Siseauditi läbiviimise korraldus. Siseauditi läbiviimise kord Siseministeeriumi organites, organisatsioonides ja osakondades toimub Rossiyskaya Gazeta poolt. Siseauditi läbiviimise põhjused

Kohtuprotsess viiakse läbi, kui tuvastatakse töötaja toimepandud raske distsiplinaarsüütegu. Näiteks järgmistel juhtudel:

töötaja puudumisel mõjuva põhjuseta (s.o) rohkem kui 4 tundi töökohal;
kui organisatsiooni faktid on avalikustatud;
kui töötaja jne

SR-i ajal tuvastatakse inimese süü aste juhtumis ja selguvad asjaolud, mis ajendasid teda käituma mitte parimal viisil.

Töötaja õigused, kelle suhtes menetlust peetakse, on sätestatud organisatsiooni juurdluste juhendis. Kuid on olemas üldsätted, mis tulenevad inim- ja kodanikuõigustest. Uurimine peab olema objektiivne ja sõltumatu ning vastama töötaja huvidele, kelle suhtes auditit viiakse läbi. See tähendab, et töötajal on õigus ütlusi anda, neid muuta, esitada oma süütuse tõendeid, tutvuda kõigi tema vastu esitatud dokumentidega, mis auditi käigus kogutakse.

SR kuupäevad

Töökoodeksi ametliku uurimise aega ei ole kindlaks tehtud. Tavaliselt on menetluse aeg ette nähtud organisatsiooni kohalikes aktides ega ületa tööseadustiku tingimusi.

Üldiselt aktsepteeritud tava kohaselt ei tohiks auditi kestus ületada ühte kuud. Erandiks on perioodid, mil töötaja on haiguslehel, puhkusel, töölähetuses. Tähtaegade rikkumise korral vabastatakse süüdi olev töötaja automaatselt distsiplinaarvastutusest.

Kontrollimenetlus

Toimingute algoritm on järgmine:

1. Pea annab käsu

SR algatamiseks annab tööandja korralduse.

Selle korraldusega kogub tööandja vahendustasu, milles osaleb vähemalt kolm inimest. Enamasti hõlmab see ettevõtte turvateenistuse töötajaid, personaliametnikke, raamatupidajaid ja juriste ning ametiühinguliikmeid.

2. Komisjon kogub teavet

Loodud komisjon hakkab koguma teavet organisatsiooni töötaja üleastumise fakti kinnitamiseks. Peamised teabeallikad rikkumiste tuvastamiseks on järgmised dokumendid:

memo;
töötaja avaldus;
kliendikaebus;
inventeerimisakt jne.

3. Komisjon nõuab töötajalt selgitust

Komisjonilt nõutakse teatisega isikult, kelle suhtes siseauditit tehakse, kirjalikku seletuskirja. See tuleb esitada kahe päeva jooksul alates teate saamisest.

Kui töötaja ei soovi toimingut selgitada või keeldub teatist tema kätte saamast, koostavad komisjoni liikmed seletuste andmisest keeldumise akti.

4. Koostatakse akt

Ürituse lõpus koostatakse ettevõttes ametlik juurdlusaruanne. Seda antakse välja mis tahes vormis.

Ettevõtte sisejuurdluse aruande näidis sisaldab järgmist teavet:

Dokumendi nimi, koostamise koht ja kuupäev.
Komisjoni koosseis (täielik nimi ja ametikoht);
Teave isiku kohta, kelle suhtes SR viidi läbi (täielik nimi, ametikoht).
Põhiosa, mis näitab SR-i eesmärki ja rikkumise põhjustanud asjaolusid.
Viimases osas võetakse vastu otsus töötaja süü / süütuse osas. Kui süü on tõendatud, määratakse distsiplinaarmeetmete tüüp.
Taotlus, kõigi komisjoni liikmete allkirjad.

Sisejuurdluse valimi näidis sisaldab ülevaadet. Selles paneb allkirja kodanik, kelle suhtes SR viidi läbi.

Selle seaduse alusel antakse korraldus distsiplinaarvastutuse võtmiseks juhuks, kui töötaja süü tõendatakse. Kui auditi tulemuste põhjal tõdetakse, et kodanikul pole toimepandud rikkumisega mingit seost, ei kutsuta teda muidugi distsiplinaarvastutusele.

