Определить рентабельность продукции формула. Рентабельность продукции формула. Рентабельность оборотных активов

Рентабельность происходит от слова «рента», а рента, буквально, означает доход. Исходя из этого, рентабельность - это Говоря простым языком, это ситуация, когда доходы превышают расходы. В данном случае, с экономической точки зрения, рентабельным можно считать любое предприятие, которое получает прибыль.

Показатели рентабельности дают характеристику работы предприятия, показывают, насколько доходны различные направления его деятельности. Они более полно, чем прибыль дают характеристику окончательным результатам хозяйствования, так как их величина показывает соотношение результата (эффекта) с имеющимися в наличии и потребленными в процессе производства ресурсами. Они менее, чем показатели прибыли, зависят от инфляции. Показатели рентабельности используются для оценки деятельности предприятия, в качестве инструмента в инвестиционной политике, а также ценообразовании.

Существует несколько групп показателей рентабельности:

Показатели, дающие характеристику прибыльности основной и инвестиционной деятельности.
Показатели, характеризующие рентабельность продаж или рентабельность оборота.
Показатели, демонстрирующие, насколько доходен капитал или отдельные его части.

Рентабельность продукции и предприятия

Рассчитывается как в целом по предприятию, так и по каждому виду продукции. Размер этого показателя зависит от количества и структуры производимой предприятием продукции.

Рентабельность продукции определяется отношением прибыли к себестоимости.

Р=П/С*100 , (%).

Рентабельность продукции показывает, какая продукция более выгодна для производства, то есть, какую продукцию стоит производить, а какую нет. Себестоимость продукции должна соответствовать затратам.

Рентабельность продукции показывает размер прибыли, приходящейся на рубль Она означает отношение прибыли к затратам на производство, реализацию продукции. Она же - норма прибыли.

Р продукции = (Цена - Себестоимость) / Себестоимость * 100, (%).

Рентабельность продукции показывает, эффективно ли производство продукции и насколько, а в целом, эффективность работы предприятия.

Рентабельность продукции показывает, каков полученный результат текущих затрат.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р общая = Прибыль/ (Основные средства + Оборотные средства)*100, (%).

Рассчитывается по формуле: УР = П / С , где

П- чистая прибыль;

С- себестоимость реализованной продукции.

Для повышения данного показателя необходимо увеличение прибыли и уменьшение себестоимости произведенной продукции.

По инвестиционным проектам рассчитывается индекс рентабельности:

ИР = Прибыль / сумма Инвестиций.

Прибыль / сумма Выручки.

Доходность капитала оценивается с помощью Представляет собой отношение прибыли к стоимости (среднегодовой) инвестированного капитала.

В процессе функционирования предприятия происходит процесс являющийся непрерывным. Изменяется структура средств, источники их формирования, меняются наличные ресурсы и потребность предприятия в финансовых ресурсах, изменяется Внешним проявлением его выступает платежеспособность предприятия. Внутренняя сторона характеризуется финансовой устойчивостью, отражающей сбалансированность доходов и расходов, средств и, соответственно, источников их формирования.

Для того чтобы повысить уровень доходности, предприятие обязательно должно проводить гибкую политику в области производства и реализации продукции, ориентируясь на изменчивость рынка.

Формула рентабельности продукции покажет приносит ли предприятие прибыль или работает в убыток. Она покажет сколько прибыли приносит один вложенный в производство рубль.

[ Скрыть ]

Что такое рентабельность продукции?

При организации компании по оказанию услуг расчёт формулы рентабельности продукции покажет насколько эффективно расходуются средства и какой доход приносит фирма.

При получении информации о рентабельности активы предприятия не учитываются. В расчете участвуют лишь данные о текущей прибыли и затратах.

Пользователь Оля Сказала рассказывает о видах рентабельности и способах ее расчета.

От чего зависит рентабельность продукции предприятия?

Рентабельность продукции зависит от факторов:

Изменений в структуре продукции. Если в общей структуре превалирует продажа более рентабельной продукции, средний показатель увеличивается.
Цены на товары. При изменении цены на продукт меняется и его рентабельность.
Изменение себестоимости товаров. При изменении себестоимости товаров меняется и показатель рентабельности.

Для чего нужен расчет рентабельности продукции?

Ориентируясь на показатель рентабельности, он может определить:

какой товар пользуется наибольшим спросом;
насколько выгодно производство того или иного продукта.

Как рассчитать рентабельность продукции и когда это делать?

