Kaubandustasu on maksumäär. Kauplemistasu: kes kui palju maksab. Kaubandusobjektide omaduste muutmine

Kuigi see tasu ilmus aastal venemaa seadusandlus peaaegu kaks aastat tagasi ei vaibu vaidlused ja arvukad küsimused tekkepõhise maksmise korra kohta. Ja igal aastal küsivad paljud organisatsioonid ja ettevõtjad, kelle tegevus on vähemalt kuidagi kaubandusega seotud, uue kaubanduskollektsiooni osas palju küsimusi.

Maksustamise ja föderaalse maksuteenistuse teavitamise korra osas on palju erinevaid aspekte ja nüansse, mida peate teadma, kas teie äritegevus vähemalt kuidagi segab kaubandust.

Tasude kogumist näevad ette paljud regulatiivdokumendid, mitmesugused sätted, mis sisaldavad palju erinevaid reservatsioone ja nüansse, kogudes isegi kõiki dokumente kokku, et neist aru saada erikoolitus see saab olema üsna raske. Proovime täna üksikasjalikult analüüsida seda keerulist kaubandustasude kogumise küsimust kaubandusorganisatsioonid ja SP.

Üldine teave kogumise kohta

Üle-eelmisel aastal võtsid Venemaa seadusandjad RF-maksuseadustikus kasutusele uue kontseptsiooni - kaubandusmaksu, mis sisuliselt on kvartalitasu, mille võtavad kaubandusega tegelevad majandusüksused (organisatsioonid, üksikettevõtjad). Seda uut tasu reguleerivad kohalikud omavalitsused õigusnormid ja makstakse kohalikku (linna) eelarvesse.

Tasu kogumine toimub endiselt ainult Moskva linna ametivõimude poolt. Seetõttu maksavad seda ainult need majandusüksused, kes kauplevad Moskva territooriumil. Pealegi tuleb märkida, et tasu makstakse sõltumata sellest, kus majandusüksus on registreeritud, linnas või mitte.

Kaubandusmaksu määra määravad ettevõtjad ise arvutamise teel, see sõltub maksustamisskeemist, näiteks äritegevus (on olemas sooduskategooria), kaubandusobjekti tüüp ja selle pindala.

Kuna tasu on kvartalitasu, tuleb see maksta pärast kvartali lõppu järgmise kuu 25. kuupäevaks.

Tasu maksab kord kvartalis, olenemata hooajalisusest või tegelike tööpäevade arvust, ja täies mahus tasub otse ostukeskust kasutav isik.

Kes peaks tasu maksma

Maksu tasutakse ennekõike äritegevuse liigi järgi, kuid tuleb arvestada ka subjekti kasutatava maksusüsteemi iseärasustega.

Tasusid peaksid maksma ainult üksikud ettevõtjad ja kaubandusorganisatsioonid need, kes teavitavad OSNOst ja STS-ist, ning need, kes kasutavad muid maksusüsteeme, tasu ei maksa. Organisatsioonil või füüsilisest isikust ettevõtjal on võimalus vähendada oma tulumaksu makstud tasu summa võrra.

Aga kui äritegevuse teema on UTII süsteemis ja ta peaks vastavalt oma tegevusliigile maksma lõivu, siis peab ta minema üle OSNO-le või STS-ile, et tasuda oma äritegevusest tulenevad tasud.

Kui subjekt on lihtsustatud maksusüsteemis alates "tulust", siis saab kaubandustulult makstavat maksu vähendada loetletud kauplemistasu võrra. Seega, kui subjekt teostab mitut tüüpi tegevust, on vaja arvestust pidada iga tegevuse kohta eraldi.

Kui õppeaine on lihtsustatud maksusüsteemis ja "tulud - kulud", siis saab ta selle tasu omistada kuludele ja eraldi raamatupidamist pole vaja.

Maksustatav tegevus: jae- ja hulgikaubandus statsionaarsete kauplemissüsteemide kaudu koos kaupluseruumiga või ilma (v.a bensiinijaamad), liikuvad esemed (sh haagised, tonnid, laevad), laod.

Kuid me märkime, et praegu ei kuulu laost müük kauplemise alla, kuna pealinna õigusaktis seda tüüpi äri ei mainita. Eraldi on vaja selgitada olukord turgudega - läbirääkimistasu ei nõuta kauplejatelt, vaid kogu turupiirkonnalt.

Tegevused, mille osas ei pea läbirääkimistasusid maksma (abisaajad):

kaubandus masinate kaudu;
laadad - nädalavahetustel erinevad spetsialiseeritud või piirkondlikud (pange tähele, et Ülevenemaaline messikeskus siin ei kehti);
kaubandus kultuuriasutustega (kui kvartalitulu piletitest on üle 50%);
köögivilja ladude kaubandus;
kaubanduskeskused turgude territooriumil;
eelarve- või riigiasutused;
postiteenus;
liikuvad esemed raamatutrükitoodetega;
religioossed organisatsioonid;
tarbijateenuste ja remonditöökodade korraldamine (kuni 100 ruutmeetrit ja jaemüügiosaga kuni 10%);
veebipood.

Kuid isegi kui loetletud tegevused on läbirääkimistasu maksmisest vabastatud, peate siiski föderaalsele maksuteenistusele esitama objekti registreerimise teatise, märkides hüvitiste kategooria. Oluline on märkida, et kauplemistasu arvutamise põhifakt on juba kauplemisvõimaluse kasutamise fakt ning tasu arvutamisel võetakse aluseks kauplemisvõimaluse pindala ja asukoht.

2017. aasta uuendused

Alates 2017. aasta algusest on kehtinud järgmised uuendused:

Kogumishüvitiste loetelu on laiendatud, hüvitiste saajate - kollektsiooni mittemaksjate - hulka arvati organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kelle põhitegevuseks on trükiste jaemüük.
Tasu arvutamiseks võeti kasutusele 2017. aasta deflaatori koefitsient - 1,237. See koefitsient suurendab hinnangulist maksumäära, mis on kaubandusturgude jaoks määratud 550 rubla / ruutmeetri kohta M. Maksimaalne pakkumismäär on 680,35 rubla. (550 rubla × 1,237) vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule.
Moskva jaoks on vallavõimud kehtestanud selleks aastaks vähendatud määra - 50 rubla / ruutmeetri M. korrutatuna deflaatoriga. Linna kehtestatud kaubakogumise määrad sõltuvad piirkonnast, kus kaubandusrajatis asub, ja selle piirkonnast. Pange tähele ka seda, et statsionaarsete ja mittestatsionaarsete lepingutasude määrad kaubanduspind erinevad.

Sellel tasul on eripära, mida tuleb igal aastal muuta, mis paneb ettevõtjaid kõiki uusi muudatusi tähelepanelikult jälgima ja lisab, pean ütlema, tarbetuid probleeme. Hoidke silma peal uutel reeglitel ja tasudel - neid uuendatakse igal aastal.

Kauplemistasu määrad

Selle aasta kaubandusmaksumäärad Moskva linnaosade kaupa:

Tavapäraselt jagati objektid vastavalt nende territoriaalsele asukohale linnas 3 rühma:

rühm: CAD;
rühm: CAO, SVAO, VAO, YuVAO, YuZAO, ZAO, SZAO (välja arvatud punktis 3 loetletud piirkonnad); Lõuna administratiivne ringkond;
rühm: CAO Molzhaninovskiy piirkond, Kirde halduspiirkond Põhjaringkond, VAO Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky, YuVAO Nekrasovka, YuZAO Severnoe ja Yuzhnoe Butovo, ZAO Solntsevo, Novo-Peredelkino, Vnukovo, SZAO Mitino ja Kurkino rajoonid; Zelenogradsky, Troitsky ja Novomoskovsky AO.

Kaubandus statsionaarsete esemetega ilma kauplusekorruseta (välja arvatud tanklad):

rühm - 81 000 rubla / objekt;
rühm - 40 500 rubla / objekt;
rühm - 28350 rubla / objekt.

Kauplemine statsionaarsete objektidega, mille kauplusekorrus on kuni 50 ruutmeetrit. m koos:

rühm - 60 000 rubla / objekt;
rühm - 30 000 rubla / objekt;
rühm - 21 000 rubla / ese.

Kauplemine statsionaarsete rajatiste kaudu, mille kauplusekorrus on üle 50 ruutmeetri. m:

rühm - 1 200 rubla / m² x 50 ruutmeetrit + 50 rubla / ruutmeetrit. üle 50 ruutmeetri;
rühm - 600 rubla / ruutmeetri kohta x 50 ruutmeetrit + 50 rubla / ruutmeetri kohta üle 50 ruutmeetri;
rühm - 420 rubla / ruutmeetri kohta x 50 ruutmeetrit + 50 rubla / ruutmeetri kohta üle 50 ruutmeetri

Tarne läbirääkimised. - 40 500 rubla objekti kohta.
Jaemüügiturud - 61,85 rubla / ruutmeetri M. turuplats, s.t. RUB 50 x 1,237 deflaatori koefitsient.