Korralduse vorm on meelevaldne, normatiivi pole kinnitatud. Tehke selline korraldus, kui peate töötaja üleastumise põhjuste väljaselgitamiseks läbi viima täiendava sisejuurdluse. Korralduses märkige: teave üleastumise toime pannud töötaja kohta, üleastumise aeg ja koht, millised kohustused rikuti, komisjoni koosseis, uurimise kestus ja uuritavad dokumendid. Korraldusega tutvuge allkirja all kõigi komisjoni liikmetega.

Osaühing
«_______________»
TELLIMINE
16. aprill 2019 N 284
Moskva

Sisejuurdluse läbiviimise kohta

Kuna kogu vahetuse ajal ei olnud töökohal kogu kassapidaja täisnime 4. aprillil 2013, tuginedes distsiplinaarvastutuse fakti kohta N 12 04/13/2011 memorandumile, et tuvastada üleastumise asjaolud ja kohaldatava õiguse järgimine

MA TELLIN:

1. Moodustada komisjon sisejuurdluse läbiviimiseks järgmiselt:
Komisjoni esimees - tegevdirektori asetäitja
Komisjoni liikmed:
Pearaamatupidaja nimi
vanem kassapidaja
juhtima personaliosakonda
2. Selgitada välja distsiplinaarsüüteo täisnimetamise asjaolud ja põhjused:
pearaamatupidajale, et taotleda kassapidajalt kirjaliku selgituse täisnime kunsti 1. osa järjekorras. Vene Föderatsiooni töökoodeksi 193 artikli 193 alusel ning esitage see komisjonile hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast kättesaamist;
Personaliosakonna juhatajale täisnimi, koostage ja esitage komisjoni poolt läbivaatamiseks järgmiste dokumentide koopiad: täisnimega tööleping, kassapidaja ametijuhend, LLC _________ sisemise tööplaani reeglid, kassapidajate vahetuste ajakava, kassapidajate vahetuste ajakava, ajaleht 13. aprilliks 2019.

Märge:
Eelkõige märkige siin dokumendid, mis tõendavad, et töötajale usaldati kohustused, mille rikkumise korral võidakse teda distsiplinaarvastutusele võtta, ning teda tutvustati nende kohustustega allkirja alusel.

3. Komisjon viib enne 04.23.2019 läbi sisejuurdluse ja vormistab selle tulemused aktiga, millele kirjutavad alla kõik komisjoni liikmed.

Märge:
Sisejuurdluse läbiviimise tähtaeg ei ole normatiivselt kehtestatud, seetõttu on teil õigus see oma äranägemise järgi kindlaks teha. Samal ajal pidage meeles, et selle aja jooksul peab teil olema aega töötajalt selgituste küsimiseks, võttes arvesse artikli 1. osas täpsustatud ajavahemikku 193 Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohta, samuti uurige uurimise käigus saadud materjale. Lisaks ei tohiks selline tähtaeg ületada karistuse kohaldamise tähtaegu.

4. Komisjoni eesistuja täielik nimi, kes annab juurdluse tulemustest teada peadirektorile.
5. Kontroll selle korralduse täitmise üle on pandud mulle endale.

Korporatiivsed uurimised pole haruldased. Selle protseduuri ajendiks on eraldi dokument nimega “Sisejuurdluse korraldamise korraldus”, mis on kirjutatud organisatsioonis esinevate võimalike situatsioonide tagajärjel.

Failid

Mis võiks olla uurimise põhjuseks

Iga töötaja ametijuhend sisaldab jaotist, kus on kirjas vastutus teatud rikkumiste eest. Tavaliselt on punkte järgmise kohta:

ettevõttele kahju tekitamine,
varude kahjustamine,
töödistsipliini mittejärgimine,
tööfunktsioonide hooletu täitmine,
ärisaladuste avalikustamine jne.

Kõik need väärkäitumised võivad põhjustada organisatsiooni jaoks üsna tõsiseid tagajärgi ja põhjustada sisejuurdluse. Ja kui see juhtus, aitab sisejuurdlus välja selgitada juhtunu tegeliku põhjuse ja kindlaks teha konkreetse töötaja süü.

Uurimismenetlus

Mõne tüüpi süütegude eest vastutab uurimine tööandja poolt, muudel juhtudel on see juht vabatahtlik. Kui sellist uurimist ei viida läbi, saab töötaja edasi kaevata talle määratud distsiplinaarkaristuse.

