Kui suur on müügimaksu summa. Milliseid tegevusi maksustatakse müügimaksuga. Kes mille eest maksab

Kauplemistasu - uus maksumakse kehtestati 2015. aastal. Selle reeglid ei määra mitte ainult maksuseadustik, vaid ka subjektide seadused Venemaa Föderatsioon. Mõelge, millised on selle tasu maksmise funktsioonid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohase kaubandusmaksu maksjad: kes nad on?

TO maksjad müügimaks ptk. Sellele maksele pühendatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 33 klassifitseerib kaubandusasutustes kaubandusega tegelevad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, välja arvatud patendiga tegelevad üksikettevõtjad ja ühtset põllumajandusmaksu kasutavad isikud (punkt 2, artikkel 411). Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Kui piirkonnas kehtestatakse kauplemismaks, siis UTII rakendamine kauplemismaksu alla kuuluvale kauplemistegevusele ei ole võimalik.

Kauplemistegevus loetakse toimuvaks rajatistes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 413):

• püsivõrk, olenemata sellest, kas sellel on kauplemispõrandad;
• mittestatsionaarne võrk;
• lao tüüp;
• jaemüügiturgudel seoses nende loomise ja töö juhtimisega.

Maksu arvutamise aluseks on kauplemisobjekti liik või pindala. Sõltuvalt objekti olemusest ja suurusest määrab selle tasu määrade eripära Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 415).

Kuid Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sisalduvad reeglid määravad kindlaks ainult selle makse üldised tunnused ning kohaldamise konkreetse korra (sealhulgas maksumäärade suuruse ja maksusoodustuste ulatuse) kehtestavad Vene Föderatsiooni subjektid. milles see tasu kehtestatakse asjakohase seadusandliku aktiga (RF-i maksuseadustiku artikkel 410). Seetõttu välja selgitades kes maksab müügimaksu konkreetses piirkonnas peate välja selgitama:

• Kas see Vene Föderatsiooni subjekt on vastu võtnud seaduse müügimaks.
• Millisele isikute ringile näeb piirkonna seadus ette tasu maksmise.

Kui suur on müügimaksu tasumise eelarve?

Kauplemistasu- kohaliku tasandi maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 3, artikkel 15), mille arvutamise tunnuste kehtestamisel oluline roll määratud kohalikele omavalitsustele. Neil on õigus määrata:

• Maksumaksjate ja kaubandusobjektide jaotus kategooriatesse.
• Maksustamise tunnused olenevalt kauplemistegevuse tüübist ja selle teostamise kohast.
• Selle määrade süsteem, ületamata Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud ülempiiri, kuid omades võimalust määra üldse mitte määrata (tegelikult objekt maksustamisest vabastada).

Samuti vastutavad nad asutuse määramise eest, mis peaks koguma teavet maksustamisobjektide kohta ja esitama selle teabe IFTS-ile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 418).

See tähendab, et kõik volitused selle maksu arvutamise ja maksmise õigsuse kontrollimiseks on kohalikel omavalitsustel. Ja vastus küsimusele kuhu müügimaksu maksta, on ilmne: kohalikule eelarvele.

Füüsilisest isikust ettevõtjal on õigus vähendada kogunenud üksikisiku tulumaksu müügimaksu summa võrra. Aga mis siis, kui tasu suurus osutus suuremaks kui üksikisiku tulumaksu summa? Selle kohta - artiklis.

Kuhu tuleks alates 1. juulist 2015 müügimaks tasuda?

Sissejuhatus müügimaks sai võimalikuks alates 07.01.2015 (seaduse "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muutmise kohta" 29.11.2014 nr 382-FZ punkt 4, artikkel 4). Selle maksu piirkonda ilmumise kohustuslik tingimus on vastava seaduse vastuvõtmine.

Nimetatud kuupäevaks võttis sellise dokumendi vastu ainus Vene Föderatsiooni subjekt - Moskva (Moskva linna seadus "Kaubandusmaksu kohta" 17.12.2014 nr 62). Ülejäänud Vene Föderatsiooni subjektid plaanisid sisse astuda müügimaks mitte varem kui 2016. 2016. aastal ei ühinenud aga ükski riigi piirkond Moskva linnaga.

Moskva seadus määras maksumaksjate ringi ja maksustamisobjektide loetelu Vene Föderatsiooni maksuseadustikus toodud üksikasjades, kuid ei kehtestanud otse ladudest toimuva kaubavahetuse määra (Moskva seaduse artikkel 2). , mis vabastas selle tegevuse maksustamisest.

Moskva linna seadus näeb ette mitmeid soodustusi maksuvabastuse vormis:

• Töötavad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad jaekaubandus kasutades müügiautomaadid, müük laatadel ja jaeturgude territooriumil, kaubitsemine autonoomsete, eelarveliste või riigiasutuste hallatavates ruumides.
• Juriidilised isikud, mis kuuluvad autonoomsetesse, eelarve- või riigiasutustesse, samuti föderaalsed postiorganisatsioonid.

