Почему могут не закрыть ип. Что делать, если не закрывают ИП: разбираемся в причинах отказа. Если просрочить отчеты и налоги

При попытке ликвидации ИП нередко предприниматели сталкиваются с отказом в закрытии. Чаще всего это касается ИП с долгами. Что же делать, если не закрывают ИП? Разберемся во всех нюансах в этой статье.

Существует ряд распространенных причин, которые озвучиваются предпринимателю при отказе в ликвидации его деятельности. Остановимся подробно на каждой из них:

Причина первая — представление документов на закрытие ИП не в тот территориальный орган .

Подачу документов на закрытие можно производить только в орган по месту государственной регистрации ИП.

Причина вторая — непредоставление заявителем или представителем полного пакета документации, необходимой для осуществления регистрационных действий.

В налоговую службу для закрытия должны быть предоставлены следующие документы:

заявление по установленной форме, которое можно скачать с официального сайта
документ, подтверждающий обращение в Пенсионный фонд
справка из Пенсионного фонда, что за предпринимателем нет долгов
свидетельство или выписка из ЕГРЮЛ
ИНН или ОГРНИП
свидетельство о постановке на налоговый учет
паспорт.

Также необходимо оплатить государственную пошлину и предоставить квитанцию.

Причина третья — ошибка нотариуса в оформлении документов.

Если нотариус при заверении документов допустил техническую ошибку – это также послужит причиной для отказа в регистрации.

Причина четвертая — наличие судебного запрета на регистрационные действия.

Как правило, это связано с возбуждением административного производства в службе судебных приставов.

Причина пятая — нарушения со стороны ИП требований о порядке предоставления информации в Пенсионный фонд.

Причина шестая — привлечение к административной ответственности ИП повлекло наказание в форме дисквалификации , которая является действующей на момент подачи заявления.

Причина седьмая — налоговая служба получила недостоверные данные , содержащиеся в бумагах, поданных заявителем.

Самой частой причиной отказа в регистрации служит наличие задолженности перед государственными фондами. При ликвидации ИП его долги автоматически ложатся на физическое лицо, бывшее ранее предпринимателем. Если бизнесмен не располагает средствами, позволяющими погасить задолженность, то он вправе обратиться в суд для того, чтобы ИП признали банкротом. В этом случае имущество будет описано для последующего использования в счет уплаты долгов. Индивидуальный предприниматель обязательно сдает налоговую декларацию перед ликвидацией ИП даже в том случае, если все показатели нулевые.

Основные ошибки при закрытии ИП

При подаче документов на ликвидацию индивидуального предпринимателя необходимо четко придерживаться всех правил. Малейшая ошибка в заполнении заявления может послужить причиной отказа. Давайте рассмотрим основные ошибки, которые бизнесмены допускают при закрытии.

подача заявления на регистрацию закрытия ИП перед подачей налоговой декларации в ИФНС
подача декларации за неполный налоговый период
непрохождение процедуры снятия ККМ с учета налоговой инспекцией
в ИФНС предоставлен неполный пакет документов.

Но, как показывает практика, самой распространенной причиной отказа является наличие задолженности перед ИФНС . Однако, если не закрывают ИП в связи с этим обстоятельством, то это является неправомерным. Действующие правила предполагают, что отказ налоговых органов в ликвидации ИП с долгами перед ПФР или ФФОМС не является правомерным, поэтому индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд, предварительно потребовав в ИФНС оформить отказ в письменном виде.

Что делать, если не закрывают ИП?

Для того, что определить, как поступить в ответ на отказ в регистрации ликвидации, необходимо:

проанализировать принятое ИФНС решение и указанные в нем основания;
определить, есть ли смысл в текущих условиях обжаловать отказ или будет проще устранить причины и обратиться повторно.

Многие причины отказа в регистрации могут быть оперативно устранены. Обычно это касается неполноты представленного пакета документов, невнимательного, неправильного их заполнения или оформления. Труднее устранить претензии, связанные с нарушением ликвидационного процесса, например, когда забыли опубликовать информацию в СМИ, уведомить кредиторов или уведомили не всех.

Если ошибки и недочеты нельзя устранить быстро или без возврата к ранним стадиям процедуры ликвидации, то придется заново проходить все ликвидационные мероприятия, даже если это нужно лишь для соблюдения формальностей.

К этому придется прибегнуть в любом случае, если отказ в регистрации связан с нарушением последовательности действий, сроков осуществления процедур, а также при наличии проблем с удовлетворением кредиторских требований и (или) выполнением судебных решений либо акта налоговой проверки.

Что делать при получении отказа в закрытии ИП по причине неуплаты задолженности в ПФ

Если причиной отказа является непогашенный долг в Пенсионном фонде, то вы должны помнить, что по закону ФЗ № 129 для прекращения деятельности ИП нужно только 2 бумаги:

заявление по форме Р26001;
документ об оплате пошлины в сумме 160 рублей (оригинал).

