Karistused ebaseadusliku äritegevuse eest. Ebaseaduslik äritegevus. Karistuse liigid suure suuruse korral

Peaaegu iga täiskasvanu on vähemalt korra elus midagi müünud, kuid kunagi ei juhtuks kellelgi vanaema mööbli müüki ettevõtjaks nimetada. Mis saab aga siis, kui inimene hakkab linnas otstarbekalt vana mööblit otsima, seda ostma ja uutele omanikele müüma? Selline tegevus on juba ettevõtlus, mis tähendab, et peate registreerima ja maksma makse, et te ei peaks ebaseadusliku ettevõtluse eest trahvi maksma.

Ärge usaldage seda, et maksuhaldurid vaatavad pimesi ebaseaduslikku äri, kui see toob suhteliselt väikese sissetuleku. Isiku ebaseadusliku äritegevuse eest vastutusele võtmiseks pole isegi sissetuleku tõendamist vaja. Piisab, kui teda süüdi mõista, et ta püüdis oma tegevusega kasumit teenida - näiteks reklaamis ta ajalehes või ostis hulgimüügikaupu.

Mis on ebaseaduslik äri

On arvamus, et maksuhaldurid tunnevad ettevõtjale huvi vaid siis, kui ta teenib tõsist summat. Tegelikult pole see nii. Isegi kui inimene saadab aeg-ajalt improviseeritud ehteid, saades kätte saateraha eest, peaks ta olema valmis maksuhaldurite isiklikuks tähelepanekuks. Karistada ebaseadusliku äritegevuse eest on võimalik vähese sissetulekuga. Karistuse raskusaste sõltub sissetuleku suurusest: teatud summa saavutamisel muutub haldusvastutus ebaseadusliku ettevõtluse eest kriminaalseks.

Ebaseadusliku ettevõtlustegevuse mõistmiseks peate mõistma mõiste "ettevõtlus". Tsiviilseadustik tõlgendab seda tegevusena, mis on suunatud kasumi süsteemsele saamisele. Teoreetiliselt piisab kahest sama tüüpi tehingust aastas, et näha sellist orientatsiooni inimese tegevuses.

Ettevõtliku tegevuse märkide seas tasub esile tõsta:

klientide ütlused - teenuste või kaupade eest tasunud isikud;
kaupade ja teenuste reklaamimine;
kaubaproovide esitlemine;
hulgimüük;
raha laekumise kviitungite olemasolu;
loodud suhted vastaspooltega;
äripinna üürilepingu sõlmimine;
äritehingute raamatupidamine.

Kui inimese tegevust iseloomustab mõni eelnimetatutest, on mõttetu keskenduda kasumi puudumisele. Ebaseaduslik ettevõtlus on tegevus, mis püüab kasumit teenida, kuid ei pruugi seda tingimata tuua.

Need, kes üürivad eluaset, ei tohi IP-d registreerida: selleks, et mitte vastutada ebaseadusliku ettevõtluse eest, peate sõlmima üürnikuga lepingu, esitama õigeaegselt maksudeklaratsiooni ja maksma üksikisiku tulumaksu. Sama kehtib isikute kohta, kes on sõlminud ühekordse müügitehingu korraliku summa eest: deklaratsiooni esitamisega säästab müüja end maksuhalduriga peetud kohtuvaidlustest.

Kui tegevus on seotud teenindussektoriga ja te ei soovi üldse IP-d või LLC-i registreerida, saate teenuseid osutada lepingute alusel. Seda ei loeta ebaseaduslikuks äriks, kuid sellisel koostööl on ilmsed puudused:

te ei saa oma teenuseid reklaamida.
maksuhaldurid võivad sellist ärisuhet pidada tööjõuks, mis tekitab kliendile probleeme;
ceteris paribus, eelistab klient teha koostööd konkreetse ettevõtja või ettevõttega, kuna see on talle kasulikum.

Pange tähele: alates 2019. aastast saavad Moskvas, Moskva ja Kaluga piirkonnas ning Tatarstanis iseseisvalt teenuseid osutavad isikud oma tegevuse legaliseerida.

Täieliku äri tegemiseks tasub võtta sobiv vorm. Meie tasuta dokumentide ettevalmistamise teenust kasutades on seda väga lihtne teha: protseduuri enda jaoks kulub natuke aega ja kolme tööpäeva jooksul väljastatakse riikliku registreerimise tõend.