Moskva linna 24. juuni 2015. a seadusega "Moskva seaduste muutmise kohta" nr 29 täiendati 17. detsembri 2014. aasta seaduse nr 62 algteksti soodustustega, mis kehtestati perioodiks kuni 2021. aastani. :

• Kauplemine agroklastri territooriumil, müük kinode, teatrite, muuseumide, planetaariumide, tsirkuste ruumides (eeldusel, et nende asutuste põhitegevusest saadav tulu ületab poole kogu tulust), mittestatsionaarne kaubandus trükitoodetega. lisatakse maksuvaba tegevuse liikidele.
• Lisatud vabastatud juriidiliste isikute nimekirja usuorganisatsioonid tegeleb kaubandusega vastavate usuasutuste territooriumil.

Lisaks on 24. juuni 2015. aasta seadusega nr 29 ilma kehtivusaja piiranguta vabastatud hüvitised tasu maksmisest juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele, kes pakuvad koduteenused(sealhulgas juuksurite, ilusalongide, pesumajade, keemiliste puhastuste, rõivaparandusstuudiote, metallist pudukaupade teenused) tingimusel, et kaubandusobjekti pindala ei ületa 100 ruutmeetrit. m ja sellest alast ei eraldata rohkem kui 10% kaupade demonstreerimiseks.

Maksumaksjad registreeritakse nende endi taotlusel IFTS-is või Moskva majanduspoliitika ja arengu osakonna esitatud teabe alusel, mis on selleks volitatud organ (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 08.04.04 kirjad). .2015 nr 03-11-06 / 19790 ja 27.03 .2015 nr 03-11-06/16906).

MÄRGE! Registreerimata jätmise korral ootab maksumaksjat trahv 10% jaemüügiettevõtte tulust, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 116 punkt 2). Organisatsioonide ametnikele võib määrata haldustrahvi summas 2000 kuni 3000 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.3).

Moskvas alates 2017. aastast kasutusele võetud lisahüvede kohta loe materjalist .

Kuidas tasuda kauplemistasu aastatel 2016-2017?

Kauplemistasu - kvartalimaks, mille maksumaksja tasub hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 417 punkt 2). Kui maksumaksja ei ole registreeritud ja IFTS-ile volitatud asutuselt saadud teabe kohaselt on tal maksustamise objekt, siis maksuhaldur hiljemalt 30 päeva jooksul alates objekti kättesaadavuse kohta teabe saamise kuupäevast saatke maksumaksjale maksetaotlus, milles maksusumma arvutatakse föderaalse maksuteenistuse käsutuses olevate andmete alusel. Sarnast protseduuri järgitakse ka maksumaksja poolt IFTS-ile maksustamisobjekti puudutava teabe ebausaldusväärsuse paljastamisel selle tasu maksjaks registreerumisel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 417 punkt 3).

Mida teha, kui te ei pidanud registreeruma ja esitasite teatise föderaalsele maksuteenistusele, lugege artiklit .

Tasu maksmise koha valik sõltub registreerimiskohast (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 26. juuni 2015 kiri nr GD-4-3 / [e-postiga kaitstud]):

• Kinnistu, kus kauplemine toimub. Antud olukorra jaoks on maksedokumendis antud OKTMO kood, mis vastab tasu maksjana registreerimise kohale.
• Tasu maksab juriidiline isik või üksikettevõtja. Sellise juhtumi OKTMO kood peab vastama kauplemiskohale.

Maksekorraldus eest müügimaks väljastatakse tavapärasel viisil maksumaksete jaoks, kasutades standardset üksikasjade kogumit. Nagu CBC näitab:

• maksudeks - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• sunniraha - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• trahvi eest - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Selle maksu tasumise dokumendi täitmise näidis on näha materjalis .

Tulemused

Maksedokumentide koostamine maksmiseks müügimaks ei valmista raskusi. Maksetähtaegadest tuleb kinni pidada ja tasu arvutada usaldusväärsete andmete alusel.

Kooskõlas Ch. 29. novembri 2014. aasta föderaalseadusega nr 382-FZ vastu võetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 33 kohaselt on föderaalse tähtsusega linnade territooriumil võimalik kehtestada müügimaks.

Müügimaks viitab kohalikule kohustuslikule tasule, mida kogutakse kolme linna - Moskva, Peterburi ja Sevastopoli territooriumil. Müügimaksu alguskuupäev on 1. juuli 2015. a. Teiste linnade piires on müügimaksu kehtestamine võimalik ainult eraldiseisva (spetsiaalse) föderaalseaduse kohaselt.

Müügimaks on kohustuslik kvartalimakse, mille maksjateks on organisatsioonid ja üksikettevõtjad töötab OSNO või USN-i kallal.

Käibemaksuga maksustatavad tegevused välistavad UTII kasutamise.

UAT maksumaksjad ja ettevõtjad, kes taotlevad patendisüsteem, mis on vabastatud müügimaksu tasumisest vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 411 lõikele 2.