При личной подаче пакет бумаг могут не принять, мотивируя это тем, что отсутствуют справки из ПФР об отсутствии долга. Поэтому лучше отправить документы в ИФНС ценным письмом с обязательной описью и уведомлением о вручении. Если налоговая инспекция ссылается на не полный пакет документов, например, не достает справки из ПФР, необходимо утверждать, что по законодательству (закон ФЗ № 129) предприниматель должен представить 2 документа. Если придет от налоговой инспекции официальный отказ, можно обращаться в судебный орган. Обычно в данном случае отказа не должно быть, ИП просто закрывают, а почтой расписку о принятии документации в ИФНС.

Ответственность после закрытия ИП

Каждый предприниматель несет полную ответственность по долговым обязательствам имуществом ИП и своим собственным даже после закрытия ИП в ИФНС. К примеру, если есть задолженность перед Пенсионным фондом, то закрыть ИП все же можно, но долги придется оплатить уже в качестве физического лица. То же самое касается долгов перед сотрудниками, ФСС и контрагентами. Если не рассчитываться, то взыскание кредиторы могут провести в судебном порядке.

Особенности процедуры подачи документов

Подавать документы на закрытие ИП необходимо в тот же орган, где проводилось открытие. Практически в каждом регионе есть специализированное подразделение, которое занимается именно регистрацией и снятием с налогового учета юридических лиц, ИП.

Существует несколько способов подачи документов:

путем личного обращения в налоговую службу
через официально уполномоченное лицо
воспользовавшись услугами почты, с обязательным оформлением описи вложенных документов
в ИФНС закрытие ИП через интернет.

Электронный способ

Требования к электронным документам, которые направляются в ФНС:

документы, направляемые в электронном виде, должны быть подписаны отправителем при помощи электронной цифровой подписи
подписать документ цифровой подписью может сам заявитель, нотариус или лицо, уполномоченное на осуществление нотариальных действий.

Процедура подачи бумаг осуществляется на официальном сайте ФНС.

Через почту

Законодательством предусмотрена возможность передать документы для ликвидации ИП через услуги почтовой связи. В этом случае необходимо обязательно оформить письмо ценным, заказным и с уведомлением. Следует знать, что все документы, которые будут вложены в конверт, придется заверить нотариально, естественно, исключая квитанцию об оплате пошлины, которая заверяется в банковском учреждении. Также в письмо необходимо вложить опись, где будут указаны все пересылаемые документы.

На закрытие у налоговой службы есть 5 рабочих дней, которые будут отсчитываться от даты получения документов.

Оплата госпошлины

Для того чтобы ФНС приняла документы на закрытие ИП, необходимо уплатить государственную пошлину. Ее размер составляет 160 рублей. Для оформления платежа необходимо получить реквизиты. Это можно сделать на официальном сайте ФНС или в том подразделении инспекции, в котором планируется закрытие ИП.

После того как реквизиты будут получены, необходимо обратиться в любой банк или воспользоваться банкоматом. По результатам оплаты будет выдан чек, который необходимо приложить к документам в ФНС.

К сожалению, в связи с разного рода причинами бывают случаи, когда бизнесмену предпринимательскую деятельность приходиться сворачивать.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как же необходимо поступать индивидуальным предпринимателям, чтобы впоследствии у государственных органов не было претензий к бывшему субъекту предпринимательской деятельности? Наша пошаговая инструкция поможет в данном деле и позволит бывшему бизнесмену делать шаги в правильном направлении.

Закрытие ИП

Не стоит думать, что с прекращением предпринимательской деятельности все само собой закончится.

Закрыть ИП следует обязательно официально!

Пока этого не произойдет, предприниматель будет нести обязанность по уплате налоговых сборов и взносов обязательного страхования. Также он должен будет сдавать в государственные органы отчетные документы, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия.

Закрыть индивидуальное предприятие можно с помощью квалифицированных юристов, а можно и самостоятельно.

Основание для закрытия предприятия

Только после получения государственного свидетельства, удостоверяющего прекращение предпринимательской деятельности, бывший бизнесмен освобождается от уплаты налоговых сборов, страховых взносов.

Основаниями для закрытия ИП могут быть следующие причины:

Принятие решение индивидуальным предпринимателем о закрытии своего бизнеса.
Смерть индивидуального предпринимателя.
Обоснованное решение суда, который в принудительном порядке вынуждает бизнесмена прекратить хозяйственную деятельность.
Прекращение срока действия документа, который подтверждал право предпринимателя жить в России.