Pange tähele, et kogumismäärad määratakse ainult aastaks, seejärel võetakse kasutusele uued määrad ja koefitsiendid.

Teate esitamine ja olulised nüansid

Nagu varem mainitud, peavad kõik kauplemisüksused esitama teabe - föderaalsele maksuteenistusele teatise. Registreerimiseks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele vormi TS-1 teate, seda tehakse: isiklikult või posti teel koos registreeritud kaubaga koos inventuuriga, veebis (föderaalse maksuteenistuse veebisaidil või kokkuleppel operaatori kaudu).

Etteteatamistähtaeg on 5 (töö) päeva alates kauplemisvõimaluse kasutamise algusest. Kuigi kauplemisvõimalust ei kasutata, ei pea te seda registreerima.

Pange tähele, et statsionaarsete punktide kohta tuleb teave esitada föderaalsele maksuteenistusele objekti asukohas ja mobiilsete objektide puhul - organisatsiooni kontori registreerimise kohas või objekti kasutava maksumaksja elukohas / asukohas.

Mitme objekti kohta esitatakse föderaalsele maksuteenistusele üks teade (loetledes kõik objektid) teatise loendis esimesena märgitud objekti asukohas.

Pange tähele, et kui ala muutub või ilmub uus objekt, peate esitama ka teate. Kui kommertsrajatise asukohta muudetakse, tuleb see registreerida ühes FTS-is ja pärast seda tuleb teave esitada teises FTS filiaalis uues asukohas.

Pärast FTS-ist teavitamist väljastab maksuhaldur 5 päeva pärast kaubakogu maksja tõendi (käsitsi või posti teel).

Kauplemistasude kohta peale teatamise muid eriaruandeid ei esitata.

Trahv hilinenud teavitamise eest

Nagu me juba ütlesime, peavad kõik jaemüügikohad esitama föderaalsele maksuteenistusele teate. Kui organisatsioon ei pea tasu maksma, siis näitab ta oma hüvitise kategooriat.

Föderaalsel maksuteenistusel ja Moskva majanduspoliitika osakonnal on kogu vajalik teave kõigi jaemüügikohtade ja nende tegevuse kohta. Seetõttu võib nõutava teate esitamata jätmise korral maksumaksjat trahvida - 10% ebaseadusliku töö perioodi sissetulekust, kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla. ja 200 rubla teavitamata jätmise fakti eest. Trahv vormistatakse kohapealse kontrolli käigus vastava toimingu täitmisega. Lisaks trahvile on võimalik rakendada haldusmeetmeid - hüvitiste tühistamine, et vähendada tulu- või kasumimaksu makstud kauplemistasu võrra.

Kuidas saab föderaalsest maksuteenistusest välja registreerida

Erinevatel põhjustel võib subjektil tekkida vajadus kaubandusobjekt registreerida. Registreerumiseks peate esitama föderaalsele maksuteenistusele TS-2 teate viie päeva jooksul pärast kaubanduse tegelikku lõpetamist.

Kui organisatsioon on ekslikult tasu maksjate nimekirjas (saate seda kontrollida aadressil depr.mos.ru), võite osakonnale esitada kaebuse-apellatsiooni, et see nimekirjast välja jätta.

Osakond vastab kiiresti ettevõtjate nõuetele järgmistel juhtudel:

katsealune esitas föderaalsele maksuteenistusele vajaliku teabe, kuid neid ei registreeritud ega saadud õigeaegselt;
majandusüksus tehingus ei kaubelda.

Seetõttu saate apellatsioonkaebuses ohutult märkida ühe neist põhjustest, et suurendada teie kasuks otsuse tõenäosust ja kiirust.

Organisatsiooni maksumaksjate registrisse kandmise edasikaebamiseks on aega 20 päeva, pärast mida esitab osakond föderaalsele maksuteenistusele akti raamatupidamata objekti kohta - föderaalne maksuteenistus nõuab kaubandustasu.

Maksjal on võimalus toiming tühistada ja tasu võtta. Selleks peate saatma osakonnale apellatsiooni või kaebuse 180 päeva jooksul pärast kogunenud tasuga akti saamist. Kaebuses märkige põhjus, miks teie organisatsioon ei peaks olema maksumaksjate nimekirjas, ja paluge end maksjate nimekirjast kustutada. Apellatsioonkaebusele või kaebusele peavad olema lisatud dokumendid, mis kinnitavad näidatud põhjust (jaemüügiettevõtte katastripass, rendileping jne). Osakonnale saate apellatsiooni või kaebuse esitada veebis, selle elektroonilise vastuvõtu kaudu või posti teel.

Kaebuse näidise saab alla laadida aadressilt https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/torgovyy-sbor-v-2017-godu.docx

KBK tasu maksmiseks saab alla laadida aadressilt https://www.gazeta-unp.ru/files/01-09-15/kbk-2017-torgovyy-sbor.docx

Osakond kaalub selliseid pöördumisi kuu aja jooksul, rasketes olukordades võib tähtaega kahekordistada.

Kui kaebus on seaduslik, siis toiming tühistatakse, tasud ja trahvid eemaldatakse, enammakstud summasid saab edaspidi arvestada.

Järeldus

Oma tänases artiklis oleme erinevatest külgedest üksikasjalikult uurinud kõiki peamisi aspekte ja kõige tüüpilisemaid ning kauplemistasu maksmise ja arvutamisega seotud küsimusi. Kaalusime otseselt föderaalsele maksuteenistusele teatiste esitamise protsessi, üksikettevõtja või -organisatsiooni maksumaksjate registrisse lisamise ja sellest väljaarvamise küsimusi. Vaatasime üle kauplemistasude ebaseadusliku arvutamisega seotud vigade edasikaebamise ja parandamise korra.

Püüdsime esitada keerukaid ja üsna kirkaid formulatsioone keeles, mida on lihtne mõista. Tasude arvutamise reeglid ja sissenõudmise kord on üsna keerulised ja neid reguleerivad paljud õigusaktid, ehkki need kehtestatakse ainult kohaliku omavalitsuse tasandil, kuid tegelikult raskendab see ainult seda ülesannet ja algajal, kes pole juriidiliselt taiplik, on väga raske mõista ja arvestada tasu kogumise kõiki tunnuseid. Dokumentides on palju reservatsioone ja nüansse, nii et palun uurige teemat hoolikalt ja hoolikalt, et te ootamatult maksuameti karistuste alla ei satuks. Nagu näitab praktika, võib valitsusasutuste otsuste vaidlustamine ja tehtud otsuste tühistamise saavutamine olla üsna tülikas ja üldse mitte lihtne.

Üldtulemust kokku võttes võime öelda, et isegi kui te ei ole tasu maksja ja kuulute privilegeeritud ettevõtjate kategooriasse, peate siiski kaubandusobjekti föderaalses maksuteenistuses registreerima. Kuid teatise esitamisel peate kindlasti märkima oma eelise. Teade tuleb esitada territoriaalsele FTS-ile viie päeva jooksul pärast kaubanduse tegelikku alustamist teie objekti asukohas ja mobiilsete objektide puhul - organisatsiooni kontoris või ettevõtja asukohas või elukohas.

Kui teile on ekslikult makstud läbirääkimistasu, tuleb see tasu edasi kaevata kahekümne või maksimaalselt 180 päeva jooksul. Kui suudate oma juhtumit tõendada, tühistatakse tasud ja kui olete lõivu juba maksnud, loetakse see enammakseks. Peamine on selgelt argumenteerida ja lisada koopiad kõigist vajalikud dokumendid, nii et on rohkem võimalusi probleemi kiireks lahendamiseks teie kasuks.

Kui kauplemine rajatises lõpetatakse, peate sellest viie päeva jooksul teavitama ka föderaalset maksuteenistust. Statsionaarse objekti teisaldamisel või selle ala muutmisel peate uuesti esitama teate. Seda saab teha veebis, posti teel või isiklikult.

Loodame, et meie artikkel aitab teil täna arutletud teemat mõista, ärge unustage jälgida selle kogu aastaseid muudatusi, sellel on ebameeldiv omadus pidevalt muutuda. Edu!

Kaubandusmaks on kohalik makse ja see kehtestatakse organisatsioonidele ja üksikud ettevõtjadtegelevad vallas - ja kinnisvaraobjektidega kauplemisega (maksuseadustiku artikkel 411, 33. peatükk) Venemaa Föderatsioon - edaspidi raadiosagedustoodete maksuseadustik).

