määrama sularahajäägi limiidi Raha, mida saab hoida kassas.

Limiit määratakse tööpäeva lõpus pärast kassaraamatu jäägi kustutamist.

Piiri määrab organisatsioon ise (IP).

Kehtestatud piirmäära kohta on kohustuslik väljastada haldusdokument (korraldus, juhend).

Limiiti ületava raha omamine on lubatud mitte ainult palgapäevadel, vaid ka nädalavahetustel (pühadel), kui organisatsioon teeb sel päeval sularahatehinguid.

Sularaha limiidi arvestamise kord on toodud määruse nr 373-P lisas. Limiit arvutatakse spetsiaalse valemi abil.

Vene Föderatsiooni Keskpanga 11. märtsi 2014 juhendi nr 3210-U punkti 2 kohaselt ei tohi üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad alates 1. juunist 2014 kehtestada kassajäägile piirangut. . Sellega seoses tekib küsimus: mida teha 2014. aasta kassajäägi limiidi kinnitamise korraldusega? Kui see jõusse jätta, siis selgub, et aasta lõpuni tuleb kinni pidada kehtestatud standardist. Kui see tühistatakse, peavad inspektorid seda limiidi puudumiseks aasta algusest, ajal, mil see oli vajalik. Ekspertide hinnangul on sel juhul soovitav anda uus korraldus, milles viidates sularahatehingute tegemise uuele korrale loobuda kassa rahajäägi limiidi kehtestamisest.

Sularahatehingute korraldamine

Sularahatehinguid võivad teha määratud kassapidajad või juhataja ise (punkt 4).

Nüüd on raha väljastamise kord üksikasjalikult kirjeldatud, märkides, mida ja kuidas peaksid kassapidaja ja raha vastuvõtja tegema. Kui raha saajal on korduvkasutatav volikiri, tehakse sellest iga kord raha laekumisel tõestatud koopiad, mis lisatakse kuludokumentidele. Volikirja originaal jääb kassapidaja juurde.

Raha ülelugemise protsess tuleb läbi viia nii, et teisel poolel oleks võimalus protsessi jälgida. Kirjeldatakse ka kassapidaja tegevust, kui sissemakstud rahasumma on väiksem kassa laekumise orderis märgitud summast.

Kui füüsilisest isikust ettevõtja kassaaparaadi jääk on "äkki" üle limiidi, saab ta koostada enda jaoks kulukorralduse kirjaga "Jooksva tegevuse tulu ettevõtjale ülekandmine". Selle tulemusel kannab üksikettevõtja kassast “liigse” raha taskusse, mis ei ole kassaaparaat, ja emissioon suletakse.

See. alates 06.01.2014 on üksikettevõtja kohustatud:

määrata sularahajäägi limiit;

hoida pangakontodel sularaha üle kehtestatud limiidi;

töödelda sularahatehinguid sissetulevate kassaorderitega 0310001 ja väljaminevate kassaorderitega 0310002. Nende kassadokumentide vormid on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga N 88;

pidama kassaraamatut 0310004;

tagama sularaha ja muude sularahatehingute tegemisel vormistatud dokumentide kättesaadavuse arhiivindusalaste õigusaktidega kehtestatud tähtaegadel.

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE

TELLIMUSE KOHTA

SULARAHATEHINGUTE TEGEMINE JURIIDILISTE ISIKUTEGA

JA SULARAHATEHINGUTE TEOSTAMISE LIHTSUSTATUD KORD

ÜKSIK ETTEVÕTJAD JA ÜKSUSED

VÄIKEÄRI

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; N 310, artikkel 3 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, art. 4696, artikkel 4699, N 44, artikkel 4982, N 52, 6229, artikkel 6231, 2009, N 1, artikkel 25, N 29, artikkel 3629, N 48, artikkel 5731, N 48, artikkel 5731, 2010, N 57, artikkel 2011, N 7, artikkel 907, N 27, artikkel 3873, N 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, art. 6336; N 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtud sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa keskpank). Föderatsioon, krediidiorganisatsioonid (edaspidi - pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks.

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määratud juriidilise isiku (edaspidi - kassaaparaat) juhi poolt pärast kassaraamatus tööpäeva lõpu sularaha jäägi summa (edaspidi sularahajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel, tööpäevadel pühad kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksi, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Peal sotsiaalkaitse puuetega inimesed Vene Föderatsioonis" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, artikkel 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, Art 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, N 27, artikkel 3880; N 30, artikkel 4596, N 45, artikkel 6329, N 47, artikkel 6608, N 49, artikkel 7033, 2012, N 29, artikkel 3990, N 30, artikkel 4175, N 53, artikkel 7621, N 2013 , artikkel 717 , N 19 artikkel 2331 , N 27 , artikkel 3460 , artikkel 3475 , artikkel 3477 , N 48 , artikkel 6160 , N 52 , artikkel 6986 , 2014 , N 26 , artikkel 3406 . N 30, art. 4268) kassapidaja poolt juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. Sel juhul peab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist , toob suuliselt nägemispuudega isiku ette informatsiooni sooritatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta.