Основанием для отказа государственных органов в закрытии ИП может служить несданная отчетность в Пенсионный Фонд. Регистрирующий обязательно запрашивает в ПФР соответствующую информацию, и если последний указывает на то, что отчетность не была сдана, то в закрытии ИП бизнесмену будет отказано.

Нет ИП – нет обязательств?

При наличии долгов у ИП закрыть его все-таки можно, но у физического лица останутся долги перед кредиторами. Это касается и контрагентов, и внебюджетных фондов.

Согласно закону, даже прекращение статуса предпринимателя не влияет на его ответственность, которая возникла по обязательствам в тот период, когда предпринимательская деятельность велась.

К тому же, предприниматель, в отличие от юридического лица, должен отвечать по своим долгам именно собственным имуществом, а довольно простая процедура закрытия ИП не избавляет бизнесмена от ответственности.

Ликвидация ИП с долгами

Вплоть до 2011 года ликвидировать предприятие, деятельность которого ведет физическое лицо и у которого имеются долговые обязательства, было невозможно. Но, сегодня – в 2019 году, закон не запрещает закрывать ИП с долгами.

Главной ошибкой предпринимателей, решивших прекратить свою деятельность, но имеющих долги перед кредиторами, является незнание российских законов.

В связи с этим они тянут время, не зная где брать деньги, и не занимаются ликвидацией ИП. В данном случае долги продолжают расти, так как ПФР начисляет страховые взносы. Однако при определенной ситуации закрыть предприятие все-таки можно, и лучше сделать это незамедлительно.

По налогам

Регистрирующий орган может отказать в закрытии предприятия при наличии неуплаченных налогов. Это касается налога на недвижимость и транспортного налога. Поэтому стоит заранее позаботиться об их уплате. Если сделать это просто невозможно, то можно прибегнуть к процедуре признания ИП банкротом. Но здесь предприниматель должен знать, что по своим обязательствам он несет ответ собственным имуществом.

Никто не может забрать у должника:

Продовольственные продукты;
Вещи личного пользования;
Жилье, если это единственная жилая площадь физического лица.

Задолженность перед Пенсионным Фондом не является основание для отказа в закрытии предприятия.

Долговые обязательства бизнесмена останутся на нем и после ликвидации бизнеса. Уклоняться от них не имеет смысла, и если бывший предприниматель не будет оплачивать в установленные сроки задолженность перед государством, то ПФР сначала выставит штраф, после чего данным делом займется судебная инстанция. Тогда должника будут искать судебные приставы.

При долгах в ПФР неудавшемуся предпринимателю следует иметь в виду, что по закону налоговой инспекции нет необходимости запрашивать справку из внебюджетных фондов об отсутствии задолженности. Но, как показывает практика, зачастую налоговики ссылаются на долговые обязательства ИП и стараются под данным предлогом отказать в ликвидации. В таком случае, следует либо постараться выплатить долги, либо при разговоре с инспектором ссылаться на букву закона.

Получить справку от Пенсионного Фонда можно, представив туда необходимые документы.

Перед банком

Что касается долгов индивидуального предпринимателя перед негосударственными структурами, то дело здесь обстоит несколько проще.

Федеральная налоговая служба не требует от физического лица документального подтверждения от банка об отсутствии задолженности.

Поэтому ликвидировать ИП можно и с кредитом. Другое дело, что долги останутся у физического лица, и погашать их все равно придется. В противном случае кредитор имеет право подать на должника в суд.

Процедура ликвидации ИП

Для того чтобы ликвидировать предприятие, необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу. При подаче полного пакета документов вместе с квитанцией, подтверждающей оплату государственной пошлины, которая составляет сто шестьдесят рублей, регистрирующий орган в течение пяти рабочих дней рассматривает заявку предпринимателя и выносит решение.

Обращаться следует в тот же государственный орган, где происходила и регистрация индивидуального предпринимателя.

Совсем необязательно самостоятельно нести документы в налоговую. Если бизнесмен находится вне досягаемости места расположения ФНС, то их можно отправить заказным письмом.

Необходимые документы

В ФНС необходимо предоставить следующие документы:

Заявление по форме Р26001, бланк которого можно взять в самом отделе инспекции или скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы. Там же размещена и инструкция по правильному заполнению заявления. Подать его можно не только на бумаге, но и в электронном варианте.
Паспорт индивидуального предпринимателя.
Квитанция об оплате государственной пошлины, которая оплачивается в Сбербанке России.

В назначенное инспектором время, бывший предприниматель должен прийти в налоговую. При положительном решении ФНС он получит Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Также ему дадут и Выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей.

При невозможности в назначенное время явиться в налоговую инспекцию, бывший бизнесмен может получить данные документы и по почте. Сотрудники отделения отдадут письмо, если получатель предъявит удостоверение личности и расписку, которую ему предоставил инспектор.