Составления бизнес-плана. Для расчёта рентабельности необходимо провести мониторинг рынка и просчитать планируемые затраты и прибыль.
По факту работы. Рентабельность бизнеса может превзойти ожидания предпринимателя, а может привести его к банкротству, если вовремя не скорректировать затраты.

Существуют основные формулы расчёта рентабельности:

общая;
бухгалтерского баланса.

Общая формула

Общая формула расчёта учитывает показатели:

прибыль от реализации продукции;
себестоимость продукции.

Общая формула расчета рентабельности

В формуле может учитываться прибыль:

от продаж;
чистая.

Себестоимость может быть:

полной;
производственной.

По этой формуле коэффициент рентабельности можно рассчитывать за периоды:

месяц;
квартал;
несколько лет.

Используя разные периоды, смотрят динамику показателя, высчитывают средний показатель.

Общая формула не привязана к особенностям бухучета. Она подходит для расчёта рентабельности при составлении бизнес-плана.

Формула расчета рентабельности продукции по балансу

При расчёте рентабельности продукции по балансу учитываются данные, имеющиеся в Форме №2 (отчёт о финансовых результатах).

Формула рентабельности продукции:

По чистой прибыли полной себестоимости По прибыли от реализации и полной себестоимости По чистой прибыли и производственной себестоимости По прибыли от продаж и производственной себестоимости

При вычислении прибыли от продаж нормальной считается доходность в 12%. В зависимости от отрасли производства результат расчёта может меняться. Поэтому практики рекомендуют сравнивать полученный результат со средним показателем по отрасли.

Примеры рассчетов

В качестве примера вычислять рентабельность можно на предприятии со следующими экономическими параметрами:

предприятие производит один вид продукции;
совокупная выручка от продаж — 5 000 000;
затраты на производство — 3 300 000.

Чтобы проверить рентабельность необходимо найти общую прибыль: 5 000 000 — 3 300 000 = 1 700 000.

Для просчета коэффициента рентабельности используется общая формула: 1 700 000/3 300 000*100% = 0,51(51%).

Этот расчет показывает, что каждый вложенный в производство рубль приносит 51 копейку. Если сравнить полученный результат с предыдущими периодами можно увидеть динамику конкурентоспособности товара.

Также в качестве примера можно рассмотреть это же предприятие при условии выпуска нескольких видов продукции:

совокупная выручка от продаж 1 товара — 1 000 000;
затраты на производство 1 товара — 700 000;
совокупная выручка от продаж 2 товара — 1 500 000;
затраты на производство 2 товара — 900 000;
совокупная выручка от продаж 3 товара — 900 000;
затраты на производство 3 товара — 1 100 000.

Расчет рентабельности 1 товара:

прибыль от реализации: 1 000 000 – 700 000 = 300 000;
рентабельность: 300 000/1 000 000*100% = 0,3 (30%).

Расчет рентабельности 2 товара:

прибыль от реализации: 1 500 000 – 900 000 = 600 000;
рентабельность: 600 000/1 500 000*100% = 0,4 (40%).

Расчет рентабельности 3 товара:

прибыль от реализации: 900 000 – 1 100 000 = — 200 000;
убыток: 200 000/900 000*100% = 0,22 (22%).

Анализируя показатели рентабельности видно, что предприятие будет получать большую прибыль при наращивании оборотов производства второго товара.

Что касается убытков третьего товара можно улучшить ситуацию:

удешевив себестоимость;
проведя мероприятия по маркетингу, увеличению продаж.

Если эти меры не помогут, товар лучше снять с производства.

Как произвести анализ показателей?

Анализ рентабельности необходим для:

Определения эффективности затрат на производство. Высчитывается исходя из технологической себестоимости. Полученная цифра будет выше, чем при расчёте по полной себестоимости.
Определения эффективности затрат на производство и реализацию. Этот параметр считают исходя из показателя полной себестоимости.

Анализ и сопоставление этих цифр позволит увидеть, сколько затрат приходится на каждый из этапов.

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности.

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Доходность, т.е. прибыльность предприятия , может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием , чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат).

При анализе рассчитанные показатели рентабельности следует сопоставить с плановыми, с соответствующими показателями предыдущих периодов, а также с данными других организаций.

Рентабельность активов

Важнейшим показателем здесь является рентабельность активов (иначе — рентабельность имущества). Этот показатель может быть определен по следующей формуле:

Рентабельность активов — это прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, деленная на среднюю величину активов; получившееся умножаем на 100%.

