Peadirektori kandidaat. Juhatajakandidaat: föderaalse maksuteenistuse juhised tuvastamiseks. Nimiväärtused võivad olla püsivad või ühekordsed

Kuidas määrab maksuamet direktori kandidaadi? Maksuteenistus kinnitas 10. juuli 2018 kirjaga nr ED-4-15/13247 maksualaste õigusaktide rikkumiste ärahoidmise juhendi, mis sätestab juhikandidaatide tuvastamise protseduurid.

See teave on oluline järgmiste valdkondade täiend- ja ümberõppekursuste üliõpilastele:

Märgid, mille järgi tehakse kindlaks direktorikandidaat

Maksuteenistus on välja toonud peamised märgid, mille järgi tuvastatakse finants- ja majandustegevusega mitteseotud isikud. Need märgid hõlmavad järgmist:

• esitama uuendatud maksudeklaratsioonid vale korrigeerimise järjekorranumbriga;
• juhid juriidilise isiku, üksikettevõtjad väldivad ülekuulamistele ilmumist (rohkem kui 2 korda);
• isikute ülekuulamised viiakse läbi esindajate (advokaatide) juuresolekul;
• juriidilise isiku juhid, üksikettevõtjad ei ela registreerimiskohas;
• Huvide esindamise volikirjad väljastati muudes Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes registreeritud (elavad) esindajatele;
• vastloodud organisatsioonid (loomiskuupäev (registreerimine) 2017);
• organisatsioonid on esitanud "null" aruande mitme eelneva aruandeperioodi (maksu) kohta;
• tuludeklaratsioonides kajastatud tulusummad on lähedased kulude summale, osakaal maksusoodustused käibemaksu (edaspidi - käibemaks) puhul on suurem kui 98%;
• organisatsioonid ei asu registreeritud aadressil;
• ruumide omanikega ei sõlmitud üürilepinguid;
• keskmine arv 1 inimene või puudub;
• organisatsiooni juhid ei saa tulu, sh organisatsioonist, mille juht nad on;
• maksumaksjad muudavad registreerimiskohta;
• teave organisatsiooni juhi vahetuse kohta sisestati vahetult enne aruandluse esitamist;
• puuduvad arvelduskontod kolme kuu jooksul alates organisatsiooni loomise (registreerimise) kuupäevast;
• arvelduskontod on suletud;
• avanud (sulgenud) palju arvelduskontosid (üle 10);
• rahaliste vahendite liikumine arvelduskontode kaudu on "transiit" iseloomuga;
• arvelduskontod on avatud muudes pankades kui organisatsiooni registreerimiskoht;
• on tuvastatud vahendite “raha väljavõtmine”, eelmiste perioodide lahknevused ei ole kõrvaldatud;
• Juriidiliste isikute ühtne riiklik register sisaldab teavet aadressi, direktori, organisatsiooni asutaja teabe ebausaldusväärsuse kohta, direktor (asutaja) ei ole Vene Föderatsiooni elanik ja palju muud.

Kuidas maksuteenistus kogub tõendeid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõike 5 sätete rikkumise kohta?

Juhataja ülekuulamisel kontrollitakse isikute (sealhulgas volikirja andnute) volitusi ja tuvastatakse järgmiste isikute kaasamine (mittekaasamine):

• teostada maksumaksja finants- ja majandustegevust,
• maksudeklaratsioonide allkirjastamine,
• asjakohaste volikirjade väljastamine,
• võtmesertifikaatide saamine elektroonilised allkirjad.

Teisi üle kuulates

Elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaadi omaniku (halduri) tuvastamiseks ja kvalifitseeritud sertifikaat ning nende volituste kontrollimiseks küsitletakse asutajaid ja teisi isikuid, kes võivad olla teadlikud maksukontrolli teostamisel olulistest asjaoludest.

Küsitletakse järgmist:

• isikud, kes esitasid ja (või) allkirjastasid dokumendi volikirja alusel,
• huvide esindamine maksumaksja registreerimisel maksuhalduris,
• taotlejad, kes taotlesid elektroonilise allkirja kinnitusvõtme sertifikaate,
• isikud, kes tegutsevad taotlejate nimel volikirja alusel.

Maksuameti kontrollimine organisatsiooni asukohas

Teises etapis maksuteenus teostab juriidilise isiku asukohas oleva juriidilise isiku aadressil asuvate ruumide ülevaatuse, et kontrollida ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse kantud aadressi andmete õigsust.

Pangakonto kinnitamine

Maksuhaldurid võtavad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 93.1 lõikele 2 pankadest dokumendid (teabe), mille abil saate tuvastada ja kontrollida konto avamist taotlenud isikute volitusi, samuti kontrollida pangakonto lepingu sõlmimisel kaardil märgitud isikute volitusi käsutada kontol asuvaid rahalisi vahendeid.

Dokumentide kontrollimine

Fiktiivsete dokumentide esitamise faktide välistamiseks ja isikute allkirjade õigsuse kontrollimiseks viiakse läbi dokumentide ja arvutikandjal oleva teabe kontroll:

• käekiri,
• autori arvustus,
• tehniline ja kohtuekspertiisi

Maksudeklaratsioonide tühistamine

Kui auditi käigus tuvastatakse seadustiku artikli 80 lõike 5 nõuete rikkumine, tühistab territoriaalne maksuhaldur maksudeklaratsioonid. Käibemaksu ja ettevõtte tulumaksu deklaratsioonide kehtetuks tunnistamise (tühistamise) juhised on toodud käesoleva kirja lisas.

Tähelepanu! Raamatupidajad, organisatsioonide juhid saab osaleda harival veebiseminaril teemal "Maksude optimeerimine"

Üritus toimub 13.09.2018. Algus kell 10:00 Moskva aja järgi.

