PKO ja RKO registreerimispäevik. Sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste registreerimise päevik Kassapäeviku täitmine, näidis

Ilma kinnitatud dokumendivormideta on ettevõttes võimatu raamatupidamisarvestust pidada. See nimekiri sisaldab registreerimisraamatut, selle kinnitatud vormi nimetatakse KO-3. See päevik on mõeldud kogu ettevõtte kassa kulude ja laekumisega seotud dokumendivoogude registreerimiseks. See raamat muudab raamatupidamise palju lihtsamaks. See reguleerib dokumentide liikumise järjekorda ja lihtsustab mis tahes perioodi lõppsaldo arvutamist.

Enne mis tahes tehingu sooritamist registreerib ametnik iga varade liikumiseks välja antud paberi ajakirjas. Siia kuuluvad andmed ja palgaarvestuse väljavõtted, sularaha väljastamise, jooksvate arvete tasumise ja väljastpoolt laekunud rahalised vahendid. Päeviku pidamine on võimalik elektroonilisel, trükitud või käsitsi kirjutatud kujul.

Kõik lehed peavad olema nummerdatud ja kinnitatud ettevõtte pitseriga. Ajakirja alustatakse teatud perioodiks: aastaks, veerandiks või kuuks. Need parameetrid määravad organisatsioonid ise.

Kellel on õigus seda täita?

Ajakiri täitub kassapidaja või määratud raamatupidamistöötaja, täitmisprotseduuriga tuttav. Rahaliste vahendite arvestuse pidamise eest vastutava isiku määrab ettevõtte juht, töötajaga sõlmitakse rahalise vastutuse leping.

Valitsuse aruandluse ebaõige täitmine, mis tuvastati välis- ja siseauditite käigus, toob kaasa märkimisväärsed trahvid ja haldusvastutuse. Parandusi ja nõutavate kannete puudumist peetakse vastuvõetamatuks.

Millist aruandlust selles registreeritakse?

Raamatusse tuleb kanda kõik raha liikumist kinnitavad aktid:

Kulude kassaorder (RKO)- kassast raha väljastamisel koostatud dokument. Korraldusele peavad alla kirjutama pearaamatupidaja ja osakonnajuhataja.
Kviitung sularaha order (PKO)– dokument, mis kinnitab raha laekumist bilanssi. See dokument väljastatakse ühes eksemplaris ja raha kassasse kandnud isikule antakse väljarebitav kviitung.
Väljavõte töötasu maksmiseks kajastab tegelikku töötasu maksmist organisatsiooni töötajatele. Sellele peavad alla kirjutama ettevõtte pearaamatupidaja ja direktor. Selline dokument kajastatakse kuluna ning töötasu deponeerimise puhul vormistatakse raha laekumisena ning selle summa kohta koostatakse kassa laekumise dokument.

Enne toimingu registreerimist on vastutav isik kohustatud kontrollima täitmise õigsust ning volitatud isiku allkirja ja pitsati olemasolu.

Saate vaadata videot selle ajakirja loomise kohta programmis 1C:

Täitmise protseduur

Arveraamatu aluseks on selle tiitelleht. Lisaks dokumendi enda nimele kantakse sellele järgmised andmed:

ettevõtte nimi, kus raamatupidamist peetakse;
(ettevõtete ja organisatsioonide üldklassifikaator);
dokumendi säilitamise alguskuupäev ja periood, milleks see on koostatud;
Selle täitmise eest vastutava isiku täisnimi, märkides ametikoha.

Raamatu järgmistel lehtedel on täita samad tabelid. Need sisaldavad kaheksa punkti, millest 4 on seotud kuludega ja veel 4 tuludega:

1. veerg – laekumiskorralduse registreerimise kuupäev;
2. veerg – dokumendi järjekorranumber;
3. veerg – saadud kapitali suurus;
4. veerg – märge, kuhu on märgitud sularaha laekumise allikas;
Veerg 5 – kulukorralduse väljastamise kuupäev;
6. veerg – dokumendi järjekorranumber;
Veerg 7 – kuluvahendite summa;
Veerg 8 – märge, mis näitab, milleks raha kulutatakse või kellele need on mõeldud.

Miks on PKO ja RKO registreerimiseks vaja logiraamatut

Olemasolev sularaharingluse määrus (10. juuli 2002. aasta seadus nr 86-FZ) sätestab ühtsed reeglid, mis on kohustuslikud nii organisatsioonidele kui ka pankadele. Vastavalt Art. Selle seaduse artikli 34 kohaselt kehtestab Venemaa Pank sularahatehingute tegemise korra ettevõtetes, kellel peab olema sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks kassa. Kasutamata raha tuleks hoida pangas.