Kui jätkate ebaseadusliku äritegevuse jätkamist, võivad tagajärjed osutuda kõige ebameeldivamaks - trahvidest vangistuseni.

Karistamine ebaseadusliku äritegevuse eest

Ebaseadusliku äri eest tuleb maksu-, haldus- ja kriminaalvastutus kanda. Maksuinspektsiooni, politsei, prokuratuuri, monopolidevastaste asutuste ja tarbijaturujärelevalve asutuste töötajatel on õigus süüdistada ebaseaduslikus äritegevuses. Kontrollimise põhjuseks on valvsate kodanike signaal: näiteks ebaseadusliku taksojuhi klient on teenusega rahul ja esitab kaebuse.

Kohtus olevad maksuametnikud nõuavad ebaseadusliku ettevõtte omanikult hüvitist maksude eest, mida riik viimase süü tõttu ei saanud. Üksikisiku karistamine ebaseadusliku ettevõtluse eest hõlmab üksikisiku tulumaksu tasumist tõendatud sissetuleku ja viivise ulatuses. Lisaks tugineb maksudest kõrvalehoidumiseks:

Ettevõtjale, kes ei esitanud IFTSile oma ettevõtte registreerimise avaldust, on trahv 10% ebaseadusliku äritegevuse tulust, kuid vähemalt 20 tuhat rubla;
Ettevõtja, kes on ebaseadusliku ettevõtlusega tegelenud rohkem kui 90 päeva, maksab 20% sissetulekute summast, kuid vähemalt 40 tuhat rubla;
Ettevõtjatele antakse ettevõtte hilise registreerimise eest 5000 rubla suurune trahv. Tegemist on olukorraga, kus üksikisik on esitanud dokumendid üksikettevõtja või LLC registreerimiseks, kuid tulude laekumise fakt on varem selgunud. Kui registreerimine hilineb rohkem kui 90 päeva, trahv kahekordistub - 10 tuhat rubla.

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik näeb ette karistused. Ebaseadusliku ettevõtluse eest on trahv 2019. aastal vähemalt 500 rubla.

Trahvi suurus ebaseadusliku äri eest ilma IP või LLC registreerimata on 500 kuni 2000 rubla;
Litsentsita tegevuse litsentsita tegemine üksikisiku poolt tähendab trahvi 2000 kuni 2500 rubla. Tooted ja tootmisvahendid võib konfiskeerida.

Ebaseadusliku majandustegevuse kohta teeb otsuse kohtunik süüdistatava elukohas või tegevuskohas. Juhtum vaadatakse läbi kahe kuu jooksul alates rikkumisprotokolli koostamise kuupäevast, vastasel juhul ei anta juhtumile asja.

Kriminaalvastutus ebaseadusliku äri eest

Kui ebaseaduslik ettevõtlus on tekitanud kahju riigile või kodanikele, on ettevõtjal oht, et ta kannab ebaseadusliku ettevõtluse eest kriminaalvastutust. Ebaseadusliku sissetuleku kaevandamine suurtes (1,5 miljonit rubla või rohkem) või eriti suurtes summades (6 miljonit rubla ja rohkem) kuulub kriminaalkoodeksi artiklite alla. Selliste juhtumite kohtu alla andmine on politsei ja prokuröride ülesanne.

Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi ebaseadusliku äritegevuse eest kaasnevad järgmised karistused:

suures ulatuses kahju tekitamise eest - rahatrahv kuni 300 tuhat rubla või süüdlase kahe aasta töötasu; Samuti võib üksikisiku karistus ebaseadusliku ettevõtluse eest olla 180–240 tundi sunnitöölist või 4–6 kuud vangistust.
eriti suures summas kahju tekitamise eest - rahatrahv kuni 500 tuhat rubla või süüdlase kolme aasta töötasu; vangistus kuni viis aastat koos rahatrahviga kuni 80 tuhat rubla või kuue kuu sissetuleku ulatuses.

Trahvi ebaseadusliku äritegevuse eest võib täiendada sanktsioonidega seotud rikkumiste eest: välismaiste kaubamärkide ebaseaduslik kasutamine ettevõttes, ostja petmine, võltsitud kaupadega kauplemine.

Tere kallid lugejad. Täna vastan kõigi küsimustele, mida minult sageli küsitakse: "Mis juhtub, kui ma teen äri ilma registreerimise või litsentsita või millised karistused on ette nähtud üksikettevõtja või litsentsi puudumise eest". Küsimus on tõsine, seetõttu avaldan väljavõtted õigusaktidest. Selle selgemaks muutmiseks käsitleme allpool haldus- ja kriminaalvastutust.

