Finantsplaneerimine ja kontroll. Finantsplaneerimine ja eelarvestamine. Finantskontrolli peamised meetodid ettevõttes

Finantskontroll ettevõttes hõlmab mitmesuguseid meetmeid, mille eesmärk on tagada stabiilne äritegevus.

Sa õpid:

• Mis on ettevõtte finantskontrolli peamine eesmärk.
• Mis tüüpi finantskontroll on olemas.
• Milliseid meetodeid kasutatakse ettevõttes finantskontrolli teostamiseks.
• Kuidas korraldada ettevõtte sisemist finantskontrolli.

Ettevõtte finantstegevuse jälgimise peamine eesmärk

Finantsauditid organisatsioonis on vajalikud ja vältimatud. Kauba ja raha suhete tingimustes teostavad neid kõik osalejad. Ettevõtte finantsseisundit jälgivad riik, äripartnerid ja muud ettevõtted, kellel on ettevõttega majandussidemed. Lisaks on ettevõte ise kohustatud regulaarselt läbi viima finantskontrolle. Ainult sel juhul on see konkurentsivõimeline ja jätkusuutlik.

Teemadfinantsauditid võivad olla:

• ettevõtte üksikud töötajad. Sel juhul peame silmas eelkõige enesekontrolli. Seda finantskontrolli vormi viivad läbi väikesed organisatsioonid, üksikettevõtjad, kes teevad iseseisvalt märkimisväärse hulga ettevõtlusega seotud tööd;
• ettevõttesisesed struktuurid, mille moodustavad palgatud töötajad (juhid, spetsialistid), see tähendab, et need on ettevõtte finantskontrolli organid, mida esindavad näiteks spetsiaalsed osakonnad (ettevõtte kapitali juhtimise kvaliteedikontrolli jaoks, ettevõtte erinevad raamatupidamis- või analüüsivaldkonnad). Ettevõtte finantsteenused teostavad kontrolli ja hindavad selle tulemusi;
• ettevõttesisesed või vabakutselised struktuurid, mille moodustavad otse omanik, või allhankijad, kes tegutsevad partneritena.

Skeem, kus peamist rolli mängivad palgatud töötajate moodustatud ettevõttesisesed subjektid, on tüüpiline keskmise suurusega ärisegmendi ettevõtetele.

Pange tähele, et finantskontroll majanduslik tegevus suurettevõtted võivad nõuda juriidiliselt sõltumatute üksuste või ettevõtete seisundi moodustamist, kuid mitte palgatud personali osalusel, vaid omaniku korralduste alusel.

Main objekt finantskontroll - süsteem ettevõtte kapitali juhtimise üle otsuste tegemiseks, mis koosneb teatud põhielementidest. Ettevõtete finantskontrolli objektid on:

• reguleeriv raamistik, mis tagab selle süsteemi elemendid;
• tehnoloogiline infrastruktuur, mis pakub võimalusi selle kava rakendamiseks;
• otsustamisraamistik, mida järgivad ettevõtte töötajad, kes haldavad ettevõtte fonde.

Regulatiivne raamistik võib hõlmata järgmist määrusedvastu võetud nii föderatsiooni, piirkonna, omavalitsuse kui ka kohalike seaduste, juhiste ja selgitavate allikate tasandil.

Mis puudutab ettevõtete fondide haldamisel kasutatavat tehnoloogilist infrastruktuuri, siis see võib koosneda peamiselt raamatupidamistarkvarast, kaugsuhtluse programmidest pangaorganisatsioonide ja maksesüsteemidega, tarkvarast aruannete saatmiseks ja dokumendivoo säilitamiseks otse ettevõttes ja teiste üksustega. õigussuhe erinevates tööstusharudes.

Ettevõtte finantskontrolli objektid hõlmavad muid näitajaid. Nende hulgas on:

• kulu ja füüsilise tootmise näitajad;
• statistika nagu müügimäärad;
• põhiklientide omadused, sotsiaalsed rühmad tarbijad, tarnijad, töövõtjad.

Finantskontrolli olemus ettevõttes seisneb selles, et see võib põhimõtteliselt mõjutada äriprotsessi mis tahes elemente, mille põhjal saab hinnata, kui tõhusalt ettevõtte rahalisi vahendeid jaotatakse.

Ettevõtte tasemel finantskontroll viiakse läbi mitmete kontrollimiseks olulised protsessid ja nende tõhusus.

• Raamatupidamise, maksu, juhtimisarvestuse kvaliteedi hindamine.

Siinkohal on oluline mõista, kui seaduslikult äriprotsesse viiakse läbi - kas ettevõttel on olemas kõik vajalikud litsentsid ja patendid, kas need on nõuetekohaselt täidetud, kas aruandlus vastab seadusandlikele normidele, ettevõtte omanike nõuetele, kuidas arendatakse aruandlust investorite, pangandusorganisatsioonide ja ettevõtte partnerite jaoks.

• Puuduste väljaselgitamine personali töös.

On väga oluline, et ettevõttes toimiksid äriprotsessid sujuvalt. Sellega seoses peavad töötajad olema vastutustundlikud, pädevad ja omama piisavalt kogemusi.

• Finantsjuhtimise infrastruktuuri puuduste tuvastamine.

See eesmärk on väga oluline ennekõike ettevõtte konkurentsiomaduste suurendamiseks tehnoloogilisest vaatenurgast. Tarkvara ja riistvaraelementide töövõime säilitamise kulude maht sõltub sellest, kui hästi on ettevõtte kapitali haldamise infrastruktuur üles ehitatud.

• Finantsjuhtimise kontseptuaalse lähenemise parandamine.
• Otsige tegureid, mis mõjutavad kapitali juhtimise efektiivsust.

Ettevõtte kapitali jaotamise aluseks on investeeringud teatud fondidesse tavaliselt meetodid ja lähenemisviisid, mis moodustavad konkreetse tervikliku kontseptsiooni. Mõnikord võib see muutuda, võttes arvesse tulemusi, mis annavad teatud tööriistad. Ja tulemuse kindlakstegemiseks võite kasutada finantskontrolli.

Kui ülaltoodud finantskontrolli eesmärgid ettevõttes saavutatakse edukalt, moodustatakse veel üks - meetmete määratlus, mille eesmärk on:

• muuta raamatupidamine tõhusamaks;
• parandada töötajate pädevust;
• parandada ettevõtete rahahalduse infrastruktuuri;
• kohandada ettevõtte kapitali koordineerimise kontseptuaalseid põhimõtteid;
• töötada välja kontseptsioonid, et suurendada kapitali juhtimise positiivsete elementide aktiivset kasutamist ja vähendada äriprotsesside sõltuvust ebasoodsatest teguritest.

Finantskontrolli raames selgitatakse välja, miks on muutunud ettevõtte tippjuhtkonna poolt kasutatava lähenemise tulemused. Ettevõte jaotab oma kapitali teatud meetodite ja skeemide järgi. Ettevõte kulutab tavaliselt palju aega nende arendamisele ja kohandab vajaduse korral juhtimistehnoloogiaid.

Finantskontroll on produktiivne süsteem, mis koordineerib andmebaasi arendamise, finantseerimise, planeerimise ja ettevõtte sisemise finantskontrolli vahelist suhtlemist ning loob tingimused.

• Maksukontroll: kuidas käituda inspektorite ilmumisel

Ettevõtte finantskontrolli vormid

Ettevõtted jälgivad oma ressursside haldamise tegevust erineval viisil. Valitud skeem määrab finantskontrolli vormi. Praegu on Venemaa ekspertide sõnul kontroll ettevõtete finants- ja majandustegevuse üle esitatud kolmel peamisel kujul.

Loetlege ettevõtte finantskontrolli peamised tüübid.

1. Esialgne.

Eelkontrolli osana teostab (majandus) üksus järelevalvetoiminguid isegi enne auditeeritava ettevõtte poolt teatud juriidiliselt oluliste protseduuride rakendamist. Oletame, et hinnatakse eelarve vahendite jaotust teatud ülesannete täitmiseks, kui mõtleme riigi või munitsipaalasutust, või jaotamata tulu investeerimist, kui räägime kommertsorganisatsioonidest.

Eelkontrolli käigus tehakse kindlaks, kas jälgitav objekt on valmis finantstoimingut läbi viima. Tõendaja peab veenduma, et tehing on seaduslik ja selle teostamine vastab seotud isikute (need võivad olla investorid, kõrgemad juhid, riik, omavalitsus) nõuetele. Tänu esialgsele finantskontrollile on võimalik leida puudused, mida ettevõte on teinud konkreetse finantseerimisprotseduuri jaoks vajaliku dokumentatsiooni ettevalmistamisel.

Maksedokumentide ettevalmistamiseks, võttes arvesse pankurite ja maksuametite uusimaid nõudeid, lugege. Selles leiate näite maksekorralduse täitmisest, mis ei tekita reguleerivate asutuste kahtlust.

1. Praegune.

Siin analüüsitakse finantstehingute sisu nende otsese täitmise käigus. Reeglina kontrollivad nad tehingutega kaasnevaid tõendavaid dokumente või näiteks vastutavate osakondade tegevuse kvaliteeti (raamatupidamine, finants- või logistikateenused, ladu), millest sõltub ettevõtte kapitali juhtimise edukus.

1. Järgnev.

Vastutav töötleja analüüsib ettevõtte juba rakendatud finantsprotseduure. Selline kontroll võimaldab tuvastada, et nende toimingute tulemused ei vasta õigusaktide normidele, hinnata teatud finantstehingute põhjendatust, töötada välja soovitused tulevikus kavandatud aktsiate optimeerimiseks.

Järelkontrollil on teatud funktsioon - põhjalik uurimine valitud ajaintervalliga. Selle kontrollietapi tulemused on otseselt seotud nii esialgse kui ka praeguse tulemustega. See võimaldab tuvastada nende rakendamise vead.

Kui räägime ajastamisest, eristatakse finantskontrolli raames operatiivseid, plaanilisi ja plaaniväliseid kontrolle.

Peamine eristav tunnus tegevuskontroll -lühike kestus ja kõrge sagedus. Neid peetakse nädalas või üks kord kuus.

Plaanilised kontrollid kauem. Neid ei tehta reeglina nii sageli kui operatiivselt - igal aastal, kord poolaastas, vahel kord paari aasta jooksul. Auditeeritaval on tavaliselt piisavalt palju ettevalmistusaega.

Operatiivsed ja plaanilised kontrollid on üldised omadused - kontrollivad üksused teostavad neid vastavalt ajakavale. Isegi sagedaste järelevalvealaste tegevuste korral, näiteks kord nädalas, teab kontrollitava üksuse juhtkond tavaliselt ette, mis kell inspektorid tulevad ja mis neid huvitab.

Tunnusjoon planeerimata kontrollib, vastupidi, nende äkilisuses. See tähendab, et kontrollitav ettevõte ei tea enamasti audiitorite eelseisvatest visiitidest, kuna need viiakse läbi ilma ajakavaga sidumata. Samuti ei tea kontrollitav subjekt, mida inspektorid huvitavad, millised dokumendid.

Kontrollitava materjali laadi järgi eristatakse formaalset (dokumentaalset) ja tegelikku kontrolli.

Puudutab ametlik (dokumentaalne) kontroll, see toimub põhidokumentide, raamatupidamisregistrite, raamatupidamise, statistiliste ja operatiiv-tehniliste aruannete ning regulatiivsete, kavandavate, tehnoloogiliste ja muude dokumentide alusel.

Alus tegelik finantstegevuse kontroll peaks kontrollimise käigus kogutud materjalide põhjal ümber töötama ja hindama tõendamisobjektide tegelikku asendit (ümberarvutamine, kaalumine, laborianalüüs jne). Seda ei saa pidada kõikehõlmavaks, kuna ettevõtte majandustegevus toimub pidevalt. Inspektorid kasutavad auditi osana tegeliku kontrolli erivorme, tänu millele määravad nad vajaduse korral kindlaks esmase dokumentatsiooni ja dokumentide täielikkuse ja vaieldamatud tõendid.

Pange tähele, et ametlik ja tegelik kontroll ei tööta eraldi, vaid täiendavad üksteist.

Rahaline ekspresskontroll: tehnika 15 minutit

Nädalane planeerimine võimaldab teil vältida rahalisi probleeme: saate kulusid kontrollida, vältida tarbetuid kulusid ja mis kõige tähtsam - luua vahend tuleviku planeerimiseks, ootamata raamatupidamisosakonna aruandeid. Selleks peate ühekordselt määrama kavandatud toimivuse näitajad ja seejärel jälgima nende kõrvalekaldeid - selline kontroll nõuab nädalas mitte rohkem kui 15 minutit.

Ajakirja Commercial Director toimetuse algoritm aitab sellist süsteemi luua.

Finantskontroll ettevõtte üle ja selle rakendamise eeldused

Pole tähtis, millist finantskontrolli ettevõttes teostatakse. On teatud tingimused, mille täpsus sõltub rahaliste vahendite edukast rakendamisest.

1. Ettevõttel peab olema vajalik kohalike seaduste pakett, mis reguleerib finantskontrolli raames kõiki protseduure.

See tähendab, et ettevõttel peavad olema kõik kohalikud eeskirjad, mille alusel saab töötaja finantsauditite raames vajalikke toiminguid teha. Sellised regulatiivdokumendid:

• kinnitab, et nimetatud töötajatel on õigus nõuda ettevõtte töötajatelt (nende vastutuse raames) juhiste järgimist;
• paljastab reeglid ja mehhanismid, mille alusel need töötajad neile määratud ülesandeid lahendavad.

1. Ettevõttel peavad olema tehnilised ja teabe tugiteenused.

Finantskontrolli osana on vaja infovoogusid pidevalt registreerida, koguda ja analüüsida, samuti nende põhjal otsuseid langetada. Sellisel juhul on andmete säilitamise mehhanismide ja protseduuride süsteem, andmete vahetamine, analüütiliste meetmete tööriistad ja vastavad lõplikud aruandevormid kohustuslikud.

1. Kontrollitegevust tegev personal peab olema piisavalt kvalifitseeritud.

Ettevõtte finantskontrolli peaksid läbi viima finantseerimise ja raamatupidamise valdkonna kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistid, kes on läbinud erikoolituse. Ettevõtte kapitali jaotamise tulemusi hindavatel töötajatel peavad olema kõik vajalikud oskused, et hinnata professionaalsest vaatepunktist ettevõtte majanduslikke, logistilisi ja muid protsesse ning mõista, kuidas need mõjutavad finantsjuhtimise alumist joont.

Finantskontrolli aluspõhimõtted ettevõttes

Finantskontroll organisatsioonis toimub vastavalt teatud võtmetele põhimõtteid... Vaatleme neid.

1. Finantskontroll on vajalik selleks, et ettevõte saaks tulevikus väljatöötatud finantsplaani ellu viia.

Tootlik finantskontroll ettevõttes on strateegiline. Finantsanalüüsi tulemuste põhjal saab ettevõte aru, millised prioriteedid selle arendamisel on võtmetähtsusega. Pange tähele, et kõiki finantstehinguid pole vaja täielikult kontrollida - see ei too palju kasu, vaid takistab ainult juhte, kes on hajutatud finantsjuhtimise ambitsioonikatest eesmärkidest.

1. Finantskontroll peaks olema multifunktsionaalne.

On vaja tagada kontroll ettevõtte (ja selle üksikute vastutuskeskuste) finantsarengu näitajate üle, mis on ettevõtte finantsplaanis juhid. Samuti peate looma eraldi vastutuskeskused. Finantskontrolli osana peaks olema mugav teostada jälgitavate näitajate võrdlev analüüs tööstuse keskmisega ja vajadusel neid korrigeerida.

1. Finantskontroll tuleb kohandada kvantitatiivsete parameetritega.

Kui ettevõtte tegevus toimub kvantitatiivsete mudelite kujul, muutub kontroll nende üle tõhusamaks. Siiski ei tohiks tähelepanuta jätta ka kvalitatiivset aspekti - see peaks omakorda väljenduma kvantitatiivsete standardite paradigmas. Kui ettevõte tegutseb selle skeemi järgi, ei tekita raskusi kvalitatiivsete aspektide erineva mõistmisega.

1. Finantskontroll peaks kasutama ettevõtte eripäradele vastavaid meetodeid.

Kui koostate alles plaani ja tutvustate finantskontrolli, uurige kõigepealt kõiki finantsplaneerimise (kontrollistandardite ettevalmistamiseks) ja finantseerimise (ettevõtte tegelikku olukorda näitavate näitajate väljatöötamiseks) süsteemide ja meetodite valikut ning tehke kindlaks, miks need väärtused pole kaugeltki erinevad standardid).

1. Finantskontrolli protseduurid tuleb läbi viia õigeaegselt... See tähendab, et kontrolle ei tehta lihtsalt sageli ega kiiresti.

Kontrollimeetmeid tuleks läbi viia korrapäraste ajavahemike järel, mis vastavad ettevõtte finantstegevuse tulemuste kujunemisega seotud üksikute toimingute perioodile. Protseduurid on vaja läbi viia õigeaegselt. Teisisõnu peab ettevõte saama eelnevalt teavet tõenäolise kriisiolukorra kohta, mille korral ta võib vastavalt sellele rakendada meetmeid praeguste probleemide kõrvaldamiseks juba enne, kui need ärile reaalseks ohuks muutuvad.

1. Finantskontroll ettevõttes peate olema võimalikult paindlik.

Sisemise finantskontrolli korraldamine ettevõttes peaks toimuma, võttes arvesse võimalikke kohandusi tekkivate finantsinstrumentide, investeerimis- ja finantsvaldkonna normide ja tegevuste tüüpidega, uute tehnoloogiliste lahenduste ja finantstehingute sooritamise meetoditega. Süsteem peab olema paindlik. Vastasel juhul pole see eriti kasulik neis finantskontrolli valdkondades, mille jaoks see algselt välja töötati.

1. Finantskontrolli mudeli kohustuslik tunnus peaks olema lihtsus.

Mida lihtsamad on sisemise finantsjärelevalve meetodid (ehitatud kooskõlas selle eesmärkidega), seda lihtsam on juhtidel ettevõttes finantsplaneerimine ja kontroll. Kui kasutate kontrollimiseks keerukaid meetodeid, on täiesti võimalik, et juhid ei saa segasest süsteemist aru ega suuda seda hooldada, kuna sel juhul on kontrollimiseks vaja palju rohkem teavet.