Seminar peetakse Šestakova Jekaterina Vladimirovna (õigusteaduste kandidaat).

Millest seminar räägib?
Õpilased õpivad tundma maksude optimeerimise juriidiliste meetodite kasutamise praktikat. Saate teada, millega "optimeerijad" maksuteenistuses vahele jäävad.

Seminari teema tähtsus on eriti aktuaalne käibemaksutõusu taustal.

Seminaril arutlevad õpilased sellistel teemadel nagu:

• Kasutage maksusoodustusi.
• Korrektselt koostada arvestuspõhimõtted.
• Kasutage maksustamise optimeerimiseks lepinguid.
• Vältige riske.
• Parandage vead maksuarvestuses.

Vaata osalemistingimusi ürituse lehelt. Piiratud arv kohti
Andmed ja kandideerimisvorm ürituse lehel.

Kas ma pean tunnistama, et ettevõtted on minu omad? Või tunnistada, et olen fiktiivne direktor ja asutaja? Mis vastutus mul on? Kas pean oma varaga võla ära tasuma või tehakse trahv? Palun ütle mulle!

Lootus

Tere

Isegi kui te seda tunnistate, ei vabasta see teid vastutusest – formaalselt olete ikkagi peadirektor ja vastutate kõigi ettevõttes toimuvate sündmuste eest.

See, et allesjäänud firmad likvideeriti, on hea, põhimõtteliselt ei välista see asutajate ega peadirektori vastutust, kui midagi juhtub – ja seda enam olemasolevas ettevõttes.

Kontrollivaid isikuid võib kohtu kaudu vastutusele võtta, kui nende süü on tõendatud.

Pealegi on selline vastutus ette nähtud tsiviilseadustikus, mitte ainult föderaalses pankrotiseaduses

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 53.1. Juriidilise isiku nimel tegutsema volitatud isiku vastutus, liikmed kollegiaalsed organid juriidiline isik ja juriidilise isiku tegevust määravad isikud

1. Isik, kes seadusest tulenevalt muidu õigusakt või juriidilise isiku asutamisdokument on volitatud selle nimel tegutsema, on kohustatud hüvitama juriidilise isiku, selle asutajate (osaliste), kes tegutsevad juriidilise isiku huvides, nõudel tema süül tekitatud kahju. juriidilise isiku.
Isik, kes seaduse, muu õigusakti või juriidilise isiku asutamisdokumendi alusel on volitatud selle nimel tegutsema, vastutab, kui on tõendatud, et ta oma õiguste teostamisel ja kohustuste täitmisel tegutses või, sealhulgas kui tema tegevus (tegevusetus) ei vastanud tavapärastele tsiviilkäibe või tavapärase äririski tingimustele.
2. Käesoleva artikli alusel vastutavad ka juriidilise isiku kollegiaalsete organite liikmed, välja arvatud need, kes hääletasid juriidilisele isikule kahju tekitanud otsuse vastu või heauskselt ei osalenud hääletamine.

Aga kui rääkida sellest, et oled nominaalne direktor, siis pole lõpuks välistatud isegi kriminaalvastutus.

Artikli 173 lõige 1. Juriidilise isiku ebaseaduslik moodustamine (loomine, ümberkorraldamine).

1. Juriidilise isiku moodustamine (loomine, ümberkorraldamine) kandidaatide kaudu, samuti juriidiliste isikute riiklikku registreerimist teostavale organile esitamine ja üksikettevõtjad, andmed, mis hõlmasid singli sõlmimist Riiklik register juriidiliste isikute teave nominentide kohta - Märkus. Käesolevas artiklis ja käesoleva seadustiku artiklis 173.2 mõistetakse tegelastena isikuid, kes on juriidilise isiku asutajad (osalised) või juriidilise isiku juhtorganid ja valeandmete esitamise teel või kelle teadmata sisestati nende kohta andmed ühtsesse riiki. juriidiliste isikute register, samuti isikud, kes on juriidilise isiku juhtorganid ja kellel ei ole juriidilise isiku juhtimise eesmärki.

Muidugi, nüüd ei pruugi seda asja olla, aga pole vaja anda neile infot, mille külge nad saaksid klammerduda, saab ainult endale lõpuks probleeme juurde tekitada.

Pealegi pole tõsiasi, et teil on veel nii-öelda tõendeid oma reitingu kohta.

Praegu kasutatakse üha sagedamini mõisteid “direktorikandidaat” ja “mannekeeni asutaja”. Vaatamata sellisele populaarsusele teavad vähesed inimesed, mida need "positsioonid" tähendavad ja millist vastutust nende pidamise eest ette nähakse.

Mis põhjustel

Nimetatud juhtide ja asutajate teenused on nõudlikud olukordades, kus on vaja vältida nii-öelda "seotust" põhiorganisatsiooniga, mille asutaja on ettevõtte tegelik omanik või tal on tõeline juht.

Juhul, kui omanik tütarettevõtted seal on tegelike asutajate sugulased, ettevõtted võidakse tunnistada üksteisest sõltuvateks, mis tähendab, et nende tehingutele pööratakse suuremat tähelepanu maksuhaldurid. Lisaks võidakse nõuda täiendavaid makse (jooksvate turuhindade alusel).

See on kõige levinum olukord, kui kaasatud on nominaalsed osalejad ja juhtkond. Lisaks võidakse äriühingute moodustamisel nõuda nominente ühe või mitme tehingu tegemiseks, misjärel need müüakse või suletakse, s.t. me räägime lennufirmade kohta.

Nominaalsete äriosaliste teenuseid kasutatakse ka siis, kui tegelikul omanikul pole õigust sellega tegeleda ettevõtlustegevus otsese keelu tõttu seaduses või kohtuliku toimingu alusel ning ka juhul, kui ta ei soovi oma nime “särada”. Enamasti kasutatakse nominente vastutuse vältimiseks kindlustusena.