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille nimekiri on koostatud normatiivakt Venemaa Pank.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite ja väljaminevate kassakaartidega (edaspidi kassadokumendid).

Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Taotluse kohta" artikli 1.1 lõikes 1.1 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. kassaaparaat kasutades sularahamakseid ja (või) arveldusi elektroonilised vahendid makse" (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 2003, N 21, artikkel 1957; 2009, N 23, art. 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, art 4161; 2011, N 27, Art 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013, N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; N 48, artikkel 6165; 2014, N 19, artikkel 2316; N 2015 art 1421; 2016, N 27, art 4223).

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa laekumise orderi.

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta. teatud tüüpi ettevõtlustegevus, sularaha dokumente ei tohi töödelda.

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

Raamatupidaja või muu ametnik(sealhulgas kassapidaja), mis on määratletud haldusdokumendis, või juriidilise isiku ametnik, indiviid, kellega on sõlmitud lepingud juhtimisteenuse osutamiseks raamatupidamine(edaspidi raamatupidaja);

Juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid andmeid sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide registreerimisel sularahadokumentide allkirjade näidised). paberil.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastatakse sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite raamatus, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse sularaha ülekandmise hetkel ning need kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

5.1. Kassa laekumise orderi saamisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja paberkandjal kassa laekumise orderi väljastamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesolevas juhendis sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma , sõnadega sisestatud sularahasumma, kassa laekumise orderis loetletud tõendavate dokumentide olemasolu vastavust.

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassapidaja kassa laekumise orderis märgitud summat tegelikult vastu võetud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile alla, paneb sularaha hoiustajale väljastatud kassa laekumise orderi kviitungile pitseri (templi) ja väljastab talle nimetatud kviitungi. kassa laekumise orderi jaoks. Kassa laekumise orderi elektroonilisel registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa laekumise orderi kviitungi tema poolt antud meiliaadressile.

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularaha või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassapidaja kriipsutab läbi kassa laekumise orderi (kui kassa laekumise order 0310001 väljastatakse elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale.

5.2. Kadunud jõud. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta direktiiv N 4416-U.

5.3. Eraldi allüksuse poolt juriidilise isiku kassasse sissemakstud sularaha vastuvõtmine toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile.

6. Sularaha väljastamine toimub sularaha laekumiste abil.

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassa laekumise orderite, palgaarvestuse ja palgaarvestuse väljavõtetele.

6.1. Kulukassa orderi (makseleht, palgaleht) saamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ning nimetatud dokumentide vormistamisel paberkandjal - selle olemasolu. vastavus valimile, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Kulukassa orderi järgi sularaha väljastamisel kontrollib kassa kassa kassalehes loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassaorderis (palga-, palgalehes) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja kassaorderis märgitud sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui on) vastavust perekonnanime, eesnime, isanimega (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassa laekumise orderis märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete ja volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmete vastavus. Palgalehele (palgalehele) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassaorderile (arveldus ja palgaarvestus, palgaarvestus).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Kassa laekumise orderile (palgaleht, palgaleht) lisatakse volikirja kinnitatud koopia. Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljamaksel kassa laekumise orderile (palgaleht, palgaleht).

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi abil koostab kassapidaja väljastatava sularahasumma ja annab kassa orderi kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa laekumise order väljastatakse elektrooniliselt, võib siseneda sularaha saaja elektrooniline allkiri.

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tükikaupa ümberarvestuses märgitud summas. kassa laekumise order.

Kassa ei võta sularaha saajalt vastu pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust kassa laekumise orderile sõnadega kantud summadele ning ei ole arvutas kassapidaja järelevalve all tükkhaaval ümber temale laekunud sularaha.

Pärast sularaha väljastamist vastavalt kassa laekumise orderile allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Arvel olevale töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja asjaajamisdokumendi kohane kulukassa order. ettevõtja või vastutava isiku kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes vormis ja sisaldab märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi, juhi allkirja ja kuupäeva kohta.

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

Lõik ei kehti enam. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta direktiiv N 4416-U.

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kulukassa orderile.

6.5. Palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus kehtestatakse palgalehe (palgalehe) järgi. Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel (palgalehel). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, kusjuures töötaja annab palgalehele (palgalehele) allkirja.

Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele (palgalehele) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kellele ei väljastatud sularaha, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel (palgalehel), annab oma allkirja palgaleht (palgaleht) ja annab selle pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel - juhile) allkirjastamiseks.