1. Finantskontroll peab olema ökonoomne.

Kontrollide tegemise kulud peaksid olema kooskõlas nende tulemustega. See tähendab, et kontrolliga seotud kulude summa ei saa olla suurem kui mõju (kulude vähendamine, finantstulude suurenemine jne), mida inspektorid loodavad sellest saada.

Finantskontrolli peamised meetodid ettevõttes

Finantskontrollis kasutatakse tänapäeval palju meetodeid. Neid saab kategoriseerida. Kõige tavalisem klassifikatsioon on toodud allpool.

1. Teaduslikud ja teoreetilised meetodid... Neid iseloomustavad spetsiaalsed mehhanismid analüütilise teabe kogumiseks ettevõtte kapitali seisundi ja selle edasise levitamise kohta.

See rühm sisaldab peamisi tööriistu: andmete analüüs, ehitamismudelid, statistilise teabe töötlemine. Teaduslike ja teoreetiliste meetodite peamine eelis on see, et tänu neile on võimalik hinnata finantsjuhtimise praeguste lähenemisviiside tõhusust ja visandada edasisi tegevusi.

1. Sotsiaal-kommunikatiivne... Rajatakse tasakaalustatud suhtlusmehhanismi ettevõttekapitali haldamise süsteemis osalevate spetsialistide ja töötajate vahel.

Sotsiaalsete ja kommunikatiivsete meetodite näited on ettepanek, läbirääkimised, motivatsioon, stimuleerimine, premeerimine. Need aitavad mõista, kas finantsjuhtimist teostatakse tõhusalt ja kuidas seda saab parandada. Pange tähele, siin peate mõistma, et tulemust mõjutavad mitte ainult subjektid, vaid ka finantskontrolli objektid.

1. Empiirilised (uurimis) meetodid... Sel juhul proovivad nad olemasolevate skeemide ja tehniliste seadmete raames erinevaid lähenemisviise ettevõtte kapitali jaotamisele ja määravad kindlaks, mis aitab soovitud tulemusi saavutada.

Peatugem finantskontrolli kõige levinumatel empiirilistel meetoditel.

• Kontrollidpõhineb aruandlus- ja kuludokumentidel. Nende käigus uuritakse finantstegevuse üksikuid küsimusi ja määratakse kindlaks tuvastatud puuduste kõrvaldamise viisid.
• Ülevaatus.Erinevalt auditist mõjutab see rohkem kontrollitava ettevõtte finants- ja majandusnäitajaid. Uuringu raames hinnatakse ettevõtte finantsseisundit ja tuuakse välja tõenäolised väljavaated selle arenguks.
• Järelevalveneid teostavad kontrollorganid seoses majandusüksustega, kellel on litsents teatud tüüpi finantstegevuseks ja kes on kohustatud järgima kehtivaid norme ja reegleid. Seega kontrollib Vene Föderatsiooni keskpank kotööd; Rosstrakhnadzor - kindlustusseltside tegevuse üle. Kui kontrollitav ettevõte ei järgi standardeid, mis seab end pankrotiohtu ja riivab klientide huve, tühistatakse tema litsents.
• Analüüs finantstegevus - veel üks finantskontrolli vorm. Selle töö käigus uuritakse üksikasjalikult perioodilisi või iga-aastaseid finantsaruandeid, et üldiselt hinnata finantstegevuse tulemusi, ettevõtte majanduslikku olukorda, teha kindlaks, kas see on varustatud oma vahenditega ja kui tõhusalt see neid jaotab.
• Vaatlus (jälgimine). Seire osana hindavad audiitorid pidevalt organisatsiooni praeguste finantsprotsesside tõhusust. See juhtimisvorm võimaldab tuvastada tegelike tulemuste ja kavandatud parameetrite vastuolu ning kõrvaldada puudused.

Jälgimisel:

• analüüsida ja kontrollida praegust tegevust;
• kehtestab ettevõtte peamised tüübid, finantsstabiilsuse näitajad, võimalikule pankrotile viitavad parameetrid ja jälgib neid;
• määrab järelevalve jaoks spetsialiste, määrab kindlaks nende kohustused, volitused ja vastutuse;
• koostab kava ja visandab operatiivse finantsaruandluse rakendamise tähtajad;
• luua, parandada, parandada operatiivse tegevuse hinnangulisi näitajaid majanduslik tegevus ettevõtted ja nende kavandatavatele väärtustele mittevastavuse lubatav aste;
• teha kindlaks, miks olemasolevad näitajad erinevad kavandatutest;
• hinnata normatiivsete näitajate süsteemi ja selle tulemuste põhjal võetud andmete piisavust, samuti ettevõtte operatiivseid ja taktikalisi ülesandeid, finantsolukorda ja kohta turukeskkonnas.

Näide seirest: krediidifirmad kontrollivad, kuidas klientettevõte väljastatud laenu jaotab ja millises finantsolukorras see üldiselt on. Kui kliendiorganisatsioon kasutab saadud vahendeid ebaefektiivselt ja kaotab maksevõime, võidakse karmistada laenutingimusi ja nõuda raha ennetähtaegset tagastamist.

• Läbivaatamine.Finantskontrolli kõige sügavam ja täielikum vorm. Inspektor kontrollib täielikult kontrollitava objekti finants- ja majandustegevust, et kontrollida ettevõtte kapitalijuhtimise seaduslikkust, tõhusust, otstarbekust, kirjaoskust.

Muudatused on:

• täielik ja osaline;
• keeruline ja temaatiline;
• planeeritud ja planeerimata;
• dokumentaalne ja faktiline.

Auditeid teostavad nende alluvate organisatsioonide juhtimisstruktuurid, erinevad riiklikud ja mitteriiklikud kontrollorganid. Tulemuste põhjal koostatakse akt, mille põhjal koostatakse plaan puuduste kõrvaldamiseks, hüvitamiseks materiaalne kahju ja vastutavate isikute vastutusele võtmine. Auditi tulemused võimaldavad lisaks järelduste tegemisele ka ettepanekute esitamist kontrollitava ettevõtte finants-, majandus- ja tootmistegevuse parandamiseks.

Ettevõtte finantskontrollisüsteemi elemendid

Kontroll ettevõtete finants- ja majandustegevuse üle koosneb mitmest omavahel ühendatud elemendid.

1. Ettevõttes saadaoleva dokumentatsiooni analüüs. Sel juhul:

• nad uurivad väljatöötatud dokumente - kas need on korrektselt koostatud, kas neid kasutatakse tegelikult, kas teave kajastub tegeliku olukorraga seotud dokumentides;
• kontrollige selle dokumentatsiooni õigsust ja täielikkust;
• võrreldes soovitatud viisil täidetud proovidega.

1. Ettevõtlustegevuse erinevate valdkondade uurimine, mille käigus:

• hinnata ettevõtte ressursside jaotamise tulemusi, iga põhivarasse investeeritud rubla tootmismahtu, analüüsida varade tasuvust ja käibe määra;
• teha kindlaks toodangu maht seadme või töötaja kohta;
• arvutage näitajad, mis iseloomustavad ettevõtte maksevõime ja stabiilsuse taset.

1. Koostöö teiste töötajatega erineval tasemel:

• analüüsida, kui kompetentsed ja kvalifitseeritud on finantsjuhtimise eest vastutavad spetsialistid;
• paljastada oma tööülesannete halva kvaliteediga täitmise faktid;
• otsime vahendeid, millega stimuleerida personali oma professionaalset taset tõstma, motiveerida neid ettevõtte kapitalijuhtimise ülesannete vastutustundlikumale lahendamisele.

Ettevõtte finantskontrolli korraldamise neli etappi

Finantskontroll ettevõtetes toimub täna sisemise finantskontrolli kui sellest tuleneva süsteemi abil. Seda protseduuri täiendab eelarvestamise mehhanism. Need kaks süsteemi on seotud ettevõtte finantstegevuse kontrollimise ja analüüsimisega.

Selleks, et ettevõte saaks edukalt oma eesmärke saavutada ja nõutavad ülesanded lahendada, peab tal olema välja töötatud juhtimismudel. Lisaks on vaja vormistada skeem ettevõtte tegevuse terviknäitaja kõrvalekallete hindamiseks, maksimaalsete kõrvalekallete määramiseks konkreetsete parameetrite ja väärtuste jaoks, samuti vastuolude põhjuste analüüsimiseks protseduuride loomine.

Juhtimissüsteemi mudel koosneb teatud põhielementidest:

• kontrolli objektid - ettevõtte ja selle struktuuriosakondade plaanid ja eelarved;
• kontrolli objektid - kasumi ja kulude väärtused, bilansi kirjete muutused, näitajate süsteemid, mille põhjal saab hinnata ettevõtte tegevust tervikuna ja üksikutes valdkondades jne;
• kontrolli subjektid - ettevõtte juhtkond ja selle struktuuriüksuste juhid, eelarve täitmise eest vastutav juhtkond;
• eelarvekontrolli tehnoloogiad - auditiprotseduurid ja nende rakendamise järjekord, mis on vajalikud tegelike ja kavandatud parameetrite vastuolude tuvastamiseks.

Ettevõtte finants- ja majandustegevuse kontrolli korraldamine hõlmab järgmisi põhietappe:

• 1. etapp. Kontrollobjektide ning uuritud näitajate ja väärtuste terviku määramine ning nende muutuste lubatavate piiride seadmine.

Uuritavate parameetrite koostis sõltub suuresti tegevus- ja finantskavade ning eelarvete struktuurist, samuti muudest planeerimis- ja raamatupidamis- ja aruandlusalastest finantsdokumentatsioonidest.

• 2. etapp.Uuritud näitajate ja väärtuste kõrvalekallete kindlakstegemine ning võrdlemine kavandatutega.

Isikute ring, kes on kohustatud kontrollima, kuidas jaotused toimivad, kuidas finantskavade ja eelarvete punkte täidetakse, sõltub peamiselt ettevõtte organisatsioonilisest ja personalistruktuurist. Parim viis nende kohustustega toime tulla on planeerimis- ja majandusüksuste töötajad. Mis puudutab ettevõtte ja selle osakondade juhte, siis nad saavad kontrollida ainult peamisi (lahutamatuid) näitajaid ja väärtusi.

• 3. etapp. Praeguse perioodi töö finants- ja majandustulemuste määramine, kokkuvõtete tegemine, järelduste tegemine ettevõtte eeliste ja puuduste kohta, põhinäitajate muutuste dünaamika hindamine, samuti positiivsed ja negatiivsed suundumused keskkonnatingimuste arengus, milles organisatsioon tegutseb.

Kui välised ja sisemised olud omandavad erinevad omadused, on ettevõte sunnitud sihtparameetrid üle vaatama. Niisiis peaks ta kontrollima seatud eesmärkide ratsionaalsust (optimaalsust) muutunud tingimustes ja tegema kindlaks, kas selles olukorras on võimalik jõuda seatud tulemusteni.

• 4. etapp. Eesmärkide ja väärtuste korrigeerimine ning parandusmeetmete valik kavandatud tulemuste saavutamiseks alternatiivsete kogumite hulgast (kui on seatud muud sihtparameetrid või prognoos ettevõtte enda tugevuste ja nõrkuste muutustest).

Valitud parandus- ja regulatiivmeetmed, mille eesmärk on saavutada soovitud tulemused, koos muudetud kavaga esitatakse juhtkonnale ülevaatamiseks ja rakendamiseks. See lõpetab kontrollsilmu.

Selle kontrollimudeli rakendamiseks peab inspektoritel olema vajalik teave, sealhulgas tegevus-, kavandatav, regulatiivne ja võrdlusteave, samuti tehniliste ja majanduslike andmete klassifikaatorid, dokumendisüsteemid (ühtsed ja spetsiaalsed). Kui keeruline on koguda teavet ettevõtte tegeliku finants- ja majandusolukorra kohta, sõltub automatiseeritud raamatupidamise kättesaadavusest ja sellest, kui üldiselt infotehnoloogiat arendatakse.

St selle mudeli edukaks toimimiseks, vajab ettevõte:

• määrab kindlaks isikud, kes on kohustatud jälgima finantskavade ja eelarvete artiklite täitmist;
• uuritavate parameetrite hulga (struktuuri) kehtestamiseks;
• leida igale uuritud näitajale vastuvõetav muutuste piir;
• looma tehnika iga jälgitava parameetri mõõtmiseks või arvutamiseks ettemääratud hetkedel või ajavahemike järel;
• koostada tegevuskava tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks ning määrata kindlaks, milliste kanalite kaudu neist teatada asjaomastele struktuuriüksustele;
• töötada välja menetlus plaanide ja eelarvete muutmise otsuste vastuvõtmiseks või kontrolli tugevdamiseks nende täitmise üle.

Ülesannete kompleks võib muutuda, võttes arvesse ettevõtte jaoks tekkivaid olukordi, uuringu eesmärke (eesmärke), vorme, sisu, kontrollimeetodeid, aga ka uuritavate andmete kohta käivate teabeallikate võimalusi. Võimalik on öelda, et ettevõtte finantstulemused paranevad, kui kasvavad järgmised näitajad: kapitali tootlus, kasumlikkus, omakapital ja käibe määr.

Kuid ettevõtte finantsseisundi ja vara üksikasjalikumaks hindamiseks peaksite hoolikalt jälgima ja täiendavad näitajad... Seega peaksid kontrollivad isikud hindama ettevõtte tehnilist ja organisatsioonilist taset, jälgima, kui tõhusalt ettevõte tootmisressursse kasutab, pöörama tähelepanu põhi- ja finantstegevuse tulemustele. Lisaks tuleb analüüsida, kui tulus on toodetud kaup, millised on käibe, fondide kasumlikkuse ja ettevõtte maksevõime väärtused.

Pange tähele, et kui teostatakse põhjalikku finantskontrolli, ei ole need näitajad tavaliselt piisavad. Üksikasjaliku analüüsi osana tuleb hinnata ka täiendavaid parameetreid: majandustulemused, äritegevus ja töö efektiivsus, ettevõtte vara ja finantsseisund.

Tegevuse korrigeerimise ja reguleerimise meetmete väljatöötamine kontrolli rakendamisel saab kõige tõhusamaks, kui igat tüüpi strateegiad valib ja koordineerib üks keskus, näiteks majanduse planeerimise või finantsosakond. Samal ajal seotakse iga strateegia raames tehtud otsused nii ressursside kui ka aja osas ning nende vahel pole vastuolusid.

• Ettevõtte siseaudit: 7 nõuannet selle tõhusaks läbiviimiseks

Praktik räägib

Finantskontrolli saab läbi viia ühe projekti tasandil

Vadim Rožkovan,

uurali energia integreerimisdirektor

Ettevõtte finantsosakond peab kontrollima projekti eelarvet, sealhulgas juba enne lepingu sõlmimist (ühe projekti raames võib neid olla mitu). Just sel perioodil peaks ettevõtte juht väliste tegurite korral suutma hinnangu ületamisel anda eitava vastuse. Finantsdirektor on kohustatud edastama talle kõik andmed projekti eelarve kohta oma töötaja - finantskontrolleri kaudu.

See tähendab, et tegevjuht ei allkirjasta lepinguid ilma finantsjuhi viisata. Finantsjuht ei pane viisa finantsprojekti lepingutele ilma finantsjuhi templita. Ja finantskontrolör hindab eelarvet enne iga uue lepingu kaalumist ja teatab finantsjuhile staatusest (sobib eelarvesse või mitte).

Finantskontrolöril on veel üks oluline vastutus - staatusaruannete koostamine. Need sisaldavad andmeid iga projekti kohta: üksikasjalik eelarve, sõlmitud lepingute summa, teave tasude ja maksete kohta. Lisaks soovitatakse aruandes märkida, millal projekt on ligikaudu lõpule viidud ja kui palju raha selle elluviimiseks kulub (hindab juhataja).

Olekuraportit tuleks välja töötada regulaarselt, näiteks kord nädalas, ja see tuleks saata ettevõtte tippjuhtidele. Kui juhtidel on need andmed olemas, saavad nad vajadusel projekti õigeaegselt kohandada.

Olekuraportites sisalduv teave peab olema täpne. Selleks peab projekti finantskontrolör aeg-ajalt kontrollima aruannete sisu raamatupidamissüsteemi teabega (maksete ja tasude kohta). Pange tähele, et raamatupidamist tuleb pidada projektide kontekstis.

Kui ettevõte järgib neid soovitusi, säilitab see oma kapitali ja vähendab oluliselt töötajate kuritarvitamise tõenäosust. Kuid peate meeles pidama: enne ettevõttes mis tahes vormis kontrolli juurutamist katsetage seda, määrates tasuvuse. Kontrolli säilitamise kulud ei tohiks ületada rakenduse eeliseid.

• Ettevõtte peamised finantsplaneerimise tüübid, nende omadused ja suhe

Ettevõtte finantskontrolli efektiivsuse analüüs

Tõhus finantskontroll nõuab protseduure, millest on lihtne aru saada. Nende toimingute elluviimise eest vastutavad kõik töötajad, kes vastutavad ettevõtte finantstegevuse analüüsi ja kontrolli eest. Töötajad peavad mõistma, miks audit viiakse läbi, milliseid eesmärke see taotleb ja kuidas see aitab ettevõttel väljatöötatud strateegiat edukalt rakendada. Kui kontrolliprotseduurid on väga keerulised, ei pruugi töötajad neid aktsepteerida. Vastavalt sellele hakkavad nad eirama.

Finantsplaneerimine ja kontroll ettevõttes on omavahel tihedalt seotud. Mida selgem ja täpsem on nende korrelatsioon, seda tõhusam on kontroll. Ettevõte peaks kavandamisel seadma eesmärgid ja samal ajal välja töötama standardid, et mõõta plaanide saavutamise edukust.

Kulutasuvust tuleb pidevalt mõõta. Kõiki juhtimissüsteeme tuleks regulaarselt kontrollida ja hinnata, et jälgida nende hoolduskulusid. Alumist rida võrreldakse varade väärtuse või kontrollisüsteemi eelistega.

Efk \u003d Ep - Zfk

kus: Efk - finantskontrolli tõhusus;

EP - kõigi kontrollimeetmete majanduslik mõju (nii säästud kui ka lisakasum);

Зфк - finantskontrolli kulud.

Vajadusel saab reguleerida ainult paindlikku juhtimissüsteemi. Ettevõte peab suutma oma abiga tõhusalt läbi viia mittestandardseid või volitamata protseduure. Juhtimissüsteemid peaksid pakkuma juhtimisjuurdepääsu, mida ei saa kasutada muudel eesmärkidel, see tähendab rakendatud probleemide lahendamiseks. Juhtimisjuurdepääsu regulaarne kasutamine näitab süsteemi paindlikkuse puudumist.