Kaupade ja teenuste eest sularahas tasumisel peab raha saav organisatsioon kasutama laekunud summa fikseerimiseks kassaaparaati. Samal ajal vormistatakse kassa laekumise order (PKO, vorm KO-1). Kui laekunud summa ületab sularahajäägi limiidi, siis tuleb ülejääk pangas hoiustada. Selleks vormista kassa laekumise order (RKO, vorm KO-2). PKO-d väljastatakse ka siis, kui pangast on laekunud raha palkade, arveldussummade ja reisikulude katteks. RKOd väljastatakse siis, kui ettevõtte konkreetsetele töötajatele väljastatakse selleks otstarbeks raha.

Sularahatehingute tegemise kord on sätestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga juhendis 03.11.2014 nr 3210-U, mis jõustus 01.06.2014. Selle juhendi kohaselt kajastatakse kõik raha väljastamise või vastuvõtmise tehingud esmastes dokumentides (PKO ja RKO), misjärel tuleb need kajastada registreerimispäevikus (vorm KO-3). Kõik need vormid on kinnitatud riikliku statistikakomitee poolt (18. augusti 1998. a otsus nr 88).

Algdokumentide nõuded leiate artiklist "Esmane dokument: nõuded vormile ja selle rikkumise tagajärjed".

Sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste päeviku registreerimise reeglid

Põhilised juriidilised nõuded PKO ja RKO täitmiseks:

korraldusele tuleb lisada esmane dokument, mis on selle täitmise aluseks;
blotid ja parandused tellimustes ei ole lubatud;
iga liigi tellimuste pideva nummerdamise tagamine alates aasta algusest;
tellimuste kohustuslik registreerimine ajakirjas;
tellimused kehtivad ainult nende väljastamise päeval.

Kassa laekumiste ja kassakviitungite arvestus on iga ettevõtte kohustus. Sularahatehinguid teostab pearaamatupidaja või tema volitatud isik. Tellimused väljastatakse käsitsi või trükitakse printerile.

Kviitungi maksekorralduse kviitung antakse raha hoiule andnud isikule ja tellimus ise jääb kassasse. Kassapidaja märgib tema kohta täielikud andmed kassaaparaadisse KO-3.

Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderi väljastamisega. Samal ajal registreeritakse see ajakirjas. See kajastab ka andmeid palgalehtede kohta. Ja avaldustele endile panid nad märgi (templi) RKO üksikasjadega.

Makselehele on kantud raha saaja passiandmed. Palgateatistel on lubatud märkida üks kulukorraldus.

Juriidiliste isikute vahel sularahamakseid tehes tuleb meeles pidada nende maksimaalset lubatud summat. 2019. aastal on see 100 000 rubla. ühe lepingu alusel. Selle reegli eiramine toob kaasa trahvi. Ettevõte saab kassasse laekunud raha kasutada ainult palkade maksmiseks ja ostetud kauba eest tasumiseks. Ülejäänud summad, mis ületavad kehtestatud limiiti, peab ta panka deponeerima.

Tulemused

Kassaaparaat salvestab andmed kõigi väljastatud kassa laekumiste ja väljaminekute kohta. See tuleb läbi viia vastavalt kehtestatud vormile KO-3.

Kõik dokumendid, mis tõendavad teatud ettevõtte kassast läbivaid tehinguid, tuleb registreerida spetsiaalses sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimispäevikus - see on üks kassadistsipliini põhinorme.

FAILID

Ajakirja roll

Ajakirja põhiülesanne on esmaste kulu- ja laekumisdokumentide liikumise kordategemine, mistõttu tuleb need kohe pärast loomist registreerida. Ja alles siis saab need kassasse edasiseks tööks üle kanda (erandiks on palga saamise korraldused, mis koostatakse üheks päevaks, kuid mida ei saa alati õigeaegselt rakendada).

Lisaks võimaldab päeviku olemasolu ettevõtte juhtkonnal vältida maksedokumentide ebaseadusliku kasutamisega seotud olukordi. Selleks peab ettevõtte raamatupidaja iga tööpäeva lõpus ühildama kõik päevikusse tehtud kanded olemasolevate “kviitungite” ja “tarvikute” tünnidega.

Samuti võimaldab maksurevisjoni puhul korrektselt täidetud päevik kiiresti kontrollida kassajääki (siinkohal oleks kasulik meelde tuletada, et kassaaparaadi kasutamisel tuleks rangelt kinni pidada sularahast).

Millised dokumendid tuleb päevikusse registreerida

Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik peab sisaldama:

kõik dokumendid, mis näitavad raha laekumist ja kulutamist, olenemata sellest, millistest allikatest need pärinevad või mis eesmärgil neid kulutati;
teave ettevõtte töötajatele töötasu väljastamise kohta (kuid alles pärast maksemenetluse lõppu);
taotlused raha saamiseks jne.

Kas ilma sõidupäevikuta saab hakkama?