Arvelduse ja palgaarvestuse (palgaarvestuse) järgi tegelikult väljastatud sularahasummade kohta väljastatakse kulukassa order.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

16. Rahaliste vahendite saajad föderaaleelarve tegutseb Venemaa Föderatsioonis järgmise majandusaasta jaanuaris töövälistel pühadel rahalise toetuse eesmärgil täpsustatud tegevused on õigus omada kassaaparaadis lõppenud majandusaasta sularaha jääki enda poolt kehtestatud piirmäärades vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. a direktiivi nr 3210-U „Käitamise korra kohta“ nõuetele. juriidiliste isikute sularahatehingud ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord "(registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 23. mail 2014, registreerimisnumber 32404; Venemaa Panga bülletään, 2014, N 46) sularaha maksimaalne lubatud kogus, mida võib kassas hoida (edaspidi sularaha jäägid).

<2>Maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida võib kassas hoida, on kehtestatud vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile N 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja lihtsustatud korra kohta üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks”, registreeritud Venemaa Justiitsministeeriumis 23.05.2014 N 32404.

Niisiis, organisatsiooni poolt vastu võetud jaekaubandus tulemusena kaubandustegevus sularaha, mille suhtes kohaldatakse vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta" pankades arvelduskontodel hoitavad (edaspidi sularahatulud) kantakse üle kolmandatele isikutele - sularaha klientidele, kes "maksevad" sularahas saadud raha eest, kandes raha mittesularahas arvelduskonto(de)le. jaekaubanduse korraldamine, sealhulgas arvukate transiiditehingute kaudu<1>. Samas tehakse eelpool nimetatud rahaülekanded jaekaubandusorganisatsiooni arvelduskontole reeglina lepingute alusel, mille täitmisega ei kaasne käibemaksu tasumist (agendilepingud, lepingud teenuste osutamine, laenulepingud, nõuete loovutamine jne) (edaspidi sissekirjutused).

Organisatsioonid kehtestavad vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivile nr 3210-U "Selle kohta" maksimaalse lubatud sularaha koguse, mida võib organisatsiooni kassas hoida (edaspidi sularahajäägi limiit). juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise kord ja üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud kord", registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 23. mail 2014 N 32404 ("Venemaa Panga bülletään" kuupäev 28. mai 2014 N 46) (edaspidi - Venemaa Panga direktiiv N 3210-U).

Teises lõigus sõnad "Venemaa Panga eeskirjad 12. oktoobrist 2011 N 373-P "Vene Föderatsiooni territooriumil Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta", registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi poolt 24. novembril 2011 N 22394 ("Venemaa Panga bülletään", 30. november 2011 N 66) (edaspidi Venemaa Panga määrus N 373-P)" asendada järgmisega sõnad "Venemaa Panga juhised 11. märtsist 2014 N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta", mille on registreerinud ministeerium Vene Föderatsiooni justiitsnõukogu 23. mai 2014 N 32404 ("Venemaa Panga bülletään" 28. mai 2014 N 46) (edaspidi - Venemaa Panga direktiiv N 3210-U)";

Föderaalne maksuteenistus teatab, et Vene Föderatsiooni keskpank on heaks kiitnud: 11. märtsi 2014. aasta direktiivi N 3210-U „Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtjate sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta ettevõtted” (registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 23. mail 2014 N 32404) (edaspidi direktiiv N 3210-U) ja 7. oktoobri 2013. aasta direktiiv N 3073-U „Sularahamaksete kohta” (registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumiga 23. aprillil 2014 N 32079) (edaspidi direktiiv N 3073-U), mis jõustus 1. juunil 2014.

A) lõikes 1 sõnad "Vene Föderatsiooni Keskpanga eeskirjad 12. oktoobrist 2011 N 373-P "Vene Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Venemaa territooriumil Föderatsioon” (registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011, registreerimisnumber 22394; Venemaa Panga bülletään, 2011, N 66)” asendatakse sõnadega „Venemaa Panga 11. märtsi juhised , 2014 N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta" (registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 23. mail 2014, registreerimine number 32404; Venemaa Panga bülletään, 2014, N 46)";

12. Sularahatehingute registreerimine toimub vastavalt Vene Föderatsioonis sularahatehingute tegemise korrale, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni Keskpank.

13. Kassaaparaatide tööreeglid kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium kokkuleppel riigiga maksuteenus Venemaa Föderatsioon ja komisjon.

Venemaa Keskpanga seadused

Venemaa Panga 3. veebruari 2015. aasta direktiiv N 3558-U "Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja rahaliste vahendite lihtsustatud korra kohta sularahatehingute tegemine...