Finantskontroll peaks olema kavandatud nii, et see kajastaks organisatsiooni keerukust, tegevuse mitmekesisust ja ulatust, erinevaid kasutatavaid meetodeid ja uuritavate protsesside tüüpe. Paljud juhtimissüsteemid ei anna positiivset mõju, sest nende raamistikus olevad ülesanded on väga kitsad, samuti mittestandardsete protseduuride mõistmatuse tõttu.

Õigeaegsus viitab kontrollimehhanismide võimele regulaarselt teavet avaldada. Kui keskkond on ebastabiilne ja ebaselge, vajab ettevõte eriti süstemaatilist teavet ja sagedasi mõõtmisi. Teine oluline omadus, mis peaks kontrollimenetlustele olema omane, on dünaamilisus. See on vajalik tehnoloogia, protsesside, ettevõttes toimuvate muudatuste, turutingimuste ja muude süsteemide pidevat täiustamist vajavate muutuste kohanemiseks. Mõni mehhanism võib püsida kogu aeg stabiilsena. Teised nõuavad pidevaid olulisi muudatusi.

Kokkuvõtteks tuleks öelda, et finantskontrollisüsteemid peaksid andma kõige objektiivsemad andmed. Ainult usaldusväärse teabe põhjal saab ettevõtte juhtkond teha ratsionaalseid otsuseid.

5 nõuannet, kuidas ettevõttes õigesti finantskontroll kehtestada

• Nõukogu number 1. Püüdke võimalikke kaotusi ette näha, mitte neid tuvastada.

Ettevõtte sisemine finantskontroll viiakse läbi kahes etapis. Kõige olulisem on esialgne, kuna see võimaldab teil tuvastada võimalikke kaotusi, neid ära hoida või vähendada esinemise tõenäosust. Töötada välja tõhusad meetmed tegevuse liigi, äriprotsesside, ressursside tüüpide (kaup materiaalne vara, andmed, tehnoloogiad jne), et neid esialgsel etapil rakendada.

• Nõukogu number 2... Reguleerige selgelt iga äriprotsessi.

On vaja minimeerida juhusliku tahtmatu tegevuse riske, mille tagajärjel võib ettevõte ressursse kaotada. Tehke õigusosakonnale ülesandeks töötada välja lepingud iga finants- ja äritehingu jaoks, võttes arvesse partneri ebaõiglase käitumise riskide minimeerimist. Ärge unustage toodete levitamise piirkonda.

Raamatupidamismeetmete kõige selgem reguleerimine (kauba- ja materiaalset laadi väärisesemete postitamise ja mahakandmise kord, rahaliste vahendite liikumise arvestuse kord, varude sagedus jne) aitab kõrvaldada näitajate ebatäpsused.

Näiteks vastavalt regulatsioonidele ei saa müüja oma töövahetust lõpetada enne, kui programm on varude ja rahanduse tasakaalu ühitanud. Sageli tuleb kassas sularaha üle lugeda ja sisestada teave raamatupidamissüsteemi.

• Nõukogu number 3. Töö oma töötajatega.

Ettevõtte finantskontrolli saab läbi viia tippjuhtide ja osakondade juhtide osalusel. Finantsvastutuskeskuste juhid on eelkõige kohustatud looma tingimused oma väärtuste piires ettevõtte väärtuste säilitamiseks, samuti selgitama alluvatele, kuidas ressurssidega töötada. Töötajatega on vaja pidevalt läbi viia harivaid vestlusi. Uute kontrollimeetodite demonstreerimine ja töötajate koolitamine varade säilitamise aluspõhimõtete osas peaks saama ettevõtte jaoks rutiiniks.

Sõlmige individuaalse või kollektiivse vastutuse lepingud töötajatega, kellel on otsene juurdepääs kaupadele ja materjalidele. Lisaks peaksid ametijuhendid ja töölepingud sisaldama klauslit, mis sätestab, et töötajad on kohustatud rangelt järgima ettevõtte finantskontrolli eeskirju. Kõigil töötajatel peavad olema kompensatsioonipaketid, kuhu on märgitud nende töötasu fikseeritud ja muutuv osa. Nii annab juhtkond alluvatele rahalist motivatsiooni.

Lisaks tuleks regulaarselt jälgida ettevõtte sisemise dokumentatsiooni kasutamise ja mõistmise praktikat. Juhendajad tajuvad üsna üksikasjalikke juhiseid sageli erinevalt. See kehtib eriti suurte organisatsioonide kohta (ja reeglina siis, kui kontrollerit toetab õigusosakond ettevõtted).

Parem on, kui inventeerimiskomisjonid hõlmaksid eri ametikohtadel spetsialiste. Ja kui ettevõttel on sõltumatu kontrolli- ja auditeerimisosakond, on vaja tagada töötajate vaheldumine, et vältida olukordi, kus inspektorid ja auditeeritavad omavahel kokku puutuvad.

• Nõukogu number 4. Hoolitse teabe funktsionaalsuse eest.

Finantskontrolli osana on väga oluline tagada infoturve. Põhitähtis on siin nii ettevõttesisese teabe säilitamine kõrvaliste isikute poolt (isegi otsesed konkurendid saavad teavet kasutada oma eesmärkidel) kui ka tingimuste loomine usaldusväärse funktsionaalsuse kujunemiseks ja meetmete kiireks tegutsemiseks raamatupidamise ja kontrolli raames. Parem on piirata ettevõtte sisemisele teabele juurdepääsu õigusi, kuid see tagab süsteemi suurema tõhususe ja kaitse väliste mõjude eest.

• Nõukogu number 5. Pidage meeles korruptsioonivastast aspekti.

Ettevõtte töötajad peaksid kontrollima kõiki sisemisi määrusi, määrusi ja ametijuhendeid korruptsiooni suhtes. See on eriti oluline ettevõtte kulude osakondade (ostuosakond, rendisuhted, remondi- ja ehitusteenindus jne) personali jaoks.

Sissejuhatus

Juhtimine on ette näha, s.t. ennustada, planeerida. Seetõttu peetakse planeerimist, sealhulgas rahalist, ettevõtluse majandustegevuse ja organisatsiooni (ettevõtte) juhtimise kõige olulisemaks elemendiks.

Turumajanduses ei ole ettevõtte planeerimisel - sisemisel planeerimisel - direktiivilisi elemente. Ettevõttesisese planeerimise eesmärk on tagada optimaalsed võimalused edukaks äritegevuseks, hankida selleks vajalikud vahendid, saavutada ettevõtte konkurentsivõime ja kasumlikkus, samuti planeerida ettevõtte tulud ja kulud, selle liikumine raha.

Nendest eesmärkidest lähtuvalt on sisemine finantsplaneerimine mitmetahuline töö, mis koosneb mitmest omavahel seotud etapist:

* finantsolukorra ja probleemide analüüs;

* tulevaste finantstingimuste prognoosimine;

* rahaliste eesmärkide seadmine;

* parima võimaluse valimine;

* finantskava koostamine;

* finantskava kohandused, seosed ja täpsustus;

* finantskava elluviimine;

* kava analüüs ja kontroll.

Finantskontroll toimib rahaliste vahendite ringluse kõigil etappidel: finantseerimine, laenamine, suhted eelarvega, tarnelepingute täitmisel, kasumi, kasumlikkuse arvutamisel jne.

Finantskontrolli eripära on see, et see toimub pidevalt vahendite laekumise ja kulutamise protsessis ning seda täiendavad ka spetsiaalsed kontrollid ja kontrollid.

Kursuse töö objektideks on planeerimine ja kontroll.

Teemadeks on ettevõttesisene finantsplaneerimine ja kontroll.

Uuringu eesmärk on võtta aluseks finantsplaneerimise korralduse põhimõtted, meetodid ja mudelid, analüüsides organisatsioonide finantskavade klassifikatsiooni, tüüpe ja vorme, arvestades kontrolli vorme, tüüpe ja meetodeid, et omandada sügav arusaam finantsplaneerimise ja kontrolli protsessidest.

Peamine ülesanne on näidata finantsplaneerimise olemust, paljastades põhimõtted, mudelid ja meetodid, mida organisatsioonid (ettevõtted) kasutavad oma tegevuste plaanide kohaste tulevaste arvutuste tegemisel, samuti finantskontrolli tüübid, vormid ja meetodid.

1. FINANTSPLANEERIMISE MÕISTE

Finantsplaneerimise vajadus on lahutamatult seotud ettevõtte omaniku või juhtkonna sooviga saada oma pilt oma tootmisest ja finantsarengust praegusel ja tulevasel perioodil.

Finantsplaneerimine on võimeline aktiivselt mõjutama ettevõtte kõiki aspekte planeerimisobjektide valiku, tegevus- ja investeerimistegevuse suuna ning teatud plaanis ette nähtud tegevuste tasuvuse kaudu.

Ettevõtte planeerimise kontseptsioonil on kaks aspekti:

Firma teooria ja selle majandusliku olemuse seisukohalt;

Konkreetne juhtimine ühe funktsioonina finantsjuhtimine, s.t. oskus ettevõtte tulevikku ette näha ja seda ettenägemist praktikas kasutada.

Mõlemad planeerimise aspektid on omavahel tihedalt seotud ja üksteisest sõltuvad. Planeerimise võimalus ja vajalikkus ettevõtte juhtkonna konkreetse tegevusena on tingitud juhtimise üldtingimustest. Planeerimisega minimeeritakse turukeskkonna ebakindlus ja selle negatiivsed tagajärjed ettevõttele. Lisaks välistatakse ettevõttes kaubandustehingutega seotud tarbetud tehingukulud.

Planeerimine aitab juhtkonnal vastata järgmistele küsimustele:

Millisel arengutasemel on ettevõte (selle majanduslik potentsiaal) ja millised on tema finants- ja majandustegevuse tulemused võrreldes plaaniga;

Milliste ressursside (sh rahaliste) abil on võimalik ettevõtte arendamise eesmärke saavutada.

Pikaajaliste ja tegevusplaanide põhjal korraldavad nad kavandatud tööd, motiveerivad personali, jälgivad tulemusi ja hindavad neid kavandatud näitajate abil. Ettevõte ei suuda ettevõtlus- ja finantsriske täielikult kõrvaldada, kuid võib oskusliku näitajate prognoosimise abil vähendada nende negatiivset mõju ja tagajärgi.

Planeerimise kasutamine loob ettevõtetele järgmised eelised:

Võimaldab teil valmistuda tulevaste soodsate tingimuste kasutamiseks turukeskkonnas;

Selgitab paljusid kerkivaid probleeme;

Julgustab juhte oma otsuseid edasises töös rakendama;

Parandab tegevuse kooskõlastamist ettevõtte struktuuriüksuste (filiaalide) vahel;

Suurendab võimalusi ettevõttele kasuliku teabe edastamiseks;

Edendab ressursside tõhusamat jaotamist ja suuremat kontrolli ettevõttes.

Nagu juhtimine üldiselt, on ka ettevõtetes ja ettevõtetes planeerimine tegevus, mille eesmärk on probleemide ja probleemide lahendamine tulevikus. Finantskavade väljatöötamise aste sõltub kasutatavast algsest baasist, meetoditest ja tehnikatest, saadud tulemuste mitmekesisusest jne.

Organisatsioonide (ettevõtete) finantsplaneerimine on sihipärane tegevus tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud rahaliste vahendite ning tulude (peamiselt kasumi) liikumises väljendatud vahendite moodustamise, jaotamise ja kasutamise korraldamise ja haldamise protsessis vastavalt olemasolevatele rahalistele ressurssidele, seadusandlikele nõuetele, organisatsiooni (ettevõtte) arengueesmärkidele ja huvidele ettevõtja (omanik).

Finantsplaneerimise käigus hinnatakse rahaliste ressursside, reservide seisundit ja määratakse organisatsiooni (ettevõtte) potentsiaalsed võimalused. Selles protsessis määratakse kindlaks kõik peamised finantsmehhanismi mõjutamise viisid ja vormid majandustegevuses.

Organisatsioonide (ettevõtete) finantsplaneerimine koosneb järgmistest omavahel seotud etappidest ning hõlmab üksikute finantsnäitajate kavandamist ja näitajate komplekti kavandamist, nende suhet ja vastastikust sõltuvust organisatsiooni (ettevõtte) jaoks tervikuna ja arengut silmas pidades (joonis 1).

Ettevõtete finantsplaanide (eelarvete) väljatöötamine võtab olulise koha nende rahavoogude stabiliseerimise meetmete süsteemis.

Finantsplaan - See on üldistav planeerimisdokument, mis kajastab ettevõtte rahaliste vahendite laekumist ja kulutamist praeguseks (kuni üks aasta) ja pikaajaliseks (üle ühe aasta) perioodiks. Finantsplaneerimine hõlmab tegevus- ja finantseelarve väljatöötamist, samuti prognoose järgmise kahe kuni kolme aasta rahaliste vahendite kohta. Venemaal finantsplaanid koostatakse tulude ja kulude bilansi kujul (aasta koos näitajate kvartalijaotusega).

Eelarve - See on operatiivne finantskava, mis koostatakse tavaliselt kuni ühe aasta jooksul (koos kvartali või kuu näitajate jaotusega), kajastades ettevõtte jooksva-, investeerimis- ja finantstegevuse rahaliste vahendite laekumist ja kulutamist. Finantsjuhtimise praktikas kasutavad ettevõtted kahte tüüpi eelarveid - tegevus- ja finantseelarveid.

Eelarve koostamine on eelarvete (plaanide) väljatöötamise protsess vastavalt operatiivplaneerimise eesmärkidele.

Finantsplaneerimise etapid
Näitajate analüüs ja finantskava projekti koostamine
Avaldus projekti omanik finantsplaan (peamised näitajad)
Täitmine finantsplaan
		Operatiivkontroll üle rakendamise
Kohandamine finantsplaan			finantsplaan
Täitmine finantsplaan			Väline ja sisemine finantskontroll
Joonis: 1 - organisatsioonide (ettevõtete) finantsplaneerimise peamised etapid

Kapitali eelarvestamine on ettevõtte kapitali haldamise eelarveallikate väljatöötamise protsess - kapitali moodustamise allikad (bilansikohustused) ja nende paigutamine (bilansivara).

Ettevõtte eelarve kontroll - See on praegune kontroll kavandatud eelarves kehtestatud üksikute tulude ja kulude näitajate rakendamise üle.

Hinnake - See on kavandamise arvutamise vorm, mis määrab kindlaks ettevõtte vajadused sularahavarudeks eelseisvaks perioodiks ja toimingute jada näitajate arvutamiseks.

Ettevõtete vahelise finantsplaneerimise tähtsus on järgmine:

Ettevõtte kavandatud strateegilised eesmärgid murduvad finants- ja majandusnäitajate kujul: müügimaht, kulud, kasum, investeeringud, rahavood jne;

Kehtestada standardid finantsteabe saamiseks finantskavade ja nende rakendamise aruannete kujul;

Määrake ettevõtte tegevus- ja pikaajaliste plaanide elluviimiseks vajalike rahaliste vahendite vastuvõetavad piirid;

Operatiivsed finantskavad pakuvad kasulikku teavet ettevõtte finantsstrateegia väljatöötamiseks ja kohandamiseks;

Pikaajalised finantsplaanid näevad ette finantsvahendid, mis on vajalikud reaalsete investeerimisprojektide rahastamiseks, mis tagavad ettevõtte edasise arengu.

Ettevõtted ise on huvitatud oma positsiooni realistlikust esindamisest täna ja lähitulevikus. See on vajalik selleks, et:

Edu oma äris;

Täitke õigeaegselt kohustusi eelarvesüsteemi, riiklike sotsiaalfondide, kommertspankade, investorite ja teiste osapoolte ees ning kaitske end sellega karistuste kasutamise eest.

Nimetatud eesmärkide kohaselt on õigustatud tulude ja kulude, kasumi, investeeringute eelnevalt arvutamine, inflatsiooni tagajärgede, turutingimuste muutuste, partnerite lepinguliste kohustuste rikkumise ja muude majandustegevuse tegurite arvestamine.

Finantsplaneerimise põhieesmärk on kindlaks määrata finantsressursside, kapitali ja ressursside võimalik maht, mis on loodud prognoosi põhjal oma, laenatud ja börsiallikatelt kaasatud rahavoogude summa kohta. Selle sihtmärgi võib jagada kohalikeks sihtmärkideks:

Tootmise, teaduse ja tehnika, kaubanduse ja sotsiaalne areng peamiselt oma kulul;

Kasumi kasv peamiselt tootmise kasvu ning tootmis- ja jaotuskulude vähenemise tõttu;

Ettevõtte finantsstabiilsuse ja maksevõime tagamine, eriti suuremahuliste investeerimisprojektide elluviimisel.

Finantsplaan on seotud äriplaani teiste osadega, see tähendab toodete tootmise, materiaalsete ressursside hankimise, reklaami, investeeringute, teadus- ja arendustegevuse jms plaanidega.

Finantsplaani eesmärk on nii prognoos keskmise ja pikaajalise finantsperspektiivi jaoks kui ka jooksvate tulude ja kulude kindlaksmääramine.

Finantsplaneerimise olulisemad objektid:

Tulu toodete (ehitustööde, kaupade ja teenuste) müügist;

Tootmis- ja ringluskulud;

Kasum ja selle jaotamine asjakohastes piirkondades;

Eriotstarbelised fondid ja nende kasutamine;

Eelarvesse ja riiklikesse eelarvevälistesse sotsiaalsetesse fondidesse tehtavate maksete maht;

Laenatud vahendite summa, millest meelitati finantsturg;

Kavandatud nõudlus käibekapitaliah ja nende kasvu rahastamise allikad;

Kapitaliinvesteeringute maht ja nende finantseerimise allikad jne.

Finantskavade koostamiseks kasutatakse järgmisi teabeallikaid:

Toodete tarbijate ja materiaalsete ressursside tarnijatega sõlmitud lepingud (lepingud);

Analüüsi tulemused raamatupidamisaruanded kavandatud ühele eelnenud perioodi eest (kvartal, aasta);

Prognoosarvutused toodete müümiseks tarbijatele või müügiplaanid, mis põhinevad tellimustel, nõudluse prognoosidel, müügihindade tasemel ja muudel turutingimustel, sealhulgas toodete tarnimine sularahas ja vahetuskaubanduse teel (müüginäitajate, toodangu mahu, tootmiskulude, kasum, müügitulu ja muud näitajad);

Raamatupidamisandmed;

Õigusaktidega heaks kiidetud majandusstandardid ( maksumäärad, riigieelarvevälistesse fondidesse tehtavate sissemaksete tariifid, pangaintresside diskontomäär, amortisatsioonimäärad, minimaalsed kuupalgad jne).