Kes võib olla nominent

Väga sageli tegutsevad esimehena tegelike omanike sugulased. Kui ettevõte luuakse algselt ebaseaduslikul eesmärgil, siis ei pruugi nominaalsed osalejad oma osalusest äris teadagi. Seega on nominaalosaliste ja juhtidena tegutsevate isikute ring praktiliselt piiramatu.

Juhatajakandidaat, kelle vastutus on üsna tõsine, ega ka mannekeeniline osaleja tegelikult ettevõtte tegevuses ei osale, vaid annavad oma allkirjad olulisematele dokumentidele. Nad saavad sellise riskantse töö eest märkimisväärse tasu, kuid pole kaitstud vastutuse eest.

Vastutus

Direktorikandidaati võidakse mitmes olukorras vastutusele võtta. See võib olla halduskaristus või kriminaalvastutusele.

Nimiasutaja, kelle vastutus ei ole samuti välistatud, saab vastutusele võtta andmete võltsimise (kriminaalvastutus) või registreerimisel andmete moonutamise, juriidilise isiku ebaseadusliku moodustamise eest (kriminaalkoodeksi artiklid 173.1 ja 173.2) ja numbri alusel. kriminaal- ja haldusseadustiku muude artiklite punkt. Kriminaalvastutust maksudest kõrvalehoidumise eest ei saa välistada, kui vastavad toimingud toimusid ettevõtte juhtkonna poolt või osaleja otsesel korraldusel.

"Nominentidele" määratakse rahatrahv kuni 300 000 rubla (olenevalt süüteo raskusest), nende suhtes kohaldatakse kohustuslikku ja parandustööd, samuti võib neid karistada kuni viieaastase vangistusega (raskendavaid asjaolusid arvesse võttes) . Sel juhul saab ettevõtte tegelik omanik välja vaid kerge ehmatusega, kuna tema osalust on alati raske tõestada. Sellest lähtuvalt, kaaludes pakkumist töötada ka kõige positiivsemates ettevõtetes ja parimate tuttavatega, pidage alati meeles vastutust, mis võib võrdselt langeda nii ettevõtte nominaalsele asutajale kui ka nominaalsele juhile.

Vladivostok, mai 2013

PRESSITEADE

Ärge seadke end vastutusele võtmise ohtu!

IN viimased aastad Massiliselt registreeritakse ettevõtteid, mille juhid on üksikisikud ainult formaalselt - need on nn direktorid.

Reeglina ei oska selline inimene selgitada, millega organisatsioon tegeleb, milliseid lepingulisi suhteid töövõtjatega luuakse, kui palju töötajaid tal on, mis ametikohtadel töötajad on, millised on kohustused. töökohustused kus asuvad töökohad, laod ja muud ruumid, kuidas organisatsiooni juhitakse, milliseid dokumente vormistatakse.

Kes on režissöörikandidaat?

“Juhatajakandidaat” ei ole juriidiline mõiste, sisuliselt on tegemist lihtsalt näpuga, kes teeb tegevusi ettevõtte tegeliku omaniku huvides.

"Juhatajakandidaat" nimetatakse ametisse siis, kui puudub kavatsus organisatsioonile makse maksta, on vaja legaliseerida kuritegelikul teel saadud tulu, teha mitmeid finants- ja majandustehinguid ning kanda kontode kaudu üle suuri rahasummasid. krediidiasutustele makse maksmata.

Mida peaksid piirkonna elanikud teadma, et mitte sattuda petturite “ohvriks”?

JÄTA MEELDE!

Kui teid on määratud "direktori kandidaadiks", ei tohiks te arvata, et pärast organisatsiooni nominaaljuhtimise tähtaja möödumist ja sellise "direktori ametikoha" eest tasu saamist väldid vastutust. Usaldage, et kui te ei mõista (ei tea) oma tegevuse tagajärgi dokumentidele alla kirjutades riiklik registreerimine, allkirjastada pangadokumente, tsiviillepinguid ja jagada võõrastele volikirju, siis saad vältida vastutust.

Juriidilisest aspektist olete organisatsiooni juht ja mõiste "direktori kandidaat" seadusandluses puudub. Isegi kui nimetate end "direktori kandidaadiks", ei vabasta see teid juriidilisest seisukohast vastutusest.

Millised tagajärjed võivad tekkida, kui te ei ole oma tormakatest tegudest teadlik?

Võite olla seotud maksudest kõrvalehoidumise skeemidega, mille eest Venemaal on ette nähtud nii maksu- kui ka kriminaalvastutus.

Maksudest ja lõivudest kõrvalehoidumise avalik oht on igaühe põhiseadusliku kohustuse tahtlik täitmata jätmine maksta seaduses kehtestatud makse ja tasusid.

Maksudest kõrvalehoidumise meetoditeks võivad olla nii tegevused teadlikult valeandmete maksudeklaratsiooni lisamise näol kui ka tegevusetus, mis väljendub maksudeklaratsiooni tahtlikus esitamata jätmises.

JÄTA MEELDE!TEIE isiklikult allkirjastate maksudeklaratsiooni, mis tähendab, et SINA pead vastama.

Teadvalt valeandmete lisamist maksudeklaratsiooni või muudesse dokumentidesse, mille esitamine on kohustuslik, tuleks mõista kui tahtlikku viitamist nendesse maksustamisobjekti, arvestuse kohta ebaõigetele andmetele. maksubaas, maksusoodustuste või mahaarvamiste kättesaadavus ja muu teave, mis mõjutab maksude ja tasude õiget arvutamist ja tasumist.

JÄTA MEELDE! Lihtne raha, mida “direktori kandidaadid” saavad juriidilise isiku registreerimise eest, toob kaasa Vene Föderatsiooni seadusandlusega määratud vastutuse maksukuritegude ja Venemaa eelarvesse maksude tasumata jätmisega seotud kuritegude eest.

TEADA!

Kodanikud, kes otsustavad oma passi rahalise tasu eest anda, peaksid teadma, et alates 19. detsembrist 2011 on Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksisse lisatud kaks uut kuritegu (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 173.1, artikkel 173.2). Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeks). Kui üksikisik annab kolmandatele isikutele juriidilise isiku moodustamiseks (loomiseks, ümberkorraldamiseks) kodaniku isikut tõendava dokumendi, kriminaalvastutus.

Vene Föderatsiooni Ülemkohus, käsitledes kohtute praktikat maksukuritegude eest vastutust käsitlevate kriminaalseaduste kohaldamisel, märkis pleenumi 28. detsembri 2006. aasta otsuses nr 64 järgmist.

Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklis 199 sätestatud kuriteo subjektide hulka võib kuuluda maksudeklaratsioonile alla kirjutanud organisatsiooni juht.

Kuriteo subjektide hulka võivad kuuluda ka isikud, kes tegelikult täitsid juhi, raamatupidaja kui esinejad kuriteod. Kui need isikud on eelnevalt kokku leppinud maksudest kõrvalehoidmisele suunatud tegude ühises toimepanemises, on isikute grupi poolt eelneva vandenõu teel toime pandud kuritegu.

Teised organisatsiooni töötajad, kes koostavad näiteks esmaseid dokumente raamatupidamine, võib, kui selleks on alust, võtta kriminaalvastutusele Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 199 vastava osa alusel. kaasosalised selle kuriteo (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 33 viies osa) toimepanemisele tahtlikult kaasa aidanud.

Isik, kes organiseeris kuriteo toimepanemise Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 199 alusel või kes veenis seda toime panema organisatsiooni juhti, raamatupidajat või teisi selle organisatsiooni töötajaid, samuti aitas toimepanemisele kaasa. kuriteo eest nõuannete, juhiste jms abil, vastutab sõltuvalt sellest, mida ta tegi korraldaja, õhutaja või kaasosaline Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 33 vastava osa ja Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 199 vastava osa alusel

Juhtudel, kui isik võltsib maksude ja (või) tasude maksmisest kõrvalehoidumiseks õigusi andva või kohustustest vabastava organisatsiooni ametlikke dokumente, samuti templeid, pitsereid, blankette, mida ta on teinud, kui selleks on alust. toob selle eest kaasa kriminaalvastutuse Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklites 198 või 199 ja 327 sätestatud kuritegude kogusumma eest.

Juhtudel, kui isik juhib seaduslikku või tegelikku mitme organisatsiooni juhtimist ja hoidub samal ajal kõrvale maksude ja (või) tasude maksmisest neis kõigis, tuleks tema tegevus, kui selleks on alust, liigitada mitme organisatsiooni kombinatsiooniks. kuriteod, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 199 vastavates osades.

MIS TEID VEEL OHHAB?

Samuti on oht, et "direktori kandidaat" tegelike ettevõtete omanike survel kinnitab reguleerivate ja õiguskaitseasutuste kontrollide käigus oma organisatsiooni tegevust, mida see tegelikult ei teosta.

Organisatsiooni poolt tegelikult tegemata toimingute kinnitamine viib nominaalse osaleja reaalsete äriüksuste koosseisu koos kõigi sellest tulenevate tagajärgedega reguleerivate ja õiguskaitseasutuste poolt süüdistuse esitamise vormis, sealhulgas reaalsed täiendavad maksud, trahvid ja maksukaristused. auditid ja nende laekumine eelarvesse. Ja selles etapis ei saa öelda: "oot, ma olen lihtsalt nominaalne lavastaja"!

KUIDAS KÕIK TEGELIKULT VÄLJA VÕIB?

Astrahani Kirovski rajoonikohtu 2. juuli 2009. aasta otsus (10. septembri 2009. a kassatsioonimäärus nr 22-3246-2009) jõustus ja 12-liikmelise grupi suhtes tehti süüdimõistev otsus. Kohtualused tunnistati süüdi mitmete kuritegude toimepanemises: valeettevõtlus, võltsitud maksekorralduste ja tšekkide valmistamine ja müük, võltsitud ametlike dokumentide valmistamine ja müük, mis on toime pandud teise kuriteo varjamiseks, isikute grupi poolt eelneva vandenõu alusel toime pandud kelmus. suured ja eriti suured.

Kriminaalasja raames tehti kindlaks, et märtsis 2005 Yu.F. Likom LLC peadirektor Lee lõi organiseeritud grupi, mille eesmärk on sularaha ja võltsitud tšekke sulatada ning vastaspooltelt käibemaksu tasumisest kõrvale hoida. Grupi liikmed alates märtsist 2005. septembrini 2007 loodud Astrahanis 9 äriorganisatsioonid, sealhulgas Millennium LLC, Steals LLC, Argon LLC, Legrin LLC ja Development LLC, ilma et nad kavatseksid ettevõtlusega tegeleda. Need valefirmad registreeriti passi kaotanud kodanikele.

Maksuamet võttis kohapealsete külastuste läbiviimisel arvesse teavet "valeettevõtete", sealhulgas kohtuotsustega tuvastatud asjaolude kohta. maksurevisjonid, mille tulemusena võeti auditeeritavatelt isikutelt ära käibemaksu mahaarvamise õigus ja tulumaksukulusse arvestamine “valefirmadega” tehtud tehingute summad.

AITA ENNAST!

Nominent direktori vastutus 2018

Ärge nõustuge tundmatute isikute veenmisega, isegi kui teie sõber või sugulane tutvustas teile inimesi, kes pakuvad teile ettevõtte juhiks asumist.

Ärge arvake, et see on "lahe" või et see toob teile raha. Teid petetakse.

Ärge andke oma passe võõrastele ja ärge allkirjastage dokumente, mille tähendust te ei mõista, isegi kui teile öeldakse, et midagi kohutavat ei juhtu.

Et vältida edasisi negatiivseid tagajärgi endale ja oma lähedastele, kui mõistate, et olete sattunud pettuse ohvriks, võtke ühendust lähima maksuhalduriga maksumaksja registreerimis- ja raamatupidamisosakonnas.

Pädevad maksuspetsialistid aitavad teid!

Saate täita oma isikuandmete kasutamise keelamise avalduse.

Rakendus

Maksuinspektsiooni juhatajale

kodanikult _________________________
(TÄISNIMI.)

Aadress: __________________________________________

_______________________________________________
(kodaniku isikut kinnitav dokument)

N __________ "___"___________ ___

välja andnud _______________________________

AVALDUS

Palun mitte kasutada minu isikuandmeid juriidiliste isikute riiklikuks registreerimiseks, samuti riiklikku registrisse andmete sisestamisega seotud muudatuste tegemiseks.

____________/__________/

(allkiri) (täisnimi)

"Nominent direktor" - töö Moskvas

Töötamiseks on vaja ainult Venemaa passi

• Stabiilne sissetulek alates 3000 rubla päevas!!!
• Vaba töögraafik.
• Töötage Vene Föderatsiooni õigusaktide raames.
• Auhinnad ja boonused.

MSC-s registreerimine EI OLE vajalik!

NII DIREKTORI NENDE KINDLAKS KUI ETTEVÕTTE TEGELIKU OMANIKU TURVALISUS ON MEILE ERITI OLULINE

Töötab MSC-s direktori kandidaadina

Töötamine Moskvas režissööri kandidaadina muutub tasapisi populaarsemaks ja atraktiivsemaks ning sellel on palju põhjuseid. Reeglina võib sellisele vabale töökohale tulla sellel alal kogemusteta inimene, kes soovib saada lihtsat ja rahalist osalise tööajaga tööd. Sel juhul nõutakse temalt vaid konfidentsiaalsustingimuste täitmist, ettevõtte registreerimiseks oma nime ja mitmete üsna lihtsate ülesannete täitmist.

Paljud ettevõtete omanikud soovivad oma äri de facto juhtida, kuid seda salaja valitsusasutuste ja avalikkuse eest. Inkognito režiimis äritegevuse vajaduse põhjused võivad olla erinevad. Näiteks võib ametliku juhi meelitamise ajendiks olla maineka ettevõtja soov mängida ohutult ja säilitada oma mainet, avades uue ärivaldkonna ega ole kindel selle edus.

Sellises olukorras on optimaalne lahendus meelitada kohale inimene, kes otsib tööd direktori kandidaadina. Uus ettevõte registreeritakse selle isiku alla ja edaspidi, kui äri hakkab õitsema, omandab ettevõte ühe omaniku ettevõtte ja kui ei, siis see likvideeritakse.

Juhatajakandidaat: äritegevuse riskid ja kohustused

Täna on see skeem väga populaarne.

Juhatajakandidaat ei ole raske töö, sest ettevõtet juhib selle tegelik omanik või tema määratud isik ning ametlikult juhilt nõutakse vaid omaniku anonüümsuse säilitamist ja lihtsate ülesannete täitmist, näiteks võib ta:

• senise omaniku nimel viseerima sise- ja välisdokumentatsiooni, osalema läbirääkimistel jne;
• esindada ettevõtet reguleerivates ja kõrgemates asutustes;
• esitada maksuaruandeid;
• teostada tehinguid lepingus märgitud summa piires.

Ametlikul juhil ei ole juhtimisõigust ja olulised dokumendid(näiteks seoses raha väljavõtmisega ettevõtte kontodelt) ei allkirjasta. Neid funktsioone täidab tegelik omanik või tema volitatud esindaja. Ja LLC nimelist direktorit on vaja ainult selleks, et mitte reklaamida tegeliku omaniku nime.

MSC-s on direktori kandidaadi teenuste hind üsna kõrge - mainekas ettevõtte omanikud on valmis inkognito äritegevuse võimaluse eest hästi maksma ja neil on anonüümsuse garantii. Lisaks konfidentsiaalsustingimuste järgimisele on ametlik juht kohustatud:

• ei tee tegelikule omanikule takistusi oma ettevõtte tegelikul juhtimisel;
• ei sekku ettevõtte omaniku poolt piiratud võimupiirkonda.

Analüüsides hinnanguid nominaaldirektori töö kohta, võib järeldada, et enamik formaalseid juhte on oma ametikohaga rahul. Nad täidavad mitmeid lihtsaid ülesandeid, järgivad anonüümsuse tingimusi, on ettevõtete direktorite nimekirjas ja saavad korralikku palka. Ja tõelised omanikud saavad võimaluse oma nime mitte reklaamida ja salaja äri ajada.

Millised on direktori kandidaadi kohustused?

Nimiomanik - individuaalne, kes haldab või omab ametlikult osa offshore-ettevõtte aktsiatest, kuid ei osale juhtimises ja otsuste tegemises. Sellise organisatsioonilise üksuse olemasolu on osa lõpliku kasusaaja konfidentsiaalsussüsteemist

Nominent omanik(omanik) on isik, kes juhib ettevõtet kolmandate isikute huvides ja ei osale otseselt otsustusprotsessis. Juriidiliselt saab ta olla ettevõtte omanik, asutaja ja aktsionär.

Nominaalse omaniku kasutamine on offshore-tsoonide töö lahutamatu osa, kuna see võimaldab varjata tegeliku omaniku (kasusaaja) andmeid ja vältida seeläbi maksu- ja õiguskaitseorganite tähelepanu. "Nominendid" on tavaliselt registreerimisriigi elanikud, mõnikord võib nende kohalolek olla kohustuslik, näiteks Araabia Ühendemiraatides või Hongkongis, kus asutajatel peab olema vähemalt üks "kohalik" kodanik.

Eraldi märgime, et esindajateenused ei hõlma sellist varade üleandmist kui "pime usaldus" - sel juhul on omanik füüsiliselt ja juriidiliselt teada, ta annab ainult oma valitsemisõigused kolmandate isikute pädevusse. Seda skeemi kasutavad tavaliselt riigiametnikud, kellel on eraettevõtlus enne ametisse asumist. Juriidilisest aspektist vaadatuna ei saa selliseid tegusid pidada maksudest kõrvalehoidumiseks ega riigiametnike äritegevuse keelu rikkumiseks.

Tuleb mõista, et hoolimata kõigist õiguslikest vastuoludest ei saa nominaalteenuseid üheselt kuritegelikuks pidada. Maksude optimeerimise ja varade ülekandmise skeeme kasutavad äripraktikas üsna legitiimselt mitte ainult väikeettevõtted, vaid ka sellised hiiglased nagu näiteks Microsoft või Exxon. Peamised kasutamise põhjused erinevaid vorme nominaalne omand:

• TegevusV avameretsoonid. Sellised jurisdiktsioonid pakuvad lisaks maksukoormuse vähendamisele ettevõtlusele laias valikus „kasvuhoone” tingimusi, nagu ettevõtete kiire avamine/sulgemine, minimaalne aruandlus ja konfidentsiaalsuse säilitamine. Just offshore-ettevõtete kasutamise kaudu toimub suurem osa välisinvesteeringutest, eriti tööstussektoris. Vaadake vaid Venemaa viimase 5-7 aasta statistikat, kus väliste sularahasüstide mahus on liidrid Küpros ja Dominikaani Vabariik – riigid, mida ei saa liigitada finantsliidrite hulka.
• Välismaised filiaalid. Heaks lahenduseks võib olla kohaliku asutajaga ettevõtte kasutamine välismajandustegevus välispartneritega ilma topeltmaksustamise vältimise lepinguta. Ainus väljapääs sellest olukorrast võib olla oma filiaali omamine mõlemas riigis maksuobjektina ja “nominaalide” meelitamine.
• Ei mingeid mainekaotusi. Uute toodete, teenuste ja tehnoloogiate väljatöötamine, millele reageerimist on raske ennustada, aga ka muud äririskid võivad ebaõnnestumisel kaasa tuua olulisi finantskulusid ja tarbijate kindlustunde vähenemist. Selliste probleemide üleviimine väliselt sõltumatule ettevõttele võimaldab siluda võimalikke negatiivseid tagajärgi ja säilitada põhitegevuse. Just seda APPLE tegigi, luues iTunes'i veebipoe reklaamimiseks maksuvabasse tsooni eraldi ettevõtte. Alles siis, kui stabiilsed müügimahud kinnitasid projekti edu, viidi läbi emaettevõttesse ümberregistreerimine.

Kandidaaditeenistuse alternatiivsed vormid

Tänapäeva äris on nominaalsed "näitlejad", nt. tegevdirektor See on vaid finantsjäämäe tipp. Mittestandardsete võimaluste olemasolu nominaalsele omanikule on seadusega lubatud. Selliseid teenuseid on vaja juba ettevõtte loomise etapis - täiendava vabaduse tagamiseks finantstegevus või enama õige toimimine erinevate tarbijarühmadega. Sest aktsiaseltsid"nominaalse" konstrueerimise loogika varalised suhted mõnevõrra erinev. Selliseid teenuseid on.

Nominent asutaja

Seda kasutatakse juhul, kui omanik nõuab tõelist anonüümsust, kuna isegi fiktiivse direktori kohalolek ei võimalda omaniku nime varjata. asutamisdokumendid Päris “omaniku” nimi tuleb kindlasti välja. Nominaalne asutaja on mitme aktsionäriga ettevõtte jaoks ratsionaalne lahendus. Igal suuremal kasusaajal on alati valikuvõimalused: kas otsida tõeline, usaldusväärne partner või määrata dokumentides üksikisik (või juriidiline isik), kes täidab asutaja rolli ja saab volitused (enamasti väga piiratud), mis on registreeritud spetsiaalses (usalduslepingus). ) kokkulepe.

Nimetatud aktsionär

Nimetatud aktsionäri vormi ("iga aktsionär on väike direktor") kasutatakse tavaliselt ainult konfidentsiaalsuse tagamiseks, palju harvem selleks, et saada rahalist manööverdamist offshore-ettevõtetega töötamisel. Näiteks kui nominaalaktsionär - offshore-riigi kodanik - saab aktsiate kontrollpaki, saab sellest asjaolust "pääs" teise riiki põhitegevuseks ja sellise aktsionäri võimaliku ettenägematu "algatuse" summutatakse. üldvolikirja ranged tingimused.

Nominaalne pangakonto

Vajalik offshore äritegevuseks. Teoreetiliselt on see kontrolliõigus sularahas kasusaaja, kuid praktikas - õigus see lihtsalt avada offshore-pangas “kohaliku” partneri nimel.

Nimiomaniku (direktori) tegevuse alusdokumendid

• üldine volikiri: määratleb vastutuse ja volitused ettevõtte juhtimiseks. Kehtivusaeg on tavaliselt vähemalt 1 aasta.

  Nominent direktor

  Nimelise omaniku nimele koostatud dokumendi legaliseerimine toimub tavaliselt apostilli meetodil. Volikiri annab õiguse põhilise juriidilise isiku nimel äri ajada, pangatehingute tegemise õiguse – olenevalt konkreetsest olukorrast.

• tagasilükkamise kiri: käsitsi kirjutatud lahkumisavaldus tühja kuupäevaga, mille töötajad koostavad nende töölevõtmise ajal.

  Selline dokument annab omanikule õiguse teostada oma üldvolitusi eriolukordades (enne üldvolikirja kehtivusaja lõppu).

• usaldusavaldus: "kavatsuste kokkuleppe" suvaline vorm, mis reguleerib tulevast koostööd. Teeb ranget vahet fiktiivse (kandidaadi)juhi ja ettevõtte põhiomaniku õigustel/kohustustel.

Võimalikud õiguslikud tagajärjed

Reguleerivate asutuste põhiülesanne nominaalomanike suhtes on nende tegevuse fiktiivse iseloomu tuvastamine ja vahetu suhtlemine kasusaajatega, kes võivad töötada samas ettevõttes üldvolikirja või töölepingu alusel.

Asutamis- ja muude dokumentide koostamise õige lähenemisviisi korral on nominaalse tegevuse fakti tuvastamine üsna keeruline. Seetõttu on laialt levinud kaudsed kontrollimeetodid, mis võimaldavad koguda piisavalt teavet uurimistoimingute ja ametlike päringute algatamiseks. Ametlikul tasandil sellist tegevust sageli eitatakse, kuid tegelikult kasutavad seda kõigi riikide õiguskaitse- ja maksuametid, sh. Venemaa Föderatsioon, Saksamaal ja USA-s.

Näitena võime tuua selle kaudne meetod kontrollid senise direktori (või tippjuhi) ja tegeliku asutaja vahelise isikliku suhtluse fakti kinnituseks. Fakt on see, et paljudel offshore-tsoonidega töötamiseks mõeldud teenustel on juba registreeritud ettevõtete pakett koos täieliku dokumentide ja volikirjadega, millel on juba nimiomanike, aktsionäride, direktorite ja teiste tõelised allkirjad. ametnikud. Juhtkonna üleviimine muutub võimalikuks ilma otse registreerimiskohta reisimata ja kui uus juht ei suuda isikliku suhtluse fakti tõendada (ristmik tollipiir või asutaja saabumine) või dokumentide vahetamine - see on otsene tõend varjatud omandiõiguse fakti kohta.

Küsimused ja vastused teemal

Materjali kohta pole veel küsimusi esitatud, teil on võimalus olla esimene, kes seda teeb

Kes ja mis on "direktori kandidaat"

Sageli tekib meie riigi kodanikel küsimus: kes on direktorikandidaat ja milleks teda vaja on?

Juhatajakandidaat ja vastutus

Just välismaal on sellised teenused juba ammu tuttavaks ja loomulikuks saanud, kuid siin on need populaarsust kogunud suhteliselt hiljuti ning jäävad paljudele inimestele endiselt arusaamatuks ja salapäraseks. Teeme asjad selgeks.

Juhatajakandidaat on isik, kelle nimele on registreeritud offshore-ettevõte. Sellised toimingud on asjakohased olukordades, kus tegelik omanik soovib jääda anonüümseks. Ametlikult on juhina märgitud formaalne direktor, kes täidab talle pandud väiksemaid ülesandeid ja tema isikuandmed kantakse ettevõtete registrisse. Tal pole aga volitusi vastu võtta juhtimisotsused ja seda kasutatakse ainult tegeliku omaniku konfidentsiaalsuse säilitamiseks.

Rääkides sellest, miks direktorikandidaate palgatakse ja mida see tegelikele omanikele annab, võime välja tuua kõige levinumad põhjused ametliku direktori meelitamiseks:

1. tegelik omanik on riiklikus registris;
2. arvukate ettevõtete omanik kavatseb avada uue ärivaldkonna, kuid soovib samas olla turvaline juhuks, kui see ebaõnnestub, ning maine säilitamiseks varjab oma seotust uue ettevõtte juhtimisega. ettevõte;
3. tegelik omanik elab välismaal ja tal ei ole võimalust sageli külastada ettevõtte registreerimisriiki oma tegevuse läbiviimiseks;
4. vajalik on vara võõrandamine osaluse sees ja vältida piirangute tagajärgi lähikondlaste vaheliste tehingute suhtes;
5. põhikirjajärgseid organeid on vaja laiendada teatud arvu inimeste võrra.

Tänapäeval tekib paljudel küsimus: kes on direktorikandidaat ja mida temalt nõutakse? Põhimõtteliselt annab see inimene ettevõtte registreerimiseks lihtsalt oma nime ja täidab lihtsaid ülesandeid, näiteks:

• esindab ettevõtet reguleerivates ja kõrgemates asutustes;
• allkirjastab ettevõtte omaniku nimel sise- ja välisdokumentatsiooni, osaleb läbirääkimistel jne;
• esitab maksuaruandeid;
• teeb tehinguid lepingus reguleeritud summa piires.

Ta ei ole otseselt seotud juhtimisega ega kinnita olulisi dokumente (näiteks neid, mis on seotud raha väljavõtmisega ettevõtte kontodelt). Lihtsamalt öeldes on direktori kandidaat keegi, kes tegutseb ainult formaalselt ettevõtte juhina ja samal ajal:

• ei avalda teavet tegeliku omaniku kohta;
• ei sega tegelikku omanikku ettevõtte tegelikku juhtimist;
• ei sekku ettevõtte omaniku arvates ebasoovitavatesse volitustesse.

Üldiselt on nominaalne direktor tõelisele omanikule suurepärane võimalus oma nimega mitte esineda. Palgatud juht saab omakorda nägusa tasu oma nime avaldamise, konfidentsiaalsuse hoidmise ja lihtsate ülesannete täitmise eest.

Kui organisatsiooni tegelik omanik ja juht soovib äri ajades oma anonüümsust säilitada, kasutab ta nn direktorikandidaati. Nimetatud juht tegelikult ettevõtet ei juhi ega ole selle äriga seotud. Millistel juhtudel on organisatsioonidel sellist direktorit vaja, kui seaduslik selline tegevus on ja millist vastutust kannab nominaalne peadirektor, sellest räägime edasi.

Millal kasutatakse direktori kandidaadi ametikohta?

Fiktiivset juhti võivad kõige sagedamini vajada organisatsioonid, mille tegevus ei ole täiesti seaduslik. Seda vajavad aga ka ettevõtted, kelle äri on täiesti legaalne. Näiteks juhtudel, kui ettevõtte tegelik omanik soovib jääda anonüümseks ja varjata oma osalust juhtimises teiste isikute eest. Kuid sageli on see ikkagi seaduserikkumine:

• tõeline ärijuht ei saa oma eristaatuse tõttu olla ettevõtte juht (riigiteenistuja, asetäitja vms);
• de facto juhile kehtivad kohtu piirangud ja seetõttu ei saa ta hõivata juhtiv positsioon mõnda aega;
• sama isik juhib tegelikult äriühingut ja selle välispartnerit – offshore-ettevõtet;
• on vaja varjata lähisugulastest organisatsioonide ja üksikisikute vastastikust sõltuvust, et mitte meelitada maksuhalduri tähelepanu nende vahel sõlmitud tehingutele;
• ettevõte loodi algselt ebaseaduslike skeemide elluviimiseks ja asutajad tahavad jääda varju.

Režissööri kandidaadi volitused

Tegelikult ei otsusta selline direktor ettevõttes midagi, tehes teatud tasu eest seda, mida tegelik juht talle dikteerib. Tal võib olla õigus allkirjastada dokumente, avada pangakontosid, teha tehinguid vastaspooltega, kuid kõik need toimingud on võimalikud ainult ettevõtte praeguse juhtkonna korraldusel.

Nimeline juht määratakse ametikohale samamoodi nagu tegelik: üldkoosolek asutajad häälteenamusega, koos dokumentatsioon ja maksuhalduri teavitamine kohtumisest. Kuid samal ajal võtavad ettevõtete omanikud reeglina kasutusele vajalikud meetmed, et nende fiktiivne juht ei väljuks kontrolli alt, näiteks võidakse ametikohale määramisel koheselt paluda neil täita lahkumisavaldus. kuupäeva määramata.

Režissöörikandidaat: vastutus 2017. aastal

Fiktiivne direktor, kuigi ta ei tee iseseisvaid otsuseid, võib kanda tõelist vastutust, kuna ta kirjutab kõigile ettevõtte dokumentidele oma käega alla. Pärisomanikud võivad teha ebaseaduslikke tehinguid, mille eest peab vastust andma direktorikandidaat ning nende süü tõendamine ja kohtu ette toomine võib osutuda väga keeruliseks.

Milline on 2017. aasta direktorikandidaati vastutus? Kui LLC asutajad ainult silmitsi seisavad materiaalne vastutus oma panuse piires ja nad ei vastuta ettevõtte kohustuste eest, siis võib esijuht saada nii haldus- kui ka kriminaalkaristused.

Kogu ring võimalikud rikkumised Seadusandlust, mille eest pseudorežissöör peab vastama, on üsna raske välja tuua. Ilmselgelt võib ebaseaduslike skeemide elluviimiseks loodud ettevõte anda teadlikult valeinfot, hiilida kõrvale maksudest jne.

Niisiis, Halduskoodeks nähakse ette juhile rahatrahv summas 5000 kuni 10 000 rubla organisatsiooni kohta riiklikule registreerimisasutustele valeandmete esitamata jätmise või valeandmete esitamise eest. Kui sellist rikkumist korratakse, samuti teadlikult valeandmete esitamisel, ähvardab nimijuht 1–3 aasta pikkuse diskvalifitseerimise (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.25 osad 4 ja 5).

Fiktiivne direktor peab kriminaalõiguse normide kohaselt vastutama näiteks selliste tegude eest nagu:

• Juriidiliste isikute või omanike registrit pidavate organisatsioonide riiklikule registreerimisasutustele esitatud teabe võltsimine väärtuslikud paberid ja depooarvestus. Kui tahtlus on tõendatud, on karistuseks rahatrahv kuni 300 000 rubla, parandustööd või kuni 2-aastane vangistus (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikli 170.1 esimene osa).
• Maksudest ja lõivudest kõrvalehoidmine deklaratsiooni tahtlikult valeandmete lisamisega või selle esitamata jätmine. Karistus rahatrahviga kuni 300 000 rubla, parandustöö või kuni 2-aastane vangistus, millele järgneb teatud aja jooksul teatud ametikohtadel töötamise õiguse äravõtmine ning raskendavatel asjaoludel (esialgne vandenõu, eriti suur suurus) karistust karmistatakse oluliselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 199). Samasugune karistus määratakse maksuagendi kohustuste täitmata jätmise eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 199.1).
• Ebaseadusliku äritegevuse eest, mis on tekitanud kahju teistele isikutele või võimaldanud neil saada suurt tulu, karistatakse rahatrahviga 300 000 rubla kuni kuueks kuuks arestini (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 171).

See ei ole terve nimekiri karistatavatest tegudest, mille eest peab vastama ebausaldusväärse ettevõtte juhina kantud isik. Kui on tõendatud isegi nominaalse direktori kaudne tahtlus, võib tekkida kriminaalvastutus.