29. novembri 2014 föderaalseadus nr 382-FZ ei reguleeri müügimaksuga maksustatavate kaupade konkreetset loetelu. Teisisõnu, tasu võetakse kõikidelt kaupadelt, mis on seotud nende kaubandusliikidega, millele käibemaks rakendub.

Milliste kaubandusliikide suhtes kohaldatakse müügimaksu?

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 413 kehtestab müügimaksu tasumise kohustuse järgmised tüübid kaubandus:

• läbi statsionaarse kaubandusvõrgu objektide, millel puuduvad kauplemispinnad (v.a tanklad);
• mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu;
• statsionaarse kaubandusvõrgu objektide kaudu, millel on kauplemispõrandad;
• kauba laost väljastamise kaudu.

Lisaks loetakse kauplemistegevuseks ka jaeturgude korraldamise tegevus.

Müügimaksu tasumise kohustuse põhjused

Õiguslikust aspektist ei tulene müügimaksu tasumise kohustust vastava kaubavahetuse läbiviimise faktist. Seda ei teki sellisest kauplemistegevusest tulu saamisel. Kauplemistasu maksmise aluseks on kauplemisobjekti tegelik kasutamine.

See on umbes umbes:

• hoone, rajatis, ruumid, statsionaarne või mittestatsionaarne ärirajatis või müügipunkt, mida kasutatakse kauplemistegevuseks;
• kinnisvaraobjekt, mida turuhaldusfirma kasutab jaeturu korraldamiseks.

Müügimaksu tasumise kohustus tekib organisatsioonil või üksikettevõtjal pärast kaubandusobjekti ühekordset kasutamist kvartali jooksul (põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 412). Pealegi pole vahet, kas kauplus või kaubanduspaviljon kuulub OÜ-le või üksikettevõtjale või kas see on renditud.

Kauplemistasu arvutamine

Kauplemistasu suuruse arvutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad iga kaubandusobjekti suhtes iseseisvalt vastavalt valemile:
TC \u003d St x F,
kus St on kogumise määr;
F - kaubandusobjekti füüsiliste omaduste tegelik väärtus.

Tasumäära suuruse võivad föderaalse tähtsusega linnade ametiasutused seaduslikult kehtestada rublades kaubaobjekti või kaubandusobjekti ala kohta.

Tasud tuleb tasuda maksustamisperioodile (kvartalile) järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 415 alusel on föderaallinnade ametiasutustel õigus muuta kauplemistasude määrasid, nimelt:

• linna erinevates piirkondades ja erinevatele kaubandusobjektidele kehtivate erinevate määrade kehtestamine;
• maksumäära langetamine nullini.

Müügimaksu summad Moskvas

Moskva territooriumil võetakse müügimaksu 200 rubla aastas 1 ruutkilomeetri kohta. arvesti kaubandusobjektide jaoks. Seda määra kohaldatakse kaubandusobjektidele, mille pindala ületab 50 ruutmeetrit. meetrit.

Statsionaarsed kaubandusobjektid, mille pindala on 50 ruutmeetrit. arvestitele või vähematele maksustatakse Moskva piires iga-aastast müügimaksu:

• peahaldusringkonna territooriumil summas 240 tuhat rubla;
• Uus-Moskva territooriumil (väljaspool Moskva ringteed) summas 84 tuhat rubla.

Statsionaarsed kaubandusobjektid, mille pindala on üle 50 ruutmeetri. meetrit, maksustatakse ülalnimetatud Moskva territooriumil iga-aastast müügimaksu, millele lisanduvad tasud 200 rubla iga ruutmeetri kohta. meetri pindala üle 50 ruutmeetri. meetrit.

Varustamata statsionaarse ja mittestatsionaarse kaubanduse objektid kaubanduspõrand, tuleb Moskva piirides tasuda iga-aastane müügimaks:

• peahaldusringkonna territooriumil summas 162 tuhat rubla;
• teiste rajoonide territooriumil (Moskva ringtee piires) 120 tuhat rubla;
• Uus-Moskva territooriumil (väljaspool Moskva ringteed) summas 113,4 tuhat rubla.

Kuidas registreeruda käibemaksukohustuslaseks

Kaubandusmaksu maksjate kategooriasse kuuluvad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad registreeruma maksuhalduris tollimaksu maksja staatuses. Kuidas seda teha? Vaja taotleda paberkoopia või sisse elektroonilisel kujul(kasutades telekommunikatsioonikanaleid ja kasutades täiustatud kvalifitseeritud elektroonilist allkirja) teatis füüsilisest isikust ettevõtja või OÜ registreerimisest müügimaksu maksjaks vormil TS-1.

Tasu maksjaks registreerimine on väga oluline protseduur. Kui OÜ ja üksikettevõtja ei teata oma staatusest käibemaksu maksjana, võrdsustab maksuhaldur nad nendega, kes tegutsevad ilma registreerimata maksuarvestus.