Nende andmete põhjal väljatöötatud finantskavad on praeguste rahaliste ja tegevusvajaduste, investeerimisprogrammide ja projektide rahastamise juhend (juhend).

1.2. Finantsplaneerimise põhimõtted

Planeerimise korraldamise põhimõtted määravad ettevõtetes (korporatsioonides) kavandatavate tegevuste olemuse ja sisu keerukate süsteemidena:

1. Ühtsuse põhimõte. Eeldab, et planeerimine peaks olema süsteemne. Mõiste "süsteem" tähendab:

Elementide komplekti (alajaotiste) olemasolu;

Nende omavaheline suhe;

Elementide väljatöötamise ühe suuna olemasolu, mis keskendub ettevõtte arendamise üldeesmärkidele

Kavandatud tegevuste ühtne suund, kõigi osakondade eesmärkide ühisus saab võimalikuks ettevõtte vertikaalse ühtsuse raames.

2. Üksikute divisjonide plaanide kooskõlastamine. Seda väljendatakse järgmiselt:

Ettevõtte mõne divisjoni tegevust on võimatu tõhusalt planeerida väljaspool suhtlemist teistega;

Mõne struktuuriüksuse kavas tehtud muudatused peaksid kajastuma teiste osakondade kavades.

3. Osalemise põhimõte. See tähendab, et ettevõtte igast spetsialistist saab kavandatud tegevuses osaleja, olenemata ametikohast ja funktsioonist, mida ta täidab.

4. Järjepidevuse põhimõte. Asi on:

Planeerimisprotsess peaks toimuma süstemaatiliselt kindlaksmääratud tsükli jooksul;

Väljatöötatud plaanid peavad üksteist pidevalt asendama.

5. Paindlikkuse põhimõte. See on tihedalt seotud eelmise põhimõttega ning seisneb plaanide ja planeerimisprotsessi kui terviku andmises võimes oma fookust muuta ettenägematute asjaolude ilmnemisel. Seetõttu peavad plaanid sisaldama nn "ohutusreserve" (ressursid, tootmisvõimsus jne). Paindlikkuse põhimõte on võimaldada planeerimisprotsessidel ja finantskavadel muuta ressursside ja reservide kasutamise suunda seoses uute asjaolude ilmnemisega.

6. Täpsuse põhimõte. Eeldatakse, et ettevõtte arengukavad peaksid olema konkretiseeritud ja üksikasjalikud, niivõrd kui ettevõtte tegevuse välised ja sisemised tingimused seda võimaldavad.

7. Teadusliku iseloomu põhimõte. See seisneb selles, et finantsplaneerimise protsessis on vaja ühendada majandusseaduste toimingud, seadusandlike ja regulatiivsete dokumentide mõju tegevusele ning arvutustele metoodilise aluse pakkumine.

8. Ühe mehe juhtimise põhimõte. See võtab ettevõtja (omaniku) lõppsõna konkreetsete probleemide lahendamise võimalustes, võttes arvesse tema huve.

9. Turutingimuste põhimõte. Sätestab vajaduse arvestada organisatsiooni (ettevõtte) võimalustega turu vajaduste rahuldamisel.

Nende üldsätete väljatöötamisel on soovitatav konkretiseerida finantsplaneerimise põhimõtted:

1. Finantssuhte põhimõte ("kuldpanga reegel"). Eeldatakse, et rahaliste vahendite laekumine ja kasutamine peaks toimuma õigeaegselt, st pikkade tasuvusaegadega kapitaliinvesteeringuid tuleb finantseerida pikaajalise laenukapitali abil.

2. Maksevõime põhimõte. Tähendab, et sularaha planeerimine peaks tagama, et ettevõte järgib maksedistsipliini kogu aasta vältel. Sellisel juhul peab tal olema piisavalt likviidseid vahendeid, et tagada pikaajaliste kohustuste tagasimaksmine.

3. Kapitaliinvesteeringute tasuvuse põhimõte - reaalsete investeeringute jaoks on soovitav valida kõige odavamad rahastamisviisid (kapitalirent, keskmise tähtajaga pangalaenud jne), laenukapitali on kasumlik meelitada ainult siis, kui see suurendab omakapitali tootlust. Sellisel juhul avaldub finantsvõimenduse (võimenduse) mõju, mis on objektiivne tegur, mis tekib laenatud vahendite ilmnemisega ettemakstud kapitali ulatuses ja võimaldab teil saada täiendavat kasumit omakapitalilt.

4. Riskide tasakaalustamise põhimõte - eelistatav on rahastada eriti riskantseid pikaajalisi investeeringuid oma kulul ja sponsorite vahendite kaasamisega (projekti rahastamisskeemid).

5. Turu vajadustega kohanemise põhimõte - ettevõtte jaoks on oluline arvestada finantsturu konjunktuuri ja selle sõltuvust võlausaldajate (laenuandjate) vahendite ligimeelitamisest.

6. Piirkasumlikkuse põhimõte - soovitatav on valida sellised investeerimisprojektid, mis pakuvad ettevõttele maksimaalset (marginaalset) kasumlikkust. Seda olukorda täheldatakse juhtudel, kui investeeringutasuvus on kõrgem kui kapitali hind.

7. Omafinantseerimise põhimõte. Eeldab vajadust kasutada omavahendeid ja rahalisi vahendeid soodsamalt kui laenatud vahendeid.

8. Ärisaladuste põhimõte. See seisneb selles, et igasugune teave, mis on seotud finantskavade ja -näitajate väljatöötamisega, tekitavad näitajate väärtused ka teiste äriüksuste ärilist huvi turuolukorra muutmiseks.

Väljund:

Et planeerimine oleks kvaliteetne ja terviklik, tuleks juhinduda järgmistest põhimõtetest: planeerimise järjepidevus, teaduslik iseloom, plaanide keskendumine ettevõtte kõigi ressursside ratsionaalsele kasutamisele, vastastikune kooskõlastamine ja koordineerimine.

1.3. Finantsplaneerimise meetodid

Finantsplaneerimise meetodid - need on konkreetsed tehnikad ja meetodid kavandatud arvutuste tegemiseks.

Finantsplaneerimise meetodeid on mitu:

Arvutus- ja analüüsimeetod;

Normatiivne meetod;

Tasakaalu meetod;

Planeerimisotsuse optimeerimise meetod;

Faktori meetod;

Majanduslik ja matemaatiline modelleerimine;

Võrgu meetod;

Sihtprogrammeeritud meetod.

1. Arvutuslik ja analüütiline meetod.

Selle sisu seisneb selles, et finantsnäitajate saavutatud väärtuse analüüsi põhjal ennustatakse nende kvantitatiivset hinnangut tulevaseks perioodiks. Seda planeerimismeetodit kasutatakse juhtudel, kui finants- ja majandusstandardid puuduvad ning näitajate vahelist seost saab kindlaks teha mitte otseselt, vaid kaudselt - lähtudes nende dünaamika uurimisest mitmel perioodil (kuudel, kvartalitel, aastatel). Selle meetodi kasutamisel saab kindlaks teha kavandatud nõudluse käibevara järele. amortisatsiooni suurus ja muud näitajad. Seda meetodit kasutades kasutavad nad sageli eksperthinnangut.

2. Normatiivne meetod.

Finantsplaneerimisel kasutatakse tervet normide ja standardite süsteemi:

Föderaalne;

Piirkondlik;

Kohalik;

Tööstusharu;

Ettevõtte enda standardid.

Föderaalsed koodeksid ja määrused on kogu ulatuses siduvad Venemaa Föderatsioon... Nende hulka kuuluvad näiteks:

* föderaalsete maksude ja tasude määrad;

* teatud põhivara rühmade amortisatsioonitasude normid;

* Venemaa Panga poolt kinnitatud kommertspankade refinantseerimismäärad ja kohustuslikud reservid;

* riigieelarvevälistesse sotsiaalsetesse fondidesse tehtud sissemaksete määrad;

* kuupalga alammäär;

* aktsiaseltside puhaskasumist reservfondidesse tehtavate mahaarvamiste standardid;

* minimaalne suurus aktsiakapital ettevõtetele, aktsiaseltsidele, kommertspankadele jne.

Piirkondlikud ja kohalikud normid ja standardid kehtivad Venemaa Föderatsiooni üksiküksustes ja kohaliku omavalitsuse all ning need kiidavad heaks nende esindus- ja täidesaatev võim. Need hõlmavad üldjuhul piirkondlikke ja kohalikke maksu- ja maksumäärasid.

Tööstuse norme ja standardeid rakendatakse üksikute tööstusharude kaupa või ettevõtete organisatsiooniliste ja juriidiliste vormide rühmade kaupa (väikeettevõtted, piiratud vastutusega ettevõtted, aktsiaseltsid jne).

Ettevõtte normid ja standardid töötavad nad välja iseseisvalt ning neid kasutatakse tootmis- ja kaubandusprotsessi reguleerimiseks ning ressursside tõhusa kasutamise kontrollimiseks. Selliste normide ja määruste hulka kuuluvad näiteks:

* käibevara (fondide) kavandatava vajaduse standardid;

* võlgnevuste (tekkepõhised) standardid, mis on pidevalt ettevõtte käibes;

* materjalide varude normid, pooleliolevate tööde mahajäämus, varud valmistooted ja kaup laos päevades;

* puhaskasumi jaotamise määr tarbimis-, kogumis- ja reservfondide jaoks;

* remondifondi moodustamise standardid jne.

Normatiivne planeerimismeetod on kõige lihtsam ja kättesaadavam. Teades standardset ja mahulist parameetrit, saate hõlpsalt arvutada kavandatud finantsnäitaja. Seetõttu on ettevõtte rahanduse juhtimise pakiliseks probleemiks majanduslikult mõistlike normide ja standardite väljatöötamine rahaliste vahendite moodustamiseks ja kasutamiseks ning kontrolli korraldamine nende järgimise üle ettevõtte iga struktuuriüksuse poolt.

3. Tasakaalumeetod.

Saldo meetodit kasutatakse laekumiste ja maksete prognoosimisel rahalistest vahenditest (tarbimis-, kogumis- ja reservfondid), kvartali tulude ja kulude plaanist, maksete kalendrist jne.

4. Planeerimisotsuste optimeerimise meetod.

* minimaalsed vähendatud kulud;

* minimaalsed tegevuskulud;

* minimaalne kapitali investeerimine selle kõrgeima efektiivsusega;

* minimaalne kapitalikäibe aeg, see tähendab edasijõudnud fondide käibe kiirendamine;

* maksimaalne vähendatud kasum;

* maksimaalne sissetulek investeeritud kapitali rubla kohta;

* kapitali maksimaalne tootlus (kasumi summa investeeritud kapitali rubla kohta);

* rahaliste ressursside maksimaalne turvalisus, see tähendab minimaalsed rahalised kahjud (finants-, krediidi-, intressi-, valuuta- ja muud riskid).

5. Faktoormeetod.

Seda meetodit kasutatakse kavandatud kasumi suuruse arvutamiseks. Selle meetodi põhitingimused on järgmised:

* planeerimise ennustav olemus;

* piisavalt paindlike parameetrite kasutamine teatud määral kõrvalekaldega valitud väärtusest;

* inflatsiooniteguri täielik arvestamine;

* eelmise perioodi põhinäitajate rakendamine;

* selge kavandatud näitajat mõjutavate tegurite süsteem;

* indikaatori optimaalse väärtuse valik mitmest võimalusest, mille tulemusel saab prognoosobjekt algsete sihtparameetrite väärtuse, mille põhjal toimub planeerimisprotsess.

Ülaltoodud metoodika on rakendatav ettevõtte tegevust iseloomustavate kavandamise ja muude parameetrite puhul, näiteks: müügimaht, vara väärtus, kaalutud keskmine kapitalikulu jne.

Faktooriumi kasumi planeerimise meetod hõlmab viit järjestikust etappi:

* eelmise aasta baasnäitajate arvutamine;

* majandustegevuse eesmärkide seadmine järgmiseks perioodiks;

* inflatsiooniindeksite prognoos;

* kasumi variantarvutus;

* parima võimaluse valik.

Kasumi planeerimise faktoriaalseks meetodiks kasutatakse nelja inflatsiooniindeksit:

* toodete (tööde, kaupade ja teenuste) hindade muutus;

* tooraine ja tarvikute kokkuostuhindade muutus. ettevõtte poolt omandatud;

* põhivara bilansilise väärtuse kõikumine;

* keskmise palga muutus.

6. Majanduslik ja matemaatiline modelleerimine.

Majandusliku ja matemaatilise modelleerimise sisu finantsplaneerimises seisneb selles, et see võimaldab kvantifitseerida finantsnäitajate ja nende väärtust mõjutavate tegurite vahelist seost. Seda suhet väljendatakse majandusliku ja matemaatilise mudeli kaudu, mis on majandusprotsesside täpne matemaatiline kirjeldus, kasutades matemaatilisi sümboleid ja tehnikaid (võrrandid, ebavõrdsused, graafikud, tabelid). Mudel sisaldab ainult võtmetegureid (määravaid). Mudel võib põhineda funktsionaalsetel või korrelatsioonisuhetel.

Funktsionaalset suhet väljendab vormi võrrand:

kus y on vastav näitaja;

f (x) - funktsionaalne ühendus indikaatori x põhjal.

Korrelatsioonilink - See on tõenäosuslik sõltuvus, mis avaldub ainult üldises vormis ja suure hulga vaatlustega. Seda suhet väljendavad regressioonivõrrandid mitmesuguseid... Näiteks lineaartüübi, parabooli, hüperbooli, lineaarse ja logaritmilise võrrandi ühefaktorilised mudelid.

Planeerimismudelite kasutamisel on esmatähtis määratleda õppeperiood. See tuleks valida, võttes arvesse lähteandmete homogeensust. Pidage meeles. pikim uurimisperiood (kvartal) ei võimalda üldisi mustreid avaldada. Samal ajal ei saa valida liiga märkimisväärset perioodi, kuna kõik majanduslikud mustrid on ebastabiilsed ja võivad pika aja jooksul oluliselt muutuda. Praktikas on soovitav kasutada pikaajaliseks kavandamiseks viimase 3–5 aasta aastaseid finantsnäitajaid ning praeguse (aasta) kavandamise puhul - kvartaliandmeid 1-2 aasta kohta.

Ettevõtte töötingimuste olulisel muutumisel planeerimisperioodil teevad majanduslike ja matemaatiliste mudelite põhjal määratud näitajad vajalikud kohandused.

Majanduslik ja matemaatiline modelleerimine võimaldab teil minna keskmistelt väärtustelt finantsnäitajate (sh kasumi) mitmemõõtmelistele arvutustele. Finantsnäitaja majandusliku ja matemaatilise mudeli koostamine koosneb mitmest etapist:

* finantsnäitaja dünaamika uurimine teatud aja (aasta) vältel ja seda dünaamikat mõjutavate tegurite väljaselgitamine;

* finantsnäitaja funktsionaalse sõltuvuse mudeli arvutamine teatud teguritest);

* erinevate näitajate väljatöötamine finantsnäitaja prognoosimiseks;

* finantsnäitaja võimaliku dünaamika analüüs ja eksperthinnang tulevikus;

* parima variandi valik ehk planeerimisotsuse langetamine.

Kõiki ei võeta arvesse majanduslikus ja matemaatilises mudelis, vaid ainult peamised tegurid. Mudeli kehtivust kontrollib selle rakendamine. Mudeli kehtivuse jaoks on väga oluline selle esinduslikkus, see tähendab uuritava objekti vaatluste objektiivsus. Valitud mudelite kehtivus saadud andmete standardhälbe arvutamisel sõltub tegelikest andmetest ja variatsioonikordajast.

7. Võrgumeetod.

Seda meetodit kasutatakse ka suurtes organisatsioonides ja see võimaldab võrgudiagrammide või mudelite põhjal: arvestada organisatsiooniliste ja tehnoloogiliste toimingute järjestusega ning nende omavahelist suhet; keskenduda teatud olulistele toimingutele; tagada toimingute koordineerimine; linkida finantsressursse ja nende allikaid jne. Võrgu ajakava on teabemudel, mis kajastab eesmärgi või konkreetsete ülesannete saavutamisele suunatud toimingute komplekti sooritamise protsessi.

8. Programmiline sihtmeetod.

Selle meetodi sisu sisaldab: programmi moodustamist ja optimeerimist; ressursside suuruse põhjendus; juhtimise ja kontrolli korraldamine. See meetod on oma olemuselt organisatsiooni tegevuse terviklik juhtimine konkreetses arengusuunas. Selle sisu seisneb kõigi olemasolevate juhtimis- ja planeerimismeetodite integreeritud rakendamises.

1.4. Finantsplaneerimise mudelid

Kaasaegses majanduskirjanduses käsitletakse kolme finantsplaneerimise mudelit:

* äriplaani finantsosa väljatöötamine;

* eelarve koostamine;

* prognoositavate finantsdokumentide koostamine.

Loetletud finantsplaneerimise mudelite konstrueerimiseks kasutatakse meetodeid (tehnikaid), mille erinevaid kombinatsioone saab kasutada mitmes mudelis. Finantsplaneerimise mudelites kasutatud meetodid (tehnikad) on toodud tabelis. 1.

1. Müügimahtude prognoosimise meetod.

Majanduskirjandusest leiate meetodi teise nimetuse - "Müügiprognoosi meetod".

Seda meetodit kasutav finantsplaneerimise protsess algab tavaliselt tulevase müügi prognoosimisega, kuna õigesti määratletud müügiprognoos on aluseks tootmisprotsessi korraldamisel, vahendite tõhusal jaotamisel ja varude kontrollimisel.

Tab. № 1 - Finantsplaneerimise mudelid ja meetodid (tehnikad)

Müügiprognoosi periood on seotud üldise planeerimisperioodiga. Tavaliselt tehakse müügiprognoose 1 aastaks ja 5 aastaks. Aastased müügiprognoosid jagunevad kvartaliteks ja igakuisteks. Mida lühemad on müügiprognoosid, seda täpsem ja täpsem peaks nende sisalduv teave olema.