12.07.2017

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MUUDATUSTE TEGEMISE KOHTA
VENEMAA PANGA JUHISES 11. MÄRTS 2014 N 3210-U
"ÕIGUSLIKULT SULARAHATEHINGUTE TEOSTAMISE KORD
ISIKUD JA SULARAHATEHINGUTE TEOSTAMISE LIHTSUSTATUD KORD
ÜKSIK ETTEVÕTJAD JA ÜKSUSED
VÄIKE ETTEVÕTLUS"

1. Seoses 21. juuli 2014. aasta föderaalseaduse nr 267-FZ "Vene Föderatsiooni teatud seadusandlike aktide muutmise kohta" vastuvõtmisega (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2014, nr 30, art 4268) 11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta", 11. märtsi 2014. aasta Venemaa Panga direktiivi punkti 4 esimene lõik, registreeritud: Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi 23. mai 2014. aasta N 32404 ("Venemaa Panga bülletään" 28. mai 2014 N 46), täiendada järgmiste lausetega: "Sularahatehingud nägemispuudega isikutega, kasutades 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ "Puuetega inimeste sotsiaalkaitse kohta Vene Föderatsioonis" artikli 14.1 nõudeid järgides tehakse nende käsitsi kirjutatud allkirja faksimile reprodutseerimine, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadmega. Kogutud Vene Föderatsiooni õigusaktid, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, N 24, art. 2410; N 33, art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, art. 2; 2003, N 2, art. 167; N 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, art. 25; 2006, N 1, art. 10; 2007, N 43, art. 5084; N 49, art. 6070; 2008, N 9, art. 817; N 29, art. 3410; N 30, art. 3616; N 52, art. 6224; 2009, N 18, art. 2152; N 30, art. 3739; 2010, N 50, art. 6609; 2011, N 27, art. 3880; N 30, art. 4596; N 45, art. 6329; N 47, art. 6608; N 49, art. 7033; 2012, N 29, art. 3990; N 30, art. 4175; N 53, art. 7621; 2013, N 8, art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. 3475, art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; N 30, art. 4268) kassapidajana juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. Sel juhul juhib nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist nägemispuudega isikule suuliselt teavet teostatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta.
2. Käesolev direktiiv jõustub 10 päeva pärast selle ametlikku avaldamist Venemaa Panga bülletäänis.

Keskpanga esimees
Venemaa Föderatsioon
E.S.NABIULLINA

"Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtja ja väikeettevõtja sularahatehingute tegemise lihtsustatud korra kohta"

Redaktsioon 19.06.2017 – kehtib alates 19.08.2017

 Kuva muudatused

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE
11. märtsil 2014 N 3210-U

JURIIDILISTE ISIKUTE SULARAHATEHINGUTE TEGEMISE KORRA KOHTA NING ÜKSIKUD ETTEVÕTJATE JA VÄIKETETTEVÕTJATE RAHATEHINGUTE TEGEMISE LIHTSUSTATUD KORDA KOHTA

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, nr 25, artikkel 2426; N 310, artikkel 3 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, art. 4696, artikkel 4699, N 44, artikkel 4982, N 52, 6229, artikkel 6231, 2009, N 1, artikkel 25, N 29, artikkel 3629, N 48, artikkel 5731, N 48, artikkel 5731, 2010, N 57, artikkel 2011, N 7, artikkel 907, N 27, artikkel 3873, N 43, artikkel 5973, N 48, artikkel 6728, 2012, N 50, artikkel 6954, N 53, artikkel 7591, 7607; 2013, N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, art. 6336; N 52, artikkel 6975) määrab kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) tehtud sularahatehingute tegemise korra Vene Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa keskpank). Föderatsioon, krediidiorganisatsioonid (edaspidi - pank), samuti lihtsustatud kord üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemiseks.

Käesolevas direktiivis mõistetakse väikeettevõtete all juriidilisi isikuid, mis on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses N 209-FZ „Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta” kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, N 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, art 3923; N 52, art. 3923 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 3477; N 30, artikkel 5071 , artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Sularahatehingute tegemisel juhinduvad eelarvevahendite saajad käesolevast käskkirjast, kui eelarvevahendite saajate poolt sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute tegemiseks, sealhulgas nende ümberarvestamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi - sularahatehingud) kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga sularahatehingute tegemise kohas maksimaalse lubatud sularahakoguse, määrab juriidilise isiku juht (edaspidi - kassa), pärast kassaraamatus 0310004 tööpäeva lõpus kassajäägi summa (edaspidi kassajäägi limiit) kuvamist.

Sularaha jäägi limiidi määrab juriidiline isik iseseisvalt vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse iseloomust, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljamaksete mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ „Makseagentide poolt teostatavate üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuste kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. 2758 N 48, artikkel 5739, 2010, nr 19, artikkel 2291, 2011, nr 27, artikkel 3873) (edaspidi makseagent), panga makseagent (allagent), kes tegutseb juuni föderaalseaduse kohaselt 27, 2011 nr 161 -FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art 347; N 30, art. 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent), sularahajäägi limiidi määramisel ei võeta arvesse makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha.