Sel juhul ähvardab üksikettevõtjaid ja organisatsioone rahatrahv, mis on 10% selliselt saadud tulust (kuid mitte vähem kui 40 tuhat rubla). ebaseaduslik tegevus. Lisaks võidakse ametnikele määrata artikli alusel haldustrahv kuni 3 tuhat rubla. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.3.

Veel üks nüanss: teatist esitamata jätnud maksumaksjalt võetakse õigus vähendada maksukoormust kauplemistasu võrra. Selline keeld otsesel kujul sisaldab teksti föderaalseadus 29. novembri 2014 nr 382-FZ.

Kuidas mõjutab müügimaks maksukoormust?

Müügimaksu tasumisel on üksikettevõtjal võimalik vähendada lihtsustatud maksusüsteemi maksukoormust ja üksikisiku tulumaksu suurust. Samuti on organisatsioonidel võimalus tulumaksu tasumisel vähendada lihtsustatud maksusüsteemi maksukoormust.

Müügimaks ja tulumaks. Kui üksikettevõtja tegeleb registreerimiskohas kauplemistegevusega, on tal õigus vähendada aruandeperioodi üksikisiku tulumaksu summat kogu maksustamisperioodil tasutud maksusumma ulatuses ( põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 225 punkt 5).

Kui üksikettevõtja on registreeritud ühes linnas ning ta tegeleb kauplemistegevusega ja kauplemistasu maksmisega teises linnas, võetakse selliselt ettevõtjalt õigus alandada üksikisiku tulumaksu tasutud kauplemistasu ulatuses.

USN-i müügimaks. Lihtsustatud maksusüsteemiga seotud tegevuste läbiviimisel on organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel õigus vähendada ühtse maksu summat aruandeperioodil tasutud müügimaksu summa võrra.

Sel juhul tuleb järgida järgmist tingimust: ühtne maks kantakse selle linna eelarvesse, mille territooriumil käibemaks kehtib (põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 8).

Kui seal on eraldi alajaotised lihtsustatud maksusüsteemi tasumise viib läbi emaorganisatsioon. Seetõttu on ühekordse maksu väärtuse vähendamisel müügimaksu summa võrra võtmeteguriks emaorganisatsiooni olemasolu föderaalse tähtsusega linna territooriumil.

Müügimaks ja tulumaks. OSNO-s tegevuste läbiviimisel on organisatsioonidel õigus maksustamisperioodi algusest vähendada tulumaksu ettemaksete summat maksu tasumise kuupäeval tegelikult tasutud müügimaksu summa võrra.

Siin tuleb järgida ka tingimust: tulumaks kantakse selle linna eelarvesse, mille territooriumil käibemaks kehtib (põhjus: Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 286 punkt 10).

Oluline on tähele panna, et eraldi allüksuste olemasolul tasutakse tulumaks nende asukohas. Teisisõnu saavad sellised OSNO-s töötavad organisatsioonid (erinevalt USN-ist) garanteerida tulumaksu vähendamise müügimaksu võrra.

Lihtsaim viis müügimaksu arvutamiseks ja maksmiseks

Kauplemistasu õigeaegseks ja täielikuks arvutamiseks ja maksmiseks peate tegema ainult üht: taotlema Interneti-raamatupidamisteenuse "Minu ettevõte" teenuseid. Selle tohutu hulga tööriistade hulgas, mida raamatupidaja vajab igapäevane töö ja aruandeperioodil on müügimaksu arvutamiseks suurepärane teenus.

Nüüd ei pea te iga kord müügimaksu arvutamise ja tasumise korra osas nõu küsima. Tänu veebipõhisele raamatupidamisele "Minu äri" teate alati täpselt, millal ja kui palju peate maksma.

Süsteemis on teil alati juurdepääs teavitusvormidele organisatsiooni või üksikettevõtja müügimaksu maksjana registreerimise (vorm TS-1) ja registrist kustutamise (vorm TS-2) kohta.

Kauplemistasu on lihtne, sest nüüd aitab Sind Interneti-raamatupidamine! Läbige lihtne registreerimine kohe, et tänast tegelikkust arvesse võttes töötada!

Föderaallinnade jaoks kehtestati 2014. aasta lõpus maksuseadustik uut tüüpi makse - müügimaks (TS). See viitab organisatsioonidele, mis kasutavad kauplemiseks vallas- ja kinnisvara. Lõiv erineb maksust selle poolest, et maks on tasuta makse, samas kui lõiv eeldab ametiasutuste luba kauplemistegevusühes või teises piirkonnas. Artiklis räägime üksikettevõtjate müügimaksust, toome näiteid arvutamise kohta erinevate maksurežiimide alusel.

Kaubandustegevus - jaemüük ost-müük, väike hulgimüük, hulgimüük statsionaarsete ja mittestatsionaarsete abiga jaeketid, samuti läbi ladude. Moskva on juba 1. juulil 2015 vastu võtnud müügimaksu piirkondliku seaduse. Ja Peterburis ja Sevastopolis ei võetud seda tüüpi kogumist kunagi kasutusele, et toetada väikeettevõtteid.