Müügiprognoose saab väljendada nii rahalistes kui ka füüsilistes (füüsilistes) ühikutes. Tulevase müügi väärtuse saab määrata, hinnates nii müüjate kui ka potentsiaalsete klientide tulevast müüki, samuti analüüsides aegridu, tsüklilisust, hooajalisust ja ökonomeetriliste mudelite kasutamist, mis seovad müügi suuruse makromajanduslike muutujate ja valdkonna andmetega.

2. Sularahakulude ja laekumiste bilansi meetod (rahavoogude saldo meetod).

Seda meetodit peetakse äriplaani finantsosa koostamisel üheks olulisemaks. Sellise saldo koostamise eesmärk on hinnata rahaliste vahendite laekumise ja kulutamise sünkroonsust, et tagada sularahalaekumiste piisavus eraldi ajavahemikus. Rahapuudus konkreetsel hetkel põhjustab maksmata jätmist ja isegi maksejõuetuse ohtu. Maksetega viivitamine võib põhjustada trahvide ja intresside maksmist. Rahavoogude saldo koostatakse tabeli kujul, mis kajastab andmeid rahaliste vahendite kättesaadavuse kohta perioodi alguses, nende laekumist ja kulutusi perioodil endas ning andmeid vahendite kättesaadavuse kohta perioodi lõpus. Analüüsi eesmärgil võib tabelit täiendada teabega võlgnevuste kohta, eelkõige teabega äriplaani muudest jaotistest võetud võlgnevuste, laovarude, võlgnevuste summa kohta.

3. Sularaha eelarve meetod.

Selle meetodi eesmärk on tagada tulude ja kulude kooskõlastamine; selles kirjeldatakse üksikasjalikult teatud tulevase perioodi rahavoogusid (sissetulevad - tulud ja väljaminevad kulud). See koostatakse aasta või kuus kuud ette kuude kaupa, võimalik on nädal aega varem sularahaeelarveid koostada. Prognoos põhineb igapäevastel rahavoogude aruannetel. Planeeritud sularaha eelarve koostamisel:

Materjalide ostud määratakse vastavalt müügiprognoosile;

Järgmises kvartalis vajalike materjalide eest tuleb tasuda eelmises kvartalis;

Tööjõukulud võetakse tavaliselt võrdseks 30% -ga aastakäibest;

Muud kulud (amortisatsioon, elekter, halduskulud) - umbes 20% aastakäibest;

Sularaha eelarve jaotis “tööjõud + muud kulud” aasta jooksul ei muutu (olles aasta alguseks planeerinud kindla arvu töötajaid, muudab ettevõte seda alles aasta lõpus);

Intressid ja maksud makstakse kvartali lõpus.

4. Täiendavate kapitaliinvesteeringute eelarve meetod.

Selles eelarves täpsustatakse kavandatud sularahakulutused, võttes arvesse muudatusi: täiendavate tehaste, masinate ja seadmete ehitamine või soetamine, kulunud põhivara asendamine.

5. Tulude ja kulude (kulude) tabeli koostamise meetod.

Tulude ja kulude (kulude) tabel oma kujul ja sisult sarnaneb ettevõtte kasumiaruandega (vorm nr 2). Tabeli koostamisel pööratakse erilist tähelepanu tõenäosuslike kasumiallikate ja tootmiskuludele omistatud kulude prognoositava summa kajastamise täielikkusele, samuti maksumaksete eeldatavale väärtusele.

6. Välisrahastamise vajaduse määramise meetod.

Seda kasutatakse välisfinantseerimise summa arvutamiseks juhtudel, kui ettevõtte omakapital pole müügi suurendamiseks piisav.

Arvutamise aluseks on üldine bilansi valem:

Rahaliste vahendite kasutamine \u003d vahendite allikad,

Koguvara kavandatud kasvu ja lühiajaliste kohustuste kasvu vahe määratakse vastavalt valemile:

Vajaliku välise rahastamise summa arvutatakse järgmise valemi abil:

7. Regressioonanalüüsi meetod.

Mõnel juhul kasutatakse kapitalinõuete määramiseks regressioonanalüüsi - teatud väärtuse sõltuvuse analüüsi teisest väärtusest või mitmest muust väärtusest. Regressioonanalüüs ühendab müügi- ja kapitalinõuded, uurides seda suhet dialektiliselt, annab see täpsemad ja konkreetsemad prognoosid kui eelmise meetodi arvutamine. Regressioonianalüüs võtab rahastamisvajaduse arvesse müügi funktsioonis. Koordinaatsüsteem näitab müügi- ja kapitalinõuete suhet igal eelmisel juhtimisaastal. Punktid on ühendatud sirgega, sirge võib olla sirge (lineaarne regressioon) või kõver (mittelineaarne regressioon). Saadud graafik määrab tulevase perioodi müügi ja vajaliku finantseerimise suhte trendi. Iga konkreetse müügiprognoosi jaoks saate määrata vastavad kapitalinõuded.

8. Müügi protsendi meetod.

Võimaldab kavandatava müügimahu põhjal määrata kavandatud bilansi ja kasumiaruande iga kirje. Seega saate müügiprotsendi meetodi abil määrata prognoositud dokumentide konkreetse sisu. Meetodi põhiolemus on see, et kõik prognoositavate dokumentide elemendid arvutatakse protsendina kehtestatud müügiväärtusest.

Protsendi määramine põhineb:

* ettevõtte praegusele tegevusele iseloomulikud protsendid;

* tagasiulatuva analüüsi põhjal arvutatud protsendid viimase paari aasta keskmisena;

* oodatavad protsentuaalsuhete muutused, eriti juhtudel, kui olemasolevad protsentuaalsed suhtarvud ei rahulda ettevõtte juhtkonda ja sooviksid neid finantstulemuste parandamiseks muuta.

9. Ettevõtte varade ja kohustuste prognoositava tasakaalu meetod.

See meetod võimaldab veenduda, et kogu ettevõtte kavandatud vara on varustatud asutamisallikatega. Vormis on varade ja kohustuste bilansil bilansi struktuur. Kohustuste puudujäägi korral luuakse nn "pistiku" efekt, mille saab välja lüüa, leides puuduvad finantseerimisallikad laenude või rahaliste vahendite näol väärtpaberite täiendavast emiteerimisest.

10. Tasuvuspunkti arvutamise meetod.

Majanduskirjandusest leiate selle meetodi jaoks mitu nimetust. Seda nimetatakse ka "kulu - mahu - kasumi" meetodiks, tasuvuse analüüsimeetodiks, "tasuvuse - tasakaalu punkti" analüüsiks (murdepunkti analüüs). Sellel meetodil on teatud mitmekülgsus. See võimaldab teil kindlaks määrata kaupade tootmise ja müügi mahu nende tasuvuse seisukohast ning teha otsuseid kasumimarginaali sihtmärkide osas. Meetodi olemus on leida nullkasumi punkt, tasuvuspunkt, mis tähendab, et ettevõtte müügitulu brutotulu võrdub ettevõtte brutokuludega; sellise minimaalse müügimahu kindlaksmääramisel. millest alates ettevõttel kahjumit ei teki. Sel juhul on ettevõtte kulud võrdsed ettevõtte tuludega. Ettevõtte tasuvuse seisule vastava kavandatud müügiväärtuse määramiseks peate teadma:

* kaubaühiku müügihind;

* püsivate (püsivate) kulude maht - kulud, mille väärtus lühikese aja jooksul ei ole seotud toodangu ja müügimahuga. Need on riistvara kulud. selle hooldamine ja käitamine, amortisatsioonikulud, halduskulud, üürikulud, reklaam, sotsiaalkindlustus, teadus- ja arendustegevus ning mõned muud kulud;

* maht muutuvkulud - kulud, mis muudavad oma väärtust tootmise ja müügi muutuste tõttu. Need on tooraine ja materjalide kulud, peamise tootmise ja kaubanduspersonali palgad, transport ja kindlustus.

Meetod võimaldab kulude struktuuri muutmisega suurendada finantsplaneerimise paindlikkust ja vähendada finantsriski. vajalik toodete tootmiseks ja müümiseks. Selle meetodi abil saab ettevõte muuta muutuv- ja püsikulude osakaalu kogukuludes.

Olles tutvunud meetodite (tehnikate) omadustega, kaalume finantsplaneerimise mudeleid.

Mudel "Äriplaani finantsosa väljatöötamine".

Mudeli väljatöötamisel kasutatakse järgmist: müügimahtude prognoosimise meetodit. sularahakulutuste ja laekumiste bilansi meetod (rahavoogude saldo), tulude ja kulude tabeli koostamise meetod, ettevõtte varade ja kohustuste prognoositava tasakaalu meetod, kasumlikkuse taseme arvutamise meetod.

Mudel "Äriplaani finantsosa väljatöötamine" sisaldab järgmist:

Taotluste ettevalmistamine kommertspankadest laenude saamiseks;

Lisakapitali kaasamiseks sularahas väärtpaberite emiteerimise prospektide koostamine;

Välisinvesteeringute hankimise õigustamine koos investoritele usaldusväärse teabe pakkumisega äriprojekti finantsilise atraktiivsuse kohta.

Mudel "Eelarve koostamine".

Mudeli väljatöötamisel kasutatakse sularaha eelarve meetodit ja täiendava kapitali investeerimise eelarve meetodit. Lühiajalises finantsplaneerimises kasutatakse finantsplaneerimise mudelit "Eelarve koostamine". Eelarve on hinnanguline tulud ja kulud. Tavaliselt koostatakse eelarved operatiivplaneerimise osana. Strateegilistest eesmärkidest lähtudes lahendavad eelarved ettevõtte käsutuses olevate haruldaste majandusressursside jaotamise probleemi. Eelarve areng annab valitud ettevõtte väljavaadetele kvantitatiivse kindluse.

Eelarve koostamine hõlmab: ettevõtte arengu üldiste eesmärkide seadmist (teostatakse kõrgema juhtkonna tasandil); üldiste eesmärkide konkretiseerimine ja ülesannete määratlemine iga eraldi üksuse jaoks; tegevuseelarvete koostamine osakondade ja osakondade kaupa; koostatud eelarvete analüüs kõrgema juhtkonna poolt ja nende kohandamine; lõplike eelarvete koostamine.

Eelarve kulude prognoositavate kirjete määramise aluseks on ettevõtte arendamise välja toodud strateegilised eesmärgid ja viisid nende saavutamiseks. Eelarve tuluprognooside väljatöötamisel võetakse arvesse kõiki võimalikke tuluallikaid, sealhulgas müügitulud, investeeringutelt saadud intressid, litsentside kasutamise maksed ja valitsuse toetused. Aluseks võetakse müügiprognoos.

Eelarveid on mitut tüüpi:

* materjali eelarve - sisaldab kõiki konkreetse plaani elluviimiseks vajalike tooraine- ja materjalitüüpide loetelu ning nende kvantitatiivset hindamist;

* hanke eelarve - see täpsustab kõigi plaanide elluviimiseks vajalike materjalide ostukulud;

* tööjõu eelarve - kajastab kavandatud tegevuste otseseid tööjõukulusid;

* halduskulude eelarve - sisaldab juhtimise põhifunktsioonide rakendamise kulusid, need on juhtide palgad, sõidu- ja ärireisikulud, tasud, kontoriruumide ja kontorite hooldamise kulud;

* täiendavate kapitaliinvesteeringute eelarve;

* sularaha eelarve.

Mudel "Finantsdokumentide koostamine".

Prognoositud finantsdokumentide koostamisel kasutatakse müügiprognoosi meetodit. meetod välisfinantseerimise vajaduse kindlakstegemiseks. regressioonanalüüsi meetod, müügiprotsendi meetod ja tasuvusanalüüsi meetod. Mudelit kasutatakse pikaajaliseks finantsplaneerimiseks.

1.5. Finantskavade liigitus, liigid ja vormid

Organisatsiooni (ettevõtte) finantsplaneerimise protsessi spetsiifiline avaldus on finantsplaanide ja nende kavade üksikute näitajate väljatöötamine, kinnitamine ja täitmine.

Finantsplaan on teatud vormis dokumentide kogu, mis iseloomustab erinevaid osapooli rahalised suhted organisatsioonid.

Finantsplaanid liigitatakse sõltuvalt planeerimisperioodist, milleks need on koostatud:

Operatiivsed finantskavad, mis koostatakse kuu, kümnendi või nädala kohta;

Praegused finantskavad, mida töötatakse välja aastaks kvartalijaotusega;

Keskpika tähtajaga finantskavad, mis töötatakse välja planeerimisperioodiks üks kuni kolm aastat;

Pikaajalised (pikaajalised) finantskavad, mis töötatakse välja planeerimisperioodi viieks või enamaks aastaks;

Programmi finantskavad, mis on välja töötatud konkreetseteks ettevõtlusprogrammide rakendamise ja kasutamise perioodideks juhtimisvaldkondades.

Kõigi vormide finantskavad koostatakse ainult väheste ettevõtete ja korporatsioonide jaoks.

Igasuguse omandivormiga väikeettevõtetes töötatakse reeglina välja ainult tegevuspõhised finantsplaanid, kuna tulevikuks on võimatu arvutada finantsressursside seisu, toodangu mahtu ja struktuuri ning tulusid, sealhulgas toodete (ehitustööde, teenuste) müügist jne.

Hakatakse välja töötama tegevus- ja käimasolevaid finantskavasid. reeglina keskmise suurusega organisatsioonidest, kus arengumotiivideks on tegevusala laiendamine ning konsolideerimine kaupade ja teenuste turul. Finantskavade väljatöötamise peamine eesmärk on välja töötada kõige tõhusamad viisid kasumi kasutamiseks ning odavate kaasatud ja laenatud finantsressursside leidmiseks.

Tegevus-, jooksvad ja pikaajalised plaanid töötatakse välja suurtes, ülisuuretes organisatsioonides, korporatsioonides ja rahvusvahelistes ettevõtetes. Finantskavade ja arendustabelite komplekti väljatöötamise eesmärk on: ressursside ja toodete (ehitustööde, teenuste) müügi sise- ja välisturgude arendamine; uut tüüpi toodete väljaandmine. Programmi finantskavad töötatakse välja vastavalt vajadusele ning suurtes ja ülisuurtes organisatsioonides on need oma olemuselt süsteemsed, lisades taustteabe üksikasjaliku kirjelduse, tulemusnäitajad ja määrates vastutuskeskused.

Finantsplaanid kui dokumendid sisaldavad mitut vormi (registrit), mis võivad olla järgmisel kujul:

Kulude kalkulatsioon. See on kavandatud arvutuse vorm, mis määrab ettevõtte eelseisva perioodi rahavajaduse ja näitajate arvutamise toimingute järjekorra. Välja töötatud veerand, kuus kuud, aasta, programm.

Tulude ja kulude saldo. See iseloomustab kvartali, aasta, programmi jaoks välja töötatud kavandatud perioodi vahendite laekumist ja kulutamist.

Investeerimiskava. Peegeldab investeerimistegevuseks eraldatud rahaliste ressursside vajadust ja nende moodustamise allikaid, on välja töötatud kvartaliks, aastaks, programmiks.

Krediidiplaan. See on pangalaenude saamise ja tagasimaksmise plaan, mis on välja töötatud kvartali, aasta, programmi jaoks.

Valuutakava. Näitab vahendite laekumisi ja kulutusi välisvaluutas, on välja töötatud kvartaliks, aastaks, programmiks.

Varade ja kohustuste tasakaalu prognoos. Peegeldab bilansi vara ja kohustuse näitajate väärtust järgmise perioodi lõpus. Aasta jooksul välja töötatud programm.

Rahavoogude kava. Peegeldab sularaha ja sularahata rahaliste vahendite liikumist organisatsiooni ja tegevusala järgi teatud perioodiks, välja töötatud veerandiks. aasta, programm.

Maksekalender (saldo). Peegeldab tuleva perioodi tulusid ja kulusid. on välja töötatud kuu jooksul kümnepäevase jaotusega.

Sularahataotlus (plaan). Peegeldab raha laekumist pangakontodele ja kassasse ning vajadust nende vahendite järele on kvartaliks välja töötatud.

Arendustabelid. Sellised tabelid on kokku pandud ja paljastavad või täiendavad omadusi teatud parteid finantsnäitajad, sealhulgas:

Bruto- ja puhaskasumi jaotusplaan. Peegeldab kõiki kasumi kasutamise aspekte ja on kvartali, aasta, programmi jaoks välja töötatud bruto-, maksustatava ja puhaskasumi arvestus.

Eelarvega suhete plaan. Näitab suhet seoses maksude arvutamise ja maksmise ning eelarve ja riiklike fondide rahaliste vahendite mahaarvamistega ning tsentraliseeritud fondidest vahendite laekumisega, võttes arvesse vastastikuseid arveldusi, on välja töötatud kvartal, aasta, programm.

Maksu- ja mahaarvamiskava (maksueelarve). Peegeldab suhet eelarve ja riiklike fondide vahenditega, on välja töötatud kvartaliks, aastaks, programmiks.

Amortisatsioonikulude arvutamine meetodite järgi vastavalt raamatupidamisele ja maksustamisele.

Käibekapitalinõuete kava. Peegeldab enda käibel olevate varade ülejääki või puudumist ning nende katmise ja täiendamise allikaid.

Väljund:

2. FINANTSKONTROLL

Kontrollfunktsioonid on tihedalt seotud loodud toote levitamise ja rahaliste vahendite moodustamisega.

Kontrollfunktsioon on rubla kontroll rahasuhete protsessis.

Kontrolli peamine eesmärk on rahaliste vahendite otstarbekama kasutamise edendamine kaupade ja teenuste tootmise tõhususe suurendamiseks.

Finantskontroll peaks toimima vahendite ringluse kõigil etappidel: finantseerimine, laenamine, suhted eelarvega, tarnelepingute täitmisel, kasumi, kasumlikkuse arvutamisel jne.

Rublakontrolli eripära on see, et see toimub pidevalt raha laekumise ja kulutamise protsessis ning sellele lisanduvad ka spetsiaalsed kontrollid ja eksamid.

Kontrollfunktsiooni objektiks on ettevõtte või organisatsiooni majandustulemused. Kapitalitootlikkuse näitajate langus, kasumlikkus annavad tunnistust ettevõtte ebasoodsast olukorrast.