Сроки и стоимость

Как уже говорилось выше, сроки рассмотрения налоговиками заявления от предпринимателя составляют пять рабочих дней.

Полная стоимость закрытия ИП складывается из следующих расходов:

Транспорт или отправка заказных писем;
Приобретение канцелярских товаров;
Оплата государственно пошлины;
Погашение долгов перед государством и кредиторами. В крайнем случае, перед налоговой.
Оплата консультаций у специалистов, если предпринимателю требуется юридическая помощь.

Ликвидация ИП является несложной процедурой, особенно, если за физическим лицом не числятся долги. Поэтому, в некоторых случаях, обращение к юристу становится излишней тратой денежных средств.

Что ещё необходимо сделать после закрытия ИП?

Порядок действий для физического лица, переставшего вести предпринимательскую деятельность, таков:

В течение двенадцати дней необходимо уведомить Пенсионный Фонд Российской Федерации о закрытии индивидуального предприятия. Бывший бизнесмен получит от ПФР документальный расчет по внесенным им платежам.
Закрыть расчетный счет в банке и подать об этом уведомление в налоговую инспекцию.
Сдать отчетную документацию в Фонд социального страхования.
Снять с в МИФНС. В противном случае, бывший предприниматель может нарваться на большой штраф.

Российским законодательством не установлены сроки выполнения вышеперечисленных процедур, за исключением подачи уведомления в ПФР. Поэтому, сделать все можно не только после ликвидации ИП, но и до подачи заявления в Федеральную налоговую службу.

Когда можно снова открывать бизнес?

Проводя работу со многими предпринимателями, мы замечаем, что многие ИП не начинают процедуру закрытия по следующим причинам:

не знают, что с каждым днем их задолженность перед Пенсионным фондом растет независимо от того получают они доход или нет;
имеют задолженность по налогам и перед фондами, но в связи с отсутствием средств на их погашение оттягивают процедуру;
некоторые предполагают, что закрытие ИП - это сложный процесс, который занимает много времени, - и не хотят отвлекаться от текущих дел.

ИП имеет задолженность

Сразу отметим, что «закрыть» ИП возможно при наличии любых задолженностей!

Задолженность перед контрагентами и работниками

Если у ИП имеется задолженность перед контрагентами и работниками, ликвидация возможна без ее предварительной оплаты (регорган не требует ее уплаты). В отличие от юр. лиц, ИП не обязан уведомлять кредиторов перед своим закрытием; но такая задолженность перейдет на физ. лицо.

Задолженность перед бюджетом РФ: задолженность по налогам и сборам

Если у ИП имеется задолженность перед бюджетом, закрыть ИП также возможно без предварительной оплаты долгов.

Напомним, что ранее (до 2011 года) основным препятствием для закрытия ИП была необходимость предоставления предпринимателем в регорган Справки из ПФР, подтверждающей отсутствие недоимок. Однако с 2011 года порядок изменен и представлять такую справку не требуется (но многие об этом не знают и совершают лишние действия) - регорган запрашивает ее самостоятельно в порядке межведомственного соглашения.

После того как ИП будет закрыто, обязанность по погашению недоимок переходит на физ. лицо.

Законом установлен 15-ти дневный срок на уплату , который исчисляется с того момента, как сведения о будут внесены в ЕГРИП (п. 8 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). После истечения указанного срока заинтересованные инстанции вправе подать в суд иск и после получения решения суда обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания.

Следует учесть немаловажную деталь, что источником оплаты долгов бывшего ИП является все его личное имущество , за исключением того, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи (кроме предметов роскоши), продукты питания.

Основания, препятствующие закрытию ИП

Единственным основанием, препятствующим закрытию ИП, является несданная отчетность в Пенсионный фонд. В процессе закрытия регорган запрашивает в ПФР отчет по предпринимателю и, если предоставленный отчет указывает на несданную отчетность, - это является основанием для отказа в проведении рег. действия (ликвидации ИП).

Как подтверждение данного положения, приведем Информацию ФНС России, опубликованную на сайте www.nalog.ru на 27.06.2014 г.:

«Действующие нормативные акты никак не связывают данный документ (от автора - справка ПФР) с наличием или отсутствием у предпринимателя задолженности по страховым взносам. Он только подтверждает представление предпринимателем в Пенсионный фонд сведений в соответствии с требованиями следующих норм:

пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» - страховой номер; фамилия, имя, отчество; дата рождения; место рождения; пол; адрес постоянного места жительства; серия и номер паспорта или удостоверения личности, дата выдачи указанных документов; гражданство;
п. 2 ст. 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» - сведения о работающих у него застрахованных лицах;
п. 4 ст. 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» - реестр застрахованных лиц.