Juriidilise isiku allüksus, mille asukohas on varustatud eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldiseisev osakond), hoiustab sularaha juriidilisele isikule pangas avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi limiit. käesoleva direktiiviga juriidilisele isikule ettenähtud viisil .

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldiseisvad allüksused, mis deponeerivad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, arvestades nendele eraldiseisvatele allüksustele kehtestatud sularahajäägi limiite.

Eraldi allüksuse sularahajäägi limiiti kehtestava haldusdokumendi koopia saadab juriidiline isik juriidilise isiku kehtestatud viisil eraldi allüksusele.

Juriidiline isik hoiab pankades olevatel pangakontodel rahalisi vahendeid üle käesoleva lõike lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiidi, milleks on vaba raha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse, mis ületab kehtestatud sularahajäägi limiiti, on lubatud palga, stipendiumide, föderaalosariigi statistiliste vaatlusvormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud maksete töötasu maksmise päevadel. fondi- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas nimetatud väljamaksete eest pangakontolt sularaha laekumise päeval, samuti nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb sularahatehinguid nendel päevadel.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassasse üle kehtestatud sularahajäägi limiidi lubatud.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtjad ei tohi määrata sularaha jäägi limiiti.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvale organisatsioonile, mis tegeleb sularaha transportimisega, sularaha kogumisega, panga sularaha vastuvõtmise, ümberarvutamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimisega. klientidele (edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) oma summade krediteerimiseks juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi osakonna volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud viisil hoiustada sularaha juriidilise isiku kassasse või panka või Venemaa Panga süsteemi kuuluvasse organisatsiooni oma summade krediteerimiseks. juriidilise isiku pangakonto.

4. Sularahatehinguid teeb kassas kassapidaja või muu töötaja, teatud juriidilise isiku juht, üksikettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht) oma töötajate hulgast (edaspidi nimetatud kassapidaja), millega kehtestatakse vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega tuleb kassapidajat allkirja all lugeda. Sularahatehingud vaegnägijatega, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksi, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ artikli 14.1 nõudeid arvestades. Puuetega inimeste sotsiaalkaitse kohta Vene Föderatsioonis" Föderatsioon" (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 1995, N 48, artikkel 4563; 1999, N 2, artikkel 232; N 29, artikkel 3693; 2001, N 24, artikkel 2410, N 33, artikkel 3426, N 53, artikkel 5024, 2002, N 1, artikkel 2, 2003, N 2, artikkel 167, N 43, artikkel 4108, 2004, N 35 , artikkel 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29 , artikkel 3410; N 30, artikkel 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, artikkel 27 3880; N 30, artikkel 4596; N 45, artikkel 6329; N 47, artikkel 6608; N 49, artikkel 7033; 2012, N 29, artikkel 3990; N 30, artikkel 4175; N 53 Artikkel 7621, 2013, N 8, artikkel 717, N 19, artikkel 2331, N 27, artikkel 3460, art. 3475, art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; N 30, art. 4268) kassapidajana juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja haldusdokumendis märgitud töötaja juuresolekul, kes seda sularahatehingut ei tee. Sel juhul juhib nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist nägemispuudega isikule suuliselt teavet teostatava sularahatehingu olemuse ja tehingu summa (sularahasumma) kohta. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 3. veebruari 2015. aasta direktiiviga N 3558-U)

Kui juriidilisel isikul või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, täidab üks neist vanemkassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab teostada juhataja.

Juriidiline isik või üksikettevõtja saab teha sularahatehinguid tarkvara ja riistvara abil.

Venemaa Panga pangatähtede vastuvõtmiseks loodud tarkvara ja riistvara funktsioon peab tuvastama vähemalt nelja Venemaa Panga pangatähtede masinloetavat turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga õigusaktiga.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate kassaorderite 0310001, väljaminevate kassakaartidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularahadokumendid saab koostada pärast sularahatehingute lõpetamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Kassaseadmete kasutamise kohta tegemisel" artikli 1.1 lõikes 1.1 sätestatud fiskaaldokumentide alusel. sularahamaksed ja (või) arveldused elektrooniliste maksevahendite abil" (Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu, 2003, N 21, artikkel 1957; 2009, N 23, artikkel 2776; N 29, artikkel 3599; 2010, N 31, artikkel 4161, 2011, N 27, artikkel 3873, 2012, N 26, artikkel 3447, 2013, N 19, artikkel 2316, N 27, artikkel 3477, N 48, artikkel 6165, N 20165; 19, artikkel 2316; 2015, N 10, artikkel 1421; 2016, N 27, artikkel 4223). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha kohta vormistab makseagent, panga makseagent (allagent) eraldi kassa sissetuleku orderi 0310001. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Üksikettevõtjad, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi koostada sularahadokumente. . (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

4.2. Kassadokumendid koostatakse:

pearaamatupidaja;

raamatupidaja või muu haldusdokumendis märgitud ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega on sõlmitud lepingud raamatupidamisteenuse osutamiseks (edaspidi raamatupidaja);

juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt allkirjastatakse sularahadokumendid juhataja poolt.