Millele tuleb tasuda müügimaks

Maksustatakse objekt, mille kaudu kauplemine toimub, nimelt:

• Statsionaarne ilma kaubanduspõrand(erand - tankla);
• Mittestatsionaarne objekt (kandikud, autod, telgid jne);
• Poed, paviljonid;
• Laod, kui neist kaubeldakse.

Kas kõik füüsilisest isikust ettevõtjad maksavad müügimaksu?

TS-i maksavad ettevõtjad, kes kauplevad föderaallinnas vallas- (kinnis-)vara kaudu. ECXH-d maksvate või PCH-i rakendavate IP-de eest tasu ei võeta. Moskvas on kehtestatud soodustused, i.е. objektid on tasumisest vabastatud:

• Müügiautomaadid;
• Aus müük puhkepäeval;
• Objektid turgudel;
• Kauplemine riigile kuuluvas, eelarvelises asutuses.
• Kauplemine tsirkuses, kinos, muuseumis, planetaariumis jne. kui jaekaubandusest saadud tulu suurus tulude kogusummas oli üle 50 protsendi.
• Üksikettevõtjad, kes kauplevad statsionaarses, müügikorruseta või alla 100 m2 põrandapinnaga rajatises. Samal ajal peavad olema täidetud järgmised tingimused: üksikettevõtja registreerimisel märgitakse põhitegevuse liik - juuksuri- ja kosmeetikateenused, keemiline puhastus, rõivaste parandus, riiete värvimine, kingaparandus, ehted, võtmete tootmine. Samal ajal ei tohiks ruumis olev näidistega vitriin hõivata rohkem kui 10% pinnast.
• Kauplemine raamatute, ajalehtede, ajakirjadega. Samas peab trükitoodete müügist saadava tulu osakaal moodustama vähemalt 60% kogutulust ja kasutusest. kassaaparaat. Lugege ka artiklit: → "".

Kuidas registreeruda ja registreerida

Kõik Moskvas kaubandustegevusega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad registreeruma, isegi kui nad kuuluvad soodustuse alla ja on tasumisest vabastatud. Registreerimiseks peab ettevõtja esitama a maksuamet teatis (vorm TS 1). Seal on kirjas:

• Maksustamise objekt;
• Objekti omadused (arv, pindala);
• Tegevuse liik;
• Fikseeritud määr objekti või 1 ruutmeetri kohta;
• Sõiduki arvestuslik kogus;
• Hüvitised sõiduki eest tasumisel;
• Summa kvartalis

Teade tuleb esitada hiljemalt 5 päeva jooksul objekti tekkimise päevast.

Kui objektil on muutunud mõned omadused, siis on maksja kohustatud teavitama maksuhaldurit ka kõikidest muudatustest hiljemalt 5 päeva jooksul nende toimumise hetkest. Pärast seda, kui maksuhaldur on maksjalt teatise saanud, registreeritakse see 5 päeva jooksul. Pärast lavastamist väljastatakse tunnistus 5 päeva jooksul.

Teade edastatakse kirjalikult või elektrooniliselt. elektrooniline allkiri. Registreerumisest kustutamiseks tuleb esitada teatis (vorm TS 2) jaemüügiobjekti kasutamise lõpetamise kohta. Esitamise tähtajad on samad, mis esitamisel.

Kui üksikettevõtjal on erinevates piirkondades mitu jaemüügirajatist, peate mõne rajatise asukoha kontrollile esitama teatise, mis sisaldab teavet kõigi jaemüügiobjektide kohta. Tasu suurus kantakse üle kontrollile, kus teatis esitati. Karistused:

Kuidas arvutada kauplemistasu

Tasu suurus sõltub objekti tegelikust suurusest (pindalast, kogusest jne). Panus korrutatakse selle tegeliku väärtusega. Mõõtmed määratakse kohalikul tasandil föderaalse tähtsusega linna seadusega. Seadus sätestab üksikasjalikult määrad, mis sõltuvad kaubandusobjekti asukohast ja selle pindalast.

Kui tegelik väärtus on aruandeperioodi jooksul tõusnud, siis võetakse uus väärtus arvesse kvartali algusest. Kui see on vähenenud, siis aruandlusele järgneva kvartali algusest.

TS-i määrad on kehtestatud 17.12.2014 Moskva seadusega nr 6. Need suurenevad igal aastal deflaatori koefitsiendi võrra, 2017. aastal on see 1,237.

Mis kehtib ja mis ei kehti kauplemisplatsi ala kohta:

Tasumäärad Moskva piirkondade kaupa:

Tasu arvutamise näide

IP Brasovil on kaks jaemüügiettevõtet, mis ei kuulu soodustuse alla:

• Esimene on I tsoonis, kus kauplemispind on üle 35 m2;
• Teine on 3. tsoonis, mille kauplemispind on 70 m2.