Uurimismenetlus on aga üsna töömahukas ja vastutustundlik, seetõttu moodustatakse selle jaoks eraldi korraldusega spetsiaalne komisjon. Selle peamine ülesanne on juhtunu asjaolude väljaselgitamine, väidetavate toimepanijatega vestlemine, nende süü määra kindlaksmääramine ja organisatsioonile tekitatud kahju arvutamine.

Komisjoni peaks kuuluma vähemalt kolm inimest ettevõtte erinevatest osakondadest. Kõik nad peavad olema piisavalt kvalifitseeritud ja pädevad spetsialistid, et viia läbi uurimist kvaliteetselt ja ajakohaselt, analüüsides kõiki motiive, põhjuse-tagajärje seoseid ja muid asjaolusid. Samal ajal tuleb tegutseda äärmiselt ettevaatlikult, vältides töötajate õiguste rikkumist. Reeglina hõlmab komisjon:

sisejulgeolekuteenistuse esindaja,
advokaat,
peaarvepidaja või majandusteadlane,
tehniline töötaja, nt insener jne.

Komisjoni võib kuuluda ettevõtte juht.

Uurimistulemused

Pärast uurimist teeb komisjon spetsiaalse aktiga otsuse, mis töötaja süü tõendamise korral on distsiplinaarkaristuse määramise aluseks.

Tavaliselt antakse karistus noomituse või isegi vallandamise vormis, harva õnnestub kellelgi märkuse eest põgeneda. Lisaks võib töötaja vastutada (kui on tõendatud ettevõtte vara tahtliku kahjustamise faktid).

Eriolukordades võib sisejuurdlus algatada haldus- või isegi kriminaalasja, samuti võib vägivallatseja suhtes esitada tsiviilhagi.

Kes kirjutab tellimuse

Korralduse ettevalmistamisse on otseselt seotud organisatsiooni sekretär või töötaja, kes on juhi täievoliline esindaja. Veelgi enam, tellimus on alati kirjutatud ettevõtte direktori nimel ja seda peab kinnitama allkiri (kui ta puudub töökohal, tegutsev asetäitja).

Tellimuse alus

Igal korraldusel peab selle alusel olema alus. Sel juhul mängitakse seda kas selle osakonna juhataja / üksuse juhi esituse kaudu, kus rikkumine avastati. Tellimuses tuleb näidata link selle dokumendi juurde.

Kuidas tellimust vormistada

Siiani puudub süüdi oleva töötaja sisejuurdluse korralduse ühtne mudel. Ettevõtted ja organisatsioonid saavad selle kirjutada mis tahes vormis või kasutada ettevõttes välja töötatud malli, lähtudes ettevõtte vajadustest (sel juhul tuleb tellimisvorm heaks kiita ettevõtte võrdses poliitikas).

Uurimise järjekord peaks sisaldama mitmeid põhiteavet. See:

tööandja ettevõtte nimi
töötaja isikuandmed: tema ametikoht, täisnimi, teave juhtunu kohta,
viide sihtasutusele,
teave selle täitmise eest vastutavate isikute kohta.

Ka tellimus peab olema nummerdatud ja dateeritud. Dokumendile pole vaja tembeldada, nagu alates 2016. aastast on tühistatud seaduse nõue juriidilistele isikutele (nagu ka enne IP-d) templite ja pitserite kasutamisel tööl.

Kuidas tellimust väljastada

Tellimus on kirjutatud ühes eksemplaris. Seda saab teha nii tavalisel A4-formaadis lehel kui ka ettevõtte kirjaplangil, trükisena või käsikirjaliselt (kõik see ei mängi rolli). See peab siiski sisaldama allkirju:

ettevõtte juht
vastutustundlikud töötajad
vajadusel isik, kelle suhtes ta koostati.

Näidise järjekord

Alguses vasakul või paremal (see ei oma tähtsust) kirjutatakse organisatsiooni nimi koos selle organisatsioonilise ja juriidilise staatusega (s.o CJSC, OJSC, IP, LLC), samuti dokumendi kuupäev ja number.
Pärast seda sobib sõna “korraldus” keskele ja selle tähendus antakse pisut madalamale (antud juhul “ametliku uurimise käigus”).

Siis asub tellimuse põhiosa.