4.4. Kassapidajale antakse sularahatehingu sooritamist kinnitavaid rekvisiite sisaldav pitsat (tempel) (edaspidi pitsat (tempel), samuti sularahadokumentide paberkandjal registreerimisel kassadokumentide allkirjastamise õigust omavate isikute allkirjanäidised). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

4.5. Vanemkassapidaja olemasolul kajastab sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt kassapidaja poolt vastu võetud ja väljastatud sularaha arvestusraamatus 0310005, märkides ära ülekantud sularaha summad. Kanded kassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse 0310005 tehakse sularaha ülekandmise hetkel ja kinnitatakse vanemkassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Juriidiline isik kajastab kassasse laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, pangamakseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha ja kassast väljastatud sularaha kassaraamatusse 0310004.

Makseagent, pangamakse agent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004 makseagendi, panga makseagendi (allagendi) tegevuse käigus vastuvõetud sularaha arvestuseks.

Kanded kassaraamatusse 0310004 tehakse iga laekunud kassaorderi 0310001, väljamineva kassaorderi 0310002 kohta, mis väljastatakse vastavalt laekunud ja väljastatud sularaha kohta (sularaha täielik konteerimine kassasse). (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassadokumentide andmetega kassa tegelikku sularaha kogust, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularaha jäägi suurust ning tõendab kassaraamatu 0310004 kanded 0310004. allkiri. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassaraamatu 0310004 kanded kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja) kassadokumentide andmetega ja allkirjastab nimetatud vastavusse viinud isik.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse 0310004 kandeid ei tehta.

Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule üle kassaraamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt kehtestatud korras, arvestades juriidilise isiku raamatupidamise (finants)aruannete koostamise tähtaega.

Kontrolli kassaraamatu 0310004 pidamise üle teostab Pearaamatupidaja(tema puudumisel - juhataja).

Kui üksikettevõtjad peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta, ei tohi nad registreerida. kassaraamat 0310004.

4.7. Käesoleva direktiiviga ettenähtud dokumendid võib koostada paberkandjal või elektrooniliselt.

Paberkandjal dokumendid koostatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahenditega, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara(edaspidi tehnilised vahendid) ja on allkirjastatud omakäeliste allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud kassadokumendid, võib teha parandusi, mis sisaldavad parandamise kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaale, samuti parandusi teinud dokumentide koostanud isikute allkirju.

Elektroonilisel kujul dokumendid koostatakse tehnilisi vahendeid kasutades, arvestades nende kaitset volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Elektrooniliselt vormistatud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, art. 2036; N 27) nõuetele. , artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477; 2014, N 11, artikkel 1098; N 26, artikkel 3; 2016, N 1, art 65; N 26, art 3889) (edaspidi elektrooniline allkiri). Pärast dokumentide allkirjastamist elektrooniliselt vormistatud dokumentide parandused ei ole lubatud. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Paberkandjal või elektrooniliselt vormistatud dokumentide säilitamise korraldab juhataja.

5. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sh isikult, kellega leping sõlmitakse tööleping või tsiviilleping (edaspidi töötaja), toimub kassa laekumise orderite 0310001 abil.

5.1. Kassa laekumise orderi 0310001 vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhi allkirja) ja paberkandjal kassa laekumise orderi 0310001 vormistamisel - selle vastavust näidisele. , välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4 alapunkti 4 lõikes 2 sätestatud juhul, kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, kassakviitungil loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. tellida 0310001. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassa võtab sularaha vastu lehtede kaupa, tükkide kaupa.

Sularaha võtab kassapidaja vastu nii, et sularaha hoiustaja saab kassapidaja tegevust jälgida.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassa kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summat tegelikult laekunud sularaha summaga.