• Esimese tsooni jaoks on fikseeritud summa 60 000 rubla.
• Kolmanda tsooni jaoks (600 rubla * 50 m2) + (50 rubla * 20 m2) = 31 000 rubla.
• Kokku tuleb: 91 000 rubla.

Müügimaks üksikettevõtjatelt lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek" alusel

Kui üksikettevõtja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulek", on registreeritud ja maksab makse Moskvas, saab ta lihtsustatud maksu vähendada TC võrra. Tasu peab sel juhul kogunema lihtsustatud maksu ettemaksuga samal perioodil. Kui üksikettevõtja ei ole Moskvas registreeritud, kuid tegeleb seal kaubandusega, on ta kohustatud registreeruma TC maksmiseks Moskva maksuametis. Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maks kantakse üle elukohas, seega ei saa seda TK summa arvelt vähendada.

Erilised hetked:

1) Kui lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtjal on töötajaid, saab maksu vähendada kindlustusmaksete, maksete võrra haigusleht, isikukindlustus, kuid mitte rohkem kui 50% Maksuseadustiku artikli 346.21 lõike 8 kohaselt saab maksja lisaks maksu vähendavatele summadele seda vähendada sõiduki summa võrra. Selgub, et ülejäänud maksu saab vähendada sõiduki summa võrra kuni nullini.

Kui palgalisi töötajaid ei ole, siis tasub ettevõtja kindlustusmakseid ainult enda eest ning tal on loetletud kindlustuse tõttu õigus piiranguteta lihtsustatud maksu alandada. panused.

2) Tulude ja kulude raamatusse ei ole sõidukit märgitud, kuna puudub vastav veerg tasutud sõiduki summa kohta. Seetõttu pole seda raamatus vaja näidata. Ja deklaratsioonis tuleb märkida punkti 2.1 ridadele 140-143 koos kindlustusmaksetega

3) kui üksikettevõtja ei tegele mitte ainult kaubandusega, vaid ka muu tegevusega, siis peab ta tulusid arvestama iga liigi lõikes eraldi. Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 23. juuli 2015 kirjale nr 03-11-09 / 42494 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12. augusti 2015 kirjale nr GD-4-3 / 14233 ainult see osa kauplemistegevuselt arvestatavast maksust saab vähendada. See tähendab, et ettevõtja peab maksu arvestama kauplemistegevuselt ja muult. Ja vähendage ainult seda, mis on kauplemisest pärit.

Näide sõiduki arvestusest erinevat tüüpi äritegevuse jaoks

IP Voronina A.I. registreeritud Moskvas. Samuti pakub see remonditeenust ja tegeleb jaekaubandusega, mis sõltub sõidukist. 2016. aasta eest tasutud sõiduki summa on 28 500 rubla. 2016. aasta tulude suurus oli:

• teenustest - 850 000 rubla,
• kaubandusest - 570 000 rubla.

Tema enda ja töötajate kindlustusmaksete kogusumma oli 68 500 rubla. Kui palju väheneb kauplemistegevuse tulumaks? Arvuta 2016. aasta tulumaksu summa

• Teenuste tulumaks:

850 000 * 6% = 51 100 rubla.

• Kaubanduse tulumaks:

570 000 * 6% = 34 200 rubla

• Kindlustusmaksete kogusumma jaotatakse proportsionaalselt sissetulekutega:

Teenindusvaldkonnas töötavatele töötajatele

850 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 = 41 004 rubla;

Kaubanduses töötavatele töötajatele

570 000: (850 000 + 570 000) * 68 500 = 27 496 rubla.

• Füüsilisest isikust ettevõtjatel on limiit 50%, seega saab kaubandustulu maksu alandada kindlustusmaksete kaudu summas:

34 200 * 50% = 17 100 rubla

Kauplemistasu üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi "Sissetulekud-kulud" alusel

Sellise arvestusviisiga arvestatakse sõiduki summa maksubaasi arvestamisel "Kulude" alla. Kui Profitables saab juba arvestatud maksu vähendada, siis siin vähendatakse ainult baasi ja sellest võetakse juba 15%. Eri tüüpi tegevuste läbiviimisel ei nõuta eraldi raamatupidamisarvestust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 22, punkt 1, artikkel 346.16).

Sõiduki võib kuludesse kanda ka siis, kui üksikettevõtja ei ole Moskvas registreeritud, kuid tegeleb seal kaubandustegevusega. Sõiduki summa kajastub Raamatupidamisraamatus esimeses jaotises koos kõigi muude kuludega. Deklaratsioonis - Sec ridadel 220-223 2.2. kogumaksumuses.

TS üksikettevõtjatele OSNO maksurežiimi alusel

Üldist maksustamissüsteemi rakendavatel üksikettevõtjatel on võimalik aasta lõpus kogunenud üksikisiku tulumaksu summat vähendada tasutud sõiduki summa võrra. Maksu saab vähendada, kui üksikettevõtja on registreeritud ja kaupleb Moskvas. Selle maksustamisviisi jaoks ei ole sõiduki arvestuse jaoks eraldi arvestust vaja pidada.