Seaduse järgi on kassaseadmetega töötavad ettevõtted kohustatud hoidma kassadistsipliini. Üks selle põhireeglitest ütleb, et kõik dokumendid tuleb registreerida spetsiaalses ajakirjas. Veelgi enam, kui organisatsioon seda normi rikub, ähvardab teda halduskaristus suure rahatrahvi näol (sel juhul karistatakse nii juriidilist isikut ennast kui ka selle direktorit).

Kes peaks päevikut pidama?

Päeviku pidamise ülesandeks on tavaliselt rahaliselt vastutav isik – raamatupidamisosakonna spetsialist, kelleks võib olla nii tavaline raamatupidaja kui ka ettevõtte kassapidaja. Kontrolli registreerimise ja hoolduse õigsuse üle teatud sagedusega peaks läbi viima pearaamatupidaja.

Kui tihti peaksite ajakirja vahetama?

Seadus ei kehtesta päeviku pidamise perioodi täpseid tähtaegu, seega määratakse need ettevõtte sise-eeskirjaga sõltuvalt tema vajadustest.

Üsna sageli juhtub see maksustamisperioodil: kvartalis, poolaastas või aastas.

Kas logis on võimalik vigu lubada?

Vigade või paranduste tegemine ajakirjas on äärmiselt ebasoovitav. Kui aga dokumenti siiski puges mõni ebatäpsus, tuleks valed andmed hoolikalt läbi kriipsutada, kirjutada õiged andmed peale ning panna selle kõrvale vastutava isiku allkiri ja parandamise kuupäev.

Sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päeviku koostamise reeglid

Tänapäeval on päeviku pidamiseks mitu võimalust, kuna pole olemas ühtset ühtset näidist, mis oleks kasutamiseks kohustuslik. Ettevõtted võivad dokumenti säilitada mis tahes kujul või ettevõtte raamatupidamispoliitikas väljatöötatud ja kinnitatud malli järgi või kasutada varem üldkasutatavat vormi.
Sel juhul peab logi sisaldama mitmeid kohustuslikke andmeid:

selle ettevõtte ja struktuuriüksuse nimi, kelle varaks dokument on;
organisatsiooni kood vastavalt (ülevenemaaline ettevõtete ja organisatsioonide klassifikaator);
aasta või muu periood, mille jooksul seda säilitatakse;
selle täitmisega otseselt seotud töötaja isikuandmed: tema ametikoht, täisnimi.

Põhiteave esitatakse tabeli kujul, kuhu kantakse kronoloogilises järjestuses andmed kõigi kassadokumentide kohta: vasakul pool laekumiste kohta, paremal pool kulude kohta. Iga neist sisestatakse vastavatesse lahtritesse:

kuupäev,
number (vastavalt ettevõtte sisemisele dokumendivoogudele),
summa, mis seda läbib
Märge.

Kõik read tuleb täita, sealhulgas märge – see annab selgituse konkreetse maksedokumendi kohta.

Ajakirjade kujundamise reeglid

Ajakirja saab pidada nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal. Veelgi enam, kui seda tehakse ettevõttes otseülekandes, peavad kõik selle lehed olema nummerdatud, kinnitatud spetsiaalse tugeva niidiga ja kinnitada allkirjaga. Ajakirja pole vaja templiga kinnitada, sest see puudutab ettevõtte sisemist dokumendivoogu, pealegi on juriidilised isikud alates 2016. aastast seadusega vabastatud kohustusest kasutada oma töös templeid ja pitsereid.

Hooldusperioodil tuleb päevikut hoida kindlas kohas, millele juurdepääs peab olema rangelt piiratud. Pärast asjakohasuse kaotamist tuleks see üle anda säilitamiseks ettevõtte arhiivi, kus seda tuleks hoida seadusega kehtestatud aja jooksul.

Täida vorm vigadeta 1 minutiga!

Tasuta programm kõigi sularahadokumentide automaatseks täitmiseks.

Business.Ru - kõigi sularahadokumentide kiire ja mugav täitmine

Ühendage Business.Ru tasuta

Sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise ajakirja kasutab raamatupidamine sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste või neid asendavate palgaarvestuse (arveldus- ja maksete) väljavõtete, raha väljastamise avalduste, arvete jms registreerimiseks enne organisatsiooni kassasse kandmist. laud.
Ühtne vorm nr KO-2 kinnitati Venemaa Riikliku Statistikakomitee määrusega 18. augustist 1998 nr 88.