Kui sissemakstud sularaha summa vastab kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kirjutab kassapidaja kassa laekumise orderile 0310001 alla, paneb pitseri (templi) sularaha sissemaksjale väljastatud kassa laekumise orderi 0310001 kviitungile ja annab talle. märgitud kviitung kassa laekumise orderi 0310001 kohta. Kassa laekumise orderi 0310001 elektroonilisel kujul registreerimisel saab sularaha sissemaksjale tema soovil saata kassa sissemakse orderi 0310001 kviitungi tema antud meiliaadressile. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kui sissemakstud sularaha summa ei vasta kassa laekumise orderis 0310001 märgitud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat üles lisama puuduoleva sularahasumma või tagastab üleliigse sissemakstud sularahasumma. Kui sularaha hoiustaja keeldub puuduolevat sularahasummat lisamast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud sularahasumma. Kassa kriipsutab läbi kassa laekumise orderi 0310001 (kui kassa laekumise order 0310001 on väljastatud elektroonilisel kujul, teeb ta märke kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimise vajaduse kohta) ja kannab (saab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhatajale) kassa laekumise orderi 0310001 ümberregistreerimiseks tegelikule sissemakstud sularahasummale. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

5.2. alapunkt ei kehti enam. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

5.3. Eraldi osakonna poolt sissemakstud sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassasse toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310001.

6. Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderite 0310002 järgi.

Sularaha väljastamine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete väljamaksmiseks toimub vastavalt kassakviitungitele 0310002, palgalehtedele 0301009, palgalehtedele 0301011.

6.1. Kassa laekumise orderi 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011) vastuvõtmisel kontrollib kassa pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu (nende puudumisel juhataja allkirja) ja nimetatud dokumentide vormistamisel. paberkandjal - selle vastavus näidisele, välja arvatud käesoleva käskkirja punkti 4 alapunkti 4.4 lõikes 2 sätestatud juhul numbritega kantud sularahasummade vastavus sõnadega kantud summadele. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 abil kontrollib kassapidaja ka kassaorderis 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Sularaha väljastab kassapidaja pärast sularaha saaja isiku tuvastamist tema esitatud passi või muu isikut tõendava dokumendi järgi vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi isikut tõendav dokument) või volituste alusel. advokaat ja sularaha saaja esitatud isikut tõendav dokument. Sularaha väljastamise teostab kassapidaja otse kassa laekumise orderis 0310002 (palgalehe 0301009, palgalehe 0301011) või volikirjas märgitud sularaha saajale.

Sularaha väljastamisel volikirja alusel kontrollib kassapidaja sularaha debiteerimiskorraldusele 0310002 märgitud sularaha saaja perekonnanime, nime, isanime (olemasolul) vastavust sularaha saaja perekonnanimele, nimele, isanimele (kui on) volikirjas märgitud volitaja; volikirjas ja kassakviitungis 0310002 märgitud volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (olemasolul), isikut tõendava dokumendi andmete vastavus volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetega. Palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmisega usaldatud isiku allkirja kande “volikirjaga”. Volikiri on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

Sularaha väljastamisel volikirja alusel, mis on antud mitmeks makseks või sularaha vastuvõtmiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt või üksikettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse juriidilise isiku või üksikettevõtja kehtestatud viisil. Volikirja kinnitatud koopia on lisatud kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011). Volikirja originaal (olemasolul) säilib kassa juures ja lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel kassa laekumise orderile 0310002 (palgaleht 0301009, palgaleht 0301011).

6.2. Sularaha väljastamisel kassaorderi 0310002 alusel koostab kassapidaja väljastatava sularaha summa ja annab kassa orderi 0310002 kassasaajale allkirjastamiseks. Kui kassa kulukorraldus 0310002 väljastatakse elektrooniliselt, saab sularaha saaja sellele kanda elektroonilise allkirja. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Kassapidaja arvutab väljastamiseks ettevalmistatud sularaha koguse ümber selliselt, et sularaha saaja saaks oma tegevust jälgida, ning väljastab saajale sularaha lehe kaupa, tüki haaval summas, mis on märgitud. kassa laekumise order 0310002.

Kassa ei võta vastu sularaha saaja pretensioone sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kassa laekumise orderis 0310002 kontrollinud numbritega kantud sularahasummade vastavust sõnadega sisestatud summadele ega ole kontrollinud. , arvutas kassapidaja järelevalve all talle laekunud sularaha tükkhaaval ümber.

Pärast sularaha väljastamist kassa laekumise orderi 0310002 järgi allkirjastab kassapidaja selle.

6.3. Arvel olevale töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljastamiseks juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevusega seotud kulude katteks vormistatakse kassaorder 0310002 vastavalt juriidilise isiku, üksikettevõtja asjaajamisdokumendile. või vastutava isiku kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes vormis ja milles on märge sularaha summa ja sularaha väljastamise perioodi kohta, juhataja allkiri ja kuupäev. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel raamatupidajale) kuni kolme tööpäeva jooksul pärast sularaha arveldusarvele väljastamise tähtaja lõppemist või tööle naasmise kuupäevast. juhataja) eelaruanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Avansiaruande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel - juhataja) poolt, selle kinnitamine juhataja poolt ja avansiaruande lõpparvestamine toimub juhataja kehtestatud tähtaja jooksul.