Kohtusüsteem

Loendamise kontroll

Mitteriiklik

Dokumentaalfilm

Tegelik

Joonis: 2 - finantskontrolli tüüpide, vormide ja meetodite klassifikatsioon

Finantskontrolli institutsioon on osa riigi kontrollorganite üldisest struktuurist ja toimib finantsmehhanismi olulise komponendina, mille olemus kajastub selle ülesannetes ja funktsioonides. Finantskontrolli ülesannete hulka kuuluvad: eelarve koostamise ja täitmise õigsuse tagamine, maksu- ja eelarveõigusaktide järgimine; eelarve- ja maksudistsipliini parandamine; kontroll piirkondade rahalise toetuse jaoks suunatud eelarveliste vahendite moodustamise ja jaotamise üle.

Finantskontrolli funktsioonid hõlmavad kontrolli:

* vahendite kulutamiseks föderaalse eelarve;

* riigi- ja vallavara kasutamiseks;

* erastamise teostamiseks;

* maksusoodustuste pakkumiseks.

Rahanduse kontrollfunktsiooni aluseks on rahaliste ressursside liikumine, mis toimub nii varude kui ka varude kujul. Kuna rahandus teenib kõiki sotsiaalne tootmine, toimivad nad ka riigi universaalse vahendina sotsiaalse koondtoote ratsionaalseks jaotamiseks. Juhtimisfunktsioon ei toimi eraldi, vaid ühtsuses jaotusfunktsiooniga.

Kuna rahanduse kontrollfunktsiooni saadetud "signaale" väljendatakse vastavate finantsnäitajate kvantitatiivsete parameetrite kaudu, on viimased kontrolli objektid. Rubla kontroll on tõelise raharingluse kontroll: finantseerimisel ja laenamisel; sularahata maksete teostamine; maksude, palga jms maksmine

Riigi finantskontrolli teostavad Vene Föderatsioonis kõrgeimad organid riigivõim ja juhtimine: Vene Föderatsiooni föderaalne assamblee ja kaks koja: riigiduuma ja föderatsiooninõukogu. Venemaa Föderatsiooni föderaalne assamblee moodustab raamatupidamiskoja. Raamatupidamise koda jälgib föderaalse eelarve ning teiste Venemaa Föderatsiooni finants- ja krediidiasutuste tulude ja kulude õigeaegset ja täielikku täitmist.

Riiklike vahendite laekumise, sihtotstarbelise ja majandusliku kasutamise kontrollimise ülesanne on määratud Venemaa Föderatsiooni rahandusministeeriumi föderaalse riigikassa organitele. Riigikassa peamised ülesanded on eelarve täitmise korraldamine ja kontroll.

Riigikassa tegeleb ka riigi rahanduse olukorda käsitleva teabe kogumise, töötlemise ja analüüsimisega, annab riigivõimu kõrgeimatele seadusandlikele ja täidesaatvatele asutustele aruandeid Venemaa Föderatsiooni valitsuse finantstoimingute ja eelarvesüsteemi olukorra kohta.

Finantskontrollil on kolm vormi:

Eelkontroll. See viiakse läbi finantsplaanide, prognooside koostamise, kaalumise ja kinnitamise etapis, fondide, investeerimisprogrammide jaoks vahendite loomisel. Selle eesmärk on ennetada seaduste rikkumisi, tõkestada ebaefektiivset kasutamist ja vähendada finantstehingute riske.

Praegune kontroll. See viiakse läbi praeguse finants- ja majandustegevuse käigus laenude avamisel, arvelduste korraldamisel, kasutades sularahatehingud, arvutades maksumaksed.

Järelkontroll. See viiakse läbi pärast aruandeperioodi lõppu (kvartal, aasta). Selle eesmärk on kontrollida loomupärase efektiivsuse, otstarbekuse, disaini õigsuse jms täitmist.

Kontrollimeetodi kohaselt on:

* Kontrollid. Seotud ettevõtte finants- ja majandustegevuse üsna spetsiifiliste ja spetsiifiliste küsimustega. Kõige sagedamini on see seotud personali töötasu arvutamise ja maksmisega, preemiate maksmise põhjendatuse ja suurusega, üksikute maksude arvutamise ja tasumise kontrollimisega, sõidukulude tasumise õigsusega jne.

* Uuringud. Katke ettevõtte laiemad valdkonnad. Näiteks uurivad nad: materjale personali tabeli, palgaarvestuse ja kohalviibivate töötajate kehtivuse kohta; raamatupidamise seis ja kontroll fondi väljamaksete üle sotsiaalkindlustus; pensionikindlustuse kindlustussummade maksmise õigeaegsus ja täpsus.

* Majandusnäitajate analüüs viiakse läbi kõigis finantskontrolli etappides. Just analüütilised andmed võimaldavad hinnata ettevõtte, tööstuse, territooriumi tulusid ja kulusid. Eelarveühikute analüüsimise metoodika sõltub suuresti selle ees olevatest ülesannetest ning selle määrab selle teema ja sisu.

* Auditid on keerukad ja ulatuslikud meetmed, mis hõlmavad kogu finants- ja majandustegevust pika aja jooksul. Kaasaegne audit on kohustuslike kontrollimeetmete süsteem auditeeritava perioodi jooksul sooritatud nõuete seaduslikkuse, nõuete kasvamise otstarbekuse ning äri- ja finantstehingute tõhususe dokumentaalseks ja tegelikuks kontrollimiseks.

Väljund:

Järeldus

Finantsplaneerimine on kogu sissetuleku ja raha kulutamise planeerimine ettevõtte arengu tagamiseks. Finantsplaneerimine toimub koostades erineva sisu ja eesmärgiga finantskavad vastavalt ülesannetele ja planeerimisobjektidele.

Finantsplaneerimise eesmärk on parandada pikaajaliste ja lühiajaliste rahaliste vahendite tõhusamat kasutamist. Planeerimisprotsessis töötatakse välja meetmed kapitali tasuvuse, ettevõtte stabiilsuse suurendamiseks, riskide minimeerimiseks jne.

Finantsvaldkonnas tehtud otsuste kvaliteet sõltub täielikult planeerimise kvaliteedist.

Et planeerimine oleks kvaliteetne ja terviklik, tuleks juhinduda järgmistest põhimõtetest: planeerimise järjepidevus, teaduslik olemus, plaanide keskendumine ettevõtte kõigi ressursside ratsionaalsele kasutamisele, vastastikune kooskõlastamine ja koordineerimine.

Finantsnäitajate kavandamisel kasutatakse mudeleid, mille väljatöötamisel kasutatakse erinevaid meetodite kombinatsioone - spetsiifilisi tehnikaid ja meetodeid kavandatud arvutuste läbiviimiseks.

Nende rakendamine sõltub eesmärkidest ja prognooshorisondist, finantsteenuste spetsialistide kvalifikatsioonist, asjakohase teabe andmebaasi olemasolust ettevõttes ning muudest sisemist ja välist laadi teguritest.

Finantsplaneerimise mudelite ja meetodite kasutamine võimaldab teil suurendada ettevõtte finantstegevuse efektiivsust, tagada selle fookus.

Finantsplaan on dokument, mis kirjeldab viisi, kuidas ettevõte oma finantseesmärke saavutab, ning seob oma tulud ja kulud. Finantskava väljatöötamise käigus selgitatakse välja ettevõtte finantseesmärgid ja võrdlusalused, nende eesmärkide vastavuse määr praegusele rahaline seis kindel, seatud eesmärkide saavutamiseks moodustatakse tegevuste jada.

Sisemine finantskontroll on protsess, mille korraldab ettevõte kõigi finantstegevuse valdkonna juhtimisotsuste täitmise kontrollimiseks ja rakendamise tagamiseks, et rakendada finantsstrateegiat ja vältida ettevõtte pankrotini viivaid kriisiolukordi. Ettevõte on korraldatud kolmes põhivormis: esialgne finantskontroll, praegune finantskontroll, järgnev finantskontroll.

Bibliograafia

1 tühi I.A. Fin. juhtimine. Koolitus... - 2. väljaanne, Rev. ja lisage. - K.: Elga, Nika-keskus, 2005. - 656 lk.

2 Kovalev V.V. Sissejuhatus fini. juhtimine. - M.: Rahandus ja statistika, 2003. - 768 lk: ill.

3 Kreinina M.N. Fin. juhtimine: õpik. - 2. väljaanne, Rev. ja lisage. - M.: Kirjastus "Äri ja teenindus", 2001. - 400 lk.

4 Leontiev V.E., Bocharov V.V. Finantsjuhtimine: õpik. - SPb.: IVESEP, Teadmised, 2004. - 520 lk.

5 Fin. juhtimine: õpik ülikoolidele / Toim. akad G.B. Polyak. - 2. väljaanne, Rev. ja lisage. - M.: UNITI-DANA, 2004. - 527 lk.

6 Finantsjuhtimine: õpik / Toim. Majandusteaduste doktor, prof. A.M. Kovaleva. - M. INFRA-M, 2004. - 284 lk.

7 Fin. juhtimine: juhendaja / A. N. Gavrilova, E. F. Sysoeva, A. I. Barabanov, G. G. Chigarev. - M.: KNORUS, 2005. - 336 lk.

8 Fin. juhtimine: õpik. spetsialiseerumisjuhendi "Juhtimisorgan." / I.M. Karaseva, M.A. Revjakina; toim. Yu.P. Aniskina. - Moskva: Omega-L, 2006. - 335 lk. ill., vahekaart.

VENEMAA AVALIKE TEENUSTE AKADEEMIA

VENEMAA FÖDERATSIOONI PRESIDENDI JÄRGI

RIIGI RIIGI HARIDUSASUTUS

KÕRGEM AMETIKOOLITUS

SIBERI AVALIKE TEENUSTE AKADEEMIA

Föderaalse Riikliku Kõrgharidusasutuse "Siberi Avaliku Halduse Akadeemia" filiaal Novokuznetskis

Ettevõtte siseselt võib nimetada üht olulist finantsjuhtimise taset finantskontroll. See on ettevõtte poolt läbi viidud audit finantstegevuse valdkonna mis tahes juhtimisotsuste rakendamise ja rakendamise tagatiste kohta, mis on korraldatud finantsstrateegia rakendamiseks ja kriisiolukordade ennetamiseks, mis võivad viia ettevõtete pankrotini.

Finantskontroll organisatsiooni sees

Juhtimise efektiivsuse taseme tõstmiseks mõistavad äriüksuste ja muude struktuuride (sh riiklike) juhid vajadust moodustada oma alluvuses spetsialiseeritud üksused, et teostada nende hallatavates organisatsioonides finantskontroll. Sisemine finantskontroll on majandusüksuse või juhtorgani tegevus, mille eesmärk on kontrollida / hinnata oma tööd välistest mõjudest sõltumatult ja mida ta teostab oma isiklikes huvides. Ehkki sisekontrolli teostab selle loonud juht, peaks see olema võimalikult funktsionaalselt ja organisatsiooniliselt autonoomne.

Sisekontrolli eesmärk on aidata majandusüksuse või juhtorgani (sh riigi) juhtkonda nende funktsioonide produktiivsel rakendamisel. Sisekontrolörid tagavad, et analüüsi ja hindamise põhjal saadud teave, nõuanded ja kontrollide materjalidel põhinevad teatavad andmed edastatakse juhtkonnale. Tänu sellele teabele võtavad juhid vastu otsused avastatud puuduste kõrvaldamiseks vajalike meetmete kohta (kui neid on) ja saavad hinnata, millistel aladel on tõhususe suurendamiseks reserve.

Kokkuvõttes võime öelda, et sisekontroll:

• korraldatud ettevõtte (või juhtimisstruktuuri) siseselt selle töötajate (kontrollerite) poolt;
• loodud ettevõtte juhtkonna (või juhtorgani) otsusega;
• tema andmed on tavaliselt mõeldud ettevõtte juhtkonnale;
• loodud ja rahastatud organisatsiooni eelarvest.

Kontrolli ettevõtte finantstegevuse üle teostavad ettevõtte majandusüksused: ja finantsosakonnad, finantsjuhtimisteenus. Just nemad jälgivad ettevõtte, selle filiaalide ja tütarettevõtete finants- ja majandustegevust.

• Finantskontroll ehituses: 4 põhiprintsiipi

Finantskontrolli peamised ülesanded organisatsioonis

1. Abi finantsressursside vajaduse, rahalise kasumi ja rahvamajanduse vahendite vahelise tasakaalu loomisel.
2. Seadus- ja regulatiivaktide täitmise tagatiste, sh. maksustamisstandardid ettevõtetele, mis kuuluvad erinevatesse organisatsioonilistesse ja juriidilistesse vormidesse.
3. Abi materiaalse vara ja rahaliste vahendite otstarbekaks raiskamiseks ettevõtetes ja eelarveasutustes, toetus piisava ja asjatundliku raamatupidamise ning igasuguse aruandluse rakendamisel.
4. Tootmissiseste potentsiaalide kindlakstegemine sularaharessursside suurendamiseks, sealhulgas reservid kulude vähendamiseks ja kasumlikkuse suurendamiseks.
5. Garantiide loomine riigieelarve ees õigeaegselt ja täielikult rahaliste kohustuste täitmiseks.
6. Finantskontroll aitab kujundada ettevõtete välistegevuse (sh valuutakursiga toimimise jms) kvaliteetset tasuvust.

Finantskontroll toimib organisatsioonis

1. Finantseesmärkide saavutamise edenemise jälgimine, mille sõnastab kavandatud finantsnäitajate ja standardite süsteem.
2. Tegevuste tegelike tulemuste kavandatust kõrvalekalde taseme arvutamine.
3. Diagnostika, mis põhineb regressiooni lahknemise näitajatel ettevõtte finantstasandil ja selle rahalise kasvu kiiruse tõsisel langusel.
4. Operatiivjuhtimise lahenduste loomine ettevõtte finantstegevuse sujuvamaks muutmiseks lähtudes seatud eesmärkidest.
5. Kui see on möödapääsmatu, tuleb valitud majanduskasvu eesmärkide ja näitajate kohandamine seoses muutustega 2007 väliskeskkond, finantsturu konjunktuur ja ettevõtte äritegevuse sisetingimused.

Need funktsioonid illustreerivad tõsiasja, et kontroll ettevõtte finantstegevuse üle ei piirdu sellise tegevuse ja toimingute sisekontrolliga. Finantskontroll on produktiivne süsteem, mis koordineerib andmebaasi loomise, finantsanalüüsi, planeerimise ja sisemise finantskontrolli vahelise seose loomise tingimusi.

Millised on organisatsioonis finantskontrolli põhimõtted

1. Ettevõtte tegevus on suunatud ettevõtte kujunenud finantsplaani tegelikkusele viimisele. Finantskontrolli tootlikkuse tõus on seotud sellise nüansiga nagu strateegiline olemus, mis peab demonstreerima ettevõtte arengu põhiprioriteete. See olukord iseloomustab kontrollitud finantstegevuste arvu vähenemist eesmärgipäraseks. Alates tänasest ulatuslikust täielikust kontrollist ei ole vaja ega ka palju kasu see häirib juhtide tähelepanu. Nad lähevad üle globaalsetelt finantsjuhtimise eesmärkidelt.

2. Finantskontroll peaks olema multifunktsionaalne... See tähendab ka kontrolli tagamist kogu ettevõtte (pluss selle ettevõtte) finantsarengu näitajate üle isoleeritud keskused vastutus), selle organisatsiooni juhtpositsioonide hõivamine ja vajadus luua eraldi vastutuskeskused. Finantskontroll peaks looma tingimused läbiviimiseks võrdlev analüüs need andmed, mis on kontrolli all ja mille keskmine väärtus on sama tööstusharu jaoks ja mis võimaldavad korreleerida kontrollitud finantsnäitajaid.

3. Finantskontroll tuleb kohandada kvantitatiivsete mudelitega... Juhul, kui ettevõtte tegevuse kontrollitud standardid avalduvad kvantitatiivsete ekvivalentide kujul, muutuvad kontrollimeetmed palju tõhusamaks. Samas ei tohiks unustada ka kvalitatiivseid aspekte, mis omakorda peavad väljenduma kvantitatiivsete standardite paradigmas. Selle lähenemisviisi korral ei teki probleeme kvalitatiivsete aspektide erineva mõistmisega.

4. Finantskontrolli meetodid peavad vastama meetodite tunnustele finantsanalüüs ja planeerimine. Kui olete plaani koostamise ja kontrolli rakendamise etapis, peate kõigepealt pöörama tähelepanu kõikidele finantsplaneerimise süsteemidele ja meetoditele, mida kaalutakse kuni selle ajani (kui kontrollistandardeid koostatakse) ja analüüsi (kui töötatakse välja näitajad, mis illustreerivad ettevõtte tegelikku olukorda); põhjused, miks need väärtused ei vasta standarditele).

5. Kontrollitoimingud tuleb läbi viia õigeaegselt, s.t. seirefunktsioone ei tehta lihtsalt kiiresti / sageli. Need perioodid peaksid olema piisavad üksikute tehingute perioodile, mis on seotud finantstegevuse tulemuste kujunemisega. Finantskontrolli õigeaegsuse põhimõttelise nüansi saab määrata järgmiselt: mõte on potentsiaalsest kriisiarengust ette teatamine, mis tähendab, et tuleb luua tingimused praeguste vastuolude kõrvaldamiseks juba enne, kui need muutuvad tõsiseks probleemiks.

6. Finantskontroll peaks olema võimalikult paindlik... Sisemine finantskontroll tuleb üles ehitada, võttes arvesse potentsiaalset kohanemist tekkivate finantsinstrumentide, normide ja investeerimis- ja finantsvaldkonna tegevuste tüüpidega, uute tehnoloogiliste lahenduste ja finantstehingute teostamise viisidega. Kui süsteem ei ole paindlik, ei too see suurt kasu nendes finantskontrolli valdkondades, mille jaoks see algselt loodi.

7. Finantskontrolli mudel peaks olema lihtne... Selle väite põhjuseks on see, et kontrollivad juhid peavad vähem pingutama, kui sisemise finantskontrolli meetodid (kooskõlas selle eesmärkidega) on vormilt lihtsad. Kui finantstegevuse kontroll viiakse läbi keerukamate meetoditega, siis on oht, et juhid ei saa aru või ei suuda säilitada sellist süsteemi, kus selle rakendamiseks võib osutuda vajalikuks oluliselt suurendada teabe hulka.