Kui sõiduki summa on suurem kui arvestatud maks, siis ülejäänud maksusummat järgmisse aastasse üle ei kanta.

TS IP jaoks patendil ja ESHN-il

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 411 kohaselt on ettevõtjad, kes on valinud PSN-i või maksavad ühtset põllumajandusmaksu, TS-i tasumisest vabastatud. SIT-i kasutamise õiguse kaotanud ettevõtja on kohustatud tasuma TS-i perioodi eest enne õiguse kaotamist. UAT tasumise õiguse kaotanud ettevõtja on kohustatud sõiduki eest tasuma hakkama õiguse kaotamise hetkest.

Vastused päevakajalistele küsimustele

Küsimus 1. Üksikettevõtja rakendab objektiga “Sissetulek” lihtsustatud maksustamissüsteemi ja tegeleb erinevat tüüpi tegevustega, sealhulgas kauplemisega. Kuidas tulumaksu vähendatakse?

Sel juhul tuleb tulude arvestust pidada eraldi kõikide tegevusliikide kohta ja vähendada ainult seda maksu, mida arvestatakse kaubandustulult.

Küsimus number 2. IP rentis laoks paviljoni, mida kasutati varem kaubanduseks. Nendes ruumides kaubandust ei toimu. Kas ma pean TS-i maksma?

Tasuda pole vaja, kuna ruume ei kasutata kaubanduseks, vaid ainult laonduseks.

Küsimus number 3. Ettevõtja kasutab PSN-i ja tegeleb Moskvas kaubandustegevusega. Kas ma pean TC-d maksma?

Te ei pea maksma, kuna patendimaksjad on seda tüüpi lõivu maksmisest vabastatud.

Küsimus number 4. Ettevõtja ei ole Moskvas registreeritud, kuid tal on Moskvas kauplus, kas ma pean sõiduki eest maksma?

Jah, see on vajalik, kuna kauplemine toimub föderaalse tähtsusega linna territooriumil, kus on vastu võetud sõiduki maksmise seadus. Oluline on kindlaks teha, kas kauplemisobjekt kuulub soodustuste alla.

Küsimus number 5. Kui ettevõtja rakendab STS-i "Sissetulekud – kulud", kuidas TC maksu mõjutab?

Tasutud sõiduki summa arvatakse Kulude hulka ja vähendab maksustamisbaasi. Tulude eraldi arvestus erinevad tüübid tegevusi ei nõuta.

Kauplemistasu ei ole maks, vaid kohaliku tähtsusega kohustuslik sissemakse, mida kauplemistegevuse teostamise õiguse eest on kohustatud tasuma kõik üksikettevõtjad ja organisatsioonid.

Lehe sisu

Müügimaksu kehtestamist reguleerib 29. novembri 2014 seadus nr 382-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muudatuste kohta". Uuele tasule on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus pühendatud uus peatükk 33.

Hetkel on müügimaks kehtestatud vaid Moskva ettevõtjatele. Seadus kehtib alates 1. juulist 2015. Kui see sisseviimine end hästi tõestab ja võimaldab suurendada maksude laekumist kohalikku eelarvesse, kehtestatakse kaubandusmaks veel kahes föderaalse tähtsusega linnas - Peterburis ja Sevastopolis. Nende linnade võimudel on seadusega lubatud kehtestada müügimaks alates 1. juulist 2015. Teistes piirkondades ilmneb uue tasu kehtestamise võimalus alles pärast vastava seaduse vastuvõtmist föderaalsel tasandil. Seda reguleerib artikli lõige 4. 4 FZ-382.

Kellele ja kuidas kauplemistasu maksta

Müügimaksuseadus on reguleeritud piirkondlikul tasandil. See tähendab, et maksustamise objektid, intressimäärad, maksmise korra ja tähtajad, soodustused kehtestavad kohalikud omavalitsused.

Müügimaks on täiendav kommunaalmaks, mida tasuvad kaupade väikesemahulise hulgi-, suuremahulise hulgi- ja jaemüügiga tegelevad organisatsioonid, mille teostamisel kasutatakse statsionaarset või mitte statsionaarsed objektid kinnisvara, samuti kaupade laoruumid. Ettevõtjad maksavad seda tasu kauplemistegevuse läbiviimise õiguse eest. Maksustamise objektiks ei ole tulu, vaid kaubanduspind.

Kes peab maksma müügimaksu?

1. Maksustamisobjekti "tulu" rakendamisel kajastatakse müügimaks punkti 2.1 ridadel 140-143. See näidatakse koos kindlustusmaksete, töötajatele makstud ajutise töövõimetuse hüvitiste ja vabatahtlike isikukindlustuslepingute maksetega.

2. Maksustamisobjekti "tulu vähendatud kulude summaga" rakendamisel arvestatakse tasutud müügimaksu summa punkti 2.2 ridadel 220 - 223 kajastatud kulude osana.