При наличии сведений о невыполнении требований, предусмотренных вышеуказанными положениями, регистрирующим органом принимается решение об отказе в регистрации. Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа не является. Долги, правда, никуда не уйдут и будут числиться за вами уже как за физическим лицом. Рано или поздно эту задолженность все равно придется погасить».

Порядок проведения закрытия ИП

Существует два возможных способа закрытия ИП:

снятие с учета в регоргане;
признание банкротом.

В части банкротства следует сказать, что указанный способ выгодно применять при величине задолженностей более 300 000 руб., т.к. процедура достаточно дорогостоящая и в противном случае просто не выгодна.

Что касается снятия с учета в регоргане (это в 95 процентов случаев), порядок работы следующий:

Определить, сдана ли вся Отчетность в ПФР; если нет, то следует ее досдать.
Подготовить Заявление о закрытии - это достаточно легко, форма простая.
Оплатить гос. пошлину (реквизиты можно взять непосредственно в регоргане).
Подать Заявление и квитанцию об оплате в регорган. Через неделю забрать зарегистрированные документы из регоргана. Если подавать и получать документы лично (сам предприниматель), то Заявление у Нотариуса заверять не обязательно. Если по доверенности, то необходимо заверить Заявление у Нотариуса, а также оформить нотариальную доверенность на представителя.

Вся процедура занимает порядка двух недель, а услуга юристов весьма недорогая.

Нужно ли закрывать расчетный счет перед закрытием ИП? Закрывать расчетный счет не обязательно. Банк, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, имеет право самостоятельно его закрыть.

Нужно ли снимать с учета кассовый аппарат перед закрытием ИП? Снимать с учета кассовый аппарат также не обязательно. Налоговый орган, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, самостоятельно сделает это.

Если ИП Вам не нужно, то закрывайте его (ведь каждый день Вам начисляются взносы к уплате).
Если у ИП есть задолженности, это не является препятствием к закрытию - закрывайте (в противном случае долг только увеличивается).
Если величина задолженности значительная, то прежде чем «выходить» на ликвидацию, проконсультируйтесь со специалистами - не выгоднее ли будет ввести процедуру банкротства.
Если ИП не сдавал отчетность в Пенсионный фонд, то прежде чем подавать Заявление на закрытие, следует ее досдать. При этом, если отчетность не сдавалась в налоговую, то обязанности по полной сдаче не предусмотрено - это не является основанием для отказа в закрытии ИП.
После того как ИП закрыто (путем снятия с учета в налоговом органе) обязанность по уплате недоимок сохраняется - если есть возможность, уплатите их либо контролируйте процесс взыскания долга.

2 специальных основания для закрытия ИП

Необходимость сменить формуупрощенной системы налогообложения (с 6% на 15% или наоборот)

Предположим, Вы ошиблись при регистрации в качестве ИП (недосмотрели сами либо попался непрофессиональный юрист или бухгалтер) либо сменили род деятельности. В соответствии с Налоговым кодексом РФ () поменять объект налогообложения возможно только с нового года, а работать то нужно сейчас. Единственный в этом случае вариант - это закрыть ИП и открыть его заново. Но советуем прежде посчитать затраты и целесообразность этих действий.

«Обновление» ИП

Если предприниматель в процессе своей деятельности допускал «огрехи», которые могут выявиться в процессе проверок, в этом случае следует подумать об обновлении ИП. Дело в том, что к ИП нет такого пристального внимания в процессе закрытия, особенно если он не имеет задолженностей. Закрыть, подождать пару месяцев и заново открыть. Возможно, это поможет начать все с чистого листа. И на этот раз уже правильно!

Александра Семенченко , старший юрист ЮК «Сити-М», для сайта сайт

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев.

Наличие долгов может стать причиной прекращения деятельности. Для того чтобы впоследствии не возникло никаких споров, важно точно знать, в чем заключается особенность закрытия ИП в 2018 году.

Возможные причины прекращения бизнеса

Согласно существующей статистике существует 5 основных причин закрытия ИП:

Наличие долгов. Без закрытия фирмы обязательства предпринимателя будут только расти, даже если он приостановил свою деятельность. Ниже будет приведена пошаговая инструкция о том, как закрыть ИП в 2018 году с имеющимися долгами.
Высокие налоги. В особенности от них страдают индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность с привлечением работников. Высокая ставка налогообложения вынуждает их платить крупные взносы в разные фонды.
Неконкурентоспособность. ИП по определению считаются очень гибкими компаниями, которые в любой момент могут сменить вид своей деятельности. Но из-за высокой конкуренции практически в каждом сегменте рынка, маленькие предприятия ничего не могут противопоставить гигантам промышленного производства.
Арендная плата. Изменение стоимости аренды в большую сторону ведет к перерасчету рентабельности бизнеса. И если предприниматель понимает, что есть риск образования задолженности – он может прийти к выводу о необходимости закрытия ИП.
Расширение. Если же наоборот, дела у предпринимателя идут хорошо, он может решиться на переорганизацию своего бизнеса и вместо ИП открыть ООО или даже ОАО и ЗАО.

