Raamatupidamise päeviku tellimise vormid. Mis on päevikutellimuse arvestussüsteem raamatupidamises Info sisestamise nüansid

Ühe tähtsaima ja põhifunktsiooni tagamiseks raamatupidamine st kontrolli üle tõhus kasutamine nii tootmis- kui ka tootmisväliseid vahendeid ja ressursse, on vaja teatud süsteeme, mille volitused on sätestatud seadusandlikul tasandil.

Ajakirja tellimisvorm on kõige vastuvõetavam mis tahes tegevusalaga organisatsioonidele, mistõttu on see kõige laialdasemalt kasutusel.

Kinnituses see fakt võime öelda, et kõik peamised automatiseeritud raamatupidamissüsteemid töötavad sellel põhimõttel, see tähendab, et need põhinevad täpselt päeviku tellimisvormil.

See vorm ühendab orgaaniliselt süstemaatilise, kronoloogilise, analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise. Miks raamatupidajad seda komplekti kasutavad?

Sellist suhet saab visualiseerida järgmiselt:

1. Analüütiline raamatupidamine teostavad ainult need osakonnad, kes vastutavad varude vastuvõtmise ja hoidmise, samuti töötajatele palkade ja erinevate hüvitiste maksmise eest. teostada seda tüüpi raamatupidamist nii rahalises kui ka kvantitatiivses mõttes.
2. Sünteetiline raamatupidamine teostatakse ainult ettevõtte finantsosakonnas. Tema eristav omadus on see, et see on puhtalt rahalise väljenduse vormis.
3. Kronoloogiline raamatupidamine vajalik lõpetatud majandustehingute registreerimiseks arhivaalidena, millele on lisatud tõendavad dokumendid.
4. Süstemaatiline raamatupidamine vajalik vormistada lõpetatud majandustehinguid, mis erinevad oma majandusliku sisu poolest.

Kui andmesisestus viidi läbi täiesti õigesti, peaksid mis tahes tüüpi kirjete lõplikud arvud ühtima. Selline võrdsus võimaldab ettevõtte juhil hinnata tegelikku olukorda, võttes arvesse kõiki organisatsiooni individuaalseid kontosid.

Raamatupidamisregistreid nimetatakse teatud ajakirjadeks-tellimusteks, mille märkmed tehakse eranditult kronoloogilise raamistiku järgi. Need dokumendid koostatakse mis tahes äritehingute vormis ja need on seotud nii sünteetiliste kui ka analüütiliste raamatupidamismeetoditega.

See vorm hõlmab kreedit-deebet põhimõttel põhinevate märkmete registreerimise tulemusel tekkinud spetsiaalsete päeviku tellimuste täitmist, kui samal ajal registreeritakse laenuks. üks konto, ja sama konto debiteerimine.

Seega saab äritehingute kogusummat kirjendada ainult üks kord ja kordused pole lubatud. Ajakirja tellimisvormi kanded tehakse ainult esmaste laekumise dokumentide alusel.

Iga päeviku tellimust on lubatud avada vaid üheks kuuks, mistõttu nende mugavamaks hooldamiseks ja täitmiseks saab selle täitmise eest vastutavaks määratud raamatupidaja jagada kõik raamatupidamisregistrid vastavate kontode liikide ja kategooriate kaupa, kasutades selleks mitut. märkmikud või vastavad raamatud märkmete jaoks.

Märkmeid ja kandeid saab teha aruandekuu jooksul ning seda saab teha otse raamatupidamisregistris endas või teatud abiaruannetes summeerimise abil. Viimast tehakse ainult siis, kui sarnaseid kontosid on väikeste summade jaoks liiga palju. Selliste abiaruannete kujul kasutatakse päevikutellimuse vormis aruandluseks sageli järgmisi dokumente:

• spetsiaalsed väljavõtted, mis on tööpäeviku tellimissüsteemi aluseks;
• teatud lehed, mida kasutatakse teabe dešifreerimiseks;
• mis tahes tüüpi finants- ja tootmisosad;
• mis tahes tabelikujul.

Saate hõlpsasti igal ajal teavet kõikidest väljavõtetest üle kanda, kuna erilist aega pole määratud, näiteks iga nädal, ainult kuu viimastel päevadel jne. Aruandekuu lõppedes kantakse kõik tellimuste päevikus kajastuvad kogusummad üle järgmisse kuud. aruandlusdokumentatsioon, see tähendab raamatupidamisregistris, mida tavaliselt nimetatakse Pearaamat.

Ettevõttes registreeritud saldo korrektseks kuvamiseks peetakse tellimuste päevikuid.

Pearaamatut nimetatakse pearegistriks, mis on osa päeviku tellimisvormist. See kestab ühe aasta. Selle peamine eesmärk on kontrollida kõiki aruandedokumentides sisalduvaid vahendeid.

Lisaks on oluline analüüsida, kuidas need ringlevad näiteks erinevatel korrespondentkontodel. Iga individuaalse konto jaoks on vaja luua konkreetne leht ja iga kuu jaoks eraldatakse jaotistes vastav rida.