Esiteks sisestatakse siia “eessõna”, see tähendab teavet eriolukorra (rikkumine, üleastumine jms) ja töötaja, kes selle tegi, näidatakse juhtumi kuupäev.
Siis kirjutatakse tellimus ise eraldi lõikudesse. Siin määratakse komisjoni koosseis (näidatakse ettevõtte töötajate ametikohad, perekonnanimed, eesnimed, isanimed) koos esimehe ja auastme toimkonna liikmete jaotusega, protokollitakse nende eesmärgid ja eesmärgid, sealhulgas uurimise järeldus.
Eraldi punktina nimetatakse korralduse täitmise eest vastutav isik.
Pärast seda sisestatakse dokumenti viide alusele (koos numbri ja kuupäevaga).
Tellimuse lõpus kirjutab alla juhataja, samuti kõik selles nimetatud töötajad.

Sisejuurdlus on sündmus, mis viiakse läbi juhul, kui ettevõttes on juhtunud vahejuhtum: näiteks õnnetus või vara vargus. Mõelge siseuurimise läbiviimise algoritmile ja proovige dokumente, mis tuleb töö käigus ette valmistada.

Tööandja distsipliini rikkumise ja muude juhtumite korral peavad tööandjad läbi viima sisejuurdluse. Näiteks ärisaladust moodustava teabe puuduse või lekke tuvastamisel. Selline sündmus on vajalik süüdlaste tuvastamiseks ja nende suhtes distsiplinaarmeetmete rakendamiseks, samuti ettevõttele tekitatud kahju kinnipidamiseks. Tõenäoliselt peab erikomisjon uurima töötajate tervisekontrollist kõrvalehoidumise, töökaitse, ohutusmeetmete ja tööreeglite eksamite sooritamise ning töötaja täieliku materiaalse vastutuse lepingu sõlmimata jätmise fakte, kui see on ette nähtud tema peamise tööülesande järgi.

Kui üleastumiste arv on ebaoluline, näiteks kui jätate meelde sisemise aruandluse, ei ole uurimine vajalik. Piisab, kui võtta isikult, kelle süü on ilmne, ja nii, ka kirjalik seletus ja jätkata seaduse kohaselt tegutsemist. Kuid kui olukord on mitmetähenduslik või kui organisatsioonile on tekitatud olulist kahju, ei saa te ilma komisjoni loomise ja sisejuurdluseta hakkama.

Olukorrad, kus on vajalik sisejuurdlus

Allpool on toodud loetelu võimalike väärkäitumiste eest, mille eest töötaja vastutab isiklikult:

töölt puudumine või ilmumata jätmine;
ilmub tööle joobes, narkootiliste ainete mõju all;
tõsine varaline kahju;
autoriteedi kuritarvitamine.

Nüüd kaaluge siseuurimise läbiviimise algoritmi. Menetlus peaks algama rikkumise fakti kindlakstegemisega.

1. samm. Rikkumise parandamine

Sisejuurdluse aluseks oleva fakti avastamisel pole ühtki standardset dokumenti, mis tuleks koostada. Praktikas registreeritakse see asjaolu tavaliselt selle avastanud inimese memos. See dokument koostatakse töötaja nimel tema otsesele ülemusele või organisatsiooni juhile. Sellises märkuses peate märkima:

rikkumise avastanud töötaja perekonnanimi, nimi, isanimi ja ametikoht;
rikkumise toimepanemise või ilmnemise asjaolud;
sündmuse kuupäev ja kellaaeg.

Kolmandatelt isikutelt või isegi otse õiguskaitseorganitelt töötaja töötaja ebaseadusliku tegevuse kohta teabe saamisel ei ole memo täitmine vajalik. Lisaks, kui sisejuurdluse alustamise põhjuseks oli inventari või sularaha kadumine, mis tuvastati inventuuri tulemuste põhjal, tuleb märkusele lisada märkus. Nende dokumentide alusel loob tööandja vägivallatseja tuvastamiseks komisjoni.

2. samm. Komisjoni loomine ja ülesanded

Kõigi ürituse läbiviimiseks vajalike abinõude sobivus, samuti selle isiku süü määr, kelle toimingutest sai kohtumenetlus, määratakse spetsiaalselt loodud komisjoni poolt.