Kauplemistasu maksjad

Organisatsioonid ja üksikud ettevõtjad, kes teostavad tüüpe äritegevused valla territooriumil (föderaalse tähtsusega linnad Moskva, Peterburi ja Sevastopol), mille osas on nimetatud tasu kehtestatud selle valla normatiivaktiga (föderaalse tähtsusega linnade Moskva, Peterburi ja Sevastopoli seadused), kasutades vallasasju ja (või ) kinnisvara selle valla territooriumil (föderaallinnad Moskva, Peterburi ja Sevastopol) ().

Individuaalsed ettevõtjad, kes kohaldavad patendi maksustamissüsteemi, ja maksumaksjad, kes kohaldavad põllumajandustootjate maksustamissüsteemi (ühtne põllumajandusmaks) seoses seda tüüpi ettevõtlusega, kasutades vastavat vallas- või kinnisvara.

Registreerimine (registrist kustutamine) kaubandusmaksjana

Organisatsiooni või füüsilisest isikust ettevõtja maksuhaldurina registreerimine, registreerimine maksuhaldurina toimub registreerimise teatise alusel, mis on registreeritud kaubandusmaksjana (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 416 punkt 1).

Registreerimine toimub aastal 2005 esitatud teate alusel 5 päeva jooksul pärast seda, kui maksuhaldur on selle kätte saanud. IN 5 päeva jooksul alates registreerimise kuupäevast saadetakse tasu maksjale vastav tõend (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 416 lõige 3).

Ettevõtlustegevuse lõpetamisel kaubanduse eesmärgil esitab maksu maksja maksuhaldurile sellekohase teate.

Kaubandusmaksjana registreerimisest (registrist kustutamisest) teatamise vorm ja vorm

Müügimaksu tasumise ajaskaala, eelarve klassifikatsiooni kood

Tasu makstakse kord kvartalis hiljemalt Kuu 25. kuupäevjärgides maksustamisperioodi, s.t. kvartalis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 417 lõige 2).

	Eelarve liigituse kood
	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 05010 02 2100 110
	182 1 05 05010 02 2200 110
	182 1 05 05010 02 3000 1100

Kaubandustasu hüvitised

Omavalitsuste esindusorganite regulatiivaktidega (Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused) võib kehtestada ka nende kohaldamise eelised, alused ja korra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 410 lõige 3).

Piirkondlike õigusaktide tunnused

Allpool esitatud teave sõltub teie piirkonnast (77 Moskva linna)

Teie piirkond tuvastati automaatselt. Saate seda alati muuta lehe vasakus ülanurgas asuva lüliti abil.

Kaubandusmaksu eelarve klassifikaatori koodid, mis kehtivad Moskva linnas

	Eelarve liigituse kood
Föderaalse tähtsusega linnade territooriumil makstav kaubandustasu (makse summa (ümberarvutused, viivised ja vastava makse võlgnevused, sealhulgas tühistatud)	182 1 05 05010 02 1000 110
Liidulinnade territooriumil makstav kaubandustasu (trahvid vastava makse eest)	182 1 05 05010 02 2100 110
Föderaallinnade territooriumil makstav kaubandustasu (intress vastava makse eest)	182 1 05 05010 02 2200 110
Föderaalse tähtsusega linnade territooriumil makstav kaubandustasu (rahatrahvide (trahvide) summa vastava makse eest vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele)	182 1 05 05010 02 3000 110
Föderaallinnade territooriumil tasutud kaubandusmaks (muud laekumised) *	182 1 05 05010 02 4000 110
Föderaalse tähtsusega linnade territooriumil makstav kaubandustasu (liiga kogutud (makstud) maksete summalt kogunenud intressi maksmine, samuti nende tagastamistingimuste rikkumise korral)	182 1 05 05010 02 5000 110

Kaubandusmaks on kohalik makse ja on kehtestatud organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes tegelevad jaekaubanduse, väikese hulgimüügi ja hulgikaubandus kaup vallas- või kinnisvaraobjektide kaudu (edaspidi - kaubanduse objekt) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 411, 412, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 33. peatükk).

Kaubandusobjektide hulka kuuluvad hooned, rajatised, ruumid, statsionaarsed ja mittestatsionaarsed kaubandusobjektid ja jaemüügikohad ning kinnisvaraobjektid, mida turuhaldusettevõtted kasutavad jaeturgude korraldamisel ().

Elundi kohta täidesaatev võim Majandus- ja maksupoliitika väljatöötamise ja rakendamise ülesandeid täitev Moskva linn on volitatud koguma, töötlema ja edastama maksuametile teavet kaubandusmaksude objektide kohta, samuti kontrollima kaubandusmaksuga maksustatavaid objekte käsitleva teabe täielikkust ja usaldusväärsust.

09.09.2016

77 Moskva linn
Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldavate üksikettevõtjate kaubandusmaksusummade arvestamise kord
05.09.2016

Föderaalse tähtsusega linnade jaoks kehtestati 2014. aasta lõpus maksukoodeks uut liiki makse - kaubandusmaks (TC). See viitab organisatsioonidele, kes kasutavad kauplemistegevus vallas- ja kinnisvara. Kogumine erineb maksust selle poolest, et maks on tasuta makse ja sissenõudmine eeldab ametiasutuste luba konkreetses piirkonnas kauplemistegevust läbi viia. Artiklis räägime teile üksikute ettevõtjate kaubandusmaksust, toome näiteid arvutustest erinevate maksurežiimide alusel.

Kauplemistegevus - jaemüük, väike hulgimüük, statsionaarsete ja mittestatsionaarsete hulgimüük jaeketid, samuti ladude kaudu. Moskva on juba 07.01.2015 vastu võtnud piirkondliku kaubanduse kogumise seaduse. Peterburis ja Sevastopolis seda tüüpi kogusid väikeettevõtluse toetamiseks kunagi kasutusele ei võetud.

Mis on kaubandustasu?

Maks võetakse objektilt, mille kaudu kaubandus toimub, nimelt:

Statsionaarne ilma kauplusekorruseta (välja arvatud bensiinijaam);
Mittestatsionaarne ese (kandikud, autod, telgid jne);
Poed, paviljonid;
Laod, kui nendega kaubeldakse.

Kas kõik üksikettevõtjad maksavad kaubandustasu

Sõiduki maksavad ettevõtjad, kes kauplevad föderaalse tähtsusega linnas vallasvara (kinnisvara) kaudu. Üksikud ettevõtjad, kes maksavad ECXH-d või rakendavad PCH-d, tasu ei maksa. Moskvas on kehtestatud hüvitised, st. objektid on maksust vabastatud:

Müügiautomaadid;
Nädalavahetuse õiglane müük;
Objektid turgude territooriumil;
Kauplemine osariigis, eelarveasutuses.
Kauplemine tsirkuses, kinos, muuseumis, planetaariumis jne. kui jaekaubandusest saadava tulu summa kogu tulusummas on üle 50 protsendi.
Üksikettevõtjad, kes kauplevad statsionaarses rajatises, kus puudub kauplemiskorrus, või saaliga, mis on väiksem kui 100 m2. Samal ajal peavad olema täidetud järgmised tingimused: füüsilisest isikust ettevõtja registreerimisel märgitakse peamine tegevusala - juuksuri- ja kosmeetikateenused, keemiline puhastus, rõivaste remont, rõivamaalingud, kingade ja ehete parandamine, võtmete valmistamine. Samal ajal ei tohiks ruumis olevate näidistega vitriin hõivata rohkem kui 10% pindalast.
Kauplemine raamatute, ajalehtede, ajakirjadega. Sellisel juhul peab trükitoodete müügist saadud tulu osakaal olema vähemalt 60% kogu sissetulekust ja kassaaparaadi kasutamisest. Loe ka artiklit: → “”.

Kuidas registreerida ja registreeruda

Kõik organisatsioonid ja üksikud ettevõtjad, kes Moskvas kauplevad, peavad registreeruma, isegi kui nad kuuluvad hüvitise alla ja on maksuvabad. Registreerumiseks peab ettevõtja taotlema maksuamet teatis (vorm TS 1). Selles on öeldud:

Maksustamise objekt;
Objekti omadused (kogus, pindala);
Tegevuse liik;
Objekti fikseeritud määr või 1 ruutmeetri määr;
Arvutatud sõiduki kogus;
Sõiduki maksmise eelised;
Kvartali summa

Peate esitama teate hiljemalt 5 päeva jooksul alates objekti ilmumisest.

Kui objekti mingid omadused on muutunud, on maksja kohustatud maksuhaldurit teavitama kõigist muudatustest hiljemalt 5 päeva jooksul nende toimumise hetkest. Pärast seda, kui maksuhaldur on saanud maksjalt teate, registreeritakse see 5 päeva jooksul. Pärast seadistamist väljastatakse sertifikaat 5 päeva jooksul.

Teade esitatakse kirjalikult või elektrooniliselt alates elektrooniline allkiri... Registreerumiseks peate esitama teatise (vorm TS 2) kauplemisvõimaluse kasutamise lõpetamise kohta. Esitamise tähtajad on samad kui lavastamise tähtajad.