Raamatut peetakse selleks, et teha arvutusi iga üksiku kontoga kõigi viimaste aastaridade kohta ning võrrelda kreedit- ja deebetkäivet. Vajaliku dokumentatsiooni nõuetekohane pidamine tööpäeviku vormis eeldab kreeditkäibe kogusummade ja deebetkäibe kogusummade võrdsust.

Kui absoluutset võrdsust ei saavutata, siis on üsna ilmne, et mõni raamatupidamisregister oli valesti täidetud. Seetõttu seisab raamatupidaja ees ülesanne see viga tuvastada. Pärast kontrollimise järel saadud teabe analüüsimist on vaja koostada käibeleht ja.

Rahandusministeerium on eriotsusega kehtestanud ja soovitanud oma kindlate tüüparuannete aruandevormide loetelu mistahes tüüpi raamatupidamisregistrite jaoks, kuid vaatamata sellele on ettevõttel õigus välja töötada oma vormid, et teostada ulatuslikumat kontrolli ja saadud teabe põhjalik analüüs. Loomulikult pole olulisi muudatusi lubatud.

Selle süsteemi peamine ja olulisim eelis on see, et see eeldab maksimaalset läbipaistvust kogu vajaliku teabe kajastamisel ning selle haldamise viis on selge, mis võimaldab esmast dokumentatsiooni täpselt ja põhjalikult analüüsida.

Mis järjekord on aluseks

Määruse punktis 19, mis reguleerib raamatupidamise pidamist, samuti raamatupidamisaruannete esitamist Venemaa Föderatsioon, väidetavalt kinnitab kõik raamatupidamisregistrite vormid Rahandusministeerium. See säte on osa 29. juulil 1998. a jõustunud korraldusest nr 34n.

Kiri #59 ilmus 24. juulil 1992. aastal. See sisaldab soovitusi ajakirjade järjekorra kirjete pidamiseks, mida peetakse õigustatult Venemaal kõige levinumaks. Lisaks on seda rakendatud paljudes raamatupidamisprogrammides.

Tööpäeviku tellimissüsteemi funktsioonid hõlmavad järgmisi põhimõtteid:

• tellimuste päevikuid täidetakse rangelt tehingute krediidikontol kajastamise järjekorras ja debiteeritud kontosid võetakse arvesse kirjavahetuses;
• Raamatupidajad peavad ühendama sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise ühte registrisse;
• iga majandustehing kajastub raamatupidamises vastavalt aruannete jälgimiseks ja pidamiseks vajalikele näitajatele;
• rahaliselt ja metoodiliselt seotud kontod tuleb koondada üheks päevikutellimuseks;
• Sageli kasutatakse igakuist tellimuste päevikut.

Eelised ja miinused

Põhi- ja vaieldamatuid eeliseid Raamatupidamise päeviku tellimuste süsteem sisaldab järgmist:

• võimalus ühendada sünteetiline ja analüütiline arvestus ühtseks tervikuks; see tähendab, et analüütilises raamatupidamises on kontod kombineeritud sünteetilises raamatupidamises olevate kontodega, millega kaob vajadus kasutada erinevaid vaheregistreid;
• kirjete arvu ja mahu vähendamine ehk raamatupidamisregistrid ja Pearaamat on üles ehitatud võimalikult ratsionaalselt kasutades sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise kombinatsiooni ühtses registris, mis kiirendab dokumentide liikumist;
• registritele kehtivad teatavad aruandlus-, kontrolli- ja analüüsinõuded; Sellest järeldub, et aruannete pidamiseks vajalike jaotiste akumuleeritud teave välistab teabe valiku viimased päevad aruandlusperiood;
• nähakse ette võimalus arvutite laialdaseks kasutuselevõtuks;
• vastutust jaotatakse tõhusamalt selle eest vastutavate töötajate vahel;
• kindla töögraafiku järgimine;
• aruande koostamise tõhususe ja tehnika parandamine.

Oluline on arvestada, et päeviku tellimise süsteemil pole väljavaateid selle edasiseks arendamiseks, kuna see hõlmab töötajate käsitsitöö kasutamist.

Ajakirjade tellimise süsteemi puudusteks on võimalikud raskused teatud raamatupidamisregistrite ehitamisel, mis on orienteeritud ainult käsitsi teabe sisestamisele ja raskendavad seeläbi raamatupidamise mehhaniseerimist. Lisaks ei ole mõned registrid omavahel seotud.

Sellest artiklist saate teada, kuidas tellimuspäevikuid ja pearaamatut koostatakse.

ZhO vastutab raamatupidamises esmase dokumentatsiooni süstematiseerimise eest. Päevikutellimuste arvestussüsteemi abil registreeritakse iga organisatsiooni igakuiselt tehtavad äritehingud.

ZhO täidetakse ühtsetel vormidel (OKUD kood nr 0504071), mille on heaks kiitnud Rahandusministeerium 23. septembri 2005 korraldusega nr 123n ja 10. veebruari 2006 korraldusega nr 25n. Küll aga saab asutus vajadusel kasutada iseseisvalt väljatöötatud JO vorme, olles need eelnevalt korraldusega kinnitanud ja oma arvestuspõhimõtetes kindlustanud.

Igat likvideerimisvormi kasutatakse ühe või teise laenutehingu kajastamiseks, seejärel koondatakse kõik sooritatud tehingud ühte sünteetiliste kontode registrisse, tuues välja iga üksiku konto kogusummad.

Krediidi likvideerimine koosneb kahest osast:

• peamine - CT-kirjete jaoks;
• täiendav (väljavõte) - analüütiliste kirjete pidamiseks.

DT käive sisestatakse spetsiaalsetesse JO-desse koos vastavate CT kontodega, mis tagab kahekordse kirjendamise põhimõtte rakendamise raamatupidamises. Iga konto JO-st perioodi alguses ja lõpus olevad saldod kantakse üle pearaamat organisatsioonid.

Igal asutusel on õigus valida raamatupidamise vormi tüüp:

• ajakirja tellimus;
• mälestusorder.

Küll aga toob päeviku tellimisvormi kasutamine kaasa raamatupidamise töö lihtsustamise, kuna selle põhiprintsiibiks on raamatupidamisandmete süstematiseerimine ning perioodiliste ja lõpparuannete koostamise automatiseerimine.

Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1

Päeviku order nr 1 ja väljavõtte sellele täidab asutus kontol 50 “Sularaha” vastavalt sissetulevatele ja väljaminevatele kassakorraldustele. CT konto saldo kajastab kõiki kassast, DT kontol tehtud makseid - laekunud vahendeid. Kogusumma real näitab summasid, mille eest maksti sularaha. JO 1 peaks kajastama sularahajääke konkreetsete kuupäevade seisuga. Need saldod peavad tingimata kattuma kassaaruandes märgitud päeva lõppsaldoga. JO viimane rida peaks olema sarnane valitud perioodi pearaamatu CT konto 50 käibega.

ZhO nr 1 avaldus täidetakse sarnaselt. Lõppkäive peab tingimata kattuma kassaaparaadi näitajatega. Aruandekuu lõpus tuleb raamatupidajal viia lõppsaldo vastavusse JT nr 1 väljavõttega nr 1 ja asutuse kassaraamatu näitajatega.

Ajakirja tellimus 1: laadige vorm alla Wordis

Ajakirja tellimus 1: näidiste täitmine

Ajakirja tellimus 2: vorm

ZhO 2 kajastab kõiki CT kontol 51 registreeritud tehinguid. Kogu teave näidatakse väljavõtete ja panga väljavõtete manuste, sealhulgas maksekorralduste alusel. ZhO nr 2 tagakülg on mõeldud teabe kajastamiseks DT kontolt 51 laekumiste kohta. ZHO-2 täitmise algoritm on sarnane ZO nr 1-ga.

Ajakirja tagatis 2: allalaadimisvorm

Ajakirja tellimus 2: näidiste täitmine

ZhO nr 3-5

Toimingud CT-kontodel 54–56, kapitalikulude ja erikontode kirjendamine pankades (akreditiivid, tšekiraamatud, rahalised dokumendid), on moodustatud ZhO-s nr 3.

Ajakirja order 3: vorm

Ajakirja tellimus 3: näidiste täitmine

Ajakirja tellimus 4: vorm

Lühi- ja pikaajaliste laenude, laenude (kontod 66 ja 67) liikumised kirjendatakse päeviku järjekorras 4.

Ajakirja tellimus 4: näidiste täitmine

Võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestus moodustatakse 5. päevikukorraldusega.

Ajakirja order 6: vorm

Kõik tarnitud kaupade ja teenuste arveldustehingud on kirjendatud ZhO-s nr 6. See kajastab ka kaupade otsest vastuvõtmist ja teenuste osutamist. Arveldused kaupade tarnimise ja teenuste eest kajastatakse kontol 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”. ZhO nr 6 täidetakse iga vastaspoole ja lepingu kohta.

Ajakirja tellimus 6: näidiste täitmine

Ajakirja tagatis 7: allalaadimisvorm

Päeviku järjekord 7 vastutab arvelduste raamatupidamisandmete süstematiseerimise eest arvelduste kohta arvelduskohustuslastega kontol 71 olevate tehingute alusel. Päevik nr 7 sisaldab teavet kõigi töötajate avansiaruannete kontekstis, kõiki arvelduskohustuslastele väljastatud rahasummasid, samuti valitud perioodi ülekandesaldod . ZhO nr 7 read ei kuulu rühmitamisele ega liitmisele.

Ajakiri nr 7: näidistäitmine

Ajakirja order 8: vorm

ZhO nr 8 on register võlgnike ja võlausaldajatega arveldamiseks vastavalt analüütilistele andmetele järgmiste erikontode kohta:

• 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”;
• 62 «Klientidega arvelduste arvestus»;
• 68 «Maksude ja tasude arvestuse arvestus»;
• 73 «Arveldused personaliga muudeks toiminguteks»;
• 75 “Arveldused asutajatega”;
• 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”.

JO nr 8 sisaldab üldistatud andmeid vastastikuste arvelduste kohta ülalnimetatud vastaspooltega, näidates nendelt osapooltelt saadud rahalisi vahendeid, sealhulgas ettemakseid.

Ajakirja tellimus 8: näidiste täitmine

Ajakirja tagatis 10: allalaadimisvorm

ZhO nr 10 kasutatakse raamatupidamiskulude jaoks omatoodang. ZhO nr 10 kajastab mitme konto kokkuvõtlikke andmeid organisatsiooni iga finants- ja majandustegevuse kohta. Teave sisestatakse ZhO-sse nr 10 mitmete raamatupidamisaruandluse registrite ja väljavõtete alusel.

Ajakirja tellimus 10: näidiste täitmine

Ajakirja order 11: vorm

ZhO nr 11 on ette nähtud valmistoodete saatmise ja müügi raamatupidamisandmete salvestamiseks. Registrid, mis on aluseks ZhO 11 moodustamisel - avaldused nr 15,16. Need raamatupidamisaruanded näitavad varude tegelikke või arvestuslikke hindu vastavalt organisatsiooni arvestuspõhimõtetele.

Ükskõik milline Vene ettevõte on õigus iseseisvalt valida raamatupidamise aruannete pidamise süsteem ja vorm. Andmete genereerimise põhiülesanne ja eesmärk on usaldusväärsus, ligipääsetavus, täpsus, läbipaistvus ja andmete lekke võimaluse välistamine. Arvestusmeetodeid on mitu, üks neist on päeviku tellimuste süsteem. Meie artiklis vaatleme, kuidas täita ja miks on vaja päevikutellimusi 1, 2, 3, 4 jne.

Raamatupidamispraktikas on mitu raamatupidamissüsteemi:

• lihtsustatud;
• mälestusmärk;
• ajakiri-tellimus.

Tellimuste arvestus on leidnud kõige laiema rakenduse. Kaasaegses tehnoloogilises raamatupidamises luuakse tohutul hulgal tarkvaravalikuid, mille eesmärk on saavutada maksimaalne tulemus. Kasutamine automatiseeritud süsteemid võimaldab vähendada aruannete koostamise aega ja saavutada kuvatava teabe usaldusväärsust.

Kõik registrid on nummerdatavad, olenemata sellest, kas tellimuste päevik on 6, 2, 3 või mõni muu, tegemist on suures formaadis vormiga, kus on veerud kontode ja alamkontode näitamiseks ning kuvamise veerud. nende kirjavahetus. Kirjed genereeritakse iga kord, kui esmane dokumentatsioon võetakse vastu ning nende moodustamisel ja aruannete koostamisel. Raamatupidamistellimuste päevikud luuakse iga eraldi sünteetilise konto jaoks. Ühes ajakirjas kuvatakse teave jooksva kuu konkreetse konto liikumise kohta.

Pange tähele, et artiklis käsitletakse suurte ja keskmise suurusega tootmisettevõtete, välja arvatud agrotööstuskompleks ja üksikettevõtjad, raamatupidamise ajakirja vormi, selliste ettevõtete aruandlusprotseduur on erinev, nende puhul kasutatakse muid aruandevorme.

Tellimuse nummerdamine:

1. Tellimuste päevik 1. Kuvatakse konto teave. 50.
2. Ajakiri-järjekord 2. Peetakse vastavalt arvele. 51.
3. Ajakirja tellimus 3. Kaasatud on sünteetilised kontod 55, 56, 57.
4. Tellimuste päevik 4. Kuvab teavet kontode kaupa. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Päeviku tellimus 6. Sisaldab teavet sünteetilise konto kohta. 60.
6. Päeviku järjekord 7. Kuvatakse teave sünteetilise konto liikumise kohta. 71.
7. Ajakiri-tellimus 8. Arved on kaasas. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Ajakiri 10. Sisaldab kontosid. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Päeviku tellimus 11. Kuvatakse konto liikumine. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Ajakiri 12. Peab konto. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Ajakiri-tellimus 13. Arved on kaasas. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Ajakiri 14. Liikumine konto järgi. 14.
13. Päeviku tellimus 15. Mõjutatud on kontod. 80, 81, 83.
14. Ajakiri 16. Aruanne sisaldab sünteetiliste kontode 07, 08, 11 liikumist.

Registri nr 1

Ajakirja number 1 kujul oleva esmase dokumentatsiooni alusel moodustatakse kumulatiivne tulemus rangelt kronoloogilises järjekorras, teave kassa liikumise kohta, see vastab sünteetilisele kontole 50 ja analüütiliselt: 50-1, 50-2, 50-3. Kreeditkäive on märgitud dokumendi esiküljele ja deebetkäive on märgitud tagaküljele.

Dokument koostatakse kassaaruannete ja nende lisade alusel. Iga päeva lõpus teeb raamatupidaja kanded ja jooksva kuu lõpus koostatakse kogusumma. Meie lugejatele näidatakse allpool esitatud täiteproovi abil, kuidas päeviku tellimust 1 õigesti pidada.

Pange tähele, et seadus lubab sisestada andmeid mitte iga tööpäeva tulemuste, vaid näiteks 3-5 päeva tulemuste põhjal. See vormistamisvõimalus on lubatud, kui ettevõttel on kassas ebaoluline rahaline liikumine. Sel juhul on real "kuupäev" vaja näidata kirje moodustamise algus- ja lõppkuupäeva. Täitmise näide, mille lugejad saavad meie veebisaidilt alla laadida, aitab raamatupidajatel väljavõttes andmeid õigesti kajastada.

Registri nr 2

Seda aruandlust kasutatakse arvelduskontode (konto 51) tulemuste kajastamiseks. Täidetakse vastavalt pangaväljavõtetele ja nende lisadele iga kord, kui väljavõte laekub. Dokumendi pealkirja pool kajastab liikumist laenul ja blanketi tagaküljel on väljavõte, kuhu kantakse liikumine deebetis. Kui info sisestatakse korraga mitmele väljavõttele, siis näidatakse reale “kuupäev” tehingute esialgne ja lõplik arv.

Registri nr 3

Sisestatakse teave spetsiaalsete pangakontode kohta, kasutatakse sünteetilist kontot. 55. Need arvelduskontod annavad teavet sise- ja välisvaluutas rahaühikute kättesaadavuse ja liikumise kohta Venemaa territooriumil ja välismaal. Väljaspool riiki kinnitavad pangatähtede olemasolu järgmised dokumendid:

• akreditiivid;
• maksedokumendid;
• hoiused;
• tšekiraamatud jne.

Päevikut on võimalik täita justkui sünteetilist kontot kasutades. 55 ja jaotatud analüütika järgi. Kanded tehakse vastavalt laekunud pangaväljavõtetele.

Registri nr 4

Dokumentatsioonis kuvatakse teave sünteetiliste kontode 66 ja 67 kohta; need on mõeldud lühi- ja pikaajaliste krediiditoodete arveldustehingute kuvamiseks koos deebeti ja krediidi liikumistega. Andmed sisestatakse vastavalt laenu saanud või laenu väljastanud vastaspoolega sõlmitud laenulepingule.

Registri nr 6

See on dokument, mis annab teavet arvelduste kohta toodete tarnijate ja töövõtjatega. Aruandlus koostatakse nii sünteetilisel kui ka analüütilisel kujul iga tõendava dokumendi kohta. Jooksva kuu saldo kantakse üle eelmise perioodi aruandest. See kuvab teavet tarnija või töövõtja viitlaekumiste summa ja asjakohase lepingu alusel üle kantud rahasumma kohta.

Registri nr 7

Arveldused vastutavate isikutega, mida kajastatakse bilansis. 71, kajastuvad raamatupidamise järjekorra nr 7 ajakirjas, sünteetilise konto jaoks moodustatakse kanded eraldi ja analüütika kontekstis vastavalt iga üksiku aruandekohustuslase kohta.

Väljastatud avansi suurus, kulutatud vahendite summa, tagastatud kasutamata vahendite summa, samuti avansi ülekulu kajastuvad vastavates veergudes eraldi, kuid ühe avansiaruande kohta ühel real.

Registri nr 8

Tellimus nr 8 tuleks täita vastavalt ajakirja nr 6 näitajatele. See puudutab mitut kontot: 60, 62, 68, 76, 79. Kanded tehakse iga vastaspoole ja arvestuse aluse kohta. Kuvatakse kuu alguse saldo, mis kattub eelmise perioodi aruande lõppsaldoga, deebet- ja kreeditkäibega ning sellest tuleneva jooksva kuu lõpu saldoga.

Registri nr 10

Täidetakse põhikontode krediidiliikumise järgi: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Kajastatud on ka nende kirjavahetus, võttes arvesse tootmiskulud. Kanded tehakse vastavalt väljavõttele nr 12, kus on näidatud teave põhi- ja abiosakondade kulude kohta, samuti vastavalt väljavõttele nr 15, kuhu kantakse andmed tehase üldiste vajaduste ja kulude kohta tulevikuks. perioodid.

Registri nr 11

Aruandlus sisaldab infot jooksva kuu tulemuste kohta raamatupidamises: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Ajakirja tellimus 11 kajastab üldinfot varude ja materjalide müügi ning läbitud etappide summade kohta, kuid lõpetamata tööd valmistoodete valmistamisel. Kirjed genereeritakse saatelehtede ja arvete alusel.

Registri nr 12

Dokument kajastab teavet sihtfinantseerimise kohta, mis kajastatakse kontol. 86. Märgitakse krediidikäivet kirjavahetuses teiste kontodega (50, 51). Arvestused vormistatakse vastavalt pangaväljavõtetele, raamatupidamise tõenditele ja muule esmasele dokumentatsioonile. Aruanne koostatakse ka jooksva kuu tulemuste põhjal, mis on liigendatud iga sihtfinantseerimise eesmärgi ja nende saabumise allikate järgi.

Registri nr 13

Põhivara liikumise info on kajastatud, mõjutatud on kontod 01, 02, 80. Nende kontode kreedit- ja deebetkäibe ning nende vastavuse andmed kantakse raamatupidamiskorralduse nr 13 päevikusse. Arvestused tehakse esmase dokumentatsiooni alusel. Aruandlussagedus on kord kvartalis.

Registri nr 15

Kasutatakse 84, 98, 99 konto teabe kajastamiseks. Dokumendi pealkirja poolel on märgitud krediidikäive vastavalt sünteetilisele raamatupidamisele. Täidetakse esmase dokumentatsiooni ja pangaväljavõtete alusel, kui see mõjutab sularahatehinguid.

Registri nr 16

Kajastuvad 07 ja 08 kontode krediidikäibed. Kooskõlas vastava sünteetilise raamatupidamisega analüütika kontekstis genereeritakse kirjed iga üksiku objekti kohta. Aruanne koostatakse vastavalt analüütilistele raamatupidamisdokumentidele ja kapitaliinvesteeringute esmasele dokumentatsioonile.

Lõpparuannete koostamine

Iga kuu tulemuste põhjal koostatakse raamatupidamisaruanded, mis sageli esitatakse päeviku tellimuse vormis. Kõik registrid, välja arvatud need, mis kajastavad põhivara käivet, koostatakse kuu tulemuste põhjal. Lõplikud näitajad väljavõtetel kantakse igakuiselt pearaamatusse, mis luuakse iga aruandeaasta kohta. Pärast pearaamatu kontode krediidiliinide ja deebetkäibe täitmist arvutatakse perioodi lõpu jääk.

See dokument on aluseks vahelepingu koostamisel finantsaruanded(bilanss). Näitajate sisestamiseks bilanssi pearaamatus summeeritakse käive ja kuvatakse aruandeperioodi lõpu jääk.

See süsteem on mõeldud käsitsi raamatupidamiseks ja dokumentidega töötamine on üsna tülikas. Seetõttu kasutatakse registrite pidamise optimeerimiseks ja täiustamiseks automatiseeritud raamatupidamisvormi. Organisatsioon saab iseseisvalt ajakirju välja töötada kasutades Wordi programmid ja Excelis ning selleks ei pea te olema programmeerija.

Raamatupidamisregistrid on spetsiaalsed raamatupidamispäevikud, mis võimaldavad süstematiseerida ja rühmitada andmeid faktide kohta majanduslik tegevus ettevõtetele. Iga raamatupidamissüsteemi jaoks on ette nähtud erinevad raamatupidamisregistrite vormid. Räägime teile oma artiklis, milliseid ajakirju ajakirjatellimuste arvestussüsteemis kasutatakse.

Võtmepunktid

Raamatupidamise päeviku korraldussüsteem näeb ette kõigi äritehingute kinnitamise vastava dokumendiga - esmase dokumentatsiooni vormiga. Esmane dokument tuleb omakorda registreerida spetsiaalses ajakirjas. Lisaks tehakse sissekanded kronoloogilises järjekorras.

Kõik tehingud on grupeeritud raamatupidamiskontodele. See tähendab, et ühe raamatupidamiskontoga kirjavahetuse kajastamisel kasutatakse eraldi tööraamatu tellimust (JO), teise konto kande tegemisel kajastub kanne teises raamatupidamispäevikus. Pange tähele, et sama kanne võib ja peaks kajastuma kahes ajakirjas korraga: ühes debiteeritud konto ja teises krediteeritud konto kohta. See meetod kajastab raamatupidamises topeltkirje meetodit.

Elamuorganisatsiooni lõplikud andmed aruandeperioodi lõpus kantakse võtmeregistrisse - pearaamatusse. Tuletame meelde, et bilanss koostatakse pearaamatu andmete alusel majandusaasta lõpus. Järelikult sõltub raamatupidamise finantsaruannete usaldusväärsus Tellimislehte info kajastamise täielikkusest ja õigsusest.

Vaatame nüüd iga JO-d üksikasjalikumalt ning esitame täitmiseks näidisvormid ja näidised.

Allolevad vormid on näited! Vastavalt raamatupidamise seaduse nr 402-FZ sätetele on igal majandusüksusel õigus iseseisvalt välja töötada ja kinnitada oma esmase ja raamatupidamise dokumentatsiooni vorme. Samuti ei ole ettevõttel kohustust pidada kõiki dokumente, kui nende täitmiseks toiminguid ei toimu. Ettevõtte positsioon aastal see küsimus põhjendada seda arvestuspoliitikas. kinnitada oma vormid eraldi korraldusega või ettevõtte arvestuspõhimõtete lisaga.

Ajakirja tellimus nr 1 “Kassa”

Organisatsiooni sularahakäibe genereerimiseks kasutatakse spetsiaalset päevikutellimust 1 (vormi saate alla laadida Wordis ja näidise allpool). Teisisõnu, kõik toimingud, millega on seotud konto 50 “Sularaha”, peaksid kajastuma JU nr 1-s.

Kannete tegemise aluseks on kassaaruanne. Dokument omakorda genereeritakse päeva (või mitme päeva) väljastatud PKO ja RKO alusel. Pange tähele, et krediidikäive kontol. 50 ZhO-s on avalikustatud üksikasjalikumalt kui deebet (kassasse laekumised). Sularaha laekumiste täpsustamiseks kasutatakse tellimuste päevikut 1 ja väljavõtet 1. See tähendab, et väljavõte 1 on ettevõtte sularahaga tehtud tulusate tehingute jaotus.

ZhO vorm nr 1

ZhO nr 1 täitmise näide

Ajakirja tellimus nr 2 “Arvelduskonto”

Krediidi- ja pangaasutustes avatud ettevõtte arvelduskontodel äritoimingute tegemiseks kasutage päeviku tellimust 2 (vormi ja selle täitmise näite saate alla laadida allpool). Kanded tuleks teha ainult pangakonto väljavõtete alusel. Need on ettevõtte rahaliste varade liikumise fakti kinnitus. ZhO kirjeldab r/kontodelt mahakandmisi. Laekumiste kohta teabe avaldamiseks säilitatakse spetsiaalne väljavõte.

Ajakirja order 2, vorm

Täitmise näide

Ajakirja tellimus nr 3 “Eriarvestus”

Kui ettevõtte rahalisi vahendeid hoitakse pankades või teistes krediidiasutustes avatud erikontodel, siis sellistel kontodel tehtud tehingud kajastuvad JO-s nr 3. Arvestus moodustatakse vastavalt kontole. 54, 55, 56 raamatupidamine. Teisisõnu, kui ettevõte kasutab oma tegevuses akreditiive, tšekiraamatuid või hoiab raha muudel kontodel, siis registreerige liikumine nende hoiukohtade kaudu ZO-s nr 3.

ZhO nr 3 täitmise näide

Ajakirja korraldus nr 4 “Laenukapital” ja JT nr 5 “Vastastikune tasaarvestus”

Kui ettevõte saab laene või laenatud vahendidäritegevuseks, siis arveldamine saadud laenude eest toimub spetsiaalses päevikus-järjekorras 4. Arvel olev käive kantakse registrisse. 66 ja 67 ehk lühi- ja pikaajaliste laenude ning võlakohustuste puhul.

Ajakirja order 4, vorm

Täitmise näide

Arveldused osutatud teenuste, tööde või tarnitud kaupade vastastikuse tasaarvestamise teel majandusüksused registreerida päeviku järjekorras 5 “Tasarved”. Väärib märkimist, et Venemaa ettevõtete vahelisi tasaarvestustehinguid tehakse praegu üsna harva. Vastunõuete tasaarvestamine ei ole aga keelatud.

Ajakirja tellimus, vorm

Ajakirja tellimus nr 6 “Arveldused tarnijatega”

Arveldustehinguid kajastavate dokumentide registreerimiseks praeguste töövõtjate, tarnijate ja teiste äripartneritega kasutage tellimuste päevikut 6. Tehke kanded laekunud arvete, saatelehtede ja allkirjastatud tööde ja teenuste kohta tehtud sertifikaatide alusel. Sisesta kulutehingud täidetud maksekorraldustega kinnitatud pangaväljavõtete alusel. Lubamatu on dokumentide kombineerimine isegi ühe töövõtja (tarnija) jaoks. Iga dokument peab olema kajastatud eraldi.

ZhO vorm nr 6

Ajakirja korraldus nr 7 “Arveldused arvelduskohustuslastega”

Kajastada aruandva ettevõtte töötajatele antud raha JT-s nr 7. Tuletame meelde, et tehingute kombineerimine on lubamatu ka juhul, kui raha antakse ühele aruandvale isikule. Täpsustage üksikasjalikud kirjed iga raha väljastamise fakti kohta.

Ajakirja tagatis 7, allalaadimisvorm

Ajakirja korraldus nr 8 “Arvelduste ettemaksed”

Tarnijate ja töövõtjate vahelistes arveldustes kasutada ettemakseid, seejärel tasutud ettemaksete registreerimiseks kasutada tellimuste ajakirja 8. Tehke kanded pangaväljavõtete alusel. Ühtlasi peaks JO kajastama arveldusi eelarvega maksumaksete ja üksikute majandussiseste tehingute eest.

ZhO vorm nr 8

JO nr 10 “Pealavastus”

Kõik kulud, mis on suunatud põhitegevuse toetamisele, peaksid kajastuma ZhO-s nr 10. Grupi äritegevused vastavalt raamatupidamisarvestusele: põhivara, kulum, palk võtmepersonali, maksusoodustuste, varude ja muude kulude eest.

Ajakirja tagatis 10, allalaadimisvorm

Ajakirja tellimus 10, näidistäitmine

ZhO nr 11 “Valmistooted, müük”

Valmistatud tooteid kajastada JT-s nr 11. Kui ettevõte osutab teenuseid või teeb tööd, siis märgi tegevuste tulemused ka tellimuste päevikusse 11. Teavet saab rühmitada nomenklatuuride, kaubaliikide või teenuste kategooriate järgi. Ettevõttel on õigus vorm iseseisvalt välja töötada, arvestades tegevuse eripära ja liiki.

Ajakirja order 11, vorm

Proovi täitmine

JO nr 13 “Kinnisvara ja kapital”

Kajastada põhivara ja immateriaalse vara liikumist ettevõttes spetsiaalses JO nr 13. Sisestage teave esmaste dokumentide alusel. Näiteks OS-kaardid, siseliikumise arved, immateriaalse vara registreerimiskaardid ja muu esmane dokumentatsioon. Samuti kajastage JO-s tehinguid ettevõtte varade amortisatsiooni arvutamiseks. Registrisse kantakse ka andmed põhikapitali muutuste kohta.

Vorm ZhO nr 13

Ajakirja tellimus 13, näidistäitmine

JO nr 16 “Kapitaliinvesteeringud”

Teave saadaolevate kohta kapitaliinvesteeringud ettevõte tuleb registreerida eraldi JO-s. Sellised äritegevused hõlmavad: investeeringuid põhivara, seadmed paigaldamiseks (monteerimiseks) valmis. Liikumine fikseerida esmaste dokumentide alusel (kasutuselevõtt, paigaldustõend).

Raamatupidamist saab pidada erinevates vormides. Sel juhul jagatakse valikud vastavalt erinevaid märke, sealhulgas raamatupidamisregistrite arv, dokumentatsiooni struktuuri tunnused, nüansid välimus, suhtlusjärjestus, salvestusmeetodid.

Ettevõttel on õigus omandatud oskustele ja teadmistele keskendudes iseseisvalt valida endale sobivaim raamatupidamissüsteem. Alates 1950. aastatest on mitmesuguste modifikatsioonidega, sealhulgas lihtsa, lihtsustatud, täieliku või standardse dokumentatsiooni registreerimisel tavaks kasutada päevikutellimuse süsteemi.

Kohustuslik on kasutada eridokumente, mida tuntakse päevikutellimusena. Samal ajal on võimalus näidis alla laadida, et mõista täitmisprotsessi iseärasusi.

Aluseks on raamatupidamisregistrites esmase dokumentatsiooni kogumise ja süstematiseerimise põhimõtted. Võimalus teostada sünteetilist ja analüütilist raamatupidamist, andmeid äritehingute kohta. Samas ei pea memoriaalide tellimisfaile koostama, kuna korrektselt täidetud ankeet sisaldab algselt kogu olulist infot.

Kronoloogilised ja süstemaatilised arvestused peavad toimuma samaaegselt ning tellimuste päevik ei tähenda organisatsiooni ärikäibe kronoloogilist registreerimist.

Arvestused tuleks teha näitajate alusel, mis näitavad ettevõtte olukorda. Andmed võimaldavad esitada kuu-, kvartali- ja aastaaruandeid. Ratsionaalse lähenemise jaoks on ette nähtud spetsiaalselt kujundatud tabelite kasutamine.

Info sisestamise nüansid

Iga vorm tuleb õigesti täita. Esmalt saate alla laadida näidisfaili ja hoolikalt uurida teabe vormindamise nüansse.

1. Tellimuste päevik on tasuta suur leht suure hulga detailidega.
2. Dokumenti on võimalik avada sünteetilisele kontole või nende rühmale.
3. Igal vormil peab olema kindel püsinumber.
4. Sissekanded tuleb teha iga päev. Registreerimiseks on tavaks kasutada esmast dokumentatsiooni või abiväiteid, kui analüütiliste andmete saamisega on probleeme.
5. Registreerimise aluseks on äritehingute registreerimise krediidiatribuut. Korrektselt täidetud vorm, mille näide on soovitatav eelnevalt alla laadida, võimaldab teil ettevõtte toimimise andmeid hoolikalt jälgida.
6. Kuu tulemused, mis kantakse tellimuste päevikusse, kajastavad nii konto kreeditkäibe kogusummat kui ka deebetkäibe suurust.
7. Tööpäeviku tellimust saab kasutada äritehingute inventeerimiseks, kuid teave sisestatakse vormi alles siis, kui sellised sündmused on lõpule viidud. Sel põhjusel ei muutu salvestus mitte ainult süstemaatiliseks, vaid ka kronoloogiliseks.

Saadud tulemusi tuleb kindlasti võrrelda omavahel ja kõigi näitajatega. Vormi sisestatud lõplikud andmed koostatakse alati kuu lõpus kahes dokumendis: päeviku tellimus ja pearaamat.