Alates 1. juulist 2015 kehtestatakse Moskva territooriumil vallas- ja statsionaarsete kaubandusobjektide täiendav maksustamine. juriidilised isikud ja üksikettevõtjad. Ülejäänud kahe föderaallinna Peterburi ja Sevastopoli puhul maksu 2015. aasta jooksul nende administratsioonide avalduste kohaselt ei kehtestata. Tasumäärasid reguleerivad kohaliku tasandi, s.o otse selle linna või piirkonna õigustloovad aktid, mille territooriumil maksumaksja tegutseb.

Kes on kohustatud tasuma müügimaksu?

Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes müüvad kaupu avalikkusele, välja arvatud mõned erandid. Seaduse alusel langevad juriidilised isikud, kes tegelevad jae- ja hulgikaubandus. Kõik maksustatavad objektid jagunevad nelja klassi:

• Ilma kauplemispõrandata objektid, nii liikuvad kui ka kinnistud - boksid, telgid. Erandiks on bensiinijaamad ja kauplemine teisaldatavatelt konstruktsioonidelt või kandikutelt.
• Tarne- ja kaubitsemise esemed, need samad kandikud.
• Statsionaarsed kauplemisrajatised saalidega, kus toimub toodete otsemüük elanikkonnale.
• jaemüügiturgudel. Müügimaksuga maksustatakse ainult jaemüügiturgude omanikke, mitte üürnikke.

Kui suur on müügimaksu suurus Moskvas?

Müügimaksu suurus sõltub objekti tüübist, asukohast ja pindalast. Suurim tasu tuleb maksta Moskva keskrajoonis ja miinimumtasu Uus-Moskva territooriumil.

Vastavalt Moskva linna seadusele nr 62 "Müügimaksu kohta" kehtestatakse järgmised tariifid:

Näited müügimaksu arvutamisest juriidilistele isikutele

Sina oled omanik jaekauplus 80-meetrise pindalaga, mis asub Keskrajoonis, on keskrajooni maksumäär 1200 rubla ruutmeetri kohta kvartalis kuni 50-aastaste ruumide puhul. ruutmeetrit pluss 200 rubla aastas igalt lisaarvestilt.

Seetõttu peate alates 2015. aasta teisest kvartalist iga kvartali kohta riigikassasse deponeerima 50 * 1200 + (80-50) * 50 = 61 500 rubla.

Sarnane näide mitte keskhalduspiirkonnas, vaid Moskva ringtee piires asuva jaemüügiobjekti kohta: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 rubla.

Kui olete 1000 ruutmeetri suuruse turu omanik, peate kvartalis maksma 1000 * 50 = 50 000 rubla.

Kes on müügimaksu tasumisest vabastatud?

Müügimaksu tasumisest vabastamine on ette nähtud kahel tasandil, föderaalsel ja kohalikul tasandil.

Järgmised on föderaalsest müügimaksust vabastatud:

• Patendipõhist maksusüsteemi rakendavad üksikettevõtjad.
• Bensiinijaamad
• UAT-d maksvad juriidilised isikud

Moskva kohalikul tasandil on eelised:

• Müügiautomaadid ja müügiautomaadid
• Kauplemisvõimalused (letid, telgid) nädalavahetustel ja muudel eriala- ja kohalikel messidel
• Kaubanduskohad jaemüügiturgude territooriumil (maksu tasub turupinna omanik)
• Juhuslik kauplemine erinevate eelarveliste asutuste territooriumil
• postkontorid
• Eelarveorganisatsioonid
• Kauple esemetega kinodes, muuseumides, teatrites, spetsialiseeritud kioskites trükkimine
• Religioossed organisatsioonid palvekohtades, hoonetes ja maal.

Kas pean veebipoodidele müügimaksu maksma?

Kui tarnite klientidele ja teil pole müügipunkte, pole teil seda vaja.

Samuti ei näe Moskva linna seadus ette müügimaksu tasumist kauba laost väljastamisel (arvesse ei võeta väljavõtukohti) ning seetõttu ei ole müügimaksu tasumine vajalik, kui kaup laost väljastatakse. müüa laost.

Kuidas ja kus makstakse makse?

Kõigepealt tuleb end registreerida kinnisvara müügimaksu maksjana föderaalses maksuteenistuse inspektsioonis, mille territooriumil kauplemispunkt asub.

Kõigil muudel juhtudel maksumaksja registreerimise kohas IFTS-is.

Juba kauplemistegevust tegevate objektide puhul on vaja avaldus saata maksukontrolliasutustele enne 7. juulit 2015 ja vastmoodustatud objektidel viie päeva jooksul alates avamise kuupäevast.

Tasu kuulub eelarvesse tasumisele järgmise kvartali esimese kuu 25. kuupäevaks.

Milliseid CCC koode kasutatakse müügimaksu tasumiseks?

Mis juhtub, kui te ei maksa müügimaksu?

Trahv maksudest kõrvalehoidumise eest on 10% maksu tasumata jätmise ajal saadud tulust, kuid mitte vähem kui 40 000 rubla.