Administratiivne vastutus

Niisiis, haldusvastutus käimasoleva äritegevuse eest (kui puudub riiklik registreerimine või eriluba - litsents).

1. Kui ettevõtlusalane tegevus toimub ilma riikliku registreerimiseta (tuleb registreerida kas üksikettevõtja või juriidiline isik), siis on seda tüüpi süütegude eest halduskaristus alates 500 kuni 2000 rubla.

2. Kui ettevõtlusega tegeletakse ilma eriloata (viidatud kui litsents) - kui selline luba on kohustuslik (selline litsents), on haldustrahv eraisikute jaoks alates 2000 kuni 2500 rubla Samuti võib konfiskeerida valmistatud tooteid, seadmeid ja tooraineid.

Ohvitseridele võidakse määrata trahvid alates 4000 kuni 5000 rubla võib konfiskeerida ka kõigi valmistatud toodete jaoks.
Juriidilisi isikuid võib viimistleda alates 40 000 kuni 50 000 rubla toodete konfiskeerimine on samuti üks võimalus.

3. Kui ettevõtlustegevuse käigus rikutakse erilitsentsi (loa) tingimusi, antakse hoiatus või määratakse haldustrahv:

üksikisikutele - alates 1500 kuni 2000 rubla ;
ametnike kohta - alates 3000 kuni 4000 rubla ;
juriidilistele isikutele - alates 30 000 kuni 40 000 rubla .

4. Kui sellise tegevuse läbiviimisel järgitakse erilitsentsis sätestatud tingimusi (luba) on jämedalt rikutud - järgneb haldustrahv:

isikutele, kes ei ole asutanud juriidilist isikut - 4000 - 8000 rubla võib ka kolmeks kuuks peatada;
ametnikele - 5000 - 10 000 rubla ;
juriidilistele isikutele - 100 000 - 200 000 rubla või tegevuse peatamine kolmeks kuuks.

Märge. Jämeda rikkumise määrab Vene Föderatsiooni valitsus sõltuvalt sellest, millist litsentsitud tegevust rikuti.

Kriminaalvastutus

Keegi peab ennast lootustandvaks ettevõtjaks, kelle käive on 10 000 tuhat rubla kuus, ja keegi 1 miljoni rubla eest. Seega, et mitte langeda seadusandlikesse söötudesse, peaksite meeles pidama kriminaalvastutuse kohta, mis võib tekkida ebaseadusliku ettevõtluse korral. Seda tüüpi kuritegusid reguleerib Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171.

Esiteks, on seda tüüpi vastutusega seotud üle 16-aastased isikud.
Teisekskui tegite oma tegevust ilma juriidilise isikuna või üksikettevõtjana registreerimata. Ja ka siis, kui nad tegutsesid ilma litsentsita (tubakatoodete tootmine; vajadusel reisijate ja kaupade vedu; reisikorraldaja või reisibüroo tegevus, eraturvatoimingud jne).
Kolmandaks, peaks majandustegevuse maht olema suur (alates 2,25 miljonist lk) või eriti suur (alates 9 miljonist lk).

Karistus suure hulga rikkumiste eest:

trahv kuni 300 tr või palga ulatuses, samuti muu sissetulek, mille saite 2 aasta jooksul;
või kohustuslik töö, mille maksimaalne maht on 480 tundi;
või kuuekuuline arestiperiood.

Eriti ulatuslikes majanduskuritegudes on järgmised karistusliigid:

trahv 100 TR kuni TR 500 või 1–3 aasta jooksul saadud töötasu / muu sissetuleku ulatuses;
või kuni 5-aastane sunnitöö;
või kuni 5-aastane vangistus koos trahviga kuni 80 tuhat rubla või viimase 6 kuu jooksul saadud palga või muu sissetuleku ulatuses või ilma selleta.

Maksudest kõrvalehoidmine

Lisaks ebaseaduslikule ettevõtlusele tasub öelda, et mitte ainult juriidiline isik ei peaks oma sissetulekutest aru andma, mis on loogiline. Isikud, kes oma sissetulekust ei teatanud, võetakse kohtu alla. Seda kuritegu kvalifitseeritakse Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 189 kohaselt maksudest hoidumiseks.

Sellise vastutuse võtmiseks on kaks põhjust:

deklaratsiooni esitamata jätmine;
deklaratsioonis vale või eriti suurte koguste valeandmete esitamine.