Komisjon moodustatakse ettevõtte korralduse alusel, mis on suunatud kompetentsetele ja menetluse tulemustest mitte huvitatud töötajatele. Kui organisatsioonis on eriteenistused, näiteks turvalisus või siseaudit, moodustavad nende esindajad sellise komisjoni enamuse. Nende puudumisel võtab sellised funktsioonid üle personaliteenistus.

Komisjoni peaks reeglina kuuluma kolm inimest. Korralduses tuleb ära näidata komisjoni liikmete nimed ja ametikohad, loomise eesmärk ja kuupäev, kestus (see ei pruugi piirduda konkreetse juhtumiga), samuti sellele antud volitused. Tavaliselt hõlmavad sellise komisjoni ülesanded järgmisi ülesandeid.

Juhtumi asjaolude kindlaksmääramine, sealhulgas aeg, koht ja meetod.
Vara tuvastamine, millele on kahju tekitatud või mida on võimalik tekitada.
Sündmuskoha kontroll (vajadusel).
Tekitatud (või võimaliku) kahju maksumuse kindlaksmääramine uuritava fakti alusel.
Teo toimepanemise eest otseselt vastutavate isikute tuvastamine.
Nende isikute süü kohta tõendite kogumine ja nende astme määramine (kui süüdlasi on mitu).
Üleastumise põhjuste ja tingimuste kindlaksmääramine.
Uurimise dokumentaalsete materjalide kogumine ja säilitamine.

Komisjoni pädevusse kuulub õigus nõuda seletusi kõigilt üleastumiskahtlusega töötajatelt.

Komisjoni saab luua ka siis, kui ettevõte pole veel otsest kahju kannatanud, kuid töötaja tegevus võib viia sarnaste tagajärgedeni. Komisjon võib olla alaline ja vajadusel uuendada oma tööd.

Organisatsiooni komisjoni loomise korraldusega tuleb tutvuda kõigi liikmete allkirjaga. Sisejuurdluse läbiviimise näidiskorraldus (valim) peaks välja nägema umbes selline:

3. samm. Teabe ja tõendite kogumine

Sisejuurdluse läbiviimise kord tööseadusandluses pole otseselt määratletud, seetõttu tuleb seda igas organisatsioonis reguleerida sise-eeskirjade ja sisemiste normatiivaktidega (korraldused, juhised, määrused). See tähendab, et komisjon võib saada õiguse töötajaid küsitleda ja raamatupidamisdokumente uurida, kui ettevõtte juhtkond on otsustanud.

Kuigi selline sündmus on iga organisatsiooni puhtalt siseasi ja sellest saavad osa võtta ainult selle töötajad ja juhtkond, abi Juhtumiga seotud faktide selgitamiseks võib vajadusel kaasata kolmanda osapoole spetsialiste. Näiteks selleks, et teha kindlaks joobeseisund ja eksimuse raskus, mille töötaja on teinud hinnangute alusel hinnanguid tehes. Tavaliselt on see vajalik siis, kui ettevõtte spetsialistide kvalifikatsioonist ei piisa erialaste järelduste tegemiseks. Sel juhul väljastatakse ettevõtte jaoks eraldi tellimus. Lepingu alusel võivad eksperdid olla:

audiitorid;
hindajad;
meditsiinitöötajad;
insenerid
juristid;
muud spetsialistid.

Lisaks võite uurimise osana saata taotlusi valitsusasutustele ja kolmandatele isikutele. Neilt nõutakse vajaliku teabe esitamist, kui see pole saladus. Kõik kogutud materjalid tuleb kohtuasjale lisada tõendusmaterjalina, samuti aktid, tõendid ja memod, mille komisjoni liikmed koostavad uurimise ajal. Lõppude lõpuks võib iga töötajaga seotud sisejuurdluse valimit, eriti kui see puudutab puudust, pidada juurdlusandmete edastamiseks õiguskaitseasutustele.

4. samm. Töötajale seletuste saamine

Enne sisejuurdluse lõppu ja korralduse väljaandmist distsiplinaarkaristuste kohaldamise kohta vägivallatsejate suhtes peavad töötajad ilmtingimata selgitusi otsima. See on ette nähtud artikli 2 sätetega. Vene Föderatsiooni tööseadustiku 193 lõige 193 ja kinnitatud Vene Föderatsiooni Ülemkohtu seisukohaga (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu täiskogu 17. märtsi 2004. aasta otsuse nr 2 punkt 47). Sellise seletuse vorm võib olla meelevaldne, kuna seda ei reguleeri tööseadusandlus. Selgitava kirja taotlemine on parem kirjalikult. See on eriti vajalik juhul, kui olukord on konfliktis ja võimalused selgitamiseks on väikesed. Nõue tuleb töötajale allkirja all üle anda. Allkirja andmisest keeldumisel koostatakse vastav akt. Kui töötaja aga keeldub selgituste andmisest: vene Föderatsiooni põhiseaduse artikkel 51, mis ütleb, et isik ei pea enda või oma lähedaste suhtes tunnistusi andma otse seletuskirjas, sellist akti ei saa koostada.