8. Finantskontroll peab olema sellise kvaliteediga nagu majandus... Selle hoolduskulusid tuleks vähendada sõltuvalt juhtimisseadme mõju piisavusest. See tähendab, et kontrolliks vajalike kulutuste skaala ei tohiks olla suurem kui mõju (kulude vähenemine, sularaha laekumise suurenemine jne), mis eeldatavasti selle rakendamise käigus saavutatakse.

• Ettevõtte finantsstrateegia: petetud leht mittefinantsjuhile

Finantskontrolli vormid

Finantskontrolli vorm on kontrollitegevuse spetsiifiline väljendus ja korraldus. Finantskontrollil on erinevaid vorme, mida saab teatud parameetrite järgi liigitada.

Peamisi neist tuleks nimetada kontrolliperioodiks ning auditeeritud finants- ja äritegevuse perioodiks. Nende suhe on aluseks kolme peamisele kontrollivormile:

Eelkontroll enne toimingute kontrollimist. See viiakse läbi eelarveprojektide, majandusüksuste finantsplaanide, asutuste ja ettevõtete tulude ja kulude kalkulatsiooni, seadusandlike aktide eelnõude, lepinguliste lepingute, põhidokumendid See aitab kavandamise ja prognoosimise ajal ennetada kehtivate õigusaktide võimalikke puudusi ja rahanduse ebasobivat või ebaratsionaalset kulutamist, leida täiendavate rahaliste vahendite reserve.

Praegune kontroll (operatiivne) käib koos majanduslike ja finantsmeetmete rakendamise, plaanide, eelarvete täitmisega. See võimaldab avastada ja kooskõlastada pidevalt muutuvaid majanduslikke olukordi, ennetada kahjumeid, finantsrikkumisi, rahaliste vahendite omastamist, võttes arvesse esmase dokumentatsiooni, operatiiv- ja raamatupidamisdokumentide, inventuuride ja visuaalse jälgimise andmeid.

Järelkontroll sõltub hariduse tulemustest ja rahaliste vahendite kulutamisest. Uuritakse nende värbamise kasulikkust, seaduslikkust, samuti nende piisavust ja põhjendatust eelarvete täitmisel, vastavust majandusüksuste finantsplaanidele, eelarveasutuste hinnangutele. Mis tahes taseme väärtuste (olgu see siis raha, tööjõud või materiaalsed ressursid), võetud toimingute seaduslikkus, finantstulemused, finants- ja majandustegevuse analüüsimise protsess. Edasisel juhtimisel on selline funktsioon nagu põhjalik uurimine valitud ajaintervalliga. Selle tulemused on otseselt seotud esialgse ja praeguse kontrolli tulemustega ning see võimaldab avastada nende rakendamise puudujääke.

Kui me räägime kontrolli rakendamise materjali olemusest, siis võime nimetada dokumentaalset (formaalset) kontrolli ja tegelikku.

Ametlik (dokumentaalne) kontroll viiakse läbi esmase dokumentatsiooni, raamatupidamisregistrite, raamatupidamise, statistiliste ja operatiivsete ja tehniliste aruannete, regulatiivse, kavandatava, tehnoloogilise ja muu dokumendi alusel.

Finantstegevuse tegelik kontroll põhineb taatlusobjektide tegeliku asendi töötlemisel ja hindamisel kontrolli käigus kogutud materjalide põhjal (ümberarvutamine, kaalumine, laborianalüüs jms), selles osas ei saa seda pidada majandusprotsessi järjepidevuse tõttu terviklikuks. Vajaduse korral määratakse esmaste dokumentide ja dokumentide täielikkus ja vaieldamatud tõendid kindlaks tegeliku kontrolli spetsiaalsete meetoditega. Mõlemad kontrollitüübid ei tööta eraldi, vaid vastastikku täiendavas olukorras.

Finantskontrolli meetodid

Finantskontrolli on mitmeid meetodeid (selle läbiviimise tehnikad ja meetodid):

Kontrollid - finantstegevuse teatud aspektide käsitlemine aruandluse ja kuludokumentide abil. Järgmisena koostatakse plaan tuvastatud puuduste kõrvaldamiseks.

Uuring mida iseloomustab kontrollitavate majandusüksuste finants- ja majandusnäitajate ulatus (kontrollide osas), et oleks võimalik hinnata selle finantsseisundit / potentsiaalseid kasvuväljavaateid.

Analüüs finantstegevus hõlmab perioodiliste / iga-aastaste finants- ja raamatupidamisaruannete üksikasjalikku analüüsi, et oleks võimalik hinnata selle tegevuse tulemusi, omakapitali eraldamise seisu ja selle kasutamise tootlikkust.

Vaatlus (seire) - jooksva finantstegevuse tulemuslikkuse pidev analüüs. Seire on vajalik tegelike tulemuste ja kavandatud näitajate vaheliste lahknevuste tuvastamiseks, misjärel need kõrvaldatakse. Praeguse tegevuse jälgimine sisaldab järgmisi tasemeid:

1. Jooksva tegevuse analüüs ja kontroll.
2. Järelevalveobjektidena ettevõtte põhitüüpide, finantsstabiilsuse näitajate ja ettevõtte pankrotiohtu diagnoosivate näitajate kehtestamine.
3. Töötajate määramine jälgimiseks, nende volituste ja vastutuse määra kindlaksmääramine.
4. Operatiivse finantsaruandluse plaani ja ajakava väljatöötamine.
5. Ettevõtte majandustegevuse hinnanguliste näitajate loomine, parandamine ja korrigeerimine ning nende erinevuste amplituud määratletud väärtustega.
6. Olemasolevate ja kavandatavate näitajate lahknevuse põhjuste leidmine.
7. Tulemuste põhjal eeldatavate normatiivsete näitajate ja andmete süsteemi adekvaatsuse hindamine, samuti organisatsiooni ees seisvad operatiiv-taktikalised ülesanded, selle finantsseisund ja koht turul.

Finantskontrolli süsteem

Ettevõtte juhtimise tõhususe tagamiseks luuakse sisekontrolli tasemed. Need on tavaliselt süsteemid, mis põhinevad lineaarsetel või funktsionaalsetel põhimõtetel, mida rakendatakse sageli samaaegselt. Need põhinevad üksikute talituste ja nende juhtide kontrollikohustuste jaotusel.

Juba mitu aastat on see olnud populaarne arenenud riikides turumajandus kasutab kontrollimist. See on tänapäevane ettevõtete sisefinantskontrolli süsteem. Selle põhiaspektid kujunesid välja 1980. aastal, kui oli vaja välja mõelda aktiivsed meetodid kriisiolukordade ennetamiseks, mille järel kuulutati välja ettevõtte pankrot. Kontrollimine põhineb "hälbe juhtimise" põhiprintsiibil, kui võrreldakse peamisi kavandatud (normatiivseid) ja tegelikke näitajaid ning seejärel määratakse kindlaks nende lahknevused, ühised punktid ja vastastikused sõltuvused, et oleks võimalik võtta meetmeid tegevuse normaliseerimiseks. AT kaasaegsed tingimused siin laiendatakse ka kontrollimist.

• Finantsanalüüs mittefinantseerijale: mida kõigepealt otsida

Millised on finantskontrolli korraldamise etapid

1. etapp Finantskontrolli objekt on fikseeritud... Sihtorientatsiooni positsiooniga ettevõtete jaoks on objekti otsimine mis tahes tüüpi juhtimismudelite loomise üks tingimus. Juhtimisotsused ettevõtte majandustegevuse jaoks olulistes aspektides - finantskontrolli objekt.

2. etapp Finantskontrolli ulatuse ja liikide valik... Võttes arvesse struktuuri, võib nimetada järgmist tüüpi juhtimist:

• strateegiline;
• praegune;
• töökorras.

Juhtimisfunktsioonide rakendamise sagedus ja selle ulatus sõltub valitud tüübist.

Samm 3. Loo kontrolli all olevate prioriteetsete näitajate hierarhia... Kõik finantskontrolli liigid ja nende näitajad jaotatakse vastavalt nende olulisusele. Seda tüüpi kontrolli põhinäitajad sisestatakse esimese astme prioriteetide süsteemi. Edasi määratakse teise astme prioriteedisüsteemid, mille näitajad on teguritega seotud esimese taseme prioriteetide näitajatega. Samamoodi koostatakse prioriteetide süsteem edasistele tasanditele. Selline kontrollitud näitajate kogum vähendab nende lagunemisele lähenemise keerukust tegelike väärtuste ja vastavas ülesandes täpsustatud väärtuste lahknevuse põhjuste edasisel tõlgendamisel.

Teatud tüüpi vastutuskeskuste, ettevõtte majandustegevuse valdkondade prioriteetide süsteeme iga rahaliste vahendite loomise, jaotamise ja kasutamise osapoole jaoks iseloomustatakse mõnikord erineval viisil. Prioriteetide süsteemi moodustamisel on vaja välja töötada tingimused kõigi ettevõtte tasemel kontrollitavate näitajate hierarhiliseks vähendamiseks ja nende vähendamiseks finantstegevuse üksikutes valdkondades.

4. samm. Looge kvantitatiivse kontrolli standardite süsteem... Kontrollitud finantsnäitajate määramise ja loendi koostamise etapid viivad lõpule kvantitatiivsete normide määramise etapi iga etapi jaoks. On mõistlik fikseerida kvantitatiivsed standardid nii absoluutsetes kui ka suhtelistes väärtustes, mis võivad olla stabiilsed või paindlikud (neid kasutatakse eelarve paindlike väärtuste kontrollimisel, standardite muutmiseks, kui diskontomäär, määr ja inflatsioonimäär muutuvad jne). Sihtstrateegilisi standardeid, praeguste kavade ja eelarvete näitajaid, valitsemissüsteemi või normide ja standardite organisatsiooni kehtestatud jms näitajaid võib käsitleda standarditena.

5. etapp Finantskontrolli näitajate jälgimise plaani koostamine... Järelevalve ("jälgimissüsteem") on finantskontrolli alus, skeemi kõige aktiivsem osa. Finantsjärelevalvesüsteem on finantstulemuse näitajate pideva kontrolli kompleks, tegelike ja kavandatud tulemuste kvantitatiivsete erinevuste arvutamine ning selliste lahknevuste põhjuste otsimine.

6. etapp. Sündmuse algoritmide mudelite loomine, mille eesmärk on kõrvalekallete kõrvaldamine. See on ettevõtte finantskontrolli viimane etapp. Siin saab rääkida kolme algoritmi olemasolust juhtide reaktsioonides.

1. "Ärge proovige midagi muuta", kuna negatiivsed kõrvalekalded on mitu korda väiksemad kui kavandatud tase, millest madalamale need ei tohiks langeda.
2. Kõrvaldage lahknevused. Algatatakse siis, kui nad hakkavad reserve otsima ja rakendama, võttes arvesse näitajate rakendamiseks majandustegevuse ja üksikute finantstehingute arvukaid ja konkreetseid hetki erinevatel tasanditel... See võib hõlmata näiteks säästurežiimi kasutuselevõtu põhjendust, sealhulgas rahaliste reservide olemasolu süsteemi tegevustes jne.
3. "Tehke muudatusi plaanide ja standardite näitajate mudelis." Algoritm töötab siis, kui majandustegevuse parameetreid on võimatu normaliseerida või see on keeruline. Seejärel viiakse läbi finantsjärelevalve ja olemasolevate andmete põhjal esitatakse soovitused strateegiliste sihtstandardite, finantsplaanide näitajate ja üksikute eelarvete võimalike uuenduste kohta. Mõnes kriitilises olukorras on soovitatav teatud tootmine, investeerimine ja finantstehingud lõpetada või mõnede kulude ja investeerimiskeskuste töö isegi mõneks ajaks külmutada.

Vihje 1. Ärge tuvastage võimalikke kaotusi, vaid hoiduge neist... Sisemine finantskontroll koosneb kahest etapist, kus esimesel - esialgsel - on oluline roll, kuna see võimaldab ära hoida võimalikke kahjusid ja vähendada nende tekkimise riske. Moodustage olulised sammud tegevuste ja äriprotsesside, ressursside tüüpide (varud, andmed, tehnoloogia jne) kaupa nende rakendamiseks esialgses etapis.

Vihje 2. Reguleerige selgelt kõiki äriprotsesse... On vaja minimeerida tahtmatute ja tahtmatute tegevuste riske, mis võivad põhjustada ressursside kadu. Juriidilise osakonna tasandil tuleks iga äritehingu kohta sõlmida lepingud, võttes arvesse vastaspoolte ebaõigluse riski minimeerimist. Me ei tohiks unustada kauba ringluse sfääri. Kui reguleerite raamatupidamisprotseduure võimalikult täpselt (varude postitamise ja mahakandmise kord, rahavoogude kirjendamise kord, varude sagedus jne), saate andmete ebatäpsused kõrvaldada. Oletame, et müüja töövahetus lõpeb alles siis, kui on läbi viidud tarkvara varude saldode ja sularaha ühitamine. Mõnikord peate kassas sularaha üle lugema ja sisestama teabe raamatupidamissüsteemi.

Vihje 3. Töö personaliga. Finantskontroll las olgu kaasatud osakondade tippjuhid ja kõrgem juhtkond. Keskföderaalringkonna juhtide üks põhikohustusi on luua tingimused vastutusalas olevate ressursside säilitamiseks ning teavitada alluvaid väärtustega töötamise normidest ja meetoditest. Töötajatega on vaja regulaarselt läbi viia selgitavaid vestlusi, demonstreerida ja õpetada neile uusi viise ressursside kontrollimiseks ja tagamiseks. Nende töötajatega, kellel on otsene juurdepääs väärtustele, tuleks sõlmida individuaalse või kollektiivse vastutuse lepingud. Samuti väärib ametijuhendites mainimist kohustus järgida sisekontrollieeskirju ja töölepingud... Kõigil töötajatel peab olema kompensatsioonipakett, kus on ette nähtud sissetuleku püsiv ja muutuv osa, siis on võimalik nende tegevust rahaliselt stimuleerida. Lisaks on vaja pidevalt jälgida sisedokumentide rakendamise ja mõistmise praktikat, sest pole haruldane, et kontrollerid tajuvad üsna üksikasjalikke juhiseid omal moel. Pealegi kehtib see rohkem suured ettevõtted (ja sagedamini olukordades, kus vastutavat töötlejat toetab organisatsiooni juriidiline osakond).

Las ühendavad inventeerimiskomisjonid eri ametikohtade töötajaid. Ja juhul, kui ettevõttel on eraldi kontrolli- ja auditeerimisosakond, on vaja tagada selles osakonnas personali rotatsioon, et vältida kontrolli läbiviijate kokkumängu kontrollitavatega.

Nõuanne 4. Pakkuge teabe funktsionaalsust. Finantskontrolli korraldamise korral muutub infoturbe sfäär üheks olulisemaks tasandiks. Siinkohal on see põhimõtteliselt nii kolmandate osapoolte kasutajate siseandmete säilitamine (lõppude lõpuks on teave spetsiifiline ja seda ei saa alati rakendada isegi otsesed konkurendid) kui ka tingimuste loomine raamatupidamis- ja kontrolliprotseduuride usaldusväärse funktsionaalsuse ja kiiruse kujunemiseks. Ettevõtte teabele juurdepääsu piiramine võib kahjustada süsteemi jõudlust ja vastupidavust.

Vihje 5. Ärge unustage korruptsioonivastast komponenti. Töötajad peavad kontrollima sisekorra, määruste ja ametijuhendite korruptsiooni. Seda olulisem on see organisatsiooni kulude osakondade (hangete osakond, üürisuhted, remondi- ja ehitusteenused jne) töötajate jaoks.

• Ettevõtte majandusanalüüs: finantsseisundi tõstmine ja tugevdamine

Kuidas hinnata finantskontrolli tõhusust

Finantskontrollil ja juhtimisel on analüütiliste finantsnäitajate ühised rühmad, mis demonstreerivad ettevõttes sisemise finantskontrolli tõhusust.

Koefitsiendid ettevõtte finantsstabiilsuse hindamiseks võimaldavad hinnata ettevõtte kapitalimahutuse allikate struktuuriga seotud finantsriskide taset ja vastavalt ettevõtte finantsstabiilsuse taset tulevase arengu käigus. Sellise hindamise läbiviimiseks sisestatakse finantsanalüüsi käigus järgmised peamised näitajad.

1. Autonoomia koefitsient (KA): KA \u003d SK / K; CA \u003d CHA / A, kus SK on organisatsiooni omakapitali summa; CHA - netovara väärtus; K on kapitali kogusumma; A on kõigi varade koguväärtus.
2. Finantseerimismäär (KF): KF \u003d ZK / SK, kus ZK on ettevõtte meelitatud laenukapitali summa.
3. Võlasuhe (KZ). See näitab laenatud kapitali osakaalu kogu kasutatud koguses: KZ \u003d ZK / K.
4. Jooksev võlasuhe (KTZ): KTZ \u003d ZK k / K, kus ZK k - ettevõtte poolt meelitatud lühiajalise laenukapitali summa.
5. Pikaajalise finantssõltumatuse suhe (KDN): KDN \u003d (SK + ZK d) / A.

Maksevõime (likviidsuse) hindamise suhtarvud illustreerivad ettevõtte võimet oma praegused finantskohustused õigeaegselt tagasi maksta, kasutades erineva likviidsusega käibevara.

1. Absoluutne maksevõime suhe ehk "happeproov" (KAP): KAP \u003d (DA + KFI) / OB k, kus DA on organisatsiooni rahaliste varade summa; KFI - ettevõtte lühiajaliste finantsinvesteeringute summa; K kohta - kõigi praeguste rahaliste kohustuste summa.
2. Vahepealne maksevõime suhe (KPP): KPP \u003d (DA + KFI + DZ) / OB k, kus DZ on igat tüüpi nõuete summa (keskmine või konkreetse kuupäeva puhul).
3. Praegune maksevõime suhe (KTP): KTP \u003d OA / TFO, kus OA on kõigi summa käibevara organisatsioonid; TPO on ettevõtte kõigi jooksvate finantskohustuste summa.

Varakäibe hindamise koefitsiendiddemonstreerige juba moodustatud varade liikumise kiirust organisatsiooni majandustegevuse käigus:

1. Kõigi vaadeldaval perioodil kasutatud varade käibe suhe (KO a): KO a \u003d OP / A, kus OP on vaatlusaluse perioodi toodete müügi kogumaht.
2. Organisatsiooni käibevara käibe suhe vaadeldaval perioodil (K0 oa): KO oa \u003d OP / OA, kus OA - keskmine maksumus käibevara vaadeldaval perioodil (arvutatud kronoloogilise keskmisena).
3. Kõigi kasutatud varade käibeperiood päevades (PO a): PO a \u003d A / OR o; PO a \u003d D / KO a, kus OR o on vaatlusaluse perioodi ühepäevane müügimaht; D - päevade arv vaadeldaval perioodil.