Suur osa tasumata makse: kõigi maksude ja lõivude summa 3 järjestikuse aasta jooksul on üle 900 tr, eeldusel, et tasumata maksude ja (või) tasude osa ületab 10% makstavate maksude ja (või) tasude summast või ületab 2,7 miljonit. R.

Karistuse tüübid suure suuruse korral:

trahv 100 TR kuni 300 tr või palga (töötasu) või muu sissetuleku suuruseks 1-2 aasta jooksul;
või sunnitöö kuni 1 aasta;
või vahistamine kuni 6 kuud;
või kuni üheaastane vangistus.

Eriti suur osa tasumata makse: kolme aasta jooksul on maksude ja lõivude summa üle 4,5 miljoni rubla, kui tasumata maksude ja (või) tasude osa ületab 20% makstavate maksude ja (või) tasude summast või ületab 13,5 miljonit. R.

Eriti suure suurusega karistuse tüübid:

trahv summas 200 tuhat kuni 500 tr või palga või muu sissetuleku eest, mis on saadud perioodil 18 kuud kuni 3 aastat,
või sunnitöö kuni 3 aastat;
või vangistus kuni 3 aastat.

Tähtis! Kui olete selle kuriteo esimest korda toime pannud, võite vabastada kriminaalvastutusest, kui kõik selles artiklis sätestatud võlad, trahvid ja trahvid on täielikult tasutud.

Järeldus

Eelneva kokkuvõtteks võime järeldada, et kui teete tegevusi ilma registreerimise või litsentsita ja teid tabatakse, siis saavad valitsusasutused aru, millise artikli alla saite. Kui te tõendate, et kogu oma ebaseadusliku äritegevuse aja jooksul olete teeninud tulusid suurtes ja eriti suurtes summades (ülaltoodud summad), siis on teil kriminaalvastutus. Kui teil õnnestus tõendada ainult väiksemaid summasid, siis lasite end haldusvastutusel. Põhimõtteliselt kuuluvad kõik halduse alla, sest kogu sissetulekut on väga keeruline tõestada. See on kõige lihtsam langeda kriminaalõiguse alla nende jaoks, kes teevad suuri tehinguid, kuna peate tõendama ainult ühte või enamat tehingut, mitte kümneid, sadu ja tuhandeid.

Noh, peamine küsimus on see, kas läbi viia tegevusi registreerimisega või ilma! Parem on registreeruda ja rahulikult magada, ehkki keegi ütleb, et ilma registreerimiseta on kasulikum töötada ja trahve on parem maksta. Otsustage ise!

Suur osa meie kaasmaalastest, kes soovivad oma rahalist olukorda parandada, hakkavad paralleelselt põhitööga tegelema ka "ettevõtlusega". See on sageli teatud kaupade edasimüük, väikeste teenuste osutamine (sanitaartehnilised tööd, kodumasinate remont jne), “maksustamine”, ehitustööd ja mõnikord ka teatud kaupade tootmine. Kui sellised tunnid on süstemaatilised ja kui te pole üksikettevõtjaks registreeritud, siis olge valmis, et varem või hiljem tulevad „pädevad asutused“ teie juurde. Ja siin võite oodata trahvi (alates 500 rubla kuni 500 000 rubla või rohkem) ja isegi kriminaalvastutust. Mõnikord otsustavad inimesed, kes soovivad oma ettevõtet avada, pisut pimesi töötada, hindavad enne registreerimist kasumlikkust ja siis saavad omavahel hakkama ning ei maksa makse. See on libe nõlv. Tuhanded inimesed libisesid selle peale. Et mõista, kus on risk, aitame teil mõista, mis vastutab ebaseadusliku äri eest ja mis on ebaseaduslik äri.

Me välistame koheselt arutelult sellised kuritegelikud tegevused nagu narkootikumide tootmine ja müük, alkohoolsete jookide või narkootikumide litsentsimata tootmine. Siin on kõik selge ja karistus saabub varem või hiljem. Kuid mõnikord rikuvad inimesed seadusi teadmatuse tõttu (ehkki nagu teate, ei vabasta seaduste teadmatus vastutusest) või põhimõttest "tegelikult on see võimatu, kuid natuke võimalik". Seda arutame.

Niisiis, järjekorras.

Ebaseaduslik ettevõtlus on üldiselt sama tüüpi kaupade ja teenuste müügist saadava kasumi süstemaatiline laekumine.