Kolmas lõik – kaotatud jõud. (muudetud Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017. aasta direktiiviga N 4416-U)

6.4. Sularahatehingute tegemiseks vajaliku sularaha väljastamine juriidilise isiku kassast eraldi jaoskonda toimub juriidilise isiku poolt kehtestatud viisil, vastavalt kassa laekumise orderile 0310002.

6.5. Töötasu, stipendiumi ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularaha suurus määratakse vastavalt palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011). Nende maksete jaoks sularaha väljastamise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011). Palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete katteks sularaha väljastamise perioodi kestus ei tohi ületada viit tööpäeva (kaasa arvatud nende maksete eest pangakontolt sularaha laekumise päev).

Sularaha väljastamine töötajale toimub käesoleva punkti alapunkti 6.2 lõigetes 1 kuni 3 ettenähtud viisil, mille töötaja annab allkirja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011).

Palkade, stipendiumide ja muude maksete väljamaksmiseks mõeldud sularaha väljastamise viimasel päeval paneb kassapidaja palgalehele 0301009 (palgaleht 0301011) pitseri (templi) või teeb töötajate nimede ja initsiaalide juurde kande “deponeeritud”. kes ei ole sularaha väljastatakse, arvutab ja märgib lõppreale tegelikult väljastatud sularaha ja sissemaksmisele kuuluva summa, kontrollib märgitud summad kogusummaga palgalehel 0301009 (palgaleht 0301011), annab oma allkirja palgalehe 0301009 ( palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhatajale).

Palgalehe 0301009 (palgalehe 0301011) järgi tegelikult väljastatud sularaha summade kohta väljastatakse kulukassa order 0310002.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute ajal, ladustamisel, transportimisel, sularaha tegeliku olemasolu kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik või üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv kuulutatakse ametlikult avaldamisele "Venemaa Panga bülletäänis" ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll). 28.02.2014 nr 5) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viie punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast kehtib Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus nr 373-P „Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Vene Föderatsiooni territooriumil“ , registreeritud Vene Föderatsiooni Justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr 22394 (Venemaa Panga bülletään 30.11.2011 nr 66).

esimees
Keskpank
Venemaa Föderatsioon
E.S.NABIULLINA

Rakendus
Venemaa Panga direktiivile
11. märtsil 2014 N 3210-U
„Kassaaparaatide hooldamise korra kohta
juriidiliste isikute toimingud
ja lihtsustatud menetlus
üksikud sularahatehingud
ettevõtjad ja subjektid
väike äri"

RAHASALDO LIIDI MÄÄRAMINE

1. Sularaha jäägi limiidi määramisel võtab juriidiline isik arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekunud raha laekumise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav kassalaekumiste maht müüdud kaupade, tehtud tööde, teenuste eest renderdatud).

V - arveldusperioodi jooksul müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste kassakviitungite maht rublades (juriidiline isik, mis hõlmab eraldi osakondi, määrab müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest laekumise mahu, võttes arvesse arveldusraha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest eraldi osakondade kaupa, välja arvatud käesoleva direktiivi lõike 2 lõikes 4 sätestatud juhul;

P on juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille kohta võetakse arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste raha laekumiste mahtu tööpäevades (selle määramisel ka sularaha laekumise tippmahtude perioodid jne. eelmiste aastate sarnaste perioodide sularaha laekumise mahu dünaamika; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik kannab panka raha müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub kohas, kus panka ei ole, siis neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.

Näiteks sularaha pangas sissemaksmisel võrdub üks kord kolme päeva jooksul kolme tööpäevaga. Määramisel võib arvesse võtta asukohta, organisatsiooniline struktuur, juriidilise isiku tegevuse eripära (näiteks töö hooajalisus, tööaeg).

2. Sularaha jäägi limiidi määramisel arvestab juriidiline isik sularaha väljamaksete mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljamaksete maht), välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötasu, stipendiumi ja muud maksed töötajatele.

Sularaha jäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:

L - sularaha jäägi limiit rublades;

R - arveldusperioodi jooksul välja antud sularaha maht rublades, välja arvatud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks ette nähtud sularahasummad (eraldi osakondi sisaldava juriidilise isiku poolt, kui summa määratakse välja antud sularaha, sularaha võetakse arvesse, hoitakse nendes eraldi üksustes, välja arvatud käesoleva direktiivi punkti 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P - juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularahaemissioonide mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha emissioonide tippmahtude perioodid, samuti sularaha emissioonide mahtude dünaamika). arvesse võib võtta eelmiste aastate sarnaseid perioode; arveldusperiood ei ole pikem kui juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik saab pangas tšekiga sularaha, välja arvatud sularahasummad, mis on ette nähtud töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub kohas, kus panka ei ole, siis neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see pärast vääramatu jõu lõppemist.