Невозможность уплачивать налоги может стать причиной закрытия ИП

Требуемые документы

Для закрытия ИП нужно подготовить всего 2 основных документа:

Заявление по форме № Р26001. Здесь необходимо указать: основной государственный регистрационный номер ИП, индивидуальный номер налогоплательщика, свои ФИО и контактные данные. Подпись под заявлением ставится непосредственно в налоговой инспекции в присутствии сотрудника ФНС. Если ликвидация ИП с долгами осуществляется посредством отправки документов в ФНС почтой или передачей их через посредника – подпись должна быть заверена нотариусом.
Квитанция об оплате государственной пошлины. Если гражданин подает документы через МФЦ, в чеке должно быть указано «Прекращение деятельности ИП (при обращении в многофункциональный центр)». Если нет, в квитанции должно значиться просто «Прекращение деятельности ИП». В обоих случаях размер пошлины одинаков, но если не отобразить соответствующую информацию в чеке – это может послужить поводом для отказа в приеме заявления.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Ранее, перед подачей заявления, ИП должен был взять справку из ПФР (пенсионного фонда России) об отсутствии непогашенных обязательств. Бизнес можно было ликвидировать только после оплаты долгов. Но в таком случае, обязательств перед ПФР, налоговой службой, и, возможно, поставщиками продолжали накапливаться, ведь предприниматель просто вынужден был продолжать свою деятельность.

По состоянию на 2018 год ситуация изменилась. Поэтому целесообразно выяснить, как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд. С введением системы межведомственного электронного взаимодействия брать справку из ПФР больше не нужно. Более того, индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность при наличии долгов любых размеров. Но обязанность их выплатить с него не снимается. Налоговая служба и пенсионный фонд все также будут требовать погашения обязательств уже с физического лица. Если тот в течение 15 дней после прекращения деятельности ИП не произведет оплаты – на долг будет начисляться пеня.

В случае если гражданин в силу каких-либо обстоятельств самостоятельно не погашает свои обязательства, дело о взыскании денежных средств по инициативе ПФР или ФНС может быть передано в суд.

Таким образом, можно закрыть ИП с долгами по налогам и по взносам в ПФР, но все имеющиеся у него долги останутся вместе с ним, и он должен будет их выплатить, уже находясь в статусе физического лица. На закрытие обязательств дается 15 дней, по истечении этого срока начнет начисляться пеня.

Даже после закрытия ИП, накопившиеся долги остаются за физлицом

Пошаговая инструкция для ИП

После заполнения заявления на закрытие предпринимательства и оплаты государственной пошлины ИП должен:

Обратиться в ПФР с итоговой отчетностью по деятельности ИП. Предварительно следует получить информационную помощь, консультацию, по поводу того, какие конкретно документы нужны для предоставления отчета.
Передать документы в налоговую службу. Обращаться необходимо в тот отдел ФНС, где в свое время происходила регистрация бизнеса. Передать документы в налоговую службу можно четырьмя способами:
Отнести лично.
Передать через представителя. При этом необходимо оформить доверенность с указанием конкретных полномочий доверенного лица.
Отправить почтой. Допустима отправка только заказным письмом с указанием ценности вложенных документов.
Отправить через интернет. Для этого необходима регистрация на официальном сайте ФНС России. Через портал Госуслуги подать заявление на закрытие бизнеса нельзя, там можно только зарегистрировать предпринимательство.
В течение 5 дней с момента приема документов сотрудниками ФНС будет вынесено решение по вопросу прекращения деятельности ИП. В случае если предприниматель указал недостоверную информацию в заявлении, не оплатил государственную пошлину или не сдал необходимую отчетность в ПФР, в закрытии ИП откажут, а в ответе обязательно обозначат причину. Если все хорошо и документы в порядке, бывший предприниматель получит на руки свидетельство о завершении деятельности ИП, а также выписку из ЕГРИП о снятии с учета. Если гражданин не явился за документами, они должны быть высланы ему заказным письмом на адрес, указанный им в заявлении.
В это же подразделение ФНС нужно сдать заполненные налоговые декларации за отчетный период. Даже если предпринимательская деятельность давно не осуществляется, и по факту у ИП не было никакого дохода, он все равно должен предоставить указанную документацию.
В налоговой инспекции снять с учета контрольно-кассовую машину (кассу).
Закрыть банковский счет при его наличии. Делать это лучше уже после завершения деятельности ИП. В ином случае, об этом необходимо будет предварительно оповещать ФНС. Если закрыть счет без предупреждения налоговой инспекции – предпринимателя обяжут платить штраф. После ликвидации ИП никого отдельно предупреждать о закрытии счета не нужно.

Для закрытия ИП необходимо вместе с заявление подать требуемые документы и отчеты

Возможно, что гражданину не придется сдавать необходимую отчетность в ПФР ФФМОС и ФСС. С появлением системы электронного межведомственного взаимодействия процедура завершения деятельности ИП была упразднена. Организации самостоятельным образом запрашивают нужную им информацию в государственных структурах. Но конкретные особенности процесса определяются на региональном уровне.

Сроки и стоимость

Цена закрытия предпринимательства во многом зависит от конкретных особенностей. В обязательном порядке ИП должен будет оплатить госпошлину за прекращение деятельности. Но кроме этого, могут потребоваться следующие расходы:

Оплата задолженностей перед ПФР, ФНС, контрагентами и работниками.
Услуги нотариуса (необходимы для подтверждения доверенности представителя) – 1 500-2 000 рублей.
Снятие с учета контрольно-кассовой машины – около 3 000 рублей.
Проверка налоговых сборов – около 500 рублей.
Закрытие банковского счета – в зависимости от тарифов, установленных кредитной организацией.

Время, необходимое на закрытие ИП, может доходить до 1 месяца, в зависимости от скорости сбора и составления необходимых справок. Законодательством же определен срок только одной процедуры – рассмотрение заявления о завершении деятельности индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции не должно превышать 5 суток со дня, следующего за днем принятия документов.

Основания для отказа в закрытии ИП

Есть 3 возможных причины, в соответствии с которыми руководство ФНС вправе отказать предпринимателю в завершении его деятельности:

Неправильно заполненное заявление. Последствием ошибки в одной букве (одном символе) обязательно станет отказ в закрытии ИП.
Неоплаченная государственная пошлина.
Несданная отчетность в пенсионный фонд России.

В некоторых случаях в закрытии ИП может быть отказано

Наличие задолженности перед ФНС, ПФР, контрагентами и работниками не является поводом для отказа в прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Все неоплаченные взносы, долги по налогообложению переходят к физическому лицу, бывшему ранее ИП.

Альтернатива закрытию ИП

Физическое лицо должно будет рассчитаться с долгами, в том числе и за счет имеющегося у него имущества. Единственная возможность не платить – истечение срока давности (если в течение 3 лет с момента образования обязательств кредиторы, ПФР и ФНС не предпринимали никаких действий для получения причитающихся им средств).

Если предприниматель понимает, что у него не хватит денег для погашения долгов, он может инициировать процедуру банкротства, подав соответствующее заявление в арбитражный суд. По итогам дела у него будет конфисковано и продано все имущество, подлежащее реализации (не может быть арестовано единственное жилье, предметы обихода и т. д.). Все долги, на оплату которых не хватило средств, будут списаны.

Не рекомендуется прибегать к банкротству без видимых на то причин. Помимо уже имеющихся долгов, предприниматель должен будет оплатить услуги арбитражного управляющего и судебные издержки, повысив тем самым свои расходы на 100 000 – 200 000 рублей.

Когда можно вновь открывать ИП

Если прежний бизнес гражданин закрывал, находясь в статусе банкрота, он не будет иметь права на оформление ИП в течение следующих 5 лет. Когда процедура производилась по иным причинам, открывать ИП заново можно в любое время, пусть даже на следующий день после его ликвидации.

Инструкцию по закрытию ИП находится в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

В случае официальной ликвидации деятельности, связанной с бизнесом, индивидуальный предприниматель может получить отказ в закрытии ИП. Какого рода причины могут повлиять на решение об отказе со стороны ИФНС? Как избежать претензий, которые могут возникнуть у государственных органов к бывшему бизнесмену, если его предпринимательская деятельность по определенным причинам оказалась на грани банкротства? Все эти вопросы требуют тщательного рассмотрения, чтобы в дальнейшем процедура закрытия ИП имела верное направление.

Закрытие ИП с долгами

Прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем не предполагает полное сворачивание бизнеса, поскольку обязанности по уплате налоговых сборов и взносов в пенсионный фонд и ФСС с бизнесмена не снимаются. Поэтому вопрос о том, могут ли отказать в закрытии ИП, является достаточно сложным. Требование со стороны инспекторов к предпринимателю о погашении всех долгов является неправомерным и законом не предусмотрено. При подаче бизнесменом заявления на закрытие ИП с долгами налоговый орган может устно предупредить об обязанности погашения долга перед фондами.

Если предпринимателю отказано в закрытии ИП, а документы не были приняты инспектором налоговой службы, то бизнесмен может обратиться в вышестоящие инстанции либо отправить документы по почте. Погасить все долги необходимо в обязательном порядке, так как непогашенный долг может быть взыскан судом. Предприниматель должен сдать всю отчетность, характеризующую хозяйственную деятельность ИП, в государственные органы.

Ликвидация ИП предполагает предварительное определение природы долгов. Со стороны ИФНС не должно быть никаких препятствий при закрытии ИП, если должниками являются контрагенты. Если у предпринимателя имеется задолженность перед фондами, то после ликвидации ИП должником становится физическое лицо, то есть сам основатель бизнеса, который несет имущественную ответственность. Обычно это не является поводом для отказа со стороны ИФНС в закрытии ИП.

Предоставление информации в ИФНС со стороны ПФР может являться истинной причиной отказа в закрытии ИП. Если информация о численности работников ИП не доведена до ПФР, то об этом фонд должен сообщить в налоговые органы. Фактически это и может послужить препятствием ликвидации ИП, а не сами долги предпринимателя. Если даже имеется задолженность перед фондами или контрагентами, процесс по закрытию ИП должен происходить в обычном порядке. ИП всегда может обратиться за помощью к квалифицированным юристам или решить возникшую проблему самостоятельно.

Вернуться к оглавлению

Отказ в регистрации закрытия ИП

Отказ ИФНС в закрытии ИП оформляется государственным органом документально с указанием нарушений и всех ссылок на конкретные законодательные акты РФ, включая причины отказа. Основанием для отказа со стороны налогового органа служит перечень нарушений, приведенный в п. 1 ст. 23 ФЗ №129 от 08.08.01:

Бумаги предоставлены в ненадлежащий регистрационный орган.
Нарушен порядок удостоверения документов нотариусом.
Выявлены несоответствующие сведения в паспорте заявителя по данным, которые он указал в заявлении.
Заявитель предоставил неполный пакет документов, необходимый для регистрации процедуры закрытия ИП.
Заявление на ликвидацию ИП подписано неуполномоченным лицом.
В органы госрегистрации поступили акты от судьи и судебного пристава о запрете совершения регистрации.
Налоговая служба получила недостоверные данные, содержащиеся в бумагах, поданных заявителем.
Привлечение к административной ответственности ИП повлекло наказание в форме дисквалификации, которая является действующей на момент подачи заявления.
В ИФНС поступила информация, связанная с невыполнением заявителем требований о предоставлении документов в ПФР.

В том случае, если ИФНС принят акт судебного пристава или судебный акт о запрете ликвидации ИП, то это должно произойти до того момента, как состоится внесение записи о регистрации или отказ в госрегистрации.

Если бизнесмен не располагает средствами, позволяющими погасить задолженность, то он вправе обратиться в суд для того, чтобы ИП признали банкротом. В этом случае имущество будет описано для последующего использования в счет уплаты долгов. Индивидуальный предприниматель обязательно сдает налоговую декларацию перед ликвидацией ИП даже в том случае, если все показатели нулевые.

Если в налоговую все отчеты за весь период деятельности ИП сдавались своевременно, потребуется сдать отчет только за оставшийся налоговый период. За несвоевременную сдачу налоговой декларации ИФНС начисляет штрафные санкции. Если ИП на УСН, то подача налоговой декларации должна осуществляться до 25 числа следующего после закрытия месяца. Сдавать декларацию необходимо даже за неполный период. Уплата оставшихся сумм задолженности должна быть произведена в этот же срок.

Вернуться к оглавлению

Ошибки при закрытии ИП

Документы для закрытия ИП могут быть не приняты налоговой, если заявление заполнено некорректно, а госпошлина не оплачена.

Если в ИФНС обнаружена малейшая ошибка при заполнении заявления, то это может повлечь отказ в регистрации закрытия ИП, поэтому очень важно следить за правильностью внесения всех сведений в бланк заявления.

Если ИП знает все наиболее распространенные ошибки, совершаемые бизнесменами при закрытии ИП, то у других граждан больше шансов избежать санкций со стороны инстанций. Наиболее частыми ошибками предпринимателей считаются:

подача заявления на регистрацию закрытия ИП перед подачей налоговой декларации в ИФНС;
подача декларации за неполный налоговый период;
не пройдена процедура снятия ККМ с учета налоговой инспекцией;
в ИФНС предоставлен неполный пакет документов.

Зачастую отказ в регистрации закрытия ИП могут получить бизнесмены, которые имеют непогашенную задолженность перед фондами. Это не является законным, так как в любом случае все долги переходят физическому лицу, поэтому они должны быть погашены в любом случае. Действующие правила предполагают, что отказ налоговых органов в ликвидации ИП с долгами перед ПФР или ФФОМС не является правомерным, поэтому индивидуальный предприниматель имеет право обратиться в суд, предварительно потребовав в ИФНС оформить отказ в письменном виде.