Selgitame, mis see on. Kui müüsite oma vanaemale (taevariigile) korteri ühe aasta jooksul ja müüsite siis vana auto ja postmargikogu, siis teil kaebusi ei ole. Isegi kui müüte regulaarselt oma vanu asju veebioksjonitel, on see ettevõtlusvaba tegevus. Kui remontisite ühistu garaažis naabri jaoks mootori kapteniks raha pärast ja vahetasite (ka raha pärast) torustiku teise naabri vastu, siis teie kohta kaebusi ei tule. Kuid kui remondite autosid regulaarselt ja riputate endiselt garaaži sildi “Automehaanik ja autoelektrik” või reklaamite end (Internetis, aia peal või voldikute levitamise kaudu) kogenud spetsialistina (kvalifitseeritud torumees, ehitaja), siis on see juba ettevõte, mis kui seda ei registreerita, on see ebaseaduslik.

Paljud usuvad, et üksikettevõtjaks registreerimisega saab vältida vastuolusid seadustega. See on tõsi, kuid peate arvestama nüanssidega. Kui teid registreeritakse näiteks autoremonditeenuste osutamisel intellektuaalomandina, kuid müüte ikkagi varuosi, siis on selline kaubandus ebaseaduslik ja ebaseadusliku äritegevuse eest tuleb teil trahv määrata. Lisaks vajavad paljud tegevused eriluba, litsentsi või patenti.

Gennadi Tikhonov

Artiklid kirjutatud

Ettevõtjad on üksikisikud, kes tegelevad kaupade või teenuste müügiga soodustuste saamiseks, samal ajal kui nad kannavad oma tegevuse elluviimisega seotud teatavaid riske. Ettevõtluse legaliseerimiseks tuleb enne kasumi teenimist alustada registreerimismenetluse läbimist. Edaspidi vastutab kodanik ettevõtlusega tegeledes aruannete ja teatiste esitamise ning riigikassasse mahaarvamiste tegemise eest.

Mõned oma ettevõtte juhtimise tüübid toovad üksikisikutele ebaolulist sissetulekut, seetõttu ei peeta neid ettevõtluseks ja seetõttu ei maksustata. Selliste sissetulekute hulka kuulub näiteks üksikisiku kasum omaenda vara üksikmüügist või kinnisvara rentimisest ilma üüri rentimiseta. Valdav osa kasumi teenimiseks korraldatavast tegevusest loetakse äriliseks ja kajastatakse maksustatava objektina.

Ettevõtlusüksusena registreerimisel, kuid riigikassas kohustuslike maksete tasumisest kõrvalehoidumisel võib ärimehe tegevuse ka keelustada. Lisaks on ette nähtud vastutus järgmiste toimingute eest:

teadlikult valeandmete ja võltsitud dokumentide esitamine registreerimise või teatamise ajal;
valitsusasutuste vähene teavitamine ettevõtte asutamisest;
lubade (litsentside, sertifikaatide jms) saamise korra rikkumine;
loa puudumine teatud tüüpi tööde teostamiseks.

Ebaseadusliku ettevõtmistegevuse määratlemist on seadusandja määratlenud õigusrikkumisena, millega kaasneb sanktsioonide kehtestamine sõltuvalt selle raskusastmest.

Ettevõtja vastutus ebaseadusliku kaubanduse eest

Kehtivad õigusaktid näevad ebaseadusliku äritegevuse eest ette järgmist tüüpi vastutuse.

Administratiivne

Maksuteenistuse või tarbija õiguste kaitse ettevõtte auditi põhjal koostatakse protokoll ja esitatakse see prokurörile. Kui ebaseadusliku tegevuse tulemusel saadud kasum ulatus alla 250 tuhande rubla, tuleb hagi algatada kahe kuu jooksul pärast protokolli esitamist. Ettevõtja, kelle suhtes on algatatud haldusmenetlus, peab saama teatise. Rikkujat ootab trahv 500–2000 rubla. Trahvi suuruse määramisel võetakse arvesse, kas see rikkumine oli esmane või korduv.

Kriminaalne

Seda tüüpi vastutus on ette nähtud ebaseadusliku kaubanduse korral, mis teenib suures ja eriti suures ulatuses kasumit kohustuslike maksete tasumise tahtliku vältimise korral. 250 tuhande kuni miljoni rubla suuruste hüvitiste saamisel nähakse ette trahvid, mille suurus on 300 tuhat rubla. Kui kasum ulatus üle miljoni rubla, siis ootab rikkujat trahv kuni 500 tuhat.