Рентабельность активов = (чистая прибыль / среднегодовая величина активов) *100%

Этот показатель характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля , авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности в данном периоде. Проиллюстрируем порядок изучения показателя рентабельности активов по данным анализируемой организации.

Пример. Исходные данные для анализа рентабельности активов Таблица №12 (в тыс. руб.)

Показатели	Фактически	Отклонение от плана



5. Итого средняя стоимость всех активов организации (2+3+4)
(пункт.1/пункт.5)*100%

Как видно из таблицы, фактический уровень рентабельности активов превысил плановый уровень на 0,16 пункта. Непосредственное влияние на это оказали два фактора:

сверхплановое увеличение чистой прибыли на сумму 124 тыс. руб. повысило уровень рентабельности активов на: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 пункта;
сверхплановое увеличение активов предприятия на сумму 993 тыс. руб. снизило уровень рентабельности активов на: + 0,16 — (+ 0,57) = — 0,41 пункта.

Общее влияние двух факторов (баланс факторов) составляет: +0,57+(— 0,41) =+0,16.

Итак, рост уровня рентабельности активов по сравнению с планом имел место исключительно за счет увеличения суммы чистой прибыли предприятия. В то же время рост средней стоимости , других , а также снизил уровень рентабельности активов .

В аналитических целях кроме показателей рентабельности всей совокупности активов, определяются также показатели рентабельности основных средств (фондов) и рентабельности оборотных средств (активов).

Рентабельность основных производственных фондов

Показатель рентабельности основных производственных фондов (называемый иначе показателем фондорентабельности) представим в виде следующей формулы:

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю стоимость основных производственных фондов.

Рентабельность оборотных активов

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% и деленная на среднюю величину оборотных активов.

Рентабельность инвестиций

Показатель рентабельности инвестированного капитала (рентабельности инвестиций) выражает эффективность использования средств, вложенных в развитие данной организации. Рентабельность инвестиций выражается следующей формулой:

Прибыль (до уплаты налога на прибыль) 100% деленная на валюта (итог) баланса минус сумма краткосрочных обязательств (итог пятого раздела пассива баланса).

Рентабельность собственного капитала

Для того, чтобы получить приращение за счет использования кредита, необходимо, чтобы рентабельность активов за вычетом процентов за пользование кредитом была больше нуля. В данной ситуации экономический эффект, полученный в результате использования кредита, будет превышать расходы по привлечению заемных источников средств, то есть проценты за пользование кредитом.

Существует также такое понятие, как плечо финансового рычага , представляющее собой удельный вес (долю) заемных источников средств в общей сумме финансовых источников формирования имущества организации.

Соотношение источников формирования активов организации будет являться оптимальным, если оно обеспечивает максимальное приращение рентабельности собственного капитала в сочетании с приемлемой величиной финансового риска.

В ряде случаев предприятию целесообразно получать кредиты и в условиях, когда имеет место достаточная величина собственного капитала, поскольку рентабельность собственного капитала увеличивается вследствие того, что эффект от вложения дополнительных средств может быть значительно выше, чем процентная ставка за пользование кредитом.

Кредиторы данного предприятия так же, как и ее собственники (акционеры) рассчитывают на получение определенных сумм доходов от предоставления средств этого предприятия. С позиций кредиторов показатель рентабельности (цены) заемных средств будет выражаться следующей формулой:

Плата за пользование заемными средствами (это прибыль для кредиторов) умноженная на 100% деленная навеличину долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Рентабельность совокупных вложений капитала

Обобщающим показателем, выражающим эффективность использования общей величины капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, является рентабельность совокупных вложений капитала .

Этот показатель можно определить по формуле:

Расходы, связанные с привлечением заемных источников средств плюсприбыль, остающаяся в распоряжении предприятия умножить на 100% делить на величину совокупного используемого капитала (валюта баланса).

Рентабельность продукции

Рентабельность продукции (рентабельность производственной деятельности) может быть выражена формулой:

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия умноженная на 100% деленная на полную себестоимость реализованной продукции.

В числителе этой формулы может быть также использован показатель прибыли от реализации продукции. Данная формула показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Данный показатель рентабельности может быть определен как в целом по данной организации, так и по отдельным ее подразделениям, а также по отдельным видам продукции.

В ряде случаев рентабельность продукции может быть исчислена как отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (прибыли от реализации продукции) к сумме выручки от реализации продукции.

Рентабельность продукции, рассчитанная в целом по данной организации, зависит от трех факторов:

от изменения структуры реализованной продукции. Увеличение удельного веса более рентабельных видов продукции в общей сумме продукции способствует повышению уровня рентабельности продукции.;
изменение себестоимости продукции оказывает обратное влияние на уровень рентабельности продукции;
изменение среднего уровня реализационных цен. Этот фактор оказывает прямое влияние на уровень рентабельности продукции.

Рентабельность продаж

Одним из наиболее распространенных показателей рентабельности является рентабельность продаж. Этот показатель определяется по такой формуле:

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) умножить на 100% делить на выручку от реализации продукции (работ, услуг).

Рентабельность продаж характеризует удельный вес прибыли в составе выручки от реализации продукции. Этот показатель называют также нормой прибыльности.

Если рентабельность продаж имеет тенденцию к понижению, то это свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Рассмотрим порядок факторного анализа показателя рентабельности продаж. Предполагая, что структура продукции осталась неизменной, определим влияние на рентабельность продаж двух факторов:

изменение цены на продукцию;
изменение себестоимости продукции.

Обозначим рентабельность продаж базисного и отчетного периода соответственно как и .

Тогда получим следующие формулы, выражающие рентабельность продаж:

Представив прибыль как разность между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью, получили эти же формулы в преобразованном виде:

Условные обозначения:

∆К — изменение (приращение) рентабельности продаж за анализируемый период.

Пользуясь методом (способом) цепных подстановок, определим в обобщенном виде влияние первого фактора — изменения цены на продукцию — на показатель рентабельности продаж.

Затем исчислим влияние на рентабельность продаж второго фактора — изменения себестоимости продукции.

где ∆К N — изменение рентабельности за счет изменения цены на продукцию;

∆К S — изменение рентабельности за счет изменения . Общее влияние двух факторов (баланс факторов) равняется изменению рентабельности по сравнению с ее базисной величиной:

∆К = ∆К N + ∆К S ,

Итак, повышение рентабельности продаж достигается повышением цен на реализуемую продукцию, а также снижением себестоимости реализуемой продукции. Если в структуре реализуемой продукции увеличивается удельный вес более рентабельных видов изделий, то это обстоятельство также повышает уровень рентабельности продаж.

Чтобы повысить уровень доходности продаж, организация должна ориентироваться на изменения конъюнктуры рынка, наблюдать за изменениями цен на продукцию, осуществлять постоянный контроль за уровнем затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществлять гибкую и обоснованную ассортиментную политику в области выпуска и реализации продукции.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Рентабельность реализуемой продукции определяется за выбранный промежуток времени, при этом единица измерения показателя — проценты.

Существует общая формула рентабельности продукции (реализации):

Ррп=(П/В)*100%,

где Рп – рентабельность продукции,

П – прибыль компании,

В – сумма выручки за реализацию продукции.

Рентабельность реализуемой продукции по себестоимости

Кроме показателя выручки, рентабельность реализованной продукции может рассчитываться по себестоимости:

Ррп=(П/С)*100%,

где Ррп – рентабельность реализованной продукции,

П – прибыль компании,

С – себестоимость.

Что показывает рентабельность реализуемой продукции

При вычислениях по формуле рентабельности реализуемой продукции определяется коэффициент, показывающий ту часть прибыли, которая будет приходиться на каждый заработанный 1 рубль реализованной продукции. Значение, которое определяется по формуле рентабельности реализуемой продукции, будет различным для компаний разных отраслей, ассортимента и конкурентных стратегий.

Самыми распространенными видами рентабельности реализуемой продукции являются:

Рентабельность по валовой прибыли, показывающая количество процентов валовой прибыли, находящейся в каждом рубле реализованной продукции;
Операционная рентабельность, показывающая долю прибыли, которая приходится на каждый рубль, получаемый из выручки после уплаты налоговых платежей и процентов;
Чистая рентабельность продаж, отражающая долю чистой прибыли, которая относится к каждому заработанному рублю.

Определение рентабельности реализованной продукции дает возможности для совершенствования ценовой политики любой компании, в том числе издержек, относящихся к коммерческой деятельности.

Виды рентабельности реализуемой продукции

Рассчитывая рентабельность реализуемой продукции, экономисты используют соответствующие виды прибыли. По этой причине можно выделить разнообразные варианты формулы рентабельности реализуемой продукции.

Определим распространенные виды рентабельности реализации (продажи) продукции:

Рентабельность реализации по валовой прибыли, рассчитываемая частным от деления валовой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ВП)=(Пвал/В)*100%

Операционная рентабельность, вычисляемая делением прибыли (до уплаты всех налогов) на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100%

Рентабельность реализации продукции по чистой прибыли, которая рассчитывается делениемчистой прибыли на выручку в процентном соотношении:

Ррп(по ЧП)=(Пч/В)*100%

Значение рентабельности реализуемой продукции

Рентабельность реализуемой продукции часто именуют нормой прибыльности, поскольку она показывает удельный вес прибыли в сумме выручки.

Формула рентабельности реализуемой продукции показывает, что если рентабельность продажуменьшается, то происходит уменьшение конкурентоспособности продукции и падение спроса на нее. В этом случае управляющие лица предприятия должны осуществить мероприятия, способствующие стимуляции спроса, максимизации качества реализуемого товара или начать завоевание новой рыночной ниши.

При выявлении тенденций изменения рентабельности реализуемой продукции на протяжении времени, выделяют отчетный и базисный период. Базисными показателями являются показатели прошедших лет (1 года), в основном тех, при которых предприятие получало максимальную прибыль. Показатели базисного периода необходимы при сравнении показателя рентабельности реализуемой продукции за отчетный период с коэффициентом, принятым в качестве основы.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

ПРИМЕР 2

Задание

Найти операционную рентабельность реализованной продукции по показателям, которые взяты из формы № 2 («Отчет о прибылях и убытках»):

Прибыль до уплаты налогов – 15 500 тыс. рублей,

Выручка периода – 30 150 тыс. рублей.

Решение

Формула рентабельности реализуемой продукции по операционной прибыли рассчитывается по следующей формуле:

Ррп(по ОП)=(Поп/В)*100%

Ррп(по ОП)=(15 500/30 150)*100%= 51,4 %

Вывод. Рентабельность по операционной прибыли отражает количество прибыли находится в каждом вырученном рубле (без платежей по процентам и налогам), поэтому после уплаты всех налоговых платежей, каждый рубль выручки будет содержать 51,4 прибыли.

Ответ

Ррп (по ОП) = 51,4 %

Желаемый результат деятельности каждого предприятия — прибыль. Однако прибыль в абсолютном выражении (в рублях, тысячах или миллионах) — это просто цифра в отчете о финансовых результатах. Для собственника или инвестора она, конечно, важна, но недостаточно информативна. Для того чтобы понять, каким трудом эта прибыль получена, существуют относительные показатели прибыльности, именуемые показателями рентабельности. Один из них — рентабельность производства.

Рентабельность производства соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить, показывает сумму прибыли в расчете на 1 руб. затраченных производственных фондов. Чем меньше фондов использовано для получения определенной суммы прибыли, тем выше рентабельность производства, а значит, выше эффективность деятельности компании.

О других показателях рентабельности читайте наши статьи:

«Определяем рентабельность активов (формула по балансу)»,
«Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:

Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100 ,

Rпроизв — рентабельность производства;

ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;

ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Где взять цифры для расчета

Информацию для расчета рентабельности производства берут частично из финансовой отчетности и частично из бухгалтерской аналитики.

Так, сумму балансовой прибыли мы получаем из отчета о финансовых результатах — из строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2.

Подробнее об этом отчете читайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)» .

Данные для знаменателя дроби, скорее всего, придется искать в аналитических бухгалтерских регистрах. Взять цифры из баланса вряд ли получится. Например, потому, что в нем отражаются совокупные данные об основных средствах предприятия, а для расчета рентабельности производства нужны остатки именно производственных фондов. А значит, необходима развернутая информация об ОС.

Рентабельность производства, рентабельность продукции и рентабельность продаж — есть ли разница?

Безусловно, есть. Это отдельные виды рентабельности, три самостоятельных показателя. Выше уже говорилось, что рентабельность производства показывает долю прибыли на 1 руб. затраченных производственных фондов.

В свою очередь, рентабельность продукции демонстрирует сумму прибыли на 1 руб. себестоимости (полной или производственной). Она рассчитывается по формуле:

Rпр = Пр / Сс × 100 ,

где: Rпр — рентабельность продукции;

Пр — прибыль;

Сс — себестоимость.

Что касается рентабельности продаж (ее еще именуют общей рентабельностью), то она несет информацию о сумме прибыли на 1 руб. выручки. Ее считают по формуле:

ROS = Пр / Оп × 100% ,

где: ROS — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж или выручка.

Как видим, показатели действительно различаются и по смыслу, и по расчету. И путать их не следует.