Kui SP-l on mitu kaubanduskeskused erinevates piirkondades, siis peate esitama ülevaatusele teatise mõne objekti leidmiseks, see sisaldab teavet kõigi jaemüügiobjektide kohta. Tasu summa kantakse üle inspektsioonile, kus teade esitati. Karistused:

Rikkumise tüüp	Hästi
Õigeaegse registreerimise eest	10 000 RUB
Ei lavasta	10% kvartali sissetulekust, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla.
Muudatuste õigeaegne näitamine	200 RUB
Hiline teatamine	Peen 200 RUB ja halduskaristus 300 kuni 500 rubla
Vale teavet anti tahtmatult	20% tasust
Vale teave on täpsustatud tahtlikult	40% tasust

Kuidas arvutada kauplemistasu

Tasu suurus sõltub objekti tegelikust suurusest (pindala, kogus vms). Määr korrutatakse selle tegeliku väärtusega. Suurused kehtestatakse kohalikul tasandil föderaalse tähtsusega linna seadustega. Seadus täpsustab üksikasjalikult määrade suurust, mis sõltuvad kaubandusobjekti asukohast ja selle pindalast.

Kui tegelik väärtus on aruandeperioodi jooksul tõusnud, võetakse uus väärtus arvesse juba kvartali algusest. Kui see on vähenenud, siis aruandlusele järgneva kvartali algusest.

Sõidukihinnad on kehtestatud Moskva 17. detsembri 2014. aasta seadusega nr 6. Kasvades igal aastal deflaatori koefitsiendi võrra, on see 2017. aastal 1,237.

Mis ja mis ei kehti kauplemispinna ala kohta:

Kogumismäärad Moskva piirkondade lõikes:

Objekti tüüp	Tegelik väärtus	Hind rublades
Objekti tüüp	Tegelik väärtus	I tsoon (CAD)	II tsoon (väljaspool Moskva ringteed)	III tsoon(Moskva ringteele, kuid mitte keskhalduspiirkonda)
Statsionaarne ja mittestatsionaarne kaubandus ilma saalideta (välja arvatud kaasaskantav kaubandus)	Ühe objekti jaoks	81 000	28 350	40 500
Statsionaarne kaubandus saalidega kuni 50 m2		60 000	21 000	30 000
Tarne ja kohaletoimetamine		40 500	40 500	40 500
Statsionaarne kaubandus saalidega üle 50 m2	1 m2 kohta 50 m2 ulatuses	1 200	420	600
Statsionaarne kaubandus saalidega üle 50 m2	Iga järgneva m2 kohta	50	50	50
Jaeturg	1m2 jaoks	50	50	50

Näide tasu arvutamisest

Individuaalsel ettevõtjal Brasovil on 2 äriobjekti, mis hüvitise alla ei kuulu:

Esimene asub I tsoonis, mille müügipind on üle 35 m2;
Teine asub tsoonis 3, kus on 70 m2 kaubanduspõrandat.

Esimese tsooni jaoks on kindel summa 60 000 rubla.
Kolmanda tsooni jaoks (600 rubla * 50 m2) + (50 rubla * 20 m2) \u003d 31 000 rubla.
Kokku: 91 000 rubla.

Kauplemistasu üksikettevõtjalt lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" alusel

Kui füüsilisest isikust ettevõtja rakendab STS-i "Tulu", on registreeritud ja maksab makse Moskvas, saab ta lihtsustatud maksu vähendada TC summa võrra. Sel juhul tuleb tasu nõuda samal perioodil kui lihtsustatud maksu ettemaks. Kui üksikettevõtja ei ole Moskvas registreeritud, kuid tegeleb tam-kaubandusega, peab ta registreeruma TC maksmiseks Moskva maksuinspektsioonis. Lihtsustatud maksusüsteemi maks kantakse üle elukohas, seega ei saa seda vähendada TC summa võrra.

Erilised hetked:

1) Kui lihtsustatud maksusüsteemiga füüsilisest isikust ettevõtja on palganud töötajaid, saab maksu vähendada kindlustusmaksete, haigusleht, isikukindlustus, kuid mitte üle 50%. Maksuseadustiku artikli 346.21 lõike 8 kohaselt võib maksja lisaks maksu vähendavatele summadele seda vähendada ka sõiduki summa võrra. Selgub, et ülejäänud maksu saab vähendada sõiduki summa võrra nullini.

Kui palgatud töötajaid pole, siis maksab ettevõtja enda eest ainult hirmutasusid ja tal on õigus loetletud hirmude arvelt lihtsustatud maksu vähendada piiranguteta. kaastööd.

2) Sõidukit ei ole tulude ja kulude arvestuses märgitud, kuna tasulise sõiduki summa kohta puudub vastav veerg. Seetõttu pole seda vaja raamatusse märkida. Ja deklaratsioonis peate märkima jaotise 2.1 ridadele 140–143 koos kindlustusmaksetega

3) kui individuaalne ettevõtja ei tegele ainult kaubanduse, vaid ka muud liiki tegevusega, siis peab ta arvestama tulu iga liigi kohta eraldi. Venemaa rahandusministeeriumi 23.07.2015 kirja nr 03-11-09 / 42494 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse 12.08.2015 kuupäeva nr GD-4-3 / 14233 kohaselt saab vähendada ainult seda osa maksust, mis arvutatakse kaubandustegevuse käigus. See tähendab, et ettevõtja peab arvutama kauplemistegevuse ja ülejäänud osa maksu. Ja vähendage ainult seda, mis on kaubandusest.

Näide erinevat tüüpi ettevõtlustegevuse sõidukite arvestusest

IP Voronin A.I. registreeritud Moskvas. Samuti pakub ta remonditeenuseid ja tegeleb jaemüügiga, mis kuulub sõidukile. Tasulise sõiduki summa 2016. aastaks on 28 500 rubla. 2016. aasta sissetulekute summa oli:

teenustest - 850 000 rubla,
kaubandusest - 570 000 rubla.

Enda ja palgatöötajate üldkindlustusmaksete summa oli 68 500 rubla. Kui palju vähendatakse kauplemistegevuse tulu maksu? Arvutame välja 2016. aasta tulumaksu summa

Teenuse tulumaks:

850 000 * 6% \u003d 51 100 rubla.

Kaubanduse tulumaks:

570 000 * 6% \u003d 34 200 rubla.

Jagame kindlustusmakseid proportsionaalselt sissetulekuga:

Teenustes töötavatele töötajatele

850 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 \u003d 41 004 rubla;

Kaubanduses töötavatele töötajatele

570 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 \u003d 27 496 rubla.

Üksikettevõtjatel on 50% piir, nii et kaubandustulu maksu saab vähendada kindlustusmaksetega, mille suurus on:

34 200 * 50% \u003d 17 100 rubla.

Kauplemistasu üksikettevõtjalt lihtsustatud maksusüsteemi "Tulud-kulud" alusel

Seda tüüpi raamatupidamisarvestuse korral lisatakse maksustatava baasi arvutamisel TS summa jaotisse "Kulud". Kui "Professionals" suudab juba arvutatud maksu vähendada, siis vähendatakse ainult baasi ja sellest võetakse juba 15%. Erinevat tüüpi tegevuste läbiviimisel ei ole vaja eraldi raamatupidamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõige 22, punkt 1).

Sõiduki võib kanda kuludesse, isegi kui üksikettevõtja ei ole Moskvas registreeritud, kuid tegeleb seal kauplemisega. Sõiduki summa kajastub raamatupidamise raamatu esimeses osas koos kõigi muude kuludega. Deklaratsioonis - ridadel 220-223 sek. 2.2. - kulude kogusummas.

TSN üksikute ettevõtjate jaoks OSNO maksurežiimi alusel

Üldist maksustamissüsteemi kohaldavad üksikettevõtjad võivad aasta lõpus kogunenud üksikisiku tulumaksu summat vähendada tasutud sõiduki summa võrra. Maksu saab vähendada tingimusel, et füüsilisest isikust ettevõtja on registreeritud ja tegeleb kaubandusega Moskvas. Sõidukite raamatupidamise jaoks ei ole vaja selle maksuvormi kohta eraldi raamatupidamisarvestust pidada.

Kui sõiduki summa on suurem kui arvutatud maks, siis ülejäänud maksu summat järgmisse aastasse ei kanta.

TS individuaalsetele ettevõtjatele patendi ja ühtse põllumajandusmaksu osas

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 411 kohaselt on ettevõtjad, kes valivad PSN-i või maksavad ühtse põllumajandusmaksu, vabastatud CU-st. Ettevõtja, kes on kaotanud PSN-i kasutamise õiguse, on kohustatud sõidukile tasuma enne õiguse kaotamist. Ühtse põllumajandusmaksu maksmise õiguse kaotanud ettevõtja on kohustatud alustama sõiduki maksmist õiguse kaotamise hetkest.

Vastused aktuaalsetele küsimustele

1. küsimus... Individuaalne ettevõtja kasutab lihtsustatud maksustamissüsteemi objektiga "Sissetulek" ja viib läbi mitmesuguseid tegevusi, sealhulgas kauplemist. Kuidas vähendatakse tulumaksu?

Sellisel juhul peate pidama igat liiki tegevuste kohta eraldi arvestust tulude kohta ja vähendama ainult maksu, mis arvutatakse kaubandustulult.

Küsimuse number 2.Individuaalne ettevõtja rentis laoks paviljoni, mida varem kasutati kaubanduse jaoks. Selles ruumis ta ei kaubelda. Kas ma pean sõidukile maksma?

Maksta pole vaja, kuna ruume ei kasutata kauplemiseks, vaid ainult ladustamiseks.

3. küsimus.Ettevõtja kasutab PSN-i ja tegeleb Moskvas kauplemisega. Kas ma pean sõidukile maksma?

Maksta pole vaja, kuna patendi maksjad on seda tüüpi tasu maksmisest vabastatud.

4. küsimus.Ettevõtja pole Moskvas registreeritud, kuid tal on Moskvas pood, kas sõidukile on vaja maksta?

Jah, see on vajalik, kuna kaubandus toimub föderaalse tähtsusega linna territooriumil, mis on vastu võtnud sõiduki maksmise seaduse. Oluline on kindlaks teha, kas kaubandusobjekt saab hüvitisi saada.

Küsimuse number 5.Kui ettevõtja rakendab STS-i "Tulud - kulud", kuidas mõjutab TC maksu?

Tasulise sõiduki summa on kantud kuludesse ja vähendab maksustatavat baasi. Tulude eraldi arvestus, kui erinevad tüübid tegevus pole vajalik.

Kuhu võetakse sisse kaubandustasu

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette maksu kehtestamise föderaalse tähtsusega omavalitsuste ja linnade territooriumil (Moskva, Sevastopol, Peterburi).

Samal ajal on kaubandusmaksu kehtestamise eelduseks vastava seaduse vastuvõtmine piirkondlike ametiasutuste poolt.

Praeguseks on Venemaa Föderatsiooni ainus üksus, kus tasu kehtestatakse seadusega, Moskva. Regulatiivaktmis reguleerib sõiduki kohaldamise korda Moskvas, on 17. detsembri 2014. aasta seadus nr 62.

Maksumaksjad ja maksustamise objekt

Tasu maksjad on juriidilised isikud ja füüsilisest isikust ettevõtjad, kes kasutavad või tegelevad kauplemisega kinnisvara või vallasvara kaudu (selliseid esemeid saab subjekt rentida või omada), mida maksu maksja kasutab neid tegevusi vähemalt kord kvartalis.

Kaubandusüksused hõlmavad CU kasutamiseks järgmist:

autod, haagised, kandikud ja muud mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektid;
paviljonid, kauplused ja muud statsionaarsed kaubanduspindadega kauplemiskohad;
laopinnad, kui kaubad laost välja lastakse (praegusel hetkel Moskvas selliste objektide suhtes kogumismäärasid ei kehtestata);
kioskid, kioskid ja muud statsionaarsed rajatised, millel puudub kauplemiskorrus, välja arvatud tanklad;
jaeturud (kogu turupiirkond on maksustatud ja tasu maksja on fondivalitseja).

Sel juhul maksustatakse kaubavahetust, s.o .:

Organisatsiooni (IP) tegelikku sissetulekute summat ei arvestata;
Maksumaksja saab registreerida mõnes teises Vene Föderatsiooni õppeaines, kuid kui üks või mitu tema müügikohtades asub piirkonnas, kus tasu kehtestatakse (või kaubeldakse sellise piirkonna territooriumil asuva mittestatsionaarse võrgu objektide kaudu), tuleb sõiduk tasuda.

Kes on sõiduki maksmisest vabastatud

Vene Föderatsiooni maksuseadustik vabastab CU-d kasutavad subjektid ja üksikettevõtjad täielikult (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 411 punkt 2).

Märkus: ei kehti nende tegevuste kohta, mille jaoks on kehtestatud kaubandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2.1. Artikkel 346.26). Sellest tulenevalt peaksid UTII maksjad, kelle tegevuse suhtes kehtestatakse Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluva üksuse territooriumil kaubandusmaks, maksurežiimi muutma.

Samuti on lõivu maksmisest vabastatud Moskva seadus nr 62 (muudetud, jõustus 01.01.2017) järgmist tüüpi kauplemistegevus:

kaupade müük müügiautomaatide kaudu;
kauplemine spetsialiseeritud ja piirkondlikel messidel, sealhulgas nädalavahetustel toimuvatel laatadel;
müük jaeturgudel asuvate jaemüügikohtade kaudu;
riigi- ja eelarveasutustele kuuluvate hoonete jaekaubandus.

Kuni 01.01.2021:

kaubandus mittestatsionaarsete esemete kaudu "Print", mis on paigutatud vastavalt Moskva valitsuse nõuetele;
kaubandus turu põllumajandus- ja toiduainesektori ettevõtete omandis oleval territooriumil;
kaupade müük muuseumides, tsirkustes, kinos, planetaariumites, kui juriidilise isiku (IE) põhitegevusest (etenduste, filmide, etenduste piletite müük) saadav kogutulu on vähemalt 50% kogu sissetulekust.

Lisaks teatud tüüpi kaubandustegevusele on lõivu maksmisest vabastatud:

riiklikud, autonoomsed ja eelarveasutused;
föderaalse postiteenistuse organisatsioonid.

Kuni 01.01.2021:

usuühingud, mis kauplevad religioossete hoonete sees ja külgneval territooriumil.

Lisaks ei maksa mõned üksused vastavalt Moskva seadusandlusele tasu tingimusel, et järgmised tingimused on täidetud (kuni 01.01.2021):

1. Juriidiline isik (IP) kaupleb põhitüübiga statsionaarse (saaliga kuni 100 ruutmeetrit või ilma saalita) või mittestatsionaarse võrgu objektide kaudu majanduslik tegevus Juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris (EGRIP) nimetatud isiku teenuste osutamine on:

ilusalongid ja juuksurisalongid;
tekstiili ja karusnaha pesemine, värvimine, keemiline puhastus;
kingade, rõivaste, nahktoodete, käekellade, ehete parandamiseks;
võtmete ja metallist pudukaupade tootmiseks ja parandamiseks.

Lisaks sellele ei tohiks kaupade väljapanekuks ette nähtud ala ületada 10% põhitegevuses kasutatava rajatise kogupindalast.

2. Juriidiline isik (IP) müüb kaupu mittestatsionaarsete või statsionaarsete objektide kaudu nii kaupluste korrustega kui ka ilma saalideta, samal ajal kui:

isiku põhitegevusala on ajakirjade, ajalehtede, raamatute (nii uute kui ka kasutatud) kaubandus;
vastavalt esimese kvartali tulemustele ja seejärel aasta jooksul kvartalite tekkepõhiselt on põhitegevuse tulu osakaal kogu tulu mahus vähemalt 60%;
trükiste väljaandmiseks mõeldud ala on vähemalt 60% põhitegevuses kasutatava objekti kogupindalast;
kõik sularahas arveldused klientidega toimuvad kasutades.

Sõiduki maksjaks registreerimine

Maksu maksjaks registreerumiseks on majandusüksus kohustatud iseseisvalt IFTS-i ette valmistama ja selle esitama 5 päeva jooksul alates kauplemistegevuse algusest.

Teade esitatakse kas tegevuskohas või juhul, kui kauplemine toimub mittestatsionaarsete võrkude kaudu, juriidilise isiku registreerimise kohas (üksikettevõtja elukoht).

Kui maksumaksja maksustatavaid objekte on mitu, kuid samal ajal asuvad need samas omavalitsuses, mille territooriumil on mitu kontrolli, siis on kõik objektid loetletud ühes teatises.

Sellisel juhul koostatakse iga objekti kohta eraldi leht ja peate esitama ettevalmistatud dokumendi IFTS-ile, mis asub objekti asukohas, mis on kõigepealt märgitud teates.

Võite esitada teate:

2 eksemplaris. - isiklikult või volitatud esindaja kaudu (volikirja olemasolul) otse maksuametisse;
ühes eksemplaris. - posti teel manuste loendiga;
aastal elektroonilises vormis - föderaalse maksuteenistuse või EAFi operaatori veebisaidi kaudu.

Lisaks on maksumaksja kohustatud inspektsiooni 5 päeva jooksul uuesti teavitama, kui avatakse uus müügipunkt või kui juba registreeritud kaubandusrajatise pindala on muutunud.

Olukordades, kus objekti territoriaalne asukoht muutub, peaksite kõigepealt pistikupesa registrist eemaldama ja seejärel selle uuel aadressil registreerima.

