Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta määrus nr 4416-U

Lühiülevaade muudatustest alates 19.08.2017, mille viis sisse Venemaa Panga 19.06.2017 korraldus nr 4416-U

Need muudatused on kindlaks tehtud:

sissetuleva sularahakorralduse 0310001 (PKO) ja väljamineva sularahakorralduse 0310002 (RKO) saab sularahatehingute lõpus vormistada keskse vastaspoole seaduses sätestatud maksudokumentide alusel;

aastal PKO registreerimisel elektroonilises vormis talle saab kviitungi saata tema nõudmisel sularaha hoiustajale e-posti aadressile;

elektroonilises sularahas arvelduse registreerimise korral on võimalik sularaha saajal kinnitada elektrooniline allkiri;

sularahas arveldusteenuse registreerimist töötajale sularaha väljastamiseks aruande arvel saab läbi viia mitte ainult vastutava isiku kirjaliku avalduse, vaid ka juriidilise või füüsilise isiku haldusdokumendi alusel. ettevõtja.

Ülevaade Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrusest nr 3210-U

Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrus nr 3210-U "Sularahatehingute tegemise korra kohta juriidilised isikud ja lihtsustatud protseduur sularahatehingute läbiviimiseks üksikud ettevõtjad ja väikeettevõtted "üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete jaoks on kehtestatud sularahatehingute teostamise lihtsustatud kord (edaspidi" kord ").

Uue korra kohaselt on üksikettevõtjatel ja väikeettevõtjatel õigus mitte seada kassas sularaha jäägile piiri. Sularaha jäägi piirmäära arvutamise kord jäi samaks (arvutusnäitajate valem ja kirjeldus on toodud dokumendi lisas), kuid piirmäära kinnitamise korraldustes on organisatsioonidel nüüd viide määrusele nr. 373-P. Seetõttu soovitavad inspektorid anda välja uus korraldus 1. juunist, viidates juhendile nr 3210-U. Kuid isegi kui ettevõtte järjekorras pole viidet määrusele nr 373-P, on kindlam piirmäär uuesti kinnitada. Lõppude lõpuks võeti vana korraldus vastu mittetöötavate reeglite järgi. Seetõttu saavad nad alates 1. juunist lõpetada kassaraamatu pidamise, tühistada sularahalimiidi korralduse ja seda enam täita.

Panga makseagentide (allagentide) saldolimiidi määramise spetsiifika on paika pandud.

Kassaraamatus on nüüd vähem üksikasju: pole vaja sinna panna vastavate kontode (alamkontode) numbreid. See tähendab, et alates 1. juunist 2014 on vaja luua kassaraamat uus vormja sulgege vana.

Vastava konto, alamkonto, analüütilise raamatupidamiskoodi ja sihtkoodiga veerud on sissetulevatelt ja väljaminevatelt tellimustelt eemaldatud. Kviitung kaob kreeditõendi vormilt.

Samal ajal kaotab kehtivuse Venemaa Panga 12.10.2011 määrus N 373-P.

Allpool leiate vastused järgmistele küsimustele:

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE
11. märtsil 2014 N 3210-U

TELLIMISEST
Sularahaoperatsioonide läbiviimine juriidiliste isikute poolt
JA RAHAoperatsioonide lihtsustatud järjekord
ÜKSIKLIKUD ETTEVÕTJAD JA SUBJEKTID
VÄIKE ÄRI

(alates 19. augustist 2017)
(muudetud Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta juhised nr 4416-U)

See juhend põhineb Föderaalne seadus 10. juuli 2002, N 86-FZ "Keskpanga kohta Venemaa Föderatsioon (Venemaa Pank) "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, N 28, artikkel 2790; 2003, N 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31 , Artikkel 3233; 2005, N 25, artikkel 2426; N 30, artikkel 3101; 2006, N 19, artikkel 2061; N 25, artikkel 2648; 2007, N 1, artikkel 9, artikkel 10; N 10, artikkel 1151; N 18, artikkel 2117; 2008, N 42, artikkel 4696, artikkel 4699; N 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, Artikkel 25; N 29, artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011, N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728; 2012, nr 50, artikkel 6954; nr 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013, nr 11, artikkel 1076; nr 14, artikkel 1649; nr 19 , Artikkel 2329; nr 27, art 3438, art 3476, art 3477; N 30, art 4084; N 49, art 6336; N 52, art 6975) määrab sularahatehingute tegemise korra panga pangatähtede ja müntidega Venemaa Föderatsiooni territooriumil (edaspidi - sularaha) juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Vene Föderatsiooni keskpank, krediidiasutused (edaspidi pank), samuti lihtsustatud korra sularaha käitlemiseks tehingud raadiosaatjaid üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete poolt.

Selle juhendi mõistes mõistetakse väikeettevõtteid kui juriidilisi isikuid, kes on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses nr 209-FZ "Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arengust Venemaa Föderatsioonis" kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, nr 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, artikkel 3923; N 52, artikkel 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 4071; N 52, artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Eelarveliste vahendite saajad juhinduvad sularahatehingute tegemisel käesolevast direktiivist, kui eelarveliste vahendite saajate sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

Säilitama toimingud sularaha vastuvõtmiseks, sealhulgas nende ümberarvutamine, sularaha väljastamine (edaspidi - sularahatehingud) juriidiline isik kehtestab haldusdokumendiga juriidilise isiku juhi poolt määratud sularahatehingute tegemise kohas (edaspidi - kassa) maksimaalse lubatava sularaha summa pärast sularahajäägi suurust lõpus tööpäeva on kantud kassaraamatusse 0310004 (edaspidi - jäägilimiidi sularaha).

Juriidiline isik määrab vastavalt käesolevale direktiivile sõltumatult sularaha jäägi piirmäära, lähtudes oma tegevuse laadist, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljavõtmise mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ "Makseasutuste üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuse kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. . 2758; N 48, artikkel 5739; 2010, N 19, artikkel 2291; 2011, N 27, artikkel 3873) (edaspidi - makseagent), panga makseagent (allagent), kes teostab tegevusi vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadus N 161 -FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Venemaa Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art. . 3477; N 30, artikkel 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent) sularahajäägi limiidi määramisel ei arvestata makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus saadud sularaha konto.

Juriidilise isiku alajaotus, mille asukohast eraldiseisev töökoht (töökohad) (edaspidi eraldi alajaotus), hoiustades sularaha pangas juriidilisele isikule avatud pangakontole, kehtestatakse sularahajäägi piir käesolevas direktiivis juriidilisele isikule ettenähtud viisil.

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldi allüksused, mis annetavad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, võttes arvesse nende eraldi allüksuste kehtestatud sularahajäägi limiite.

Haldusdokumendi koopia eraldi alajaotuse sularahajäägi piirmäära kehtestamise kohta saadab juriidiline isik juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil eraldi alajaotusele.

Sularaha jäägi piirmäära määramiseks võtab juriidiline isik arvesse sularaha väljavõtmise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljavõtmise maht), välja arvatud makseteks mõeldud sularaha summa palgad, stipendiumid ja muud töötajate hüvitised.

Sularahajäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:

L \u003d V: P x N n,

L - sularaha jäägi limiit rubla;

R on sularaha väljavõtmise maht, välja arvatud palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks töötajatele mõeldud sularaha summad arveldusperioodil rublades (juriidiline isik, mis hõlmab eraldi jaotusi, sularaha väljavõtmise mahu kindlaksmääramisel) arvesse võetud eraldi jaotused, välja arvatud käesoleva direktiivi klausli 2 neljandas lõigus sätestatud juhul);

P on juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularaha väljavõtmise mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha väljavõtmise tippmahu perioode, samuti sarnaste sarnaste sularaha väljavõtmise mahtude dünaamikat) võetakse arvesse eelmiste aastate perioode; arveldusperiood ei ületa juriidilise isiku 92 tööpäeva);

N n - ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik sai pangas tšekilt sularaha, välja arvatud palga maksmiseks, stipendiumideks ja muudeks väljamakseteks töötajatele mõeldud sularaha summad, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub paikkondkus pole panka - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see kindlaks pärast vääramatu jõu lõppemist.

Keda reguleerib uus sularahatehingute tegemise kord

Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U klausli 1 kohaselt kohaldatakse seda:

Organisatsioonidele uued õigused sularahatehingute lihtsustamiseks

Organisatsiooni juhtkond ise:

valib koha, kus tehakse sularahas makseid, nii et nüüd saab kassast olla ükskõik milline koht, isegi ladu või auto;

määrab kindlaks nimekirja meetmetest sularaha ja sularaha turvalisuse kaitsmiseks;

määrab kassas raha kättesaadavuse kontrollimise korra ja tähtajad;

ise paneb kassas rahajäägile piiri ja seda pole vaja pangaga kokku leppida, s.t. sularahasumma, mida te ei pea pangale üle andma ja mida hoitakse kassas (punkt 2);

otsustab, kui kauaks sularahalimiit seatakse, ja võib seda vajadusel muuta.

Sularaha jäägi limiit

Sularahatehingute läbiviimiseks peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad seadma sularaha jäägile piiri rahamida saab kassas hoida.

Limiit määratakse tööpäeva lõpus pärast kassas oleva saldo väljavõtmist.

Piirangu määrab organisatsioon ise (IP).

Kehtestatud piirmääral on kohustuslik väljastada haldusdokument (korraldus, korraldus).

Piiri ületava raha olemasolu on lubatud mitte ainult palkade maksmise päevadel, vaid ka nädalavahetustel (pühadel), kui organisatsioon teeb sel päeval sularahatehinguid.

Sularahalimiidi arvutamise kord on täpsustatud määruse nr 373-P lisas. Piir arvutatakse spetsiaalse valemi abil.

Vastavalt Venemaa Föderatsiooni keskpanga 03.11.2014 nr 3210-U juhiste punktile 2 ei tohi üksikud ettevõtjad ja väikeettevõtted alates 01.01.2014 seada sularahajäägile piirangut. kassalett. Sellega seoses tekib küsimus: mida teha korraldusega, millega kiidetakse heaks 2014. aasta sularaha jäägi piirmäär? Kui see jääb jõusse, selgub, et aasta lõpuks on vaja kinni pidada kehtestatud standardist. Kui see tühistatakse, peavad audiitorid seda limiidi puudumiseks alates aasta algusest, ajal, mil seda vaja oli. Ekspertide sõnul on antud juhul soovitav välja anda uus korraldus, milles keeldutakse sularahatehingute sooritamise uuest protseduurist lähtudes kassas rahajäägi limiidi kehtestamisest.

Töö korraldamine sularahatehingute läbiviimisel

Sularahatehinguid võivad läbi viia määratud kassapidajad või haldur ise (punkt 4).

Raha väljaandmise kord on nüüd üksikasjalik, seal on näidatud, mida ja kuidas kassapidaja ja raha saaja tegema peaksid. Kui raha saajal on korduvkasutatav volikiri, tehakse igal sellelt raha saamisel tõestatud koopiad ja lisatakse kuludokumentidele. Esialgset volikirja hoiab kassapidaja.

Raha arvestamine peaks toimuma nii, et teisel poolel oleks võimalus protsessi jälgida. Kassapidaja tegevust kirjeldatakse ka juhul, kui sissemakstud rahasumma on väiksem kviitungi kassas määratud summast.

Kui füüsilisest isikust ettevõtja saldo ületab äkki piiri, võib ta väljastada enda jaoks kuluartikli sõnastusega "Ettevõtjale praegusest tegevusest saadava tulu ülekandmine". Selle tulemusel kannab SP raha "ülejäägi" kassast taskusse, mis pole kassaaparaat, ja emissioon on suletud.

Niisiis alates 06.01.2014 on füüsilisest isikust ettevõtja kohustatud:

määrata kindlaks sularaha jäägi piirmäär;

hoida sularaha pangakontodel üle kehtestatud limiidi;

sularahatehingute vormistamine kassatšekkidega 0310001 ja sularahakviitungitega 0310002. Nende kassadokumentide vormid on kinnitatud Venemaa Riikliku Statistikakomitee 18.08.1998 resolutsiooniga N 88;

pidama kassaraamatut 0310004;

tagama sularahatehingute vormistamisel vormistatud sularaha ja muude dokumentide kättesaadavuse arhiveerimist käsitlevate õigusaktidega kehtestatud tähtaegadel.

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE

TELLIMISEST

Sularahaoperatsioonide läbiviimine juriidiliste isikute poolt

JA RAHAoperatsioonide lihtsustatud järjekord

ÜKSIKLIKUD ETTEVÕTJAD JA SUBJEKTID

VÄIKE ÄRI

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Venemaa Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Pank) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, N 25, artikkel 2426; N 30, artikkel 3101 ; 2006, N 19, artikkel 2061; nr 25, artikkel 2648; 2007, nr 1, artikkel 9, artikkel 10; nr 10, artikkel 1151; nr 18, artikkel 2117; 2008, nr 42, artikkel 4696, artikkel 4699; nr 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, artikkel 25; N 29, artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011 , N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728; 2012, N 50, artikkel 6954; N 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013 , N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, artikkel 6336 ; N 52, artikkel 6975) määratakse kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi - sularaha) sularahatehingute teostamise kord Venemaa Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa Föderatsiooni keskpank, krediidiorganisatsioonid (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord sularahatehingute läbiviimiseks üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete poolt.

Käesolevas juhendis mõistetakse väikeettevõtteid kui juriidilisi isikuid, kes on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses nr 209-FZ "Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arengust Venemaa Föderatsioonis" kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, nr 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, artikkel 3923; N 52, artikkel 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 4071; N 52, artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Eelarveliste vahendite saajad juhinduvad sularahatehingute tegemisel käesolevast direktiivist, kui eelarveliste vahendite saajate sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmise toimingute, sealhulgas nende ümberarvutamise, sularaha väljastamise (edaspidi sularahatehingud) läbiviimiseks kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga maksimaalse lubatava sularaha koguse, mida saab sularahatehingute tegemise kohas hoida. juriidilise isiku (edaspidi - kassa) juhi poolt, pärast kassaraamatusse kuvamist sularahajäägi summa tööpäeva lõpus (edaspidi - sularahajäägi limiit).

Juriidiline isik määrab sularahajäägi piiri sõltumatult vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse laadist, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljavõtmise mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ "Makseasutuste üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuse kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. . 2758; N 48, artikkel 5739; 2010, N 19, artikkel 2291; 2011, N 27, artikkel 3873) (edaspidi - makseagent), panga makseagent (allagent), kes teostab tegevusi vastavalt 27. juuni 2011. aasta föderaalseadus N 161 -FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Venemaa Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, art. . 3477; N 30, artikkel 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent) sularahajäägi limiidi määramisel ei arvestata makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus saadud sularaha konto.

Juriidilise isiku jagunemise korral, mille asukohas on eraldi töökoht (töökohad) (edaspidi - eraldi osakond), hoiustades sularaha pangas juriidilisele isikule avatud pangakontole, kehtestatakse kassasaldolimiit käesolevas juhendis juriidilisele isikule ette nähtud viisil ...

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldi allüksused, mis annetavad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, võttes arvesse nende eraldi allüksuste kehtestatud sularahajäägi limiite.

Haldusdokumendi koopia eraldi alajaotuse sularahajäägi piirmäära kehtestamise kohta saadab juriidiline isik juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil eraldi alajaotusele.

Juriidiline isik hoiab pangakontodel sularaha, mis ületab käesoleva klausli lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiiti, milleks on tasuta sularaha.

Juriidilise isiku poolt sularaha kogumine, mis ületab kehtestatud sularahajäägi piirmäära, on lubatud föderaalriigi statistilise vaatluse vormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt arvestatud palkade, stipendiumide ja maksete väljamaksmise päevadel. palga- ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas sularaha laekumise päev pangakontolt määratud maksete jaoks, samuti nädalavahetustel, mittetöötavad pühad juriidilise isiku puhul, kes teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassas lubatud sularaha jäägi piirmäära ületav.

Üksikud ettevõtjad, väikeettevõtted ei pruugi sularaha jäägile piiri seada.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja toimetab sularaha pangale või organisatsioonile, mis kuulub Venemaa Panga süsteemi, mis teostab sularaha transporti, sularaha kogumist, panga klientide sularaha vastuvõtmise, lugemise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimise toiminguid ( edaspidi Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon), et krediteerida nende summad juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud korras deponeerida sularaha krediteerimiseks juriidilise isiku või panga kassasse või organisatsioonile, mis kuulub Venemaa Panga süsteemi. nende summad juriidilise isiku pangakontole.

4. Sularahatehinguid teostab kassas kassapidaja või muu töötaja, kelle määrab oma töötajate hulgast juriidilise isiku juht, füüsilisest isikust ettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht). kassapidajana), kehtestades vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidajat tuleb allkirjaga kurssi viia. Nägemispuudega isikutega sularahatehingud, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksimileeringut, mis on kinnitatud mehaanilise paljundustööriista abil, tehakse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ "On sotsiaalne kaitse puudega Venemaa Föderatsioonis "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, artikkel 4563; 1999, N 2, artikkel 232; N 29, artikkel 3693; 2001, N 24, artikkel 2410; N 33 , Artikkel 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, artikkel 3607; 2005, N 1 , Artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, artikkel 3410; N 30, artikkel 3616; 52, artikkel 6224; 2009, N 18, artikkel 2152; N 30, artikkel 3739; 2010, N 50, artikkel 6609; 2011, N 27, artikkel 3880; N 30, artikkel 4596; N 45, artikkel 6332; N 47, artikkel 6608; N 49, artikkel 7033; 2012, N 29, artikkel 3990; N 30, artikkel 4175; N 53, artikkel 7621; 2013, N 8, artikkel 717; N 19 , Artikkel 2331; N 27, artikkel 3460, artikkel 3475, artikkel 3477; N 48, artikkel 6160; N 52, artikkel 6986; 2014, N 26, artikkel 3406; N 30, artikkel 4268 ) kassiir juriidilise isiku haldusdokumendis nimetatud töötaja, füüsilisest isikust ettevõtja juuresolekul ja seda sularahatehingut mitte sooritades. Sel juhul on määratud töötaja enne sularahatehingut suuliselt teavitab vaegnägijat eraisikust teavet sularahatehingu olemuse ja tehingu suuruse (sularaha summa) kohta.

Kui juriidiline isik, on füüsilisest isikust ettevõtjal mitu kassapidajat, täidab üks neist vanema kassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab läbi viia juhataja.

Juriidiline isik, üksikettevõtja, saab sularahatehinguid teha tarkvara ja riistvara abil.

Tarkvara ja riistvara, mille kujundus võimaldab aktsepteerida Venemaa Panga pangatähti, peab tuvastama vähemalt neli masinloetavat Venemaa Panga pangatähtede turvaelementi, mille loetelu on koostatud reguleerimine Venemaa pank.

4.1. Sularahatehingud vormistatakse sissetulevate sularahakorralduste, sularaha väljamaksekorraldustega (edaspidi - sularahadokumendid).

Sularahadokumente saab vormistada pärast sularahatehingute sooritamist 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Taotluse kohta" artikli 1.1 lõikes 24 sätestatud maksudokumentide alusel. kassaseadmed kasutades sularahamakseid ja (või) makseid elektrooniliselt makse "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, artikkel 1957; 2009, nr 23, artikkel 2776; nr 29, artikkel 3599; 2010, nr 31, artikkel 4161; 2011, Nr 27, artikkel 3873; 2012, N 26, artikkel 3447; 2013, N 19, artikkel 2316; N 27, artikkel 3477; N 48, artikkel 6165; 2014, N 19, artikkel 2316; 2015 , N 10, artikkel 1421; 2016, N 27, artikkel 4223).

Makseasutus, panga makseagent (allagent) makseagendi tegevuse käigus aktsepteeritud sularaha jaoks, panga makseagent (allagent) koostab eraldi kassatellimuse.

Eraisikud ettevõtjad, kes vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksude ja lõivude õigusaktidele peavad arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamise objektide või füüsiliste näitajate kohta teatud liiki äritegevused, sularahadokumente ei väljastata.

4.2. Sularaha dokumendid vormistatakse:

Pearaamatupidaja;

Raamatupidaja või muu haldusdokumendis nimetatud ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, füüsiline isikmillega sõlmitakse lepingud hooldusteenuste osutamiseks raamatupidamine (edaspidi raamatupidaja);

Juhataja (pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumisel).

4.3. Kassadokumentidele kirjutab alla pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute läbiviimise ja sularahadokumentide vormistamise korral pea allkirjastab sularahadokumendid juhataja.

4.4. Kassale antakse pitsat (tempel), mis sisaldab (sisaldab) sularahatehingu sooritamist kinnitavaid üksikasju (edaspidi - pitsat (tempel)), samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjade näidiseid sularahadokumentide töötlemisel paberkandjal.

Sularahatehingute läbiviimise ja sularahadokumentide juhi poolt vormistamise korral ei koostata sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjade näidiseid.

4.5. Kui vanem kassapidaja on olemas, kajastatakse vanema kassapidaja vahel tööpäeva jooksul raha ülekandmise toiminguid vanema kassapidaja ja kassapidajate vahel kassas saadud ja välja antud rahaliste vahendite arvestuse raamatus, näidates ülekantud sularaha summa. Kassasse laekunud ja väljastatud rahaliste vahendite registrisse tehakse kanded sularaha ülekandmise ajal ja need kinnitatakse vanema kassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Kassas laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus aktsepteeritud sularaha ja kassast väljastatud sularaha, kannab juriidiline isik kassaraamatusse. .

Makseagent, panga makseagent (allagent) peab eraldi kassaraamatut makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus saadud sularaha arvestamiseks.

5.1. Sissetuleva sularahakorralduse kättesaamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja (nende puudumisel peajuhi allkirja olemasolu) ja sissetuleva sularahakorralduse paberil vormistamisel selle vastavust näidisele, välja arvatud käesolevas direktiivis sätestatud juhul, kontrollib sularaha summa numbrites, sularaha summa sõnades, kviitungi sularahakviitungis loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Kassapidaja aktsepteerib sularaha lehtede kaupa.

Kassa võtab vastu sularaha, et sularaha hoiustaja saaks jälgida kassapidaja tegevust.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassapidaja kviitungi kassas märgitud summa tegelikult saadud sularahaga.

Kui hoiustatud sularaha summa vastab sissetulevas sularahakorralduses täpsustatud summale, kirjutab kassapidaja sissetulevale sularahakorraldusele alla, paneb sularaha hoiustajale väljastatud sissetuleva sularahakorralduse kviitungid, pitsati (templi) jälje sissetuleva sularahakorralduse puhul kviitungi. Sissetuleva sularahakorralduse registreerimisel elektroonilises vormis saab sissetuleva sularahakorralduse kviitungi tema soovil saata sularaha hoiustajale tema esitatud e-posti aadressile.

Kui hoiustatud sularaha summa ei vasta kviitungi kassas märgitud summale, kutsub kassapidaja hoiustajat tooma puuduva sularaha summa või tagastab liigse sularaha summa. Kui hoiustaja keeldub puuduva sularahasumma lisamisest, tagastab kassapidaja hoiustatud sularaha summa. Kassa kriipsutab sissetuleva sularahakorralduse (sissetuleva sularahakorralduse 0310001 registreerimise korral elektroonilisel kujul - märgib sissetuleva sularahakorralduse 0310001 uuesti väljastamise vajadusele) ja kannab (saadab) pearaamatupidajale või raamatupidajale ( nende puudumisel - juhile) sissetuleva sularahakorralduse 0310001 uuesti väljaandmise eest tegelikult hoiustatud sularaha summa.

5.2. Kaotatud. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta määrus N 4416-U.

5.3. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassas, mille annab üle eraldi allüksus, toimub juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil vastavalt saabuvale sularahakorraldusele.

6. Sularaha väljavõtmine toimub vastavalt sularaha väljavoolu korraldustele.

Sularaha väljaandmine töötajatele palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks toimub kontol olevate sularahakorralduste, palgaarvestuse, palgaarvestuse alusel.

6.1. Kassakulu (palgaarvestus, palgaarvestus) kättesaamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja nende dokumentide paberil vormistamist - selle vastavust valim, välja arvatud käesoleva suuna punkti 4 alapunkti 4.4 teises lõigus sätestatud juhtum, sularahasummade vastavus arvudes, summad sõnades. Väljamineva sularahakorralduse alusel sularaha väljastades kontrollib kassapidaja ka väljaminevas sularahakorralduses loetletud tõendavate dokumentide olemasolu.

Kassa väljastab sularaha pärast sularaha saaja tuvastamist vastavalt tema poolt vastavalt Venemaa Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi - isikut tõendav dokument) esitatud passile või muule isikut tõendavale dokumendile või vastavalt tema esitatud volikirjale sularaha saaja ja isikut tõendav dokument. Kassa väljastab sularaha otse sularaha väljavõtukorralduses (palgaleht, palgaleht) või volikirjas näidatud sularaha saajale.

Volikirjaga sularaha väljastamisel kontrollib kassapidaja kassas arvel märgitud sularaha saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas), perekonnanime, eesnime, isanime (kui on) vastavust. volikirjas märgitud käsundiandja; volitatud isiku perekonnanime, eesnime, patronüümi (kui see on olemas), volikirjas märgitud isikut tõendava dokumendi ja kuludokumentide vastavus volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmetega . Palgaarvestuses (palgaarvestuses) teeb kassapidaja enne sularaha kättesaamise usaldatud isiku allkirja kande "volikirjaga". Volikiri on lisatud sularaha väljavoolu korraldusele (palgaarvestus, palgaarvestus).

Sularaha väljaandmise korral mitme maksega välja antud volikirja alusel või sularaha saamiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt, üksikutelt ettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad, mis on kinnitatud juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt ettenähtud viisil. Volituse kinnitatud koopia on lisatud sularaha väljavoolu korraldusele (palgaarvestus, palgaarvestus). Esialgset volikirja (kui see on olemas) hoiab kassapidaja ja see lisatakse viimasel sularaha väljavõtmisel sularaha arvele (palgaleht, palgaleht).

6.2. Väljamineva sularahakorralduse alusel sularaha väljastades valmistab kassapidaja välja väljastatava sularahasumma ja kannab väljamineva sularahakorralduse sularaha saajale allkirjastamiseks. Elektroonilises vormis kulukassa tellimuse registreerimise korral saab sularaha saaja maha panna elektrooniline allkiri.

Kassapidaja arvutab emiteerimiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber nii, et sularaha saaja saaks jälgida tema tegevust, ja väljastab sularaha saaja lehe kaupa, tükikaupa arvutatuna sularaha väljavoolu korralduses märgitud summas.

Kassa ei aktsepteeri sularaha saajalt nõudeid sularahasumma kohta, kui sularaha saaja ei ole kontrollinud numbrites näidatud sularahasummade vastavust sularaha väljavoolu tellimuses sõnadega summadele ega ole arvestanud , kassapidaja järelevalve all ükshaaval tema poolt saadud sularaha.

Pärast seda, kui sularaha on väljastatud sularaha väljavoolu tellimuse jaoks, kirjutab kassapidaja sellele alla.

6.3. Juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse elluviimisega seotud kulude eest töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljaandmiseks vormistatakse kuludokument kassas vastavalt haldusdokumendile. juriidiline isik, füüsilisest isikust ettevõtja või aruandekohustuslase kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes kujul ja sisaldab kirjet sularaha suuruse ja sularaha väljaandmise perioodi kohta, juhi allkirja ja kuupäeva.

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale ajavahemiku jooksul, mis ei ületa kolme tööpäeva pärast selle ajavahemiku möödumist, mille eest sularaha kontole väljastati, või alates tööle mineku päevast ( nende puudumisel juhile) eelarvearuanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Eelarvearuande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja poolt (nende puudumisel - juhataja poolt), selle kinnitamine juhi poolt ja eelarvearuande lõplik arveldamine viiakse läbi juhataja kehtestatud aja jooksul.

Lõige ei kehti enam. - Venemaa Panga 19. juuni 2017. aasta määrus N 4416-U.

6.4. Juriidilise isiku kassast väljastamine sularahatehingute läbiviimiseks vajaliku sularaha eraldi jaotusele toimub juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil vastavalt kassakorraldusele.

6.5. Palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha suurus kehtestatakse vastavalt palgafondile (palgaarvestus). Nende maksete jaoks sularaha väljaandmise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgal (palgal). Sularaha väljastamise tähtaeg palgamakseteks, stipendiumideks ja muudeks väljamakseteks ei tohi olla pikem kui viis tööpäeva (sealhulgas näidatud maksete jaoks pangakontolt sularaha laekumise päev).

Töötajale väljastatakse sularaha käesoleva lõike punkti 6.2 kolmandas ja kolmandas lõigus ettenähtud viisil töötaja allkirjaga palgal (palgal).

Palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha väljaandmise viimasel päeval kinnitab palgaarvestuses (palgaarvestuses) olev kassapidaja pitsati (templi) või teeb sissekande "hoiule" nende töötajate nimede ja initsiaalide vastas, kes on seda teinud. väljastamata sularaha, loeb ja kirjutab kokkuvõtte reale tegelikult välja antud sularaha summa ja deponeeritava summa, võrdleb näidatud summasid palga kogusummaga (palgal), kinnitab oma allkirja palgal (palgal) ja kannab selle pearaamatupidaja või raamatupidaja poolt allakirjutamiseks alla (nende puudumisel - pähe).

Tegelikult väljastatud sularahasummade kohta palgal (palgaleht) koostatakse sularaha väljavoolu korraldus.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute, hoiustamise, transportimise ajal, sularaha tegeliku kättesaadavuse kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik, üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv tuleb ametlikult avaldada Venemaa Panga bülletäänis ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu 28. veebruari 2014. aasta koosoleku protokoll nr 5). ) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viies punkt 4.

16. Raha saajad föderaalse eelarverahalise kindluse huvides oma tegevuse teostamine järgmise majandusaasta jaanuaris Venemaa Föderatsioonis mittetöötavatel puhkustel neid tegevusi on õigus omada lõppenud majandusaasta sularaha jääki nende poolt kehtestatud piirides vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta korralduse N 3210-U "Sularahatehingute tegemise korra" nõuetele. juriidiliste isikute poolt ja lihtsustatud kord sularahatehingute läbiviimiseks üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtjate poolt "(registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 23. mail 2014, registrinumber 32404; Venemaa Panga bülletään, 2014, nr. 46) kassas hoiustatav maksimaalne lubatud sularaha summa (edaspidi sularahajäägid).

<2> Maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab kassas hoida, on kehtestatud vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrusele N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja lihtsustatud protseduuri kohta". üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingud ", registreeritud Venemaa justiitsministeeriumis 23.05.2014 N 32404.

Niisiis, organisatsiooni poolt vastu võetud jaekaubandus tulemusena kauplemistegevus sularaha, mille suhtes kohaldatakse Venemaa Panga 11.03.2014 korraldust N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute teostamise korra ja üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute lihtsustatud korra kohta", mis hoitakse pangakontodel pangad (edaspidi - sularahatulu), kantakse üle kolmandatele isikutele - sularaha klientidele, kes "maksavad" sularahas saadud raha eest, kandes sularahata rahalised vahendid jaemüügiorganisatsiooni arvelduskontole (arvelduskontodele), sealhulgas arvukate transiitoperatsioonide kaudu<1>... Samal ajal krediteeritakse ülaltoodud vahendid jaemüügiorganisatsiooni arvelduskontole reeglina lepingute alusel, mille täitmine ei tähenda käibemaksu (agendilepingud, teenuslepingud, laenulepingud, loovutamine) tasumist. nõuded jms) (edaspidi registreerimised).

Organisatsioonid kehtestavad maksimaalse lubatava sularaha koguse, mida saab organisatsiooni kassas hoida (edaspidi sularahajäägi limiit) vastavalt Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta korralduse N 3210-U "Sees nõuetele. juriidiliste isikute sularahatehingute sooritamise kord ja lihtsustatud protseduur sularahatehingute läbiviimiseks üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtjate poolt ", registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi poolt 23. mail 2014 N 32404 (mai Venemaa pankade bülletään) 28, 2014 N 46) (edaspidi - Venemaa Panga korraldus N 3210-U).

Teises lõigus ministeeriumi registreeritud sõnad "Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta sätted N 373-P" Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Venemaa Föderatsioonis " Vene Föderatsiooni kohtuniku 24. novembri 2011. aasta otsus N 22394 (30. novembri 2011. aasta Panga bülletään N 66) (edaspidi - Venemaa Panga määrus N 373-P) "asendatakse sõnadega" Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhised N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute teostamise korra ja üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute lihtsustatud korra kohta", mille on registreerinud Venemaa Justiitsministeerium Föderatsioon 23. mail 2014 N 32404 (Venemaa Panga bülletään, 28. mai 2014, N 46) (edaspidi - Venemaa Panga korraldus N 3210-U) ";

Föderaalne maksuteenistus teatab, et Venemaa Föderatsiooni keskpank kiitis heaks: 11.03.2014 N 3210-U korralduse "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute lihtsustatud korra kohta" (Registreeritud Venemaa Föderatsiooni justiitsministeeriumis 23.05., 2014 N 32404) (edaspidi - määrus N 3210-U) ja 07.10.2013. Aasta määrus N 3073-U "Sularahamaksete teostamise kohta" (registreeritud ministeeriumis Venemaa Föderatsiooni kohtuniku määrus 23.04.2014 N 32079) (edaspidi - määrus N 3073-Y), mis jõustus 1. juunil 2014.

A) esimeses lõigus sõnad "Vene Föderatsiooni keskpanga 12. oktoobri 2011. aasta määrused N 373-P" Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Venemaa Föderatsioonis "( registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 24. novembril 2011 nr, registrinumber 22394; Venemaa Panga bülletään, 2011, nr 66) "asendada sõnadega" Venemaa Panga 11. märtsi juhised , 2014 nr 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularahatehingute lihtsustatud korra kohta üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete poolt" (registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 23. mail 2014, registreerimisnumber 32404; Venemaa Panga bülletään, 2014, nr 46) ";

12. Sularahatehingute sooritamine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni sularahatehingute tegemise korrale, mille on heaks kiitnud Venemaa Föderatsiooni keskpank.

13. Kassaaparaatide tööreeglid kinnitab Vene Föderatsiooni rahandusministeerium kokkuleppel riigiga maksuteenus Venemaa Föderatsioonist ja komisjonist.

Venemaa keskpanga aktid

Venemaa Panga 3. veebruari 2015. aasta määrus nr 3558-U "Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määruse nr 3210-U muutmise kohta" Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja sularaha sooritamise lihtsustatud korra kohta Tehingud ...

12.07.2017

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MUUDATUSTE TEOSTAMISEST
VENEMAA Panga 11. MÄRTS 2014 2014 N 3210-U
"Sularahaoperatsioonide korraldamise järjekord õigusliku järgi
ISIKUD JA LIHTSUSTATUD RAHA TOIMINGUD
ÜKSIKLIKUD ETTEVÕTJAD JA SUBJEKTID
VÄIKE ÄRI "

1. Seoses 21. juuli 2014. aasta föderaalseaduse nr 267-FZ vastuvõtmisega "Venemaa Föderatsiooni teatavate seadusandlike aktide muutmise kohta" (Venemaa Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2014, nr 30, artikkel 4268) Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiivi artikli 4 lõige 1 N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute lihtsustatud korra kohta", registreeritud Venemaa Föderatsiooni justiitsministeerium 23. mail 2014 N 32404 ("Venemaa Panga bülletään", 28. mai 2014, N 46), täiendatakse järgmiste lausetega: "Sularahatehingud nägemispuudega isikutega, kasutades faksi nende käsitsi kirjutatud allkirja reprodutseerimine, mis on kinnitatud mehaanilise kopeerimisvahendi abil, toimub 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ "Puuetega inimeste sotsiaalkaitse" artikli 14.1 nõuete kohaselt Dov Vene Föderatsioonis "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, art. 4563; 1999, N 2, art. 232; N 29, art. 3693; 2001, nr 24, art. 2410; Nr 33, art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, art. 2; 2003, N 2, art. 167; 43, art. 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, art. 25; 2006, N 1, art. kümme; 2007, N 43, art. 5084; 49, art. 6070; 2008, N 9, art. 817; N 29, art. 3410; N 30, art. 3616; Nr 52, art. 6224; 2009, N 18, art. 2152; N 30, art. 3739; 2010, N 50, art. 6609; 2011, N 27, art. 3880; N 30, art. 4596; N 45, art. 6329; 47, art. 6608; 49, art. 7033; 2012, N 29, art. 3990; N 30, art. 4175; 53, art. 7621; 2013, N 8, art. 717; 19, art. 2331; Nr 27, art. 3460, art. 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; N 30, art. 4268) kassiir juriidilise isiku haldusdokumendis määratletud töötaja, üksikettevõtja juuresolekul ja seda sularahatehingut mitte sooritades. Sel juhul teavitab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist nägemispuudega isikut suuliselt teabega sularahatehingu olemuse ja tehingu suuruse (sularaha summa) kohta. "
2. Käesolev juhend jõustub kümme päeva pärast selle ametlikku avaldamist Venemaa Panga bülletäänis.

Keskpanga esimees
Venemaa Föderatsioon
E.S. NABIULLINA

"Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ja üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute lihtsustatud korra kohta"

Väljaanne alates 19.06.2017 - jõustub 19.08.2017

 Kuva muudatused

VENEMAA FÖDERATSIOONI KESKPANK

MÄRGE
11. märtsil 2014 N 3210-U

ÕIGUSASUTUSTE RAHAoperatsioonide järjekorra ja rahaliste tehingute lihtsustatud järjestus üksikettevõtjate ja väikeettevõtete subjektide poolt

1. Käesolev direktiiv põhineb 10. juuli 2002. aasta föderaalseadusel nr 86-FZ "Venemaa Föderatsiooni keskpanga (Venemaa Pank) kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, artikkel 157; N 52, artikkel 5032; 2004, N 27, artikkel 2711; N 31, artikkel 3233; 2005, N 25, artikkel 2426; N 30, artikkel 3101 ; 2006, N 19, artikkel 2061; nr 25, artikkel 2648; 2007, nr 1, artikkel 9, artikkel 10; nr 10, artikkel 1151; nr 18, artikkel 2117; 2008, nr 42, artikkel 4696, artikkel 4699; nr 44, artikkel 4982; N 52, artikkel 6229, artikkel 6231; 2009, N 1, artikkel 25; N 29, artikkel 3629; N 48, artikkel 5731; 2010, N 45, artikkel 5756; 2011 , N 7, artikkel 907; N 27, artikkel 3873; N 43, artikkel 5973; N 48, artikkel 6728; 2012, N 50, artikkel 6954; N 53, artikkel 7591, artikkel 7607; 2013 , N 11, artikkel 1076; N 14, artikkel 1649; N 19, artikkel 2329; N 27, artikkel 3438, artikkel 3476, artikkel 3477; N 30, artikkel 4084; N 49, artikkel 6336 ; N 52, artikkel 6975) määratakse kindlaks Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega (edaspidi sularaha) sularahatehingute teostamise kord Venemaa Föderatsiooni territooriumil juriidiliste isikute poolt (välja arvatud Venemaa Föderatsiooni keskpank, krediidiasutused (edaspidi pank), samuti lihtsustatud kord sularahatehingute läbiviimiseks üksikute ettevõtjate ja väikeettevõtete poolt.

Käesolevas juhendis mõistetakse väikeettevõtteid kui juriidilisi isikuid, kes on klassifitseeritud vastavalt 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduses nr 209-FZ "Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete arengust Venemaa Föderatsioonis" kehtestatud tingimustele. (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2007, nr 31, artikkel 4006; N 43, artikkel 5084; 2008, N 30, artikkel 3615, artikkel 3616; 2009, N 31, artikkel 3923; N 52, artikkel 6441; 2010, N 28, artikkel 3553; 2011, N 27, artikkel 3880; N 50, artikkel 7343; 2013, N 27, artikkel 3436, artikkel 3477; N 30, artikkel 4071; N 52, artikkel 6961), väikeettevõtetele, sealhulgas mikroettevõtetele.

Eelarveliste vahendite saajad juhinduvad sularahatehingute tegemisel käesolevast direktiivist, kui eelarveliste vahendite saajate sularahatehingute tegemise korda reguleerivas normatiivaktis ei ole sätestatud teisiti.

2. Sularaha vastuvõtmiseks, sealhulgas selle ümberarvutamiseks, sularaha väljastamiseks (edaspidi sularahatehingud) toimingute tegemiseks kehtestab juriidiline isik haldusdokumendiga maksimaalse lubatava sularaha koguse, mida saab sularahatehingute tegemise kohas hoida. juriidilise isiku juhi (edaspidi - kassapidaja) poolt, pärast tööpäeva lõpu sularaha jääksumma kuvamist kassaraamatus 0310004 (edaspidi - kassasaldo limiit).

Juriidiline isik määrab sularahajäägi piiri sõltumatult vastavalt käesoleva direktiivi lisale, lähtudes oma tegevuse laadist, võttes arvesse laekumiste mahtu või sularaha väljavõtmise mahtu.

Makseagent, kes tegutseb vastavalt 3. juuni 2009. aasta föderaalseadusele N 103-FZ "Makseasutuste üksikisikutelt maksete vastuvõtmise tegevuse kohta" (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2009, N 23, art. Föderaalseaduse kohaselt tegutsev panga makseagent (allagent). 2758; N 48, artikkel 5739; 2010, N 19, artikkel 2291; 2011, N 27, artikkel 3873) (edaspidi - makseagent). 27. juuni 2011 N 161 -FZ "Riikliku maksesüsteemi kohta" (Venemaa Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 27, artikkel 3872; 2012, N 53, artikkel 7592; 2013, N 27, artikkel 3477 ; N 30, artikkel 4084) (edaspidi - panga makseagent (allagent) sularahajäägi piirmäära määramisel ei arvestata makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus saadud sularaha.

Juriidilise isiku jagunemise korral, mille asukohas on eraldi töökoht (töökohad) (edaspidi - eraldi osakond), hoiustades sularaha pangas juriidilisele isikule avatud pangakontole, kehtestatakse kassasaldolimiit käesolevas juhendis juriidilisele isikule ette nähtud viisil ...

Juriidiline isik, kuhu kuuluvad eraldi allüksused, mis annetavad sularaha juriidilise isiku kassasse, määrab sularahajäägi limiidi, võttes arvesse nende eraldi allüksuste kehtestatud sularahajäägi limiite.

Haldusdokumendi koopia eraldi alajaotuse sularahajäägi piirmäära kehtestamise kohta saadab juriidiline isik juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil eraldi alajaotusele.

Juriidiline isik hoiab pangakontodel sularaha, mis ületab käesoleva klausli lõigete 2–5 kohaselt kehtestatud sularahajäägi limiiti, milleks on tasuta sularaha.

Juriidiline isik võib sularaha kogumist ületada kindlaksmääratud sularahajäägi piirmäära lubatud töötasude, stipendiumide ja maksete väljamaksmise päevadel, mis sisalduvad föderaalriigi statistilise vaatluse vormide täitmiseks vastuvõetud metoodika kohaselt. palgaarvestus ja sotsiaalmaksed (edaspidi - muud maksed), sealhulgas määratud maksete jaoks pangakontolt sularaha laekumise päev, samuti nädalavahetustel, töövälistel puhkustel, kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid.

Muudel juhtudel ei ole juriidilise isiku poolt sularaha kogumine kassas lubatud sularaha jäägi piirmäära ületav.

Üksikud ettevõtjad, väikeettevõtted ei pruugi sularaha jäägile piiri seada.

3. Juriidilise isiku volitatud esindaja kannab sularaha üle panka või organisatsioonile, mis on osa Venemaa Panga süsteemist, mis teostab sularaha transporti, sularaha kogumist, sularaha vastuvõtmise, loendamise, sorteerimise, vormistamise ja pakkimise toiminguid. pangaklientide (edaspidi - Venemaa Panga süsteemi kuuluv organisatsioon) krediteerida nende summad juriidilise isiku pangakontole.

Eraldi allüksuse volitatud esindaja võib juriidilise isiku kehtestatud korras deponeerida sularaha krediteerimiseks juriidilise isiku või panga kassasse või organisatsioonile, mis kuulub Venemaa Panga süsteemi. nende summad juriidilise isiku pangakontole.

4. Sularahatehinguid teostab kassas kassapidaja või muu töötaja, kelle määrab oma töötajate hulgast juriidilise isiku juht, füüsilisest isikust ettevõtja või muu volitatud isik (edaspidi juht). kassapidajana), kehtestades vastavad ametlikud õigused ja kohustused, millega kassapidajat tuleb allkirjaga kurssi viia. Nägemispuudega isikutega sularahatehingud, kasutades nende käsitsi kirjutatud allkirja faksiimile, mis on kinnitatud mehaanilise paljundusseadme abil, viiakse läbi, võttes arvesse 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse N 181-FZ "On puuetega inimeste sotsiaalkaitse Vene Föderatsioonis. Föderatsioon "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 1995, N 48, artikkel 4563; 1999, N 2, artikkel 232; N 29, artikkel 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; artikkel 5024; 2002, N 1, artikkel 2; 2003, N 2, artikkel 167; N 43, artikkel 4108; 2004, N 35, art. 3607; 2005, N 1, artikkel 25; 2006, N 1, artikkel 10; 2007, N 43, artikkel 5084; N 49, artikkel 6070; 2008, N 9, artikkel 817; N 29, art. 3410; N 30, artikkel 3616; N 52, artikkel 6224; 2009, nr 18, artikkel 2152; nr 30, artikkel 3739; 2010, nr 50, artikkel 6609; 2011, nr 27, Art. 3880; nr 30, artikkel 4596; nr 45, artikkel 6329; N 47, artikkel 6608; N 49, artikkel 7033; 2012, N 29, artikkel 3990; N 30, artikkel 4175; N 53, artikkel 7621; 2013, N 8, artikkel 717; N 19, artikkel 2331; N 27, artikkel 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Nr 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; N 30, art. 4268) kassiir juriidilise isiku haldusdokumendis määratletud töötaja, üksikettevõtja juuresolekul ja seda sularahatehingut mitte sooritades. Sel juhul teavitab nimetatud töötaja enne sularahatehingu sooritamist nägemispuudega isikut verbaalselt teabega sularahatehingu olemuse ja tehingu suuruse (sularaha summa) kohta. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 03.02.2015 juhistega N 3558-U)

Kui juriidiline isik, on füüsilisest isikust ettevõtjal mitu kassapidajat, täidab üks neist vanema kassapidaja (edaspidi vanemkassapidaja) ülesandeid.

Sularahatehinguid saab läbi viia juhataja.

Juriidiline isik, üksikettevõtja, saab sularahatehinguid teha tarkvara ja riistvara abil.

Tarkvara ja riistvara, mille kujundus võimaldab aktsepteerida Venemaa Panga pangatähti, peab ülesandeks ära tunda vähemalt neli masinloetavat Venemaa Panga pangatähtede turvaelementi, mille loetelu on kehtestatud Venemaa Panga määrusega .

4.1. Sularahatehingud täidetakse kassatšekkidega 0310001, kassatšekkidega 0310002 (edaspidi kassadokumendid). (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Sularahadokumente saab sularahatehingute lõpus vormistada fiskaaldokumentide alusel, mis on ette nähtud 22. mai 2003. aasta föderaalseaduse N 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta kassade kasutamisel" artikli 1.1 kahekümne seitsmes lõigus. sularahas arveldamine ja (või) arveldamine elektrooniliste maksevahenditega "(Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2003, nr 21, artikkel 1957; 2009, nr 23, artikkel 2776; nr 29, artikkel 3599; 2010 , Nr 31, artikkel 4161; 2011, nr 27, artikkel 3873; 2012, nr 26, artikkel 3447; 2013, nr 19, artikkel 2316; nr 27, artikkel 3477; nr 48 , Artikkel 6165; 2014, nr 19, artikkel 2316; 2015, nr 10, artikkel 1421; 2016, N 27, artikkel 4223). (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Makseasutus, panga makseagent (allagent) makseagendi tegevuse käigus aktsepteeritud sularaha jaoks, panga makseagent (allagent) väljastab eraldi kassatellimuse 0310001. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Eraisikud ettevõtjad, kes vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksude ja lõivude õigusaktidele peavad arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamise objektide või füüsiliste näitajate kohta, mis iseloomustavad teatud tüüpi ettevõtlust, ei tohi sularahadokumente esitada koostatud. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

4.2. Sularaha dokumendid vormistatakse:

pearaamatupidaja;

haldusdokumendis nimetatud raamatupidaja või muu ametnik (sealhulgas kassapidaja) või juriidilise isiku ametnik, üksikisik, kellega sõlmitakse raamatupidamisteenuse osutamise lepingud (edaspidi nimetatud raamatupidaja);

pea (pearaamatupidaja ja raamatupidaja äraolekul).

4.3. Kassadokumentidele kirjutab alla pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja.

Sularahatehingute läbiviimise ja sularahadokumentide vormistamise korral pea allkirjastab sularahadokumendid juhataja.

4.4. Kassale antakse pitsat (tempel), mis sisaldab (sisaldab) sularahatehingu sooritamist kinnitavaid üksikasju (edaspidi - pitsat (tempel)), samuti sularahadokumentide paberil töötlemisel volitatud isikute allkirjade näidiseid . (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Sularahatehingute läbiviimise ja sularahadokumentide juhi poolt vormistamise korral ei koostata sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjade näidiseid.

4.5. Kui vanem kassapidaja on olemas, kajastatakse vanema kassapidaja vahel sularaha ülekandmise toiminguid tööpäeva jooksul vanema kassapidaja poolt saadud ja väljastatud raamatupidamisraamatus fondi kassas 0310005 koos ülekantava sularaha suuruse märkimisega. Kassa 0310005 saadud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamatusse tehakse kanded sularaha ülekandmise ajal ja need kinnitatakse vanema kassapidaja, kassapidaja allkirjadega.

4.6. Kassas laekunud sularaha, välja arvatud makseagendi, panga makseagendi (allagent) tegevuse käigus aktsepteeritud sularaha ja kassast väljastatud sularaha, kannab juriidiline isik kassaraamatusse. 0310004.

Makseagent, panga makseagent (allagent) makseagendi tegevuse käigus saadud sularaha arvestamiseks, panga makseagent (allagent) peab eraldi kassaraamatut 0310004.

Kassaraamatusse 0310004 tehakse sissekandeid iga sissetuleva sularahakorralduse 0310001, sularaha väljavoolu korralduse 0310002 kohta, mis koostatakse vastavalt vastuvõetud, väljastatud sularaha kohta (täielik sularaha kassasse kandmine). (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassas tegelikku sularaha summat kassadokumentide andmetega, kassaraamatus 0310004 kajastatud sularahajäägi suurust ja kinnitab kassaraamatu 0310004 kanded allkiri. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juht) lepib kassaraamatu 0310004 kanded sularahadokumentide andmetega kokku ja allkirjastab nimetatud lepituse teinud isik.

Kui tööpäeva jooksul ei tehtud sularahatehinguid, ei tehta sissekandeid kassaraamatusse 0310004.

Eraldi osakonnad edastavad juriidilisele isikule kassa raamatu lehe 0310004 koopia juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil, võttes arvesse juriidilise isiku raamatupidamise (finants) aruannete koostamise ajaperioodi.

Kontrollitakse kassaraamatu 0310004 pidamist pearaamatupidaja (tema äraolekul - pea).

Kui üksikud ettevõtjad peavad vastavalt Venemaa Föderatsiooni maksude ja lõivude õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ning (või) muude maksustamise objektide või teatud tüüpi ettevõtlust iseloomustavate füüsiliste näitajate üle, ei tohi nad sularaha pidada raamat 0310004.

4.7. Käesolevas juhendis sätestatud dokumente võib väljastada paberkandjal või elektrooniliselt.

Paberdokumendid koostatakse käsitsi või teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahendite abil, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara (edaspidi - tehnilised vahendid) ning allkirjastatud käsitsi kirjutatud allkirjadega. Paberkandjal vormistatud dokumentides, välja arvatud sularahadokumendid, on lubatud teha parandusi, mis sisaldavad paranduse kuupäeva, perekonnanimesid ja initsiaalid, samuti nende isikute allkirju, kes paranduste tegemise dokumendid välja andsid.

Elektroonilises vormis dokumendid koostatakse tehniliste vahendite abil, võttes arvesse nende kaitset loata juurdepääsu, teabe moonutamise ja kadumise eest. Elektroonilises vormis täidetud dokumendid allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega vastavalt 6. aprilli 2011. aasta föderaalseaduse N 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade kohta" nõuetele (Vene Föderatsiooni kogutud õigusaktid, 2011, N 15, artikkel 2036; N 27, artikkel 3880; 2012, N 29, artikkel 3988; 2013, N 14, artikkel 1668; N 27, artikkel 3463, artikkel 3477; 2014, N 11, artikkel 1098; N 26, artikkel. 3390; 2016, N 1, artikkel 65; N 26, artikkel 3889) (edaspidi - elektrooniline allkiri). Pärast nende dokumentide allkirjastamist ei ole lubatud elektroonilises vormis koostatud dokumentides parandusi teha. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Paberil või elektroonilisel kujul väljastatud dokumentide hoidmist korraldab juhataja.

5. Sularaha aktsepteerimine juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt, sealhulgas isikult, kellega see on sõlmitud tööleping või tsiviilõiguslik kokkulepe (edaspidi töötaja) täidetakse vastavalt kassatšekkidele 0310001.

5.1. Sissetuleva sularahakorralduse 0310001 kättesaamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja (nende puudumisel juhi allkirja olemasolu) ja sissetuleva sularahakorralduse 0310001 paberil vormistamisel vastab see näidisele , välja arvatud käesoleva juhendi lõike 4 punkti 4.4 teises lõigus sätestatud juhul, kontrollib numbritega märgitud sularahasumma, sõnadega märgitud sularaha summa vastavust, kviitungi sularahas loetletud tõendavate dokumentide olemasolu vautšer 0310001. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Kassapidaja aktsepteerib sularaha lehtede kaupa.

Kassa võtab vastu sularaha, et sularaha hoiustaja saaks jälgida kassapidaja tegevust.

Pärast sularaha vastuvõtmist kontrollib kassapidaja kviitungis 0310001 näidatud summa tegelikult aktsepteeritud sularaha summaga.

Kui hoiustatud sularaha summa vastab sularaha sissetuleku orderis 0310001 täpsustatud summale, kirjutab kassapidaja sularaha kviitungi korraldusele 0310001 alla, paneb kviitungid kassasse hoiustajale väljastatud sularaha sissetuleku orderile 0310001, pitsati jäljend (tempel) ) ja annab talle määratud kviitungi sularaha sissetuleku orderile 0310001. Sissetuleva sularahakorralduse 0310001 registreerimisel elektroonilisel kujul saab sissetuleva sularahakorralduse 0310001 kviitungi saata tema soovil sularaha hoiustajale e-posti aadressile. tema poolt pakutav. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Kui hoiustatud sularahasumma ei vasta kviitungi sularaha vautšeris 0310001 täpsustatud summale, kutsub kassapidaja sularaha hoiustajat tooma puuduva sularaha sisse või tagastab liigse sularaha. Kui hoiustaja keeldub puuduva sularahasumma lisamisest, tagastab kassapidaja hoiustatud sularaha summa. Kassa kriipsutab sissetuleva sularahakorralduse 0310001 (sissetuleva sularahakorralduse 0310001 registreerimise korral elektroonilisel kujul - paneb märgi sissetuleva sularahakorralduse 0310001 uuesti väljastamise vajadusele) ja kannab (saadab) pearaamatupidajale või raamatupidajale. (nende puudumisel - juhile) registreerida sissetulev sularahakorraldus 0310001 ümber tegeliku hoiustatud sularaha summa võrra. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

5.2. lõik ei kehti enam. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

5.3. Sularaha vastuvõtmine juriidilise isiku kassas, mille annab üle eraldi allüksus, toimub juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil vastavalt saabuvale sularahakorraldusele 0310001.

6. Sularaha väljavõtmine toimub vastavalt sularaha väljavoolu korraldustele 0310002.

Sularaha väljastamine töötajatele palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks toimub vastavalt sularaha väljavoolu korraldustele 0310002, palgaarvestus 0301009, palgaleht 0301011.

6.1. Kassa kassakorralduse 0310002 (palgaarvestus 0301009, palgaleht 0301011) kättesaamisel kontrollib kassapidaja pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja (kui seda pole, siis peaallkirja) ja kui need dokumendid vormistatakse paberil - selle vastavus valimile, välja arvatud juhus, mis on ette nähtud käesoleva suuna punkti 4 alapunkti 4.4 teises lõigus, sularahasummade vastavus numbrites summadele sõnades. Sularaha väljavõtmisel sularaha väljavõtmisel 0310002 kontrollib kassapidaja ka sularaha väljavoolukorralduses 0310002 loetletud tõendavate dokumentide olemasolu. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Kassa väljastab sularaha pärast sularaha saaja tuvastamist vastavalt tema poolt vastavalt Venemaa Föderatsiooni õigusaktide nõuetele (edaspidi - isikut tõendav dokument) esitatud passile või muule isikut tõendavale dokumendile või vastavalt tema esitatud volikirjale sularaha saaja ja isikut tõendav dokument. Kassa väljastab sularaha otse sularaha saajale, mis on märgitud sularaha väljavoolu korralduses 0310002 (palgaarvestus 0301009, palgaleht 0301011) või volikirjas.

Sularaha volikirjaga väljastamisel kontrollib kassapidaja sularaha väljavoolukorralduses 0310002 märgitud saaja perekonnanime, eesnime, isanime (kui see on olemas), perekonnanime, eesnime, isanime (kui on) vastavust. ) volikirjas märgitud käsundiandja kohta; volitatud isiku perekonnanime, nime, isanime (kui see on olemas), isikut tõendava dokumendi andmete vastavuse volikirjas märgitud volitatud esindaja esitatud isikut tõendava dokumendi andmetele ja sularaha väljavoolu korraldusele 0310002. Palgaarvestuses 0301009 (palgaleht 0301011) teeb kassapidaja enne sularaha kättesaamise volitatud isiku allkirja kande "volikirjaga". Volikiri on lisatud sularaha väljavoolu korraldusele 0310002 (palgaleht 0301009, palgal 0301011).

Sularaha väljaandmise korral mitme maksega välja antud volikirja alusel või sularaha saamiseks erinevatelt juriidilistelt isikutelt, üksikutelt ettevõtjatelt, tehakse sellest koopiad, mis on kinnitatud juriidilise isiku, üksikettevõtja poolt ettenähtud viisil. Volituse kinnitatud ärakiri on lisatud sularaha väljavoolu korraldusele 0310002 (palgaarvestus 0301009, palgaleht 0301011). Esialgset volikirja (kui see on olemas) hoiab kassapidaja ja viimasel sularaha väljavõtmisel lisatakse sularaha väljavoolu korraldus 0310002 (palgaleht 0301009, palgal 0301011).

6.2. Sularaha väljamaksekorralduse 0310002 sularaha väljastamisel valmistab kassapidaja välja väljastatava sularaha summa ja kannab sularaha väljavoolu korralduse 0310002 sularaha saajale allkirjastamiseks. Sularaha väljavoolu vautšeri 0310002 registreerimise korral elektroonilises vormis võib sularaha saaja kinnitada elektroonilise allkirja. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Kassapidaja arvutab emiteerimiseks ettevalmistatud sularaha summa ümber nii, et sularaha saaja saaks jälgida tema tegevust, ja annab saajale sularaha lehtede kaupa, ükshaaval arvutades sularaha väljavoolu korralduses 0310002 määratud summa.

Kassa ei võta sularaha saajalt vastu sularahasumma nõudeid, kui sularaha saaja ei ole sularaha väljavoolu vautšeril 0310002 kontrollinud numbritega näidatud sularahasummade ja sõnadega summade vastavust ega ole luges kassapidaja järelevalve all ükshaaval tema poolt saadud sularaha ...

Pärast sularaha väljaandmist sularaha väljavoolu korraldusel 0310002 kirjutab kassapidaja sellele alla.

6.3. Juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse elluviimisega seotud kulude eest töötajale (edaspidi vastutav isik) sularaha väljaandmiseks vormistatakse vastavalt haldusdokumendile kulukassakäsk 0310002. juriidilise isiku, füüsilisest isikust ettevõtja või vastutava isiku kirjalik avaldus, mis on koostatud mis tahes kujul ja sisaldab kirjet sularaha suuruse ja sularaha väljaandmise perioodi kohta, juhi allkirja ja kuupäeva. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

Vastutav isik on kohustatud esitama pearaamatupidajale või raamatupidajale ajavahemiku jooksul, mis ei ületa kolme tööpäeva pärast selle ajavahemiku möödumist, mille eest sularaha kontole väljastati, või alates tööle mineku päevast ( nende puudumisel juhile) eelarvearuanne koos lisatud tõendavate dokumentidega. Eelarvearuande kontrollimine pearaamatupidaja või raamatupidaja poolt (nende puudumisel - juhataja poolt), selle kinnitamine juhi poolt ja eelarvearuande lõplik arveldamine viiakse läbi juhataja kehtestatud aja jooksul.

Kolmas lõik - kaotatud. (muudetud Venemaa Föderatsiooni keskpanga 19.06.2017 juhistega N 4416-U)

6.4. Juriidilise isiku kassast väljastamine sularahatehingute läbiviimiseks vajaliku sularaha eraldi jaotusele toimub juriidilise isiku poolt ettenähtud viisil vastavalt sularaha väljavoolu korraldusele 0310002.

6.5. Palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha suurus kehtestatakse palgaarvestuse 0301009 (palgaarvestus 0301011) järgi. Nende maksete jaoks sularaha väljaandmise tähtaja määrab juhataja ja see on märgitud palgal 0301009 (palgal 0301011). Sularaha väljastamise tähtaeg palgamakseteks, stipendiumideks ja muudeks väljamakseteks ei tohi olla pikem kui viis tööpäeva (sealhulgas näidatud maksete jaoks pangakontolt sularaha laekumise päev).

Töötajale sularaha väljaandmine toimub käesoleva lõike punkti 6.2 lõigetes 1–3 ettenähtud viisil, töötaja allkirjaga palgal 0301009 (palgal 0301011).

Palga, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks mõeldud sularaha väljaandmise viimasel päeval kinnitab palgal 0301009 (palgaarvestuses 0301011) olev kassapidaja pitsati (templi) või teeb sissekande "hoiule" töötajate nimede ja initsiaalide vastas. kes ei ole sularaha välja võtnud, arvutab ja kirjutab viimasele reale tegelikult välja antud sularaha summa ja deponeeritava summa, võrdleb näidatud summasid palga 0301009 (palga 0301011) kogusummaga, kinnitab oma allkirja palgaarvestus 0301009 (palgaleht 0301011) ja esitab selle allkirjastamiseks pearaamatupidajale või raamatupidajale (nende puudumisel juhile).

Palgal 0301009 (palgal 0301011) tegelikult välja antud sularahasummade kohta koostatakse sularaha väljavoolu korraldus 0310002.

7. Sularaha ohutuse tagamise meetmed sularahatehingute, hoiustamise, transportimise ajal, sularaha tegeliku kättesaadavuse kontrollimise korra ja aja määrab juriidiline isik, üksikettevõtja.

8. Käesolev direktiiv tuleb ametlikult avaldada Venemaa Panga bülletäänis ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu 28. veebruari 2014. aasta koosoleku protokoll nr 5). ) jõustub 1. juunil 2014, välja arvatud lõike viies punkt 4.

8.2. Alates käesoleva direktiivi jõustumise kuupäevast on Venemaa Panga 12. oktoobri 2011. aasta määrus N 373-P "Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra kohta Venemaa territooriumil Föderatsioon ", registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumi poolt 24. novembril 2011 N 22394 (" Venemaa Panga bülletään ", 30. november 2011, N 66).

Juhataja
Keskpank
Venemaa Föderatsioon
E.S. NABIULLINA

rakendus
venemaa Panga korraldusele
11. märtsil 2014 N 3210-U
"Kassaaparaatide pidamise korra kohta
juriidiliste isikute tehingud
lihtsustatud korras
üksikisikute sularahatehingud
ettevõtjad ja üksused
väikeettevõte "

Sularaha saldo piirmäära määratlus

1. Sularaha jäägi piirmäära kindlaksmääramiseks võtab juriidiline isik arvesse müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste sularaha laekumise mahtu (äsja loodud juriidiline isik on eeldatav sularaha laekumise maht müüdud kaupade, töö teenused).

V on arveldusperioodil müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste sularaha laekumiste maht rubla kaupa (juriidiline isik, mis sisaldab eraldi alajaotisi, määrab müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste sularaha laekumise mahu, võttes arvesse müüdud kaupade, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest eraldi alajaotuste arvel vastuvõetud sularaha, välja arvatud käesoleva suuna punkti 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P on juriidilise isiku määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste sularaha laekumise mahtu tööpäevades (selle määramisel ka sularahalaekumiste tippmahude perioodid) eelmiste aastate sarnaste perioodide rahalaekumiste dünaamikana; arveldusperiood ei ületa juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik esitab müüdud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste eest saadud raha sularaha tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub asulas, kus pole panka, - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see kindlaks pärast vääramatu jõu lõppemist.

Näiteks sularaha panka hoiustamisel võrdub üks kord kolme päeva jooksul kolme tööpäevaga. Määramisel võib arvesse võtta asukohta, organisatsiooniline struktuur, juriidilise isiku tegevuse eripära (näiteks töö hooajalisus, tööaeg).

2. Sularahajäägi limiidi määramiseks võtab juriidiline isik arvesse sularaha väljavõtmise mahtu (vastloodud juriidiline isik - eeldatav sularaha väljavõtmise maht), välja arvatud palga, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks mõeldud sularaha summad. töötajatele.

Sularahajäägi limiit arvutatakse järgmise valemi abil:

L - sularaha jäägi limiit rubla;

R on sularaha väljavõtmise maht, välja arvatud palkade, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks töötajatele mõeldud sularaha summad arveldusperioodil rublades (juriidiline isik, mis hõlmab eraldi jaotusi, sularaha väljavõtmise mahu kindlaksmääramisel) arvestatakse nendes eraldi alarajoonides, välja arvatud käesoleva suuna punkti 2 lõikes 4 sätestatud juhul);

P on juriidilise isiku poolt määratud arveldusperiood, mille puhul võetakse arvesse sularaha väljavõtmise mahtu tööpäevades (selle määramisel sularaha väljavõtmise tippmahu perioode, samuti sarnaste sarnaste sularaha väljavõtmise mahtude dünaamikat) võetakse arvesse eelmiste aastate perioode; arveldusperiood ei ületa juriidilise isiku 92 tööpäeva);

Ajavahemik nende päevade vahel, mil juriidiline isik sai pangas maksekorraldusel sularaha, välja arvatud sularaha summad, mis on ette nähtud palga maksmiseks, stipendiumid ja muud maksed töötajatele, tööpäevades. Määratud ajavahemik ei tohiks ületada seitset tööpäeva ja kui juriidiline isik asub piirkonnas, kus pole panka, - neliteist tööpäeva. Vääramatu jõu korral määratakse see kindlaks pärast vääramatu jõu lõppemist.