Kapitali käibe hindamise koefitsiendid näidata, kui kiiresti kogu organisatsiooni kasutatav kapital ja selle üksikud elemendid majandustegevuse käigus ümber pööravad.

1. Kogu kasutatud kapitali käibe suhe vaadeldaval perioodil (KO k): KO k \u003d OP / K, kus K on organisatsiooni kogu kasutatud kapitali keskmine summa.
2. Omakapitali käibe suhe vaadeldaval perioodil (K0 sk): KO sk \u003d OR / C k.
3. Laenatud kapitali käibe suhe vaadeldaval perioodil (K0 zk): KO zk \u003d OR / ZK.

Kasumlikkuse hindamise koefitsiendid (kasumlikkus) näidata ettevõtte võimet saada oma äritegevuse käigus vajalikku kasumit ning määrata kindlaks vara ja investeeritud kapitali kasutamise üldine efektiivsus.

1. Kõigi kasutatud varade kasumikoefitsient või majandusliku tasuvuse koefitsient (R a): P a \u003d CP o / A, kus CP o on organisatsiooni kogu majandustegevuse liigist saadava puhaskasumi kogusumma vaadeldaval perioodil.
2. Omakapitali tootluse suhe või finantstootluse suhe (R ck): R ck \u003d CP o / CK.
3. Toodete müügi tasuvuse koefitsient või ärilise tasuvuse koefitsient (Р рп): Р рп \u003d CP рп / OR.

Nende näitajate hindamine dünaamikas nõutava aja jooksul näitab finantskontrolli ning kogu ettevõtte finants- ja majandustegevuse tõhusust.

Materjali kopeerimine ilma heakskiiduta on lubatud, kui sellele lehele on lisatud dofollow link

Finantsjuhtimise olemus ja meetodid

Finantsjuhtimine toimub spetsiaalse aparaadi abil, kasutades spetsiaalseid tehnikaid ja meetodeid, sealhulgas mitmesuguseid stiimuleid ja sanktsioone.

Juhtimise objektideks on mitut liiki rahalised suhted, mis on seotud rahaliste tulude moodustamise, säästude ja nende kasutamisega äriüksuste ja riigi poolt. Juhtimise teemad on need organisatsioonilised struktuurid, mis teostavad juhtimist.

Olulised funktsionaalsed elemendid: planeerimine, operatiivjuhtimine, kontroll.

Planeerimisel hindab majandusüksus igakülgselt finantsseisundit, paljastab finantsressursside suurendamise võimalusi, määrab nende efektiivsema kasutamise suunad.

Operatiivjuhtimine on meetmete kogum, mis on välja töötatud praeguse finantsolukorra operatiivanalüüsi põhjal ja mille eesmärk on saavutada finantsressursside ümberjaotamise kaudu maksimaalne mõju minimaalsete kulutustega.

Juhtimine kui kontrollielement viiakse läbi planeerimisel ja operatiivjuhtimisel. See võimaldab teil võrrelda finantsressursside kasutamise tegelikke tulemusi kavandatutega, tuvastada reservid finantsressursside kasvu ja nende efektiivsema kasutamise jaoks.

Riigiorganite süsteemfinantsjuhtimine ja nende funktsioonid

Vene Föderatsiooni üldine (strateegiline) finantsjuhtimine toimub Föderaalne assambleeja selle kaks kambrit - Riigiduumaja Föderatsiooni nõukogu,Venemaa Föderatsiooni presidendi ja Venemaa Föderatsiooni valitsuse administratsioon.

Föderaalne assamblee võtab arvesse ja kinnitab Venemaa föderaaleelarve ning selle täitmise aruande, kaalub ka maksude, lõivude ja kohustuslike maksete seadusi ning määrab riigi sise- ja välisvõla maksimaalse suuruse.

Ettevõtete ja rahvamajanduse sektorite finantsjuhtimist teostavad finantsosakonnad ja ettevõtete teenistused, samuti ministeeriumide ja osakondade finantsosakonnad. Kindlustussuhete sfääri kontrollisid ja järelevalvet teostasid föderaalne kindlustusjärelevalve talitus (kuni 2011. aastani), föderaalne finantsturgude talitus (kuni 1.09.2013), Venemaa keskpank. Üldised juhised korralduse valdkonnas rahandus Vene Föderatsioonis teostavad Venemaa Föderatsiooni rahandusministeerium ja selle kohalikud ametiasutused

Kõige olulisem finantsjuhtimise eest vastutav asutus on Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumja selle kohalikud ametiasutused.

RF rahandusministeeriumi peamised osakonnad:

Eelarvepoliitika ja metoodika osakond;

Maksu- ja tollitariifipoliitika osakond;

Riigivõlgade ja finantsvarade osakond;

Rahanduspoliitika osakond;

Eelarvedevaheliste suhete osakond;

Raamatupidamise reguleerimise, finantsaruandluse ja auditeerimise osakond;

Õigusosakond.

Föderaalne riigikassa vastutab eelarve sularahas täitmise eest.

Kontroll kõigi eelarvesse tehtavate sissemaksete õige arvutamise, täielikkuse ja õigeaegsuse üle kohustuslikud maksed määratud föderaalsele maksuteenistusele ja selle kohalikud ametiasutused - maksuinspektsioonid .

Toll kontrollib maksualaste õigusaktide järgimist, kui kaup ületab Vene Föderatsiooni piiri, tollimaksude arvutamise ja tasumise õigsust.

Finantsplaneerimine ja -prognoosimine turumajanduses

Finantsplaneerimise objektiks on majandusüksuste ja riigi finantstegevus ning selle tulemuseks on finantskavade koostamine, alustades hinnangust eraldiseisev asutus riigi konsolideeritud finantsbilansile . Igas plaanis määratletakse teatud perioodi tulud ja kulud, seos finants- ja krediidisüsteemi kõigi seostega maksete ja arvelduste jaoks. Kõigil finantssüsteemi linkidel on finantsplaanid. Finantsplaani vorm ja selle näitajate koosseis kajastavad finantssüsteemi vastava seose eripära. Ettevõtted moodustavad tulude ja kulude saldode; riigiasutused - erineva taseme eelarved.

Finantsnäitajate prognoos ja kavandatud arvutused põhinevad erinevate meetodite kasutamisel:

Ekstrapoleerimismeetod (finantsnäitajad määratakse kindlaks nende dünaamika tuvastamise põhjal);

Normatiivne meetod (asutatud peal kasutades kehtestatud norme ja standardeid);

Matemaatilise modelleerimise meetod (finantsmudelite loomine, mis simuleerivad reaalsete majanduslike ja sotsiaalsete protsesside kulgu);

Tasakaalumeetod (rahaliste vahendite kasutamise suundade kooskõlastamine nende moodustamise allikatega).

Praegu on oluline finantsjuhtimine - erinevate omandivormidega ettevõtete tõhus ressursside haldamine.

Selle peamine ülesanne rahaliste vahendite kasutamisel ja kasutamisel on ettevõtte tegelike kohustuste ja varade maksimeerimine.

Kõige tähtsamfinantsjuhtimise küsimused:

finantstegevuse kavandamine ja prognoosimine... Finantsplaanide väljatöötamine, toodangu ja toodete müügimahu prognoosid, teaduse ja tehnika arengu areng jne. Põhinäitajad: müügimaht, kasum, kapitaliinvesteeringud;

fondide investeerimise käigus kõige sobivamate otsuste langetamine... Müügimahu optimaalsete kasvumäärade, kaasatud vahendite struktuuri, nende kasutuselevõtmise meetodite, investeerimismeetodite kindlaksmääramine;

finantstegevuse koordineerimine kõigi ettevõtete teenustega.

Finantskontroll - tegevuste ja toimingute kogum majandusüksuste ja juhtkonna (riik, ettevõtted, asutused, organisatsioonid) tegevuse finantsküsimuste ja sellega seotud küsimuste kontrollimiseks, kasutades oma organisatsiooni konkreetseid vorme ja meetodeid.

Seda viivad läbi kõigi tasandite seadusandlikud ja täidesaatvad asutused, samuti spetsiaalselt loodud asutused ning see hõlmab järgmist:

kontroll finants- ja majandusalaste õigusaktide järgimise üle rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise protsessis;

finants- ja äritegevuse majandusliku efektiivsuse ning tekkinud kulude otstarbekuse hindamine.

Kontrollide objektiks on järgmised näitajad: kasum, tulu, kasumlikkus, omahind, jaotuskulud, käibemaks, mitmesugustel eesmärkidel tehtavad mahaarvamised ja vahendid.

Riigi finantskontroll mille eesmärk on rakendada riigi rahanduspoliitikat, luua tingimused finantsstabiilsuseks.

Ettevõtete tegevuse finantskontroll hõlmab ka krediidiasutuste, aktsionäride ja sisekontrolli :

rahaliste ressursside kasutamise tõhususe ja asjakohasuse kontrollimine;

tegelike andmete analüüs ja võrdlus majandustulemused koos etteaimatavaga;

investeerimisprojektide tulemuste finantshinnang;

finantsaruannete õigsus ja usaldusväärsus;

kontrolli finantsolukorra ja likviidsuse üle.

Finantskontrolli tüübid, vormid ja meetodid

Kõrval teemad eraldama:

riik (presidendivalimised, võimu esindusorganite ja kohaliku omavalitsuse kontroll, täitevorganite kontroll, finants- ja krediidiasutuste kontroll);

osakond (ministeeriumide ja muude valitsusasutuste struktuuriüksused);

valitsusväline (sisemine ja väline, audit).

Kõrval finantstegevuse valdkonnas tehke vahet: eelarve, maks, valuuta, krediit, kindlustus, investeeringute kontroll ja kontroll rahapakkumise üle.

Kõrval hoidmise vorm jagatud järgmisteks osadeks:

Esialgne (enne finantstehinguid);

Jooksev (operatiivne) (teostatakse rahatehingute, finantstehingute sooritamise ajal);

Järgnev , (majandusüksuste finantstegevuse tulemuste hindamiseks, finantskavade ja prognooside võrdlemiseks tulemustega)

Läbiviimise meetodite järgi, see tähendab, et eristatakse finantskontrolli meetodeid ja tehnikaid: kontrollid, ülevaated, järelevalve, finantstegevuse analüüs, järelevalve (järelevalve), auditid.

Riigi finantskontrolliorganite süsteem ja nende funktsioonid

Finantskontrolli teostamiseks esindusorganite poolt on loodud spetsiaalsed struktuurid: föderatsiooninõukogu ja riigiduuma komiteed ja komisjonid, Venemaa Föderatsiooni kontodekoda.

Raamatupidamise koda RF see on Venemaa Föderatsiooni valitsusest sõltumatu riigi finantskontrolli alaline organ, millel on laialdased volitused ja kes on aruandekohustuslik Venemaa Föderatsiooni Föderaalse Assamblee ja Venemaa Föderatsiooni presidendi ees. Ta kontrollib föderaalset vara ja föderaalfonde. Kõik juriidilised isikud on kontrolli all - riigiorganid ja -institutsioonid, sealhulgas riigieelarvelised fondid ja Vene Föderatsiooni keskpank; kohalikud omavalitsused, kommertspangad, kindlustusseltsid ja muud kommertsfondid ning valitsusvälised mittetulundusühingud. Peamised kontrollivormid on temaatilised kontrollid ja muudatused.

Presidendi kontroll rahandust teostatakse finantsküsimuste dekreetide väljaandmisega, föderaalseaduste allkirjastamisega; RF rahandusministri ametisse nimetamine ja ametist vabastamine; kandidaatide esitamine riigiduumasse ametisse nimetamiseks Venemaa Föderatsiooni keskpanga ja raamatupidamiskoja esimehe ametikohtadele.

Kõigi tasandite täitevvõimu asutused teostavad finantskontrolli otse oma volituste piires ning juhivad ja kontrollivad ka oma alluvate juhtimisstruktuuride, sealhulgas finantsstruktuuride tegevust.

Venemaa rahandusministeerium viib föderaalse eelarve väljatöötamise käigus läbi finantskontrolli; kontrollib eelarvevahendite ja föderaalsete eelarveväliste vahendite laekumist ja kulutamist; osaleb valuutakontrollis; kontrollib Venemaa Föderatsiooni valitsuse otsuste alusel eraldatud riiklike investeeringute suunda ja kasutamist.

Elundid Riigikassa kutsutakse haldama föderaalse eelarve täitmise protsessi, kontrollides samal ajal rangelt riiklike vahendite laekumist, sihipärast ja säästlikku kasutamist.

Vene Föderatsiooni keskpank korraldab ja kontrollib riigis rahasuhteid, teostab järelevalvet kommertspankade tegevuse üle.

Auditi kontroll

Auditi kontroll - sõltumatu osakonnaväline finantskontroll . Seda saavad teostada nii üksikisikud, kes on riikliku sertifikaadi läbinud ja ettevõtja-audiitorina registreerunud, kui ka audiitorühingud (sealhulgas välismaised), kellel võib olla mis tahes organisatsiooniline ja juriidiline vorm, välja arvatud OJSC.

Pärast audititoimingute tegemise õiguse litsentsi saamist lisatakse need Riiklik audiitorite ja audiitorühingute register.Audiitorettevõtetel ja audiitoritel ei ole lubatud samaaegselt tegeleda muu ettevõtlusega.

Auditi kontrolli peamised ülesanded:

raamatupidamise ja finantsaruannete usaldusväärsuse ning finants- ja äritehingute vastavuse kindlustamine Venemaa Föderatsioonis kehtivatele eeskirjadele;

makse- ja arveldusdokumentide, maksudeklaratsioonide ja muude finantskohustuste ning auditeeritavate majandusüksuste nõuete kontrollimine.

Auditeerimisteenused võivad pakkuda ka muid teenuseid: raamatupidamisdokumentide koostamine ja pidamine; finantsaruannete ja tuludeklaratsioonide koostamine; finants- ja majandustegevuse analüüs ja prognoosimine; raamatupidamisteenuste töötajate koolitamine ja nõustamine finants- ja majandusalaste õigusaktide küsimustes; auditite tulemusel saadud soovituste väljatöötamine.

Auditeerimine võib olla kohustuslik ja ennetav. Algatuse kontrollimine toimub majandusüksuse enda otsusega.

Pangad, kindlustusorganisatsioonid, börsid, eelarvevälised vahendid, mis on loodud kohustuslike mahaarvamistega, kuuluvad kohustusliku auditi alla; heategevusfondid; JSC, samuti ettevõtted, millel on osalus välisinvestorite omandis olevas aktsiakapitalis.

Lisaks sellele kontrollitakse igal aastal ettevõtteid (välja arvatud riiklikud ja munitsipaalettevõtted), mille individuaalsed finantsnäitajad ületavad Venemaa Föderatsiooni valitsuse kehtestatud kriteeriume. Kohustuslikku kontrolli saab läbi viia ka riigiasutuste - prokuratuuri, riigikassa, maksuteenistuse - nimel.

Auditi tulemus koostatakse audiitori (audiitorühingu) arvamuse vormis. See dokument on õiguslikult siduv kõigile juriidilistele isikutele ja üksikisikutele, valitsuse ja õigusasutustele.

Finantskontrolli mõiste, eesmärgid ja eesmärgid

{!LANG-d0af9d08950d6537b00a07fd60df9ce7!}

{!LANG-7f622fb915d70b642771e8a2d63f5fb6!}

{!LANG-936444776588c9a97e04e33277517020!}

{!LANG-af440e176c6a132a6752328cbc720345!}

{!LANG-eb28ce77b082039e788f283ee8f0b513!}

{!LANG-6238f76309bfbb04df68e19eb2ec7abc!}

{!LANG-4343f13437ffe2b3415d49499cfa135b!}

• {!LANG-30ccb56ff5c06a85a3edd140fc4c6dd4!}
• {!LANG-3a875aaabf0d64b627ee55b5b979222e!}
• {!LANG-3539650c4c8b066cd818e23b44b28ea9!}

{!LANG-48779b968a23b9a95148b2d336a12737!}

• {!LANG-250562fd8fa7d60f4a2852d440f99bb8!}
• {!LANG-a378211462614ec74b9c18f28df7c2e6!}
• {!LANG-7f0536fb7307fe0137e92cab9b08875c!}

{!LANG-6522ac2c41af373988b510190b181271!}

{!LANG-94edb89041006f46038b31ff7e77cd24!}

{!LANG-96d0f0f0afef24bb84fc2a52c49b8252!}

• {!LANG-df0386ee323b0677c176467a58790d8a!}
• {!LANG-79aea800215f9192af7925b8d37e34d7!}
• {!LANG-4f4ca042a058157726d6b6f42b014914!}

{!LANG-3af1005746abd79c4199ae04aeed4eb4!}

{!LANG-1aa75067cb51f61fad1420a77c5d2598!}

{!LANG-9ee2dd15e65d34425d2b6b2a1820e500!}

{!LANG-606c12b4a2c25eb3a2779b343eeeef65!}

{!LANG-8bd99f0241a8a86be8c2e5cf8d937be8!}

{!LANG-83648897a801a48e7a19cd72afd8c8df!}

{!LANG-2eddb6d3c887c4a7ff5006ea629b98e1!}

{!LANG-f2442c14dea2ab24dfd95bad1b73d64a!}

1. {!LANG-535f09e9a3321efe1a3c2b96a1302955!}
2. {!LANG-528f0ef42152e0bb74767085a098f827!}
3. {!LANG-c18781e5a0457fbb7ded548a9b0357cc!}
4. {!LANG-efcbf932909a2e909d55b40128be8239!}
5. {!LANG-655efa279801ed8424d2c0565d08175e!}
6. {!LANG-0eb1be288242fc78887998c5b52658d3!}

{!LANG-63c45c9ff0742c0212f28e7bc686054f!}

{!LANG-6424c97cca343c17bf6e50da4c1ef514!}

{!LANG-3fb54253c48d72b934a6cb6a6b0f7fd9!}

{!LANG-27b0a21e996e612d1489b8e3cbb3b76e!}

{!LANG-7cb05f851482c4cb4099d6505df035ef!}

{!LANG-9bc1e28a4db72f4b958f4000838b58dd!}

{!LANG-ffe5f69b8a3e271232d7e27d65b1cab0!}