Töötajal on selgitava dokumendi saamiseks 2 tööpäeva alates taotluse saamise hetkest. Kui selgitusi ei ole esitatud, tuleb koostada teine \u200b\u200bakt - selgituste andmisest keeldumise kohta. Sellele peavad alla kirjutama komisjoni esimees ja mitmed selle liikmed (vähemalt 2 inimest). Pärast uurimise lõppu võib seletuskirja enda või dokumendi, mis tõendab, et töötajalt küsiti selgitust, olla aluseks süüdi mõistetud distsiplinaarmeetmete kohaldamisel kuni vallandamiseni.

5. samm. Komisjoni koosolek, asjaolude kaalumine

Pärast kogu teabe kogumist ja kokkuvõtmist peaks komisjon korraldama koosoleku. Selle kohta teatavad volitatud isikud:

kas on olnud rikkumist (põhjustab kahju) ja mis see oli;
juhtumi asjaolud, aeg ja koht;
rikkumise tagajärjed ja tekitatud kahju suurus;
üleastumise põhjused;
iga süüdistatava süü aste;
kergendavad ja raskendavad asjaolud.

6. samm. Ametliku uurimisaruande koostamine

Komisjoni tulemused peaksid kajastuma spetsiaalses aktis, milles võetakse kokku uurimise tulemused. Eelkõige peaks sellest dokumendist olema selge:

töötaja toimepandud süüteod;
sellise tegevuse asjaolud;
tekitatud kahju tüüp ja suurus;
töötaja süü
süüdlase võimalik karistamine;
ettepanekud sarnaste olukordade vältimiseks tulevikus.

Aktile peavad alla kirjutama kõik komisjoni liikmed. Kui mõnel komisjoni liikmel on juhtunu kohta eriline arvamus, ei saa ta keelduda akti allkirjastamisest. Tal on siiski õigus koostada eraldi dokument, milles kirjeldatakse tema seisukohta, ja kinnitada see materjalidele.

Kui tekitatud materiaalse kahju suuruse ja suuruse kindlaksmääramiseks tehti inventuur, tuleks see inventar lisada ametliku uurimise dokumentidele. Aktile saab lisada ka kohtuasjaga seotud kolmandate isikute asutuste ja organisatsioonide dokumendid (kohtulahendid, kontrollprotokollid jms) ja neile tekstis viidata.

Sisejuurdluse näidis peaks välja nägema järgmine:

Töötaja, kelle suhtes viidi läbi ametlik uurimine, peab allkirja all tundma kõiki endaga seotud tulemusi. Kui uurimine viidi läbi mitme isiku suhtes, tuleb neil materjalidega eraldi tutvuda, võttes arvesse isikuandmete kaitset.

Sisejuurdluste kuupäevad

Tööseadustiku () sisejuurdluse läbiviimise tähtaeg ei tohiks ületada ühte kuud alates selle põhjustanud sündmuse avastamisest. Tavaliselt on tähtaeg ette nähtud tellimuses endas. Tuleb märkida, et töötaja vastutusele võtmiseks on aegumistähtaeg, mis ei hõlma:

töötaja haiguse aeg;
töötaja puhkusel viibimise aeg;
ametiühingu või töötajate esinduskogu seisukohtade arvestamiseks vajalik aeg.

Koos saab kurjategija distsiplinaarvastutusele võtta hiljemalt kuus kuud hiljem (ja korruptsioonijuhtumite korral kolm aastat). Pärast seda perioodi pole vastutust võimalik pidada. Auditi, finants- ja majandustegevuse auditi või auditi tulemuste kohaselt ei tohi selline periood olla pikem kui kaks aastat alates rikkumise toimepanemise või rikkumise avastamise kuupäevast. Need perioodid ei hõlma kriminaalmenetluse aega (kui see algatati).