Viie päeva jooksul pärast teate saamist saadavad föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni töötajad taotlejale tõendi registreerimise kohta tasu maksjana.

Sõiduki registrist kustutamine

Kui juriidiline isik või ettevõtja on äritegevuse kaudu äritegevuse lõpetanud, on neil õigus sellest loobuda maksuarvestus TS poolt.

Selleks peate selle ette valmistama ja kontrollile esitama - 5 päeva jooksul alates maksustataval objektil kauplemise lõpetamise kuupäevast, kasutades ühte ülaltoodud meetoditest. Objekti registrist kustutamise kuupäevaks saab kauplemistegevuse lõpetamise kuupäev, mille maksumaksja teatises märkis.

Kuidas arvutada kauplemistasu

TS arvutatakse kvartali kohta. Samal ajal ei sõltu tasu suurus kauplemistegevuse tegelikust päevade arvust, see tähendab, et isegi kui ettevõte kauples ainult ühe päeva, tuleb tasu maksta kogu maksustamisperioodi eest. Indulgentse ei pakuta.

Kaubandusmaksu arvutab maksumaksja iseseisvalt sõiduki piirkondliku määra ja füüsilise näitaja korrutisena.

Füüsiline näitaja (olenevalt kaubanduse tüübist) on kas objekti pindala või objekt ise, kui kvantitatiivne ühik.

Valem: TS \u003d kogumiskiirus * füüsikaline indeks

Moskva maksumäär sõltub ka kaubanduskeskuse asukohast.

3 rajooni rühma on õiguslikult määratletud, samal ajal kui igal rühmal on oma tariif (seaduse nr 62 artikkel 2):

1. rühma kuuluvad Moskva keskhalduspiirkonna rajoonid;
2. rühm hõlmab piirkondi väljaspool Moskva ringteed, sealhulgas Uus Moskva;
rühm 3 hõlmab rõnga sees asuvaid alasid, kuid ei kuulu CAD-i.

Moskvas kehtivad sõidukite hinnad:

Kaubanduse tüüp	Maksustatav objekt	Maksumäär rühmadele, hõõruge.
Kaubanduse tüüp	Maksustatav objekt	1	2	3
Saalideta statsionaarsete ja statsionaarsete võrkude kaudu	Kaubanduskeskus, ühikud	81 000	28 350	40 500
Eemaldatav ja eemaldatav		40 500
Statsionaarsete statsionaarsete võrkude kaudu:
kuni 50 ruutmeetrit m.		60 000	21 000	30 000
rohkem kui 50 ruutmeetrit m.	Objekti pindala, ruutmeetrit Sellisel juhul võetakse kogu maksumus ainult 50 ruutmeetri eest. m., ülejäänud piirkonnale kohaldatakse 50 rubla määra. ruutmeetri kohta m.
Jaeturgude korraldamine	Turu piirkond ruutmeetrites m.	50

Märge: vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 415 kohaselt jaemüügiturgude korraldajate maksumäära indekseeritakse iga-aastaselt deflaatori koefitsiendiga (1,237 2017. aastaks, 1,285 2018. aastaks).

Näide kauplemistasu arvutamisest

OÜ "Iriska" müüb kondiitritooted ja sellel on 1 paviljon pindalaga 70 ruutmeetrit. Novo-Peredelkino ja 3 kioskit Moskva Loode Autonoomses Ringkonnas.

Arvutame paviljoni sõiduki:

Novo-Peredelkino piirkond kuulub 2. rühma, see tähendab, et tasu arvutatakse määrade alusel: 420 rubla. iga ruutmeetri kohta m kuni 50 ruutmeetrit. m ja 50 rubla. iga ruutmeetri kohta m. ülejäänud ala.

TS (paviljon) \u003d 420 rubla. * 50 ruutmeetrit m. + 50 rubla. * 20 ruutmeetrit m. \u003d 22 000 rubla.

Kioskikogu:

Loode autonoomne piirkond on 3. rühm. Füüsiline näitaja on 3. Määr on 40 500.

TS (kioskid) \u003d 40 500 * 3 \u003d 121 500 rubla.

Selle tulemusena maksab LLC "Iriska" kvartali TS-i summas 143 500 rubla.

Kaubandustasu maksmine

Juriidilised isikud (IE) maksavad IFTS-le tasu sõiduki maksjana registreerimise kohas.

Maksumaksja võib maksu ise tasuda sularahas või pangaülekandega või usaldada makse kolmandale isikule.

Maksedokumendis peate märkima KBK-koodid:

Maksetüüp	KBK
Kaubandustasu	182 1 05 05010 02 1000 110
Trahv	182 1 05 05010 02 2100 110
Huvi	182 1 05 05010 02 2200 110
Karistused	182 1 05 05010 02 3000 110

Sõiduki maksetingimused

Lõiv tuleb tasuda kord kvartalis hiljemalt möödunud maksustamisperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui tasu maksmise tähtaeg langeb puhkusele või nädalavahetusele, tuleb sõiduk üle anda järgmisel tööpäeval.

Tasu maksmise tähtajad 2017. aastal:

Kogumissummalt maksude vähendamine

Maksumaksjatel on seaduslik õigus vähendage saadud tulult tasutavate maksude summat makstud kaubandustasu võrra järgmises järjekorras:

Maksuliik	Vähenda järjekorda
Ettevõtte tulumaks	Juriidilised isikud, kes on OSNO-s, ei võta tasutud kaubandusmaksu summat väljaminekutes arvesse, vaid vähendavad otseselt tulumaksu summat (ettemakse). Samal ajal saab vähendada ainult seda osa maksust (ettemaks), mis makstakse Venemaa Föderatsiooni koosseisu kuuluva üksuse eelarvesse ja mis maksab sõidukit
	Individuaalne ettevõtja saab üldises maksurežiimis vähendada maksustamisperioodi tulemuste põhjal kogunenud üksikisiku tulumaksu summat sel perioodil tasutud sõiduki summa võrra. Veelgi enam, kui füüsilisest isikust ettevõtja on registreerimiskohas registreeritud föderaalses maksuteenistuses ja tegeleb kauplemisega ning maksab lõivu teises piirkonnas, on üksikisiku tulumaksu vähendamine võimatu, kuna tulumaksu makstakse ainult elukohas
Lihtsustatud maksusüsteemi ühtne maks	STS-ga "sissetulek miinus kulud": Juriidilised isikud (IP) arvestavad kulutuste osana kauplemistasu. STS-i sissetulekuga: Katsealustel on õigus vähendada kogunenud üksikmaksu (ettemakse EH-le) tasutud kaubandusmaksu summa võrra, kuid ainult tingimusel, et EH krediteeritakse samasse eelarvesse, kus sõidukile makstakse. Kui juriidiline isik (IE) tegeleb mitut liiki tegevustega, saab tasu summa võrra vähendada ainult seda EN-i osa, mis on kogunenud kaubandustulust ja mis kuulub maksustamise alla. Sellisel juhul peaks (majandus) üksus pidama eraldi tulude arvestust

Sõidukite aruandlus

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei näe ette mingeid aruandeid kaubandustasude kohta.

Samal ajal kajastuvad sõiduki kvartalimaksed nende maksude deklaratsioonide vastavates osades, mida tuleb vähendada tasu võrra.

Inkassotrahvid

Teatise esitamata jätmise eest, sealhulgas kauplemisvõimaluse näitajate muutumisel, määratakse subjektile 200 rubla suurune trahv. (Klausel 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 126).

Registreerimata kaubanduse korraldamisel moodustavad sanktsioonid 10% sissetuleku summast, mis saadi sõidukite maksjana registreerimise tunnistuseta tegevuste läbiviimise perioodil, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 116).

Lisaks võib määrata haldustrahvi (Vene Föderatsiooni haldusseadustiku artikli 15.6 esimene osa):

100 kuni 300 rubla. üksikute ettevõtjate jaoks;
juriidilise isiku juhi eest 300–500 rubla.

Kui subjekt märkis teatises ebaõiget teavet ja selliste toimingute tulemusel oli tasu suurus alahinnatud, võivad reguleerivad asutused maksjat karistada vastavalt artiklile 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 120 või 122. Sel juhul moodustavad sanktsioonid 20% alamakse summast ja kui tõestatakse, et maksubaasi alahinnatakse tahtlikult, suurendatakse trahvisummat 40% -ni sellest summast.

Lisaks võetakse tasu hilinenud maksmise eest trahve iga maksu tasumisega viivitatud päeva eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 4. Artikkel 75).

Kas veebipood maksab ostutasu

Tuleb märkida, et veebipoe tegevus on omamoodi kaubandus, mis toimub kauba laost vabastamisega.

Sellise kaubanduse suhtes kehtib maks tingimusel, et kauba kohaletoimetamiseks vabastamise ruumid vastavad kaubandusseaduse nr 381-FZ nõuetele. See tähendab, et laopind sisaldab ruumi, mis on ette nähtud kauba väljapanekuks ja eksponeerimiseks, klientide teenindamiseks ja sularahamaksete tegemiseks.

Kui ladu nendele nõuetele ei vasta, siis ei saa seda jaemüügikohana tunnustada.

Lisaks sellele ei ole vastavalt Moskva linna seadusele nr 62 kauba laost vabastamisega seotud tegevusele maksu. Seetõttu ei maksa veebikauplus, mis saadab kaupa Moskva laost, kaubandustasu.

Kaubandusmaksutehingud

Kui maksumaksja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi - “tulud miinus kulud”, siis võetakse kulu osana arvesse tasu suurust:

Dt 44 Kt 68 (TS).

Maksmisele kuuluva maksu vähendavat tulumaksu summa (tulumaks üldises maksustamissüsteemis või üksikmaks lihtsustatud maksusüsteemis - "tulu") kajastatakse raamatupidamisdokumentides järgmises järjekorras:

Dt	CT	Toimimise sisu
Kogunenud maks (NP / EN) ületab kaubandusmaksu summat:
76 (TC)	68 (TC)	Arvestatakse tasu suurust
	68 (edaspidi - maksule vastav alamkonto: NP / EN)	Tasutud maks
68 (TC)	51	Tasu kantakse eelarvesse
68 (NP / EH)	76 (TC)	Maks vähendatakse tegelikult makstud summa võrra
68 (NP / EH)	51	Ülejäänud maks maksti eelarvesse
Hinnatud maks on väiksem kui maks:
76	68 (TC)	Arvestatakse tasu suurust
99	68 (NP / EH)	Maks on arvutatud
68 (TC)	51	Tasu kantakse eelarvesse
68 (NP / EH)	76 (TC)	Maks vähendatakse summa osaga tegelikult makstud tasu
09	76 (TC)	Kajastatakse sõiduki arvestamata osa edasilükkunud maksukohustust
76 (TC)	09	TS-i alusel edasi lükatud vara makstakse tagasi järgmisel aruandeperioodil
Kui aasta lõpus laekub kahjum ja maksu ei ole võimalik tasu võrra vähendada:
44	68 (TC)	Tasu sisaldub kuludes

Kaubandusmaksu mõistet kasutasid kõigepealt moskvalased ja seejärel alates 2015. aastast teiste Vene Föderatsiooni föderaalse tähendusega linnade elanikud. Selle makse reguleerimiseks kirjutati Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 33, mis lisati sinna Föderaalne seadus 29. novembril 2014 nr 382 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta".

Mõelgem, millised funktsioonid sellel maksel on, milline on selle alus, kes kuuluvad maksjate kategooriasse, kuhu täpselt peate raha deponeerima ja kuidas registreerimisvormi õigesti täita.

Kuidas määratakse kaubandustollimaks kindlaks Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga

Kaubandusmaks on kohustuslik kohalik makse, mis kehtestati alates 1. juulist 2015 Moskvas ning seejärel Peterburis ja Sevastopolis ja mis kantakse üle mitmesuguste rajatiste müügitegevuse läbiviimiseks, sealhulgas:

spetsiaalsete saalideta teisaldatavad ostuvõimalused (välja arvatud kauplused tanklates);
"Liikuvad" müügipunktid (kioskid, telgid, autokaubandus, lauad, küljendused jne);
kauplemisruumid püsivates äripindades (kauplused, kauplused, paviljonid);
ladud, kus on kaupa otse välja lastud.

Munitsipaalühendused, mille suhtes on kohustuslik kaubandusmaks, reguleerivad oma ametiasutustega õigusaktides soodustingimusi neile, kes seda peavad maksma, samuti määravad abisaajate kategooriad ja erimäärade kasutamise korra.

TÄHTIS TEAVE! Eespool nimetatud linnades tuleb kaubandusmaksu tasuda rangelt ja mujal Vene Föderatsioonis saab seda kehtestada alles pärast vastuvõetud seadusandlikke uuendusi riigi ja piirkondlikul tasandil.

Kauplemistasu võetakse juhul, kui vähemalt kord kvartalis on eelnimetatud esemeid (vallas- või statsionaarset) kasutatud sihtotstarbeliselt: rakendamise aeg, müüdud toodete omadused ja saadud tulu või kahjum ei mõjuta kaubandustasu suurust. Samuti pole INFS-i jaoks oluline, kas antud müügiobjekt on ettevõtja omandis või renditud.

Ettevõtja tegevus on selle maksu kohustus, kui kauplemine toimub ühes neljast ettenähtud jaemüügipunktist või -ruumist. Sellistel juhtudel ütlevad nad, et selleks kasutatakse kaubanduse eset - vallas- või kinnisvara, mille abil kaupa müüakse. Just need kinnisvara on kaubandusmaksu objektid.

SULLE TEADMISEKS! Selle makse aluseks ei ole kaupade müügist saadud tulu, vaid kauplemiseks kasutatava statsionaarse või vallasasja teatud omadused.

Kes maksab ja kes ei maksa kaubandustasu

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 411 alusel kehtestati kaubandusmaksjatena üksikud ettevõtjad ja / või juriidilised isikud, kelle tegevus selle makse alla on koondunud Moskvasse, Peterburi ja Sevastopolisse.

Järgmised ettevõtjate kategooriad on vabastatud kaubandusmaksu maksmise kohustusest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 411 punkt 2):

kes on valinud ühtse põllumajandusmaksu maksurežiimi;
patendi alusel toimuva tegevuse teostamine.

TÄHTIS! Määratud maksurežiimi kasutajatele kehtiv erand kehtib ainult nende tegevuste puhul, mille puhul üks või teine \u200b\u200berirežiim on asjakohane.

Veel üks peensus on see, et UTII-s "istuvad" ettevõtjad ei saa seda maksustamiskorda rakendada tegevusele, mis näeb ette kaubandusmaksu kogumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 2.1). Kuid kuna UTII-d pole Moskvas pikka aega kasutatud, puudutab see nüanss otseselt Peterburi ja Sevastopoli üksikuid ettevõtjaid ja organisatsioone.

Registreerimine

Eraisikud - füüsilisest isikust ettevõtjad, samuti juriidilised isikud, kes kuuluvad kaubandusmaksu nõuete alla, peavad registreerima maksuhalduri juures seda tüüpi maksude maksjad. Selleks peate INFS-ile teatama oma olekust ja oma ettevõtte kauplemistasu arvutamise eripärast. Kaubandusmaksu registreerimise ja maksustamisest vabastamise korda reguleerib artikkel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 416.

Kaubandustasu maksja registreerimise tähtaeg on 5 päeva alates kaubandusobjekti kasutamiseks kättesaamise kuupäevast.

Hiline aeg on karistatav haldusvastutusega. Sama aja jooksul on vaja selliste muudatuste ilmnemisel kirjalikult teatada muudatustest tegevustes, mis võivad mõjutada tasumise fakti või tasu suurust.

Kui te ei teavita maksuhaldurit, siis ei saa "lihtsustatud maksu" all tulumaksust, üksikisiku tulumaksust ega ühekordse maksu summast kaubandusmaksu maha arvata. Kontrolli süüdistavate tulemuste korral peate maksma lisaks kaubandustasule ise ja trahvile viivituse või rakendamata töö eest kohustuslik makseaga ka kõik ettenähtud tulumaksud ilma igasuguste mahaarvamisteta. Trahv määratakse ka maksubaasi ehk müügiobjekti kohta ilmnenud valeandmete eest, millega kaasnes selle tasu võlgnevus.

Eksperdid avaldavad arvamust, et selline lähenemisviis motiveerib ärimehi suurema kasumiga töötama, et mitte sinna nimekirja lisada maksufondid kahjumiga, sest kauplemistasu makstakse arvestamata kauplemise rahalist tulemust.

Kuhu teatis esitada

Teatis peab minema maksuametisse selle kaubandusrajatise asukohas, millele makstakse kõnealust makset. Sellest nõudest tulenevad võimalikud raskused ja nende lahendamise viisid on toodud allpool:

Kauplemistegevuseks on mitu toimivat objekti: peate igaühe kohta eraldi täpsustama teabe.
Mitu üksteisest kaugel asuvat müügikohta on erinevate maksuhaldurite jurisdiktsiooni all: piisab sellest, kui esitate teate filiaalile, kellele on määratud esimene loetletud objektidest, unustamata ülejäänud osade kohta ka teavet näidata (vt punkt 1).
Kinnisvara asub kaubanduskogu jurisdiktsiooni all olevas piirkonnas ja ettevõtja registreerimine kuulub teisele linnale: teade tuleb kätte anda inspektsioonile, mis vastutab selle piirkonna eest, kus kaubandusomand asub.
Kasutatakse ainult liikuvaid kaubandusvahendeid: registreerimine toimub organisatsiooni IP-aadressil või juriidilisel aadressil.
Ettevõtja registreerimine kuulub ühte kolmest kauplemistasu maksmist toetavast kohast ning ta tegeleb tegevustega teistes asulad: Te ei pea maksma kaubandustasu ega registreeruma maksuametis.

Teavitamise vorm

INFS-i on vaja teavitada mitte lihtsa taotluse vormis, vaid spetsiaalselt välja töötatud vormil, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 10. juuni 2015. aasta kirjaga nr GD-4-3 / 10036. Sinna sisestatakse kohustuslik teave:

andmed vastmaksja kohta (ettevõtlusvorm, ettevõtte nimi või üksikettevõtja täielik nimi, kontaktid, üksikasjad);
ärimehe äritüüp, tema kood vastavalt OKVED-le;
eseme nimi, millest kaubandus toimub;
selle asukoht (täpne aadress);
andmed kauplemise õiguse kohta (loa number, fikseeritud punkti omamine jne);
makse summa arvutamise kord;
hüvitist (vajaduse korral).

VIIDE! Teatise vorm maksude registreerimine, teatud näitajate muutmine või registreerimise tühistamine on sama: peate lihtsalt soovitatud vormi ülaservas selleks ette nähtud kasti märkima.

Maksuhaldurid, olles nõustunud ettevõtja teatega, kinnitavad seda, väljastades talle spetsiaalse tõendi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 416 punkt 3), mille ettevõtja saab 5 tööpäeva jooksul.

Ärimeestel on võimalus koostada mis tahes tüüpi teated elektroonilisel kujul, kasutades Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenust, ja edastada see maksuametile Interneti kaudu või otse paberkandjal.

Millal tasu maksta

See makse määratakse kord kvartalis, mis tähendab, et see viitab kvartali näitajatele. See tuleb tasuda aruandekvartali viimasele päevale järgneva kuu 25. kuupäevaks. Kui makse tegemise tähtaeg langeb nädalavahetusele, lubab seadus selle üle viia järgmisele päevale.

Arvutatud kuupäevad:

kaubandusmaksu maksustamise algus - fikseeritud kuupäev, mil kaubandusobjekti esmakordselt kasutati pärast kvartali algust;
selle tasu maksja kohustuste lõppemise kuupäev (seda tüüpi maksete maksustamisest vabastamine) - päev, mil ärimees lõpetab oma maksuteates märgitud toimingute tegemise.

Kuidas arvutada tasu suurus

Ettevõtjal on kohustus arvutada iga kaubandusobjekti kaubandusmaksu näitaja, mida rakendati kaubanduses vähemalt üks kord kvartali jooksul. Maksuseadustik määratleb maksimaalsed lubatud kogumismäärad. Maksmise eritingimustega nõustuvad Moskva, Peterburi ja Sevastopoli linnavõimud, samas kui neil pole õigust ületada Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud piiri. Maksimaalne panuse suurus, mis määrab selle piiri, määratakse järgmiste väärtustega:

kolme kuu patendiväärtus jaekaubandus asjakohane toode;
kauplemistegevuse tüüp (selle korraldamise teatud meetoditel on piirangud);
müügikoha-objekti pind (kui kaubanduspind võtab pinda üle 50 ruutmeetri, arvutatakse kaubandusmaksu määr iga üksiku müügikoha materjali järgi).

Maksmisele kuuluv summa arvutatakse maksude maksmiseks tavapärasel viisil: seaduslik määr korrutatakse baasi suuruse näitajaga.

∑ kaubandustasu \u003d C kauplemistasu x X füüsiline.

Kaubandusmaksust - antud munitsipaalõigusaktidega kaubandusmaksule kehtestatud määr (või maksimaalne vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule);
X füüsiline - maksubaas - kauplemissüsteemi füüsilised omadused.

Nagu eespool mainitud, on selle maksu aluseks vallas- või kinnisvara, millega ärimees kaupleb, füüsilised omadused. Jaemüügikoha, saali, kaupluse, jaeturg jne., mis on esitatud registreerimisdokumentides (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 lõike 3 lõige 5).

VIIDE! Maksimaalne maksumäär, mis võib olla aluseks kauplemistasu arvutamisel, on 550 rubla. / ruutmeetrit m., mis korrutatakse deflaatori aastakoefitsiendiga.

Konkreetsed kaubandustasude määrad

Määrad erinevad linnade ja maksubaasi tunnuste järgi. Siin on andmed nende linnade kohta, kus kaubandusmaksu kohustuse seadus juba kehtib.

Moskva ametivõimud on kehtestanud kaubandusmaksu kvartali maksimaalsed määrad:

kauplemiskorruseta objektide, samuti mittestatsionaarsete jaemüügikohtade puhul - 92 900 rubla;
kuni 50 ruutmeetri suuruste müügipindade jaoks m - 68 820 rubla;
igaühele ruutmeeter saal, mille pindala on üle 50 ruutmeetri, samuti laopinna jaoks, kust kaup maha lastakse - 1375 rubla;
iga ruutmeetri kohta m jaeturust - 550 rubla. (see summa on kõigi kolme linna puhul sama).

Peterburis on veidi väiksemad piirid:

statsionaarsete esemete jaoks, millel puudub kauplemispind ja "vallasasi" - 41 130 rubla;
väikeste jaemüügipindade jaoks, mis on väiksemad kui 50 ruutmeetrit. m - 38 200 rubla;
nii suurte ruumide kui ka lao pindala jaoks - 765 rubla. / ruutmeetrit m.

Sevastopolil on madalaimad kauplemistasu piirmäärad:

mittestatsionaarsete ja saalideta kaubandusobjektide eest - 9290 rubla;
kuni 50 ruutmeetri suuruste väikeste tubade jaoks m. - 7 740 rubla;
ladude ja suurte kaubanduspindade pindala - 155 rubla / ruutmeetri kohta. m.

müügiautomaate kasutavad ettevõtjad;
nädalavahetuse laatadel või pühendatud teatud liiki kaubad;
jaemüügiturgude valitud müügikohtadest;
esindajad, kes müüvad müüki autonoomsetes, riigi- või eelarveasutustes;
föderaalne post.

Näide kauplemistasu maksimaalse summa arvutamise kohta

Statsionaarne kaubanduspind (karastusjookide paviljon) asub Sevastopolis, selle pindala on 90 ruutmeetrit. m, mis ületab seadusega kehtestatud 50 ruutmeetri piiri. m. Üle 50 ruutmeetri suuruse müügipinna ruutmeetri määr on madalaim Sevastopolis ja on ainult 155 rubla. Karastusjookide jaemüügi patent kolmeks kuuks maksab 27 000 rubla. Seega võib kvartalipõhiselt kauplemistasuna makstav maksimaalne summa olla 27 000/155 x 90 \u003d 15 677 rubla. Kui Sevastopoli võimud suurendavad või vähendavad jaekaubanduse patendi väärtust, muutub ka kaubandusmaksu maksimaalne summa.

Mis on maksude sissenõudmata jätmise oht

Maksuseadustik tagab tõsised rahalised trahvid ärimeestele, kes jätavad selle makse ülekandmata, teevad seda tähtaegselt või mitte nõutavas summas ning teevad ka tasu suuruse arvutamisel vigu. Kauplejate südametunnistus on ka INFS-i asutuste õigeaegne ja tõrgeteta teavitamine kauplemissüsteemi kasutamise algusest, selle iseloomulikest näitajatest ja tekkivatest muutustest. Maksjatega rikkumise korral ähvardav vastutus on seadusega kehtestatud järgmises suuruses:

kaubandusmaksumaksjate registreerimisega viivitamise eest maksab hooletu ettevõtja, kes jätkuvalt kauplemist jätkab, maksustatava kaubandusrajatise arvelduskvartali eest 10% kasumi summast, kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla;
Individuaalne ettevõtja või organisatsioon pole üldse registreerunud - trahv võib olla 10 000 rubla;
kui ebatäpsete andmete tõttu, mille ettevõtja teatises esitas, osutus makse summa väiksemaks kui tasumisele kuuluv summa, maksab õiguserikkuja 20% tasumisele kuuluvast maksusummast ja kui see pole viga, vaid tahtlus, siis tõendatakse 40%.

TÄHTIS! Trahvide ja trahvide kogunemine ei tühista tasu ise kogumise kohustust - riik, keda esindab maksuamet ei peaks saama seadusest tulenevaid vähem vahendeid.

Kaubandusmaks koos maksustamisega

Föderaalsed seadused reguleerivad kaubandusmaksu ja muude maksude konkreetset suhet. Tasutud kaubandusmaksu suurust saab vähendada tulumaksuna (üksikisiku ettevõtja tulumaks ja tulumaks või "lihtsustatud" puhul üksikmaks - organisatsioonidele). Loomulikult on see lubatud ainult õigeaegse registreerimise korral.