(Esita dokumendid vigadeta ja 2 korda kiiremini, täites dokumendid automaatselt programmis Business.Ru)

Laadige alla näidistäite KO-3 (Excel): lk 1 lk 2

Kuidas lihtsustada tööd dokumentidega ja pidada arvestust lihtsalt ja loomulikult

Vaadake, kuidas Business.Ru töötab
Demoversiooni sisselogimine

Kuidas KO-3 registreerimispäevikut õigesti täita

Päeviku peab täitma kas kassapidaja või mõni muu raamatupidamistöötaja. KO-3 tiitelleht peab sisaldama:

organisatsioonile määratud OKPO kood,

ettevõtte nimi,

Organisatsiooni struktuuriüksuse nimi, mis näitab sellele määratud koodi (kui koodi pole määratud, siis pannakse kriips),

Ajavahemik, mille jooksul registreerimispäevikut peetakse
- selle päeviku pidamise eest vastutava töötaja ametikoht ja täisnimi.

Päeviku töölehtede täitmine.
Tööleht koosneb kahest osast: sissetulevad ja väljaminevad dokumendid. Veergudes 1-2 ja 5-6 on märgitud kuupäev ja dokumendi number. Veergudes 3 ja 7 näidatakse kassast laekunud või väljastatud sularaha summa. Veergudes 4 ja 8 on lühike märge, mis kirjeldab raha vastuvõtmise või väljastamise toimimist (näiteks 2012. aasta juulikuu palk, ettemaksu tagastamine jne).

Kuidas automatiseerida tööd dokumentidega ja vältida vormide käsitsi täitmist

Dokumendivormide automaatne täitmine. Säästa oma aega. Vabane vigadest.

Ühendage CLASS365-ga ja kasutage kõiki funktsioone:

Täitke automaatselt kehtivad standardsed dokumendivormid
Printige allkirja ja pitsati kujutisega dokumendid
Looge oma logo ja üksikasjadega kirjaplanke
Looge parimaid kommertspakkumisi (sh kasutades oma malle)
Laadige üles dokumendid Exceli, PDF-i, CSV-vormingus
Saatke dokumente e-posti teel otse süsteemist

CLASS365 abil saate dokumente mitte ainult automaatselt ette valmistada. CLASS365 võimaldab hallata tervet ettevõtet ühes süsteemis, mis tahes seadmest, mis on ühendatud Internetti. Lihtne on korraldada tõhusat tööd klientide, partnerite ja personaliga, pidada kaubandus-, lao- ja finantsarvestust. CLASS365 automatiseerib kogu ettevõtte.

Alustage Business.Ru kasutamist kohe! Kasutage kaasaegset lähenemist ärijuhtimisele ja suurendage oma sissetulekuid.

Ühendage Business.Ru tasuta

Esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid kaotasid oma kohustusliku vormi staatuse mitu aastat tagasi – 2013. aastal. See muudatus aga ei mõjutanud kassadokumente (Rahandusministeeriumi informatsioon nr PZ-10/2012). Samas ei ole sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide kajastamise logiraamatu (edaspidi ka sõidupäevik) ühtne vorm kohustuslik, sest see dokument on konsolideeritud raamatupidamisregister ja seetõttu saab selle vormi ettevõte iseseisvalt kinnitada.

Ühtne vorm

Registreerimisajakirja nr KO-3 ühtne vorm kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga nr 88.

Seda vormi kasutab raamatupidamine kassaorderite või nende asemel kasutatud dokumentide (näiteks palgalehtede) fikseerimiseks enne ettevõtte kassasse kandmist.

See koosneb kahest osast. Esimene osa (asub vasakul) kuvab teavet sissetulevate sularahakorralduste kohta, teine (asub paremal) - väljaminevate sularahakorralduste kohta.

Ajakirjas registreeritakse teave iga määratud sularahadokumendi kohta, sealhulgas:

kuupäev ja dokumendi number;
summa;
märkmeid (võid näiteks lühidalt kirja panna toimingu olemuse).

Arvestada tuleb sellega, et sissetulevatele ja väljaminevatele korraldustele numbrite määramise protseduur peab olema iga sellise sularaha dokumentatsiooni liigi puhul eraldi.

Ettevõtte poolt kinnitatud sõidupäeviku vorm

6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ “Raamatupidamine” artikli 10 5. osa kohaselt on selliste koondregistrite vormide kinnitamine ettevõtte juhi eesõigus pearaamatupidaja või pearaamatupidaja soovitusel. teine isik, kes on volitatud raamatupidamist pidama.

Vastavalt käesoleva artikli 6. osale peetakse sellist registrit paberkandjal ja (või) elektroonilisel andmekandjal. Elektroonilise vormi säilitamine on lubatud ainult siis, kui see on allkirjastatud elektroonilise allkirjaga.

Valides sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise logiraamatu ühtse vormi (vormi ja blanketi näidise saab alla laadida siit) ja iseseisvalt kinnitatud, peab ettevõte hindama ainult oma aja- ja tööjõukulu selle vormi koostamiseks ja kinnitamiseks.

Samuti märgime, et kui ettevõte nimetatud dokumenti ei säilita, ei saa see kaasa